《再保险》教学大纲

《再保险》教学大纲（精选6篇）

篇1：《再保险》教学大纲

《再保险》教学大纲

适用专业：金融与保险 课程类别： 专业方向课 先修课程： 保险学 总 学 时：36 学 分：2 考核方式：考试

一、课程的性质与任务

本课程是金融学专业保险方向的专业必修课，通过本课程的教学使学生掌握再保险方面的专业知识，培养学生应用再保险为保险业服务能力。

二、课程内容、基本要求与学时分配

（一）再保险概述 4学时

1.掌握再保险概念。

2.掌握再保险与原保险的关系。3.了解再保险起源和发展。4.掌握再保险的职能和作用。

（二）再保险合同 5学时

1．了解再保险合同的法律关系的构成。2．理解并掌握再保险合同适用的原则。3．掌握再保险合同的订立。4．掌握再保险合同的法律调整。5．理解并掌握再保险合同的条款。

（三）再保险市场 5学时

1．掌握再保险市场的供需主体。2．掌握专属保险公司。3．掌握再保险经纪人。

4．理解并掌握世界主要再保险市场。5．了解中国再保险市场的情况。

（四）比例再保险 4学时 1．掌握成数再保险。2．掌握溢额再保险。

3．理解并掌握成数和溢额混合再保险。4．掌握比例再保险合同的主要条款。

（五）非比例再保险 5学时

1．掌握非比例再保险的概念。2．理解并掌握超额赔款再保险。3．掌握赔付率超赔再保险。

4．理解并掌握非比例再保险与比例再保险的结合运用。5．了解非比例再保险合同的主要条款。

（六）超额赔款再保险的保险费率 11．了解超额赔款再保险的纯费率。2．了解超额赔款再保险的实际费率。

（七）各种具体风险的再保险 51．掌握财产风险的再保险。2．了解运输风险的再保险。3．了解责任风险的再保险。4．了解人身风险的再保险。5．掌握巨灾风险的保险与再保险。

（八）再保险业务的经营管理 31．理解并掌握分出业务的经营管理。2．理解并掌握分出入务的经营管理。

（九）再保险的监管 41．了解有关再保险监管的几个法律问题。2．掌握再保险监管的内容。3．掌握再保险监管的手段和方法。

学时

学时

学时

学时

4．了解世界各国对再保险的监管。5．了解我国的再保险监管。

三、课程的其它教学环节

（应注明实验、设计、上机、实践等环节的学时、学分。）

三、参考教材

1、《再保险学》

2、《再保险》

3、《再保险》

4、《再保险学》

五、说明

赵苑达编陈继儒编胡炳志编张拴林编 西南财经大学出版社 中国金融出版社 高等教育出版社 大纲执笔人：王瑞大纲审定人：张晓凤

2006 年

3月

31日

中国金融出版社

篇2：《再保险》教学大纲

再保险reinsurance 原保险人original insurer 分出公司ceding company 再保险分出人 reinsured 再保险人reinsurer 分入公司ceded company 自留额retention(自负责任)分保额ceding amount 再保险费 reinsurance premium(分保费)再保险佣金 reinsurance commission(分保手续费)转分保retrocession 比例再保险：proportional reinsurance 非比例再保险：non-proportional reinsurance 超过损失再保险：excess of loss reinsurance 成数再保险：quota share reinsurance 溢额再保险：surplus reinsurance 线数：lines 起赔点：priority/underlying retention(分出公司自负责任额)最高责任额：top limit/ceiling figure 险位超赔再保险：excess of loss per risk basis 普通超赔保障：working cover 事故超赔再保险：excess of loss per event/occurrence basis 异常灾害再保险：catastrophe cover 分层再保险：reinsuring in layers 赔付率超赔再保险：excess of loss ratio 损失中止再保险：stop loss reinsurance(停止损失再保险)共命运条款：follow the fortunes clause(同一命运条款)错误或遗漏条款：errors or omissions clause（过失或疏忽条款）检查条款：inspection clause（保护缔约双方权利条款/断交条款）仲裁条款：arbitration clause 直接给付条款：cut through clause 固定佣金率：fixed commission rate 单一佣金率：flat commission rate 梯次佣金率：sliding-scale commission rate(累进递增佣金率)盈余佣金：profit commission(纯益手续费)或有佣金：contingent commission 结清方式：clean-cut basis 自然期满方式：run-off provision 一年法：one year basis 三年平均法：three-year average system 亏损滚转法：losses carry forward system 消失滚转法：losses carry forward to extinction 三年滚转法：losses carry forward for three years 最后净赔款额：ultimate net loss 净自留责任：net retained lines 事故损失：loss occurrence 以保单签发为基础：policies issued or policies attaching basis 以损失发生为基础：losses occurring basis 以提出索赔为基础：claims-made basis 预存保费：deposit premium 最低保证保费：minimum and deposit premium 毛费率：gross rate 附表摘要表：schedule 雇主责任保险：employer’s liability

再保险人与分出人同一命运：the reinsurer follow the fortunes of the company 拒收风险：rejection risk 强制再保险,固定再保险,合同再保险：obligatory reinsurance 净自留额：net retention 额外期限：odd time 出险通知：advice of the occurrence of a loss 续保：renew 续保通知书：renewal notice 减保：return 退保费：return premium 变更：alteration 修正：amendment 退保/取消：cancellation 收回/提取/撤销：withdrawal 报表：bordereaux 延迟/错误/遗漏：delay error omission 记录/报表/账目/文件：record book account document 期满：termination 无效：annulment、invalidation 经纪人佣金：brokerage 代理人手续费和津贴：agency commission and allowance 转分手续费：overriding commission 未满期保费：unearned premium 未决赔款：outstanding loss 已决赔款：paid loss 理赔费用：loss expense 初步出险报告：preliminary loss advice 通融赔付：ex gratia payment 未决赔款清单：a statement of unsettled claim 保费准备金：premium reserve deposit 起期：commencement 终止：termination 互惠交换分保：reciprocation 现金摊赔：cash payment 现有分保业务：current cession 批单：addendum/endorsement 保费和赔款的支付：premium settlement and claim recovery 现金赔款：cash loss 临时再保险：facultative reinsurance 合同再保险：treaty reinsurance 除外责任：exclusion 支付和摊回：payment and recovery 总原始保费：gross original premium 赔款准备金：claim/loss reserve 最高分保累积责任限额：aggregate cession 一次事故最高责任限额：event limits 自负责任：priority 超额赔款限制：excess loss limit 仲裁：arbitration 再保险习惯：reinsurance custom 再保险份额：reinsurer’s share 转分保：retrocession 转分保分出人：retrocedant 转分保接收人：retrocessionaire 保险金额：amount insured 分保额：amount reinsured 转分保额：amount retroceded 协议全损：arranged total loss 绝对全损：absolute total loss 超额赔款成本：burning cost 承保能力：capacity 专业自营保险公司：captive insurance company 分出人：cedant 共同保险：co-insurance 免赔额：deductible 违约：default 附加险：extraneous risk 固定保费：fixed premium 单一佣金/固定手续费：flat premium 出单公司/出面公司/前卫公司：fronting/issuing company 最大可能损失：maximum possible loss 预约分保：open cover 临时固定分包：facultative obligatory reinsurance 预约保单：open policy 分出再保险：outward reinsurance 分保摘要单：reinsurance particulars 定值保险单：valued policy 定期保险单：time policy 承保保费：written premium 业务量：volume of business 规定费率：tariff rate 选择性风险转移产品：alternative risk transfer 特殊交易媒介：special purchase vehicle 公共机构集团：public entity pools

再保险：也称分保，是保险人将自己承担的风险和责任向其他保险人进行保险的行为 再保险佣金：对于原保险的业务费用开支，再保险人要参与分摊，也称分保手续费。比例再保险：以保险金额为基础来决定分出公司自留额和分入公司分保额的再保险方式。非比例再保险（超过损失再保险）：以赔款金额为基础来决定分出公司自负责任和分入公司分保责任的再保险方式

临时再保险：原保险人根据自己的业务需要将有关风险或责任临时分给再保险人的安排 合约再保险：分出公司和分入公司预先订立合同，按合同转让风险责任的安排

预约再保险：分出公司和分入公司预先订立合同，分出公司决定是否转让的安排，一旦分出公司转让分入公司必须接受。

成数再保险：原保险人将每一危险单位的保险金额，按照约定的分保比率分给再保险人的再保险方式

溢额再保险：原保险人将每一危险单位的保险金额，超过约定自留额的部分（即溢额部分）分给再保险人的再保险方式。

险位超赔再保险（普通超赔保障）：以每一单位所发生的赔款为基础来确定分出公司自负责任额和接受公司分保责任额的再保险方式

事故超赔再保险（异常灾害再保险）：以一次事故中所发生的总赔款为基础来确定分出公司自负责任额和接受公司分保责任额的再保险方式。

赔付率超赔再保险（停止损失再保险/损失中止再保险）：以某一业务在特定时期内的赔付率为基础来确定分出公司自负责任额和接受公司分保责任额的再保险方式。

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再保险分类

责任限制：比例再保险，非比例再保险

分保安排方式：临时再保险，合约再保险，预约再保险

比例再保险分类：成熟再保险，溢额再保险，成数和溢额混合再保险。

非比例再保险分类：险位超赔再保险，事故超赔再保险，赔付率超赔再保险。

再保险的特性：合伙性（同比收入/赔款/盈亏），责任性（实质：契约责任保险）

第一笔再保险1370 意大利热那亚荷兰斯卢丝，海上保险

再保险合同主体：当事人+关系人 当事人：分出公司+接受公司 关系人：再保险经纪人

再保险合同客体：再保险标的（再保险利益）

再保险合同内容：再保险合同当事人的权利义务关系

比例再保险主要条款：业务范围条款，地区范围条款，责任划分条款，分保业务责任开始条款，分保业务条款和分保费率条款

分保佣金条款,盈余佣金条款，未了责任转移和准备金提存条款 报表条款，赔款处理条款，分保账单和结算条款，合同的期限及终止条款，合同修改条款

非比例再保险主要条款：最后净赔款额条款，净自留责任条款，任何一次事故条款

承保范围条款，责任划分条款，再保险费条款，责任恢复条款

合同期限条款，赔款处理条款，物价指数条款，汇率变动条款

分保佣金率：固定佣金率，梯次佣金率

盈余佣金率：固定盈余佣金率，递增盈余佣金率

SHORT

再保险与直接保险的关系：

再保险是由直接保险派生出来的，以直接保险业务为基础，却又相对独立的保险业务。

再保险与原保险：再保险是以原保险为基础的独立业务 联系：依存关系，责任限制（保责保额保期）

独立：无从属关系，主体不同，标的不同（所有在保险合同都属于补偿性合同。）

再保险与共同保险：

相同点：分散风险，限制自身保险责任

不同点：分散方式（第一次分散，横向/二次分散，纵向），法律关系（与投保人）

再保险的作用 微观（保险人）

业务上（扩大承保能力增加业务量;控制责任保证经营稳定性;均衡业务结构分散风险）

财务上（降低经营成本，增加可运用资金，增加佣金收入）

管理上（促进加强管理）

宏观（保险业，国民经济，社会公众）

保险业：为保险业的健康发展提供保障

国民经济：国际经济合作重要手段，创造外汇收入，为发展积聚资金 社会公众：保障公众利益，方便转移风险

成数再保险的特点：

利益一致，手续简化节省人力费用，缺乏灵活性，不能均衡风险责任，分保费支出较多

成数再保险的运用：

新公司新险种（无数据），性质特殊业务（保额&业务质量平均）各类转分保业务 互惠交换业务 集团分保业务

与其他分保方式混合运用

溢额再保险的特点

自留额灵活，大额&高额业务处理有弹性，双方经营成果不完全一致 手术繁琐费时费力 分保费支出较少

比例&非比例再保险比较

区别：承保责任、保费、赔款分配（接受公司参与且同比/不参与且仅在赔款超过承担）

分配责任基础（保险金额/赔款金额）

再保险费率（原保险费率为基础/单独的费率制度，合同年度净保险费收入为基础）

未满期责任准备金（必须提/无需提）

再保险佣金（需支付，不需支付）

赔付方式（账户处理/多以现金支付）

回头业务（通常能得到/通常得不到）

分保险手续&账务核算（麻烦/简化）

风险种类（普通风险/大额、巨额、累积风险）

期限（不定期/一年期）

再保险合同使用的基本原则

保险利益原则：投保人必须对保险标的具有保险利益

再保险利益以原保险责任范围为限

最大诚信原则：合同双方必须诚实守信，重要事实告知。

再保险中首推告知义务（订立前&履行间/明示保证&默示保证）

再保险中还涉及再保险习惯问题：通融赔付&仲裁&共命运 补偿原则：

被保险人不能从保险中额外获利

再保险赔偿以原保险人的实际损失为限

再保险补偿的原则

 原被保险人没有对再保险人的请求赔偿权

 原保险人不能以再保险人未履约而拒绝向原被保险人履约  无论原保险人履约否，再保险人都应向原保险人履行赔偿义务

临时分保的特点：双方都有自由选择权，以个别保单/风险单位为基础，业务条件清楚，手续繁琐时间性强，分保手续费较低且收费较快。

临时分包适用范围：新开办/不稳定的业务，分包合同的除外业务/不愿列入分包合同的业务，超过合同限额或者需要超赔保障的业务

合同分保（固定分保）特点：有约束力/没有自由选择权,一般不定期/长期有效，以分出公司的某种险种的全部业务为基础，承保险种单一

合同分保适用于各种形式的比例分保或者非比例分保方式

预约分保（临时固定分保）特点：

对分出/接受公司具有临时/固定分保的性质

比临时分保手续简单

接受公司业务质量不易掌握

稳定性较差

往往是对合同分保的补充

预约分保适用范围：火线水险的比例分保 预约分保与合同分保的区别：佣金（少/多），盈余佣金（无/有），期限（1年/不定期）

范围（小&特定危险/大&某类危险），留存保费准备金（N/可）

互惠交换分保的优点：提高净保费收入，避免总业务减少，进一步分散风险稳定经营成果

降低费用开支

注意：风险分散的地域性，对公司&业务的谨慎选择

集团分保功能：增加对外竞争能力，缓和内部恶性竞争，帮助集团成员消化风险，降低成本

减少保费外流，具有在保险互惠机制

适用范围：需要巨大承保能力不能独自承担，风险单位数量太少不能运用大数法则，要求专业服务机构，涉及巨灾可能

再保险规划的核心：

1、合理制定自留额，选用合适分保方式

2、加强费用核算，实现扩展业务，稳定经营成果，达到最佳效益

自留额确定：

1、资本额（正比）

2、保费（分出：资本/保费收入=1/10，正常方针1/2或1/3，自留额/保费0.5%~3%，一般1%，保费每增50%，自留额增20%）

 危险的损失概率（反比） 保险费率（正比） 保险金额  赔款和费用

 其他（承保能力，分保额，对自留额责任的超赔保障问题）

自留额和分保额的确定：按保险保额和危险等级/按最大可能损失

OTHER

再保险性质：体现在再保险与直接保险的关系上。

成数再保险：对再保险人数量一般没有限制，份额也不必相同，但自留比例一般较高40~50%

为使再保险双方的责任控制在一定的范围内，对每个危险单位/每张保单规定了最高责任限额。

溢额再保险：原保险人实现确定一个自留额，再保险人以自留额的一定倍数（或称线数）约定分保限额。自留比例=自留额/保额，分保比例=分保额/保额。合同的容量是自留额&分保限额之和。多层次溢额，满足率分出公司对大额&高额风险分散的需要，也使风险责任平均化。高层次溢额再保险危险度大于低层次，且再保险条件可能也不同。

溢额再保险是实务中运用最为广泛的方式。危险性小风险分散/业务质量不一保额不均匀/保额大的业务/国际分保交换

险位超赔再保险只适用于一般性的保险业务，分出公司自负责任额大多偏低。事故超赔再保险

一次事故的划分：时间条款

分层做法：每一层再保险额度不高但累计可达很高

运用：主要是作为比例再保险的补充，防备异常灾害损失。

赔付率超赔再保险

特定时期：通常为一年，赔付率&金额以先达到者为限

对象：分出公司经营成果

运用：单位损失金额不大，损失频率较高/较集中，累积责任沉重。

非比例再保险发展：点（险位）到面（事故）再到空间（赔付率）立体发展。

保险法规定：自留保险费<=实用资本金加公积金总和*4

一次保险事故（每一危险单位）最大损失范围<=资本金加公积金总和*10%

原保险人不得已原被保险人不交付保险费为理由拒绝向再保险人交付再保险费。原保险人在决定通融赔款和付诸诉讼前要征得再保险人的统一

比例再保险在同一再保险合中，一般只限于同一险种的保险业务

梯次佣金率，分出公司赔付率=发生赔款/满期保费

盈余佣金=或有佣金=纯益手续费（只在单一佣金率的分保合同中出现）

火险（1年期）是按会计年度结算的，水险（航程为保险期）是按业务年度结算的 水险业务收支项目没有满期保费转移的项目（与火险最大不同）

赔款处理条款：损失发生时，分出公司可以按自己认为适当的方法全权处理赔款，并且有权对标的合理施救，对赔款抗辩。支出和摊赔都要比例分摊，通融赔付接受公司可以拒绝，小额赔款无需通知，巨额赔款可以要求现金摊赔。

分保账单的内容主要包括：账单期内各月份的分出再保险费，应摊付的赔款金额，扣减的分保佣金，已付现金赔款的抵消。

（明确编送期限&结算期限）

结算条款：季度账单比较普遍，一般约定在季度终了30/60/90天内编送账单，接受公司收到后有2~3周的复证期，逾期不复证视为确认，确认后的账单30天内结算

编制账单的期限为三年期或者五年期（账务条款），货币为原保单货币，保费按出单日汇率，赔款按付款日的汇率

合同终止：提前终止（三个月前通知）+特殊终止（书面形式通知）合同修改以“附约”的形式

任何一次事故条款：事故损失条款，时间条款，地区条款

暴雨冰雹在连续24/48/72小时内无论次数

地震海啸潮汐火山爆发48/72/168小时内无论次数

洪水在168小时内且以河谷或分水岭为划分

暴动罢工72小时且同一市/镇/村辖区内

PS开始时间不能早于第一次损失发生，期间不能重叠。承保范围条款：保单签发为基础（险位超赔合同）

损失发生为基础（事故超赔合同）

再保险费条款：固定再保险费（劳合社），调整再保险费（固定费率，变动费率）

固定费率以分出公司的净保险费收入为基础

变动费率以赔款为基础（一年法，三/五年平均法，三年危险分散法，三年共同法）

责任恢复条款：非比例再保险合同中再保险责任额恢复到原有额度，分出公司得到足够保障。

合同期限条款规定一般为一年

赔款处理条款：通常现金赔付，且再收到损失清单后15天内支付

集团分保：集团成员要遵守集团章程约定业务的范围，采用盈余佣金。

不放入集团的业务不得另行分出（防止道德风险）

货运险：成数主，溢额辅

船舶险：成数主，溢额辅，溢额主，多层辅 航空险：事故超额分保，实务多用临时分保 汽车险：事故超赔

责任险：责任超赔或赔付率超赔 工程险：合同分保 人身保险：比例分包

寿险：成数或成数与溢额结合 意外：成数主，溢额辅

非传统再保险方式：

选择性风险转移产品：有限风险保险（包括可保/不可保风险，期限若干年以上，较高的无赔款保费返还率）

多年度/多险种产品（时间+险种双方面分散风险，可以实现巨型风险转移。）

触发器产品（保险事件+非保险事件同时发生才赔付，费率低）

或有资本（有助保险公司在遭受巨灾损失后维护其法定清偿能力）

保险证券化：保险债券，公积金债券（还有融资功能），保险期货（套期保值）

保险期权

专业自保公司：均为再保险公司（没有经营原保险许可证）

网上购买再保险

CALCULATION

超额（EXCEL）

P63责任划分条款 会算分保佣金 P67分保佣金条款 佣金计算 P86再保险费条款 计算变动费率 P94物价/汇率指数条款

P204再保险规划

篇3：《再保险》教学大纲

在了解再保险各相关方面之前, 我们必须要清楚什么是再保险?再保险就是为保险人提供的保险, 是保险人 (分保公司) 和再保险人之间的协定:再保险人同意补偿在特定保险条例下, 分保公司可能遇到的全部或者部分损失.作为回报, 分保公司要定出合理的保险费, 提供评估所需的信息, 同时管理再保险合同中所涉及到的风险.

而又是哪些人可以提供再保险呢?在普尔标准2004年编辑的“全球再保险大事记”里, 列出了50个国家中超过250个再保险主体.除此之上, 还有大量的小公司存在, 当然也包括那些可以提供再保险服务的基础保险公司.2003年, 再保险业的保费总额达到1760亿美元.其中, 非寿险再保险业的保费引入达到1460亿立美元, 已经达到全球非寿险业总保费的1 3.7%.而对于寿险业讲, 保费收入也达到了300亿美元, 同样也占到整个寿险业保费总额的1.9%.之所以寿险再保险所占份额远远小于非寿险是因为, 在寿险业中只有死亡和伤残保险被分保出来, 而其它占很大比例的储蓄型业务则被原公司所保留.据统计, 全球十大再保险公司分享了占整个市场高达54%的保费。

当然, 很重要的一点, 是我们必须清楚再保险所带来的利益所在, 这是包括保险人和再保险人等在内的各方涉及人所最关心的问题。对于基础保险公司来讲, 再保险可以提供很多益处。首先, 减少了保险成果的挥发;其次, 可以使资产压力缓解以及提供灵活的融资方式。再次, 可以利用再保险人的专业技能和服务, 尤其是在产品发展, 定价, 承保以及风险管理等领域发挥重要的作用。以上这些益处对于寿险和非寿险来讲同样适用。然而, 因为侧重点不同, 所以对于两类保险来讲, 再保险还有其特殊作用的益处。对于非寿险来讲, 更重要的在减少挥发和增强能力;而对于寿险来讲, 则是更多发挥在积聚物控制和专业技能支援以及财务金融方面的帮助。

二、再保险公司风险管理

再保险人通过各种各样的方式来履行他们的经济职责, 达到长期经营的目的。风险管理就是确定、监控、规范风险, 确保风险在保险公司的承受范围之内。为了完成以上任务, 承保、资产管理、资金管理三者就要结合起来。

承保首先从风险评估开始。再保险人需要就保险人提供的一些数据进行评估, 来决定是否还需要标的的其他信息。在非寿险再保险中, 需要对标的的地理位置、价值、风险暴露程度等方面的信息进行估计。寿险中, 风险评估主要涉及一些与死亡、疾病有关的因素, 像是年龄、吸烟状况、医疗水平、生活方式等。其次, 承保条件要得到满足:1、可测定性。为了能够计算潜在风险和所需保费, 保险事件发生的可能性与严重性必须可以估算。2、随机性。保险事件的发生必须是不可预测的, 并且是独立于被保险人主观意愿的。3、经济一致性。

资产管理就是再保险人将他们收到的保费进行投资。投资的方向有一定的限制和规定。其中资产负债管理是一种确保资产负债表两边平衡和投资顺利进行的管理方法。金融风险因素在此方法中得到考虑和确定, 如利率、汇率、股票、房地产价格、通货膨胀和信用风险等。

当再保险公司遇到一些意外状况时, 如支付超过了保费和投资收入, 再保险人就会考虑运用保险资金来抵御这些特殊风险。因此资金管理在面对意外风险的过程中起到了缓冲器的作用。资金管理的一项重要任务就是调整资金与风险之间的差距, 或者提高资金数额, 或者降低风险程度。

为了使再保险公司能够在竞争市场中获得成功, 不仅经营的安全性是重要的, 而且高效性同样不能缺少。这正是通过多样化风险来实现的。再保险公司通过国际经营和跨境多种多样的经营来达到高度多样化。多样化背后的理论根据是大数法则——再保险公司承担的非独立风险越多, 损失就会越少。多样化的风险带来的结果就是在一定的资金水平下, 获得低保费下的高保障。

在过去的150年中, 再保险已经成为了一种很好的方式来处理数量和复杂程度都正在增加的风险。再保险只有在满足以下条件的环境中才能起到应有的作用。合同自由和法律安全。在高效的再保险市场中, 合同的自由性是一个很重要的因素。索赔都是发生在将来, 因此在开始签订的保险合同应该保持它的法律有效性, 而在后来的法律变更不要追溯到先前签订的合同中。法律安全则是一切保险准则的基础。其次允许国际风险转移和资金自由流动。再保险人需要在全球范围内保持活跃, 这也是再保险跨境经营的先决条件, 目的是进入尽可能多的国家的再保险市场。资金流动上的限制则会限制再保险人转移资金的能力。结果是和资金自由流动的情况相比, 保费更加昂贵。对再保险公司的资金要求与其他保险公司相同, 或者可以说是更加自由, 因为再保险公司面对的是专业的保险人, 而不是个体消费者。目前有很多再保险监管规定。总的来说, 这些规定应该尽可能减少对保险市场的扭曲。

摘要：本文详细介绍了再保险的含义, 再保险在寿险与非寿险中的应用, 阐释了再保险风险管理过程, 具体分析了再保险中的资产管理和资金管理和再保险发挥作用的条件和环境。

关键词：再保险,风险管理,资产管理,资金管理

参考文献

[1]、Swiss Re:An introduction to reinsurance.Technical publishing.2002

[2]、Swiss Re:sigma No.1/2003“The pictureof ART”

[3]、Swiss Re:sigma No.5/2003“Resinsurance—a systemic risk?”

篇4：财务再保险在我国保险公司的运用

【关键词】财务再保险;目的;运用

中图分类号:F842.6 文献标识码:A 文章编号:1009-8283(2009)05-0093-01

近日来,保监会颁布了一系列的投资新政策,偿付能力不足却成了保险公司投资的一道门槛。现阶段保监会加强了对保险公司偿付能力监管的重视,也凸显了偿付能力的重要性。随着中国平安2008年年报出炉,其通过寿险再保险安排锁定风险的操作方式,让财务再保险这种资本筹集方式重新引起了业内的关注。

1 财务再保险

财务再保险是原保险人把已有业务的利益或损失分给再保险人,由再保险人来承担将来保险业务收益的风险。对于再保险人来说,一般财务再保险合同也要设定一个再保险人所承担累计责任风险的上限,并赋予再保险人一定的条件下终止合同的权利再保险人融通的资金与保险人整体财务状况有显著关系,且其现金流量应大于保险人传统再保险安排的现金流量。

财务再保险起源于美国的非寿险市场,原先是非寿险公司希望得到再保险公司的财务援助,来降低因为自然灾害发生、赔偿支付过多造成公司财务亏损。自20世纪 90年代以来,寿险公司也开始运用财务再保险这种新型理财工具,它可以调节保险人的财务状况,平衡利润和改善公司财务报表。

2 财务再保险与传统在保险的比较

财务再保险与传统再保险都是进行风险的转移,不同的是传统再保险主要转移的是承保风险,即承保因保险事故所致的实际损失超过预期损失的风险;财务再保险主要转移的是财务风险,包括信用风险、资产风险、利率风险和时间风险。财务再保险可以使保险人的未来利润立即实现,加之将负债分出,从而可以改善保险公司的资产负债表和利润表,这是传统的再保险无法比拟的。传统再保险只是承接新业务的分入、分出,而财务再保险还承接老业务、已有业务的分保,是分出人把已有业务的利益或损失分给分入人,由分入人来承担将来保险业务收益的风险,财务再保险的成本通常高于传统再保险。下表是财务再保险与传统再保险的差异:

财务再保险传统再保险

合约期限一年或多年一年更新

转移风险承保风险或财务风险承保风险

责任范围过去、现在和将来将来

合约性质定制标准化

合同目的转移风险,调节财务状况,平衡利润,改善财务报表转移风险

3 财务再保险在我国保险公司的运用

财务再保险出现的早期,许多国家或地区都禁止使用财务再保险,认为财务再保只能起到粉饰报表、美化财务状况的作用。随着保险业及再保险的不断发展,人们不断认识到财务再报不仅仅是粉饰报表,而是一种新型的风险管理手段,它可以通过稳定现金流,降低资本成本,合理避税等方式在保证保险公司偿付能力的基础上实现企业价值最大化。因此财务再保的方式得到了保险公司及监管机构的重视,并逐步发开禁令,对财务再保险制定相应的法规,规范其发展。我国加入世贸组织后,面临着国际保险公司的巨大竞争,资本金不足等问题成为制约我国保险公司发展的障碍。财务再保险虽然在各个国家仍然没有统一规范的监管规则,但我们仍可以借鉴其经验,运用于我国尚处于初级阶段的再保险中。我們必须认识到财务再保险的巨大潜力并注重创新,使其促进再保险的发展。

财务再保险的运用可以达到以下的目的:平衡利润。当保险公司赔付率较低,整体盈利的情况下,可以将部分盈余提拔至再保险公司,由再保险公司为其管理,即进行财务再保险。如果未来某一年出现巨灾风险时,就可由再保险公司弥补亏损,如此一来,保险公司的获利,将不致因为天灾等因素,出现剧烈的变化,稳定了公司的现金流,同时保险公司的财务能符合风险资本的要求。合理税务。根据我国税法规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不超过5年,保险公司所得税税率为33%。采用财务再保险可以调节各年的利润水平,从而达到合理避税的目的,增加保险公司的现金流,从而增加了企业价值。扩展业务。通过财务再保险,可以将整个业务分给再保险人,无需增加资本金。许多国家对业务量的扩张都有一定资本金的限制,通过再保险可绕过资本金的限制,增加业务量,并扩大收入来源。但同时也应注意资本结构的风险管理,关注偿付能力。

基于上述财务再保险的作用,在我国财务再保险将运用于以下三方面:第一,目前我国寿险公司在出现大量的利差损的情况下,可以通过财务再保险转移利差损;第二,我国目前保险资金运用的法定渠道较少,保险公司为提高资金运用的效益,很可能通过财务再保险的方式将资金转移到收益率较高的地区;第三,目前保险公司都在争取早日上市,上市之后财务信息将向公众公开,财务报表是否好看将影响投资者的信心和投保人的选择,这很可能促使保险公司采用财务再保险的方式来平衡利润,装饰报表。

虽然财务再保险的不当运用导致了澳大利亚HIH保险公司破产案和美国AIG案,但我们应辨证的看待财务再保险这个事物,其本质是一个创新型的理财工具。我们应该充分的认识到财务再报不仅仅是粉饰报表,更多的是一种保险公司的风险管理工具,与其让其暗中进行,不如制定相关的政策规范,使其健康有序的发展。

参考文献:

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[2]杨永宁, 钟毅恒 .国外财务再保险的发展以及对我国的启示[J] . 金融会计 2003 (11).

[3]李晓[XC羽.tif,JZ] .财务再保险的兴起以及对我国保险业的启示[J]上海保险 2007 (1).

篇5：再保险合同

篇一：企业会计准则第26号——再保险合同

企业会计准则第26号——再保险合同

第一章 总则

第一条 为了规范再保险合同的会计处理和相关信息的列报，根据《企业会计准则―基本准则》，制定本准则。

第二条 再保险合同，是指一个保险人(再保险分出人)分出一定的保费给另一个保险人(再保险接受人)，再保险接受人对再保险分出人由原保险合同所引起的赔付成本及其他相关费用进行补偿的保险合同．

第三条 本准则适用于保险人签发、持有的再保险合同．

保险人将分入的再保险业务转分给其他保险人而签订的转分保合同，比照本准则处理。

第四条 下列各项适用其他相关会计准则：

(一)保险人签发的原保险合同，适用《企业会计准则第25号―原保险合同》。

(二)再保险合同产生的应收款项的减值，适用《企业会计准则第22号―金融工具确认和计量》和《企业会计准则第37号―金融工具列报》。

第二章 分出业务的会计处理

第五条 再保险分出人不应当将再保险合同形成的资产与有关原保险合同形成的负债相互抵销。

再保险分出人不应当将再保险合同形成的收入或费用与有关原保险合同形成的费用或收入相互抵销．

第六条 再保险分出人应当在确认原保险合同保费收入的当期，按照相关再保险合同的约定，计算确定分出保费，计入当期损益；同时，原保险合同为非寿险原保险合同的，再保险分出人还应当按照相关再保险合同的约定，计算确认相关的应收分保未到期责任准备金资产，并冲减提取未到期责任准备金。

再保险分出人应当在资产负债表日调整原保险合同未到期责任准备金余额时，相应调整应收分保未到期责任准备金余额．

第七条 再保险分出人应当在确认原保险合同保费收入的当期．按照相关再保险合同的约定，计算确定应向再保险接受人摊回的分保费用．计入当期报益．

第八条 再保险分出人应当在提取原保险合同未决赔款准备金、寿险责任准备金．长期健康险责任准备金的当期．按照相关再保险合同的约定．计算确定应向再保险接受人摊回的相应准备金，确认为相应的应收分保准备金资产．

第九条 再保险分出人应当在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合间相应准备金余额的当期，冲减相应的应收分保准备金余额；同时．按照相关再保险合同的约定，计算确定应向再保险接受人摊回的赔付成本，计入当期损益．

第十条 再保险分出人应当在原保险合同提前解除的当期．按照相关再保险合同的约定，计算确定分出保费、摊回分保费用的调整金额．计入当期报益；同时．转销相关应收分保准备金余额。

第十一条 再保险分出人应当在因取得和处置损余物资，确认和收到应收代位追偿款等而调整原保险合同赔付成本的当期，按照相关再保险合同的约定．计算确定摊回赔付成本的调整金额，计入当期损益．

第十二条 再保险分出人应当在发出分保业务帐单时，终账单标明的扣存本期分保保证金确认为存入分保保证金；同时，按照账单标明的返还上期扣存分保保证金转销相关存入分保保证金．

再保险分出人应当根据相关再保险合同的约定，按期计算存入分保保证金利息，计入当期报益。

第十三条 再保险分出人应当根据相关再保险合同的约定，在能够计算确定应向再保险接受人收取的纯益手续费时．将该项纯益手续费作为摊回分保费用，计入当期报益。

第十四条 对于超额赔款再保险等非比例再保险合同，再保险分出人应当根据再保险合同的约定，计算确定分出保费，计入当期损益． 再保险分出人调整分出保费时，应当将调整金额计入当期报益．

再保险分出人应当在能够计算确定应向再保险接受人摊回的赔付成本时，将该项应摊回的赔付成本计入当期损益。

第三章 分入业务的会计处理

第十五条 分保费收入同时满足下列条件的，才能予以确认：

(一)再保险合同成立并承担相应保险责任；(二)与再保险合同相关的经济利益很可能流入；(三)与再保险合同相关的收入能够可靠地计量。

再保险接受人应当根据相关再保险合同的约定，计算确定分保费收入金额。

第十六条 再保险接受人应当在确认分保费收入的当期，根据相关再保险合同的约定，计算确定分保费用，计入当期损益．

第十七条 再保险接受人应当根据相关再保险合同的约定，在能够计算确定应向再保险分出人支付的纯益手续费时，将该项纯益手续费作为分保费用，计入当期损益。

第十八条 再保险接受人应当在收到分保业务账单时．按照账单标明的金额对相关分保费收入、分保费用进行调整，调整金额

计入当期损益． 第十九条 再保险接受人提取分保未到期责任准备金，分保未决赔款准备金、分保寿险责任准备金、分保长期健康险责任准备金．以及进行相关分保准备金充足性测试，比照《企业会计准则第25号——原保险合同》的相关规定进行处理．

第二十条 再保险接受人应当在收到分保业务账单的当期，按照账单标明的分保赔付款项金额，作为分保赔付成本，计入当期损益；同时．冲减相应的分保准备金余额．

第二十一条 再保险接受人应当在收到分保业务账单时．将账单标明的扣存本期分保保证金确认为存出分保保证金；同时，按照账单标明的返还上期扣存分保保证金转销相关存出分保保证金．

再保险接受人应当根据相关再保险合同的约定，按期计算存出分保保证金利息，计入当期损益．

第四章 列报

第二十二条 保险人应当在资产负债表中单独列示与再保险合同有关的下列项目：(一)应收分保账款；

(二)应收分保未到期责任准备金；(三)应收分保未决赔款准备金；(四)应收分保寿险责任准备金；(五)应收分保长期健康险责任准备金；(六)应付分保账款． 第二十三条 保险人应当在利润表中单独列示与再保险合同有关的下列项目：(一)分保费收入；(二)分出保费；(三)摊回分保费用；(四)分保费用；(五)摊回赔付成本；(六)分保赔付成本：(七)摊回未决赔款准备金；(八)摊回寿险责任准备金；(九)摊回长期健康险责任准备金．

第二十四条 保险人应当在附注中披露与再保险合同有关的下列信息：

(一)分入业务各项分保准备金的增减变动情况．(二)分入业务提取各项分保准备金及进行分保准备金充足性侧试的主要精算假设和方法． 篇二：再保险经纪服务协议书

再保险经纪服务协议书

再保险经纪服务协议书

甲方（委托方）：_________ 注册地址：_________ 乙方（受托方）：_________ 注册地址：_________ 甲乙双方本着平等自愿、诚实信用的原则，就甲方委托乙方提供再保险经纪服务达成如下协议。

一、在本协议有效期内，乙方同意：

1．根据甲方的委托范围，负责与国际／国内再保商的联络、沟通与协调；

2．根据甲方要求，设计再保险方案，并向国际和／或国内再保险市场询价，根据询价结果做出汇总分析，供甲方决策参考；

3．协助甲方对项目进行风险查勘、识别与评估，并根据要求，向分保接受人提供风险查勘报告；

4．根据甲方的决定，选择分保接受人，并负责再保险安排工作；

5．负责就保单的注销和续转，沟通甲方和分保接受人； 6．出险后，负责与分保接受人的联系和协调工作； 7．负责协助甲方向分保接受人摊回赔款。

二、在本协议有效期内，甲方同意：

1．如实向乙方提供所有与上述再保险经纪服务有关的信息与资料，在乙方服务过程中给予必要的协助。

2．在有效期内，若甲方欲终止协议，应提前一个月书面通知乙方。

三、保密条款 本协议执行过程中，除应法律要求或经对方书面同意，甲乙双方不得将获得的任何保密信息泄露给第三方。本协议终止或解除时，本条款继续有效_________年。

四、函件

1．发送对方的重要函件应以书面形式送达或以挂号方式寄至对方地址。使用传真、电子邮件等其它方式，原件应随后挂号寄送；

2．邮寄函件通常被认为在发出后7个工作日内寄达对方，传真件则在传送的同时即视为收到。

五、报酬与费用

1．双方同意，在甲方将再保险业务交由乙方安排后，乙方依法有权从分保接受人处取得相关的佣金作为报酬，不再另外向甲方收取其他费用；

2．如甲方要求乙方提供任何超出本协议第一条范围的服务，乙方应事先向甲方提供费用预算报告，双方协商确定后由甲方支付相关服务费用。

六、争议解决

甲乙双方就执行本协议发生的争议，应通过友好协商解决。如协商不成，任何一方均可向本签署地的人民法院提起诉讼。

七、其他事项

1．本协议自双方签章之日起生效，有效期_________年，协议期满后，如

双方无异议，则本协议继续有效。

2．本协议如有未尽事宜，双方应协商订立补充协议。补充协议与本协议具有同等法律效力。

3．本协议一式两份，甲乙双方各持一份。

甲方（签字）：_________ 负责人（签字）：_________ _________年____月____日 乙方（盖章）：_________ _________年____月____日 篇三：保险合同样本

保险合同

甲 方 ：中新苏州工业园区市政物业管理有限公司 法定代表人：中新苏州工业园区市政物业管理有限公司 注册地址 ：江苏南京市雨花路396号

乙 方 ：太平洋保险公司

法定代表人 ：太平洋保险公司

注册地址

甲、乙双方本着自愿、平等、互利和诚实信用的原则，经充分协商，就甲方指定乙方为中新苏州工业园区市政物业管理有限公司独墅湖隧道运营期项目（以下统称“本项目”）的承保人，乙方为甲方提供相应保险服务达成以下协议：

一、定义：

（一）被保险人

甲方为本项目的被保险人。

（二）保险人

乙方为本项目的保险人。

（三）经纪公司 ：江苏省南京市中山路13号 甲方聘请江泰保险经纪有限公司为保险经纪人，为甲方苏州工业园区独墅湖隧道正常运行一切险项目提供保险经纪服务。

二、合同组成

1．下列文件应作为本合同的组成部分

（1）本保险合同；

（2）保险单及批单;（3）中标通知书；

（4）保险谈判达成的书面协议；

（5）投标文件澄清及投标文件

（6）招标文件答疑及招标文件

（7）形成合同的其他有关文件。

2．上述文件互为补充和解释，如有不清或互相矛盾之处，以上面所列顺序在前的为准，但双方有特别约定的除外。

三、保险明细表及保险条款

详见本章附件。

四、保险费率和保险费

（一）保险费率

待保险公司报价。

（二）保险费 待保险公司报价。

（三）保费支付

详见保单明细。

五、保险期限

一年，自年 月 日零时起至年 月 日二十四时止。

六、保险服务条款

（一）服务机构与服务网络的建立

乙方应专门成立“苏州工业园区独墅湖隧道正常运行一切险”项目服务小组，在本协议或保单生效后（以先发生者为准）立即投入正式运营，负责受理所有涉及本协议保险的索赔案件。

项目服务小组成员包括：

组 长：

副组长：

其他成员：

项目小组组长、副组长人员变动须与甲方协商确定，其他成员人员变动须通知甲方。

（二）保险培训服务

本协议有效期内，乙方应根据甲方要求提供培训服务，以提高甲方相关人员的安全意识和防灾防损技能，培训费用由乙方承担，具体举办时间和地点由甲方、乙方和经纪公司协商确定。

（三）参加经纪公司组织的例会

乙方应按照甲方要求，参加经纪公司组织召开的保险联席会议，向甲方和经纪公司通报承保、理赔与服务情况，就有关问题进行沟通与协商，保持良好的合作关系。

七、理赔服务条款

1、受理报案

保险事故发生后，甲方应及时向乙方报案，若因特殊情况未能在规定时间内报案的，乙方应认可甲方事后出具的书面说明，并视同为及时报案。

2、现场查勘

（1）乙方接到报案后，应向甲方提出事故处理意见，如需现场查勘，应明确告知查勘人员到达事故现场的时间并在承诺时间内到达，否则，甲方有权自行处理事故现场；

（2）在乙方进行现场查勘前，如情况紧急必须尽快恢复生产运营的，乙方同意甲方先行施救、修复或人员救治，但甲方应保留相关事故现场材料和事故现场照片；

（3）对于乙方未进行现场查勘的事故，甲方应保留事故现场照片及有关实物证据，乙方同意以甲方提供的索赔资料作为理赔依据；（4）查勘人员到达事故现场后，应立即查明出险时间、地点、原因，配合甲方做好必要的施救工作以及受损财产的保护、整理工作，查勘人员的现场查勘工作包括： a.会同甲方进行现场查勘，了解事故原因，对损失现场和损失财产进行必要的拍照；

b.估计损失情况：详细了解人员伤亡、财产损失情况，对受损财产的名称、数量等进行必要的分类、清点和登记；

c.对受损财产的损失程度有分歧的，应进行必要的检验； d.与甲方商定初步的后续处理方案；

e.与甲方对现场查勘记录进行签字确认等。

3、受理赔案

（1）乙方收到索赔材料后应立即审核，若认为有关证明或资料不完整的，应尽快告知甲方或经纪公司需补充提供的有关证明或资料；

（2）乙方自收到完整的索赔资料之日起，应在10个工作日内完成定责定损，并在上述时限内以书面或网络方式给予甲方或经纪公司定责定损意见，否则，即视为双方就赔偿结果达成一致。

4、结案

（1）甲、乙双方就赔偿结果达成一致后，乙方应在7个工作日内缮制赔案；

（2）在已定责的前提下，乙方自收到索赔资料之日起10个工作日内未能确定赔偿金额的，根据甲方要求，应按照已有证明和资料将可以确定的最低数额先予支付，待最终确定赔偿金额后，在3个工作日内支付相应差额。

篇6：探析我国再保险市场

——再保险市场的供求问题及对策

【摘要】我国再保险市场起步较晚，目前我国只有唯一的专业再保险公司——中国再保险集团代理行使国家再保险公司的职能。再保险市场主体缺乏、资本实力薄弱和产品品种单一影响了再保险供给水平。同时，我国再保险市场潜在需求巨大，市场需求虽然大于供给，但总量并未完全释放。发展再保险市场的近期措施主要着眼于尽快提高再保，险供给能力和引导市场需求良性化发展。发展我国再保险市场的长期措施应立足于市场再保险供给能力的可持续发展和再保险潜在需求的逐渐释放，旨在保障再保险市场体系的健全与健康发展。

【关键词】再保险市场 供给 需求

近年来，随着社会主义市场经济的发展，我国保险业也得到迅速发展。再保险作为保险市场的“防护墙”，具有保障保险业又好又快发展以及国家金融安全的作用，在一国金融体系中占有举足轻重的地位。随着中国参与经济全球化的进程逐步加快，非凡是加入WTO以来，中国再保险市场在发展速度和规模、市场化程度以及竞争格局等方面均发生了显著变化，面临着新的机遇和挑战。本文从再保险的供给和需求两方面出发，探析影响我国再保险市场发展的因素，并从供需层面提出相关的建议。

一、中国再保险发展历史

我国再保险业发展的历史不长。建国后我国保险业一直是独家经营，再保险业务由原中国人民保险公司专营。随着其他保险主体的出现，1988年根据《保险企业管理暂行条例》的规定，国内开始办理30%法定分保业务，由人保再保部代行国家再保险公司的职能。1996年

人保组建集团公司，成立了中保再保险有限公司。至此，国内才有了一家经营再保险业务的专业公司。1999年3月，中国再保险公司在中保再的基础上组建成立，从此中华民族再保险业进入了一个新的发展时期。

到2002年底，中国再保险公司资产总额207.6亿元，合25亿美元左右，净资产27.8亿元。后又两次改制，中心汇金公司注资40亿美元，中国再保险公司成为亚洲最大，全球第五的再保险集团，稳居中国再保险业主导地位。但综合实力还远远落后于慕尼黑再保险公司和瑞士再保险公司。

二、我国再保险市场供给能力有限

一般认为，再保险供给是再保险市场中，各家专业再保险公司或经营再保险业务的直接保险公司在既定费率水平上能够提供的再保险产品总量。我国再保险市场起步较晚，在发展程度、承保能力、产品服务能力等方面都显不足，影响了市场的整体供给水平。

1、再保险主体缺乏，成熟度不高，技术服务能力落后

虽然中国再保险业的发端可以追溯到中国人民保险公司的成立，但是第一家严格意义上的再保险主体是1996年成立的中保再保险公司。而中保再保险公司几经变迁，发展成为目前国内惟一一家中资专业再保险公司——中国再保险集团。在中国加入WTO之前，凭借市场的封闭和法定分保的政策保护，中再集团是当时市场上的惟一再保险主体，基本垄断了国内再保险市场。中再集团凭借自己的国有和垄断地位，在外资再保公司进入前基本上可以无竞争地获得再保险业务，因而不利于其建立市场化的运作模式，在国内再保险市场开放后很难迅速发展成以现代企业制度为标准的市场竞争主体。

缺乏专业的再保险经纪公司是中国再保险市场主体缺乏的另一个表现。在成熟的再保险市场中，专业再保险经纪公司发挥着不可替代的作用，在航空航天等高技术企业的项目中为再保险公司提供技术支持。目前国内的保险经纪公司虽将再保险列入自己的业务范围，但主要以直接保险经纪业务为主。截至2007年底，我国尚未有专业的再保险经纪公司，这大大影响了国内再保险市场主体构成的完备性，当出现复杂技术的承保项目时，国内现有再保险公司由于缺乏相应领域的专业经验，就会面临较大的风险。

更为重要的是，现有再保险市场主体技术服务能力落后，这是影响再保险市场供给能力的关键因素。再保险被称作“保险的保险”，再保险公司不仅要通过分保为直接保险公司分散业务风险，而且在承保过程中还要为其提供技术支持和增值服务。然而，我国保险业发展程度较低，没有形成自主创新的技术发展机制，影响了国有再保险公司的技术水平。就中国再保险公司而言，其所有的再保险人才绝大多数来自于国内其他的保险公司，其本身的专业素质、技术水平并不比其他公司的人才高多少，这种落后的技术、服务水平使得中国再保险公司并无多大的吸引力，国内的保险公司愿意将再保险业务分到国外也就不足为奇了。

2、再保险主体资本实力弱，承保能力有限

资本实力是影响再保险主体供给能力的重要因素，直接决定了再保险公司的承保能力。再保险行业是一个资本密集度非常高的行业，从国际再保险市场发展来看，绝大部分市场份额被不多的再保险巨头所瓜分，这些再保险巨头的资本实力和承保能力很大程度上代表了再保险市场的供给能力。就中国情况来看，处于垄断地位的中再集团的资本实力和承保能力基本上说明了再保险市场主体的情况。中再集团与国际领先再保险集团的资本实力差距是非常明显的。现今中再集团的净资产水平仅仅相当于慕尼黑再保险集团、瑞士再保险集团各自的20%左右，资本实力的差距决定了中再集团在再保险供给能力上是十分有限的，很难达到国际市场的水平。

3、再保险产品品种稀少造成再保险供给存在结构性缺陷

随着金融全球化和金融创新的深入发展，全球保险业的发展也呈现了新的特点，非传统风险产品正逐渐取代传统风险产品在再保险公司业务结构中的主导地位，当今国际再保险市场中的巨头们大都拥有了自身较为完善的产品组合，他们所经营的再保险产品几乎能够涵盖主要的风险领域，这些丰富的再保险产品平衡了市场的供给结构，为满足客户多样的再保险产品和服务需求奠定了基础。如瑞士再保险公司的产品组合共涵盖财产与损害类、人寿与健康类、商业保险类、融资服务类以及全球资产保护服务五个领域，具体产品包括高管人员责任险、环境责任险、巨灾再保险、火灾保险、航空险、农业再保险等险种。

与国际再保险市场相比，我国再保险市场中的产品在单个产品发展程度和整体市场产品结构两方面都有明显的差距。以中再集团为例，该集团及两家主营业务子公司分别从事财产再保险和人寿再保险业务，产品结构以低端的传统财产再保险产品为主，险种集中在车辆险、财产险等分保项目，责任险等险种业务比例有限，比例分保合约比重较大，技术含量较高的超额分保合约业务规模很小，尚未推出巨灾再保险和农业再保险产品。这在一定程度上反映了我国再保险市场在产品供给方面的结构性缺陷，某些险种的缺乏使部分经济领域当中的风险暴露无法得到规避和保障。这样既无法充分满足市场中出现的再保险需求，再保险企业也不能分享高端再保险产品所带来的丰厚利润。

三、我国再保险市场潜在需求高涨，但现阶段总量有限，且存在结构性不平衡

1、中国保险市场的快速发展奠定了再保险市场潜在需求增长的基础

直接保险的发展规模直接决定了再保险的市场规模。据中国保监会统计，2007年全年实现保费收入7035。8亿元，同比增长25%。其中，财产险保费收入1997。7亿元，同比增长32。6%；寿险保费收入4463。8亿元，同比增长24。5%；健康险保费收入384。2亿元，同比增长2。4%；意外险保费收入190。1亿元，同比增长17。4%。全行业利润总额672。7亿元。2010年全国总保费收入争取比2010年全国总保费收入突破1.5万亿元。这样的市场增长规模和增长速度为再保险业提供了巨大的市场需求。

2、现代化产业和技术为再保险提供了更多的可保领域

近年来，航天技术、大型水利技术的发展产生了大量的巨额保险标的和可保风险，如三峡水利工程、众多奥运体育场馆和核电站，一个保险公司甚至若干保险公司都很难对此类项目进行承保，再保险公司的参与能够使直接保险公司的保单设计更加合理，并把巨大的风险分散出去。

3、社会意识的改善为再保险需求增长创造了舆论支持

进入2008年以来，我国境内相继发生了南方冰雪灾难和四川地震灾难，国家和人民承受了巨大的损失。国家、相关企业和个人普遍熟悉到，直接保险市场不能完全有效地抵御如此巨大的自然灾难风险，必须依靠再保险把风险分散出去，才能更好地发挥保险业的社会保障作用。因此，关于建立巨灾再保险制度、开发巨灾再保险产品的呼声日渐高涨，这不仅加大了社会各界对再保险的重视，而且从客观上也增强了再保险市场的需求。

4、国内直接保险公司主要分为国有保险公司和股份制保险公司两种形式。基于我国股份制改革的历史原因和保险企业的现实情况，国内保险公司的股权结构并不分散，机制风险相对集中，考虑到再保险可以作为保险企业有效的财务治理工具，众多直接保险企业在改善企业自身资本结构和转移相关风险等方面都有充足的再保需求。国内直接保险企业所有权结构现状内生再保险需求。

四、从供需层面上发展我国再保险市场的相关对策

从以上分析可以看出，由于主体数量不足、资本实力薄弱、产品结构单一，我国再保险市场供给能力十分有限，市场中再保险需求虽然潜力巨大，但当前总量有限。因此，现阶段我国再保险市场尚处于需大于供的低水平均衡状态。从供需角度进行分析，提高我国再保险市场供给能力、释放市场需求总量，保障再保险市场健康快速发展，可以采取近期和长期相结合的举措进行。

（一）近期举措

发展再保险市场的近期措施主要是着眼于尽快提高再保险供给能力和引导市场需求良性化发展。

1、充分调动再保险市场现有供给能力

在短期难以迅速增加再保险供给的情况下，充分调动和挖掘现有市场主体的供给能力是有效的措施。中再集团作为国内惟一的中资再保险公司，在接受中心汇金公司注资后资本规模已经超过360亿元，其承保能力大约在1440亿元左右，能在相当一段时间内基本满足再保险市场的需求增长。如何有效利用资本规模提高供给能力关键在于该公司经营机制的转变和集团化运作模式的确立。中再集团在2007年10月完成了股份制改革，在此基础上更好地改革内部治理机制、强化集团化管控，尽快发展成为实力雄厚的金融控股集团，是该公司提高自身再保险业务供给的必然前提。

2、发挥政府的引领作用，尽快建立巨灾等自然灾难再保险体系，扩大再保险可保风险的领域

我国是自然灾难频发的国家，对再保险具有内生的需求，提供这部分风险的再保险产品有助于在结构上提升市场再保险供给水平。巨灾再保险等由于具有小概率、大损失的特点，单纯的商业运作难以为继。国际上普遍采用政府支持的方式。我国虽然也出台了一些扶持政策，但仅是原则性的。巨灾再保险体系是一个系统工程，涉及到许多利益主体，各级政府要发挥核心作用，积极提供政策支持，包括税收政策、信贷政策的支持。

（二）长期举措

发展我国再保险市场的长期措施立足于市场再保险供给能力的可持续发展和再保险潜在需求的逐渐释放，旨在保障再保险市场体系的健全与健康发展。

1、建立和持续健全再保险市场体系

完善我国再保险市场的市场结构和主体数量是建立和健全再保险市场体系的关键。成熟的再保险市场中，直保公司、再保公司、再保险经纪公司等都是有机的组成部分，发挥着各自不可或缺的作用。因此，不仅要通过多种形式增加市场中专业再保险主体的数量，提高再保险供给的绝对水平，而且要建立再保险经纪人制度，发挥其在业务中介、专业知识和实务经验方面的优势，有效促成再保险业务的完成，提高再保险供给的相对水平。

2、提高再保险业技术能力，非凡是定价能力

再保险是保险的保险，在风险的评估、危险单位划分、自留额确定、超额赔款再保险费率等方面更为复杂，这在客观上就要求再保险公司具有比保险公司更高的技术水平。同时，再保险业又具有自身的技术特点，在竞争过程中，这一特点集中体现在再保险定价能力上。因此，我国再保险企业不仅要充分总结国内市场经验，分析相关业务数据，提高自身的研发能力，而且要在同国外再保险公司竞争过程中不断学习，持续创新，提高自身的技术能力。

3、培养再保险专业人才