管理用资产负债表

管理用资产负债表（精选8篇）

篇1：管理用资产负债表

津政发〔2007〕015号

关于印发天津市固定资产投资项目合理用能评估和审查管理暂行办法的通知

各区、县人民政府，各委、局，各直属单位：

现将《天津市固定资产投资项目合理用能评估和审查管理暂 行办法》印发给你们，望遵照执行。

天津市人民政府

二○○七年三月九日

天津市固定资产投资项目合理

用能评估和审查管理暂行办法

第一条 为加强本市节能工作，规范固定资产投资项目合理 用能评估和审查工作，根据《国务院关于加强节能工作的决定》（国发〔2006〕28号）、《天津市节约能源条例》及有关规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条 本办法适用于在本市行政区域内新建、改建和扩建 的固定资产投资项目。固定资产投资项目的设计和建设，应当遵 守合理用能标准和节能设计规范，其可行性研究报告或项目申请 报告必须包含合理用能的专题论证内容（见附件）。

第三条 固定资产投资项目在审批、核准前，必须进行合理 用能审查，在备案前应征求节能行政主管部门意见，以促进合理 利用能源、提高能源利用效率，从源头上杜绝能源的浪费，促进 本市产业结构调整和产业升级。

第四条 市经委是全市节能行政主管部门，负责本市固定资 产投资项目合理用能评估和审查工作，并进行监督管理。

各级发展改革、财政、规划、国土、建设、交通、水利、安 全监管、环保等有关部门在各自职责范围内依法做好相关工作。

区县工经（贸）委等区、县节能行政主管部门和市开发区、保税区、高新区节能行政主管部门依照本办法负责本区域内固定 资产投资项目合理用能审查，接受市经委的工作指导与监督。

第五条 固定资产投资项目合理用能审查应当遵循公开、公平、公正的原则，提高办事效率，提供优质服务。

第六条 年能耗1000吨标准煤以上（含本数，下同）或年耗 电在300万千瓦时以上的固定资产投资项目，应当委托合理用能 评估机构对项目可行性研究报告或项目申请报告的合理用能专题 论证内容（节能篇）进行评估，并出具合理用能评估报告。合理 用能评估管理办法由市经委另行制定。

第七条 合理用能评估报告应当包括以下内容：

（一）项目是否符合国家产业政策和本市有关规定；

（二）项目是否符合中国节能技术政策大纲和行业节能设计 规范；

（三）项目的用能总量及用能种类是否合理；

（四）项目的设计是否采用先进工艺技术，是否达到国内能 耗先进水平或国际先进水平，其单位建筑面积、设备、工艺和产 品能耗是否达到国家和本市规定的标准；

（五）是否严格执行国家明令推广或淘汰的设备、产品目 录；

（六）项目的能耗指标、采用的节能技术措施和预期达到的 节能效果分析；

（七）项目合理用能的综合评估意见；

（八）法律、法规或国家有关部门规定的其他内容。

第八条 市经委负责审查年综合能耗2000吨标准煤以上或年 耗电500万千瓦时以上的固定资产投资项目，对符合条件的发放《 固定资产投资项目合理用能审查决定书》。

区县工经（贸）委等区县节能行政主管部门和市开发区、保 税区、高新区节能行政主管部门负责审查年综合能耗2000吨标准 煤以下或年耗电500万千瓦时以下的固定资产投资项目，对符合 条件的发放《固定资产投资项目合理用能审查决定书》，其中，对年综合能耗1000吨标准煤以上或年耗电300万千瓦时以上的项 目，在作出审查决定之日起10个工作日内将审查情况报市经委。

建筑节能的监督管理按国家和本市有关规定执行。

第九条 申请固定资产投资项目合理用能审查应当提交下列 材料：

（一）《固定资产投资项目合理用能审查申请书》；

（二）企业法人营业执照副本复印件；

（三）项目基本情况表；

（四）项目节能措施综述；

（五）项目可行性研究报告或项目申请报告；

（六）固定资产投资项目合理用能评估报告；

（七）申请单位主管部门意见；

（八）根据合理用能评估报告意见需补充的材料；

（九）相关节能设计标准和规范；

（十）国家法律、法规和相关部门规定的其他材料。

第十条 固定资产投资项目合理用能审查程序为：

（一）合理用能审查部门在接到申请后的5个工作日内确定 是否受理，并通知申请单位。如申请材料不齐全或者不符合要求 的，应当场或者在接件5个工作日内一次性告知申请单位需要补 正的全部内容；

（二）对提交的项目材料进行审查，必要时应进行现场勘 查；

（三）对审查合格的项目，合理用能审查部门应在15个工作 日内出具《固定资产投资项目合理用能审查决定书》，如需进行 现场勘查的，可延长20个工作日；审查不合格的，向申请单位出 具不予行政许可决定书。

第十一条 固定资产投资项目自合理用能审查通过之日起，两年内仍未开工建设或有其他原因需要取消审查的，合理用能审 查部门可以取消审查决定。

第十二条 通过合理用能审查的项目，在实施过程中遇有建 设规模、建设内容、节能技术方案等发生重大变化的，项目单位 应及时以书面形式向原审查部门报告，由原审查部门出具书面确 认意见或要求其重新办理审查手续。

第十三条 项目审批、核准或备案部门应严格把关，对未进 行合理用能审查或未通过合理用能审查的项目，一律不得审批、核准或备案，不得享受国家有关优惠政策，更不得批准开工建设； 对擅自进行审批、核准或备案的，要依法追究直接责任人的责 任。

第十四条 合理用能审查部门可委托有资格的节能监测（察）机构对通过合理用能审查的项目实施监督。

第十五条 有关行政主管部门应认真履行职责，加强项目建 设和运行过程中的监督检查，确保节能措施与能效指标的落实； 对建设内容和生产行为违反已审查节能措施的，要责令停止施工 并限期整改，同时依法追究相关单位的法律责任。

第十六条 项目正式竣工验收前，建设单位应报请合理用能 审查部门进行合理用能的竣工检验。对未达到合理用能标准和节 能设计规范要求的，不予验收。

第十七条 合理用能审查部门要严格执行国家法律法规和本 规定，对在项目审查过程中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、索 贿受贿的，根据情节轻重，依法追究其责任。

第十八条 对在合理用能评估和审查工作中做出显著成绩的 单位和个人给予表彰和奖励。

第十九条 本办法自发布之日起施行。

附件：合理用能专题论证的主要内容

主题词：经济管理 固定资产 能源 项目 办法 通知

篇2：管理用资产负债表

康尼格拉是一个典型的例子，显示出各公司近几年越来越重视人力资本，并且开始运用基本指标来衡量从培训课程到员工敬业度等一切内容的效果。从董事会到下级各单位，这些公司都非常倚重分析方法，来进行人才培养、人才保留和人才招聘等方面的决策。

在一些企业，最高管理层也开始重视人力资本。许多公司的董事会章程已经扩充了内容，给予人力资本更多的关注，更多的组织开始使用量化分析来衡量其工作，包括战略风险和回报。这些公司开始更多地强调员工的工作效果，并加强了董事会在监控人力资本风险方面的作用。

诚然，这并不等于一切已然万事大吉。

尽管许多高管会表态说人力资本是一项关键资产，但专家指出，大多数企业并没有给予人力资本足够的关注。美国经济咨商局(The Conference Board)在对各企业高管进行了一项调研，结果显示仅有31%的公司表示，他们会有效评估人力资本风险;24%的公司承认他们在这这方面的工作不得力。

虽说如此，各公司也都清楚人力资本风险的重要性。根据该调研，在评估11类风险对企业业绩的影响时，人力资本风险列第四。

依靠员工的智力资本

由于公司越来越强调以服务为中心，他们对员工智力资本的依赖程度也越来越深，

工作场所也发生了重大变化。科技的进步提升了员工虚拟办公的能力，视频会议以及企业日益信赖外包业务也令员工从中受益不少。总之，公司掌握员工状况的需求比以往任何时候都强烈。

“这是一个与过去完全不同的世界，这个世界充满不确定性，因而形成了与人才有关的新风险，”TRW汽车集团(TRW Automotive Holdings Corp.)和卡佩拉教育(Capella Education Co.)的董事兼Business Talent Group的CEO乔迪·米勒(Jody Miller)说，“每个董事会都应当反思是否完全理解了人才市场即将面临的种种挑战，并将其推敲得十分透彻。董事会应当将这一问题提升到战略高度，每年进行思考。”

全球经济变迁也成为了人才资本变化趋势的推手之一。由于海外劳动力市场的成本上涨，光辉国际(Korn/Ferry International)的CEO加里·伯尼森(Gary Burnison)在接受福克斯新闻采访时指出，他的预期与全球各地的外包热潮相反：“内包”将成为新的趋势。但目前为止，许多公司还在努力打造招聘需求，而不是通过招聘来实现企业增长。“CEO想要的不是招聘后进行创新，”伯尼森在采访中说，“他们是在创新之后才想到要招聘。”所有这些动态变化深深地影响着公司对人力资本需求以及施行错误战略所致风险的看法。

篇3：管理用资产负债表

1 用科学管理方式创新固定资产实物管理背景

强化固定资产实物管理对于充分利用现有固定资产, 使先进的技术装备保持状态良好, 防止国有资产流失和损坏, 正确核算石化企业成本具有重要意义。石化企业的发展很大程度上依赖于固定资产资源的合理配置和有效利用, 目前石化企业普遍较为重视固定资产的账面管理, 而对固定资产的实物管理重视不足。长期以来, 由于生产与财务分离, 在固定资产购买、调拨直至报废的整个过程中, 都不同程度存在帐物不符的现象。固定资产台帐是固定资产管理的起点, 这个记录的真实性、准确性、完整性, 是后续管理的重要基础。固定资产在石化企业资产中一般都占有较大的比例, 其安全、完整对石化企业的生产经营影响极大, 因此石化企业应当高度重视固定资产的管理。

2 提高对固定资产重要性的认识是时代的需求

建立与社会主义市场经济相适应的公共财政, 必须牢固树立“资产管理与资金管理并重”的新理念, 改变“重钱轻物, 重用轻管”旧观念, 充分认识加强资产管理的必然性、重要性、紧迫性。

2.1 固定资产管理是财务工作重要组成部分。

任何单位都无法离开固定资产而单独存在和运转, 继部门预算、政府采购、国库集中收付等改革后, 资产管理成为改革关注重点, 可见国家对固定资产管理的重视程度。改革开放以来, 随着我国经济实力的不断加强, 财政投入事业单位的资金逐年加强, 管理制度的不断完善, 事业单位国有资产比重相对变大, 变的更加琐碎, 也使加强固定资产管理成为十分紧迫而困难的任务。如果财政财务工作在资产管理方面存在问题或缺位, 那么不管资金管理方面做得多好, 其财政财务工作也是不完整的。加强固定资产管理成为财政财务工作不可忽视的重要部分。

2.2 加强固定资产管理是科学化的表现。

近年来, 理论界和实务界对事业单位固定资产管理较为关注, 政府也在规范事业单位的固定资产管理方面积极探索, 中央和各省市出台了一系列关于规范事业单位固定资产管理的法规和文件, 为事业单位加强固定资产管理提供了一定依据, 对促进我国国有资产管理向规范化、科学化、法制化方向发展具有重要意义。

3 用科学管理方式创新固定资产实物管理的主要做法

从完善各项基础工作、强化现场实物管理以及实现网络化管理三个方面, 将盈、亏、报废、租赁、闲置、相互占用固定资产等作为清查重点, 对石化企业固定资产进行彻底清查。固定资产购入后, 严格验收确认和定期盘点, 重点核对固定资产实物与凭证所列数量是否一致, 检查所附备件是否齐全, 察看设备性能是否良好, 检查价格是否明显偏高, 并贴上标签, 确保新购资产好用。验收不合格的固定资产, 不办理结算手续, 不交付使用, 并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。各资产使用部门对固定资产的日常管理负责, 应指定专人负责本部门实物资产的日常维护与保管, 并建立固定资产实物台账。根据石化企业规模、固定资产数量的多少等因素, 对所有在帐固定资产都设立了卡片, 用电脑来管理固定资产数据。并随时对固定资产的数据及时核对清理, 查错防漏。在固定资产管理盘点中, 按资产帐逐项认真落实清查, 不搞形式, 在具体问题上动真格, 不走过场, 依法办事。

4 用科学管理方式创新固定资产实物管理的效果

在强化固定资产管理的经营目标、财务目标的基础上, 按程序办事, 对固定资产管理过程中可能出现的经营风险、财务风险, 围绕业务目标设计了有关固定资产业务流程步骤与控制点, 保证固定资产管理的可靠性、石化企业财产的安全性和合法性。采用了全员、全方位制定了详尽的固定资产内部控制审核项目, 从固定资产的购置到日常管理和报废处置都予以关注, 将每条资产记录, 每台件设备实物, 按财务资产帐进行了详细的清点盘查, 首先确认了固定资产帐物相符部分, 对帐物不符的反复进行了详查。

在固定资产管理上用科学的方法创新了定期巡检、定期清查相结合的的方式, 以各部门准确、精细的固定资产实物、使用状况数据为前提条件, 从固定资产的界定、存在的新问题及建议等方面对固定资产的管理进行了探究, 预防和减少固定资产的流失, 建立了科学合理的国有固定资产管理体系, 健全了固定资产管理的相关制度, 实现资产的优化配置, 明确了责任到人, 连带处理和对固定资产管理工作突出的人员嘉奖的做法, 建立一支高素质的国有资产管理队伍。构建起信息化管理平台, 在待报废及已报废固定资产的管理上, 采用了定置摆放标识, 资产号钢印标记、照片拍照存档、资产挂牌明示、属地资产管理的科学方法, 实现全过程的动态透明管理, 使得固定资产管理走上了新的台阶。

摘要：资产是企业管理和运行的基础, 加强资产管理, 对于提升企业管理有着重要的意义。固定资产是企业开展生产经营及其他业务的重要保障, 是不可替代的企业主要生产资料。企业要实现良性发展, 必须重视和抓好固定资产管理, 提高固定资产的管理水平和经营效率。

关键词：石化企业,固定资产,资产管理

参考文献

[1]聂雪艳, 加强我国企业固定资产管理的探讨《中外企业家》2009年第4期4-5.

[2]毛程连, 国有资产管理学上海:复旦大学出版社, 2005年4、5、6章112-230.

篇4：管理用资产负债表

【关键词】工作表；資产管理编码；网络数据库；SQLserver；权限

通过目前电厂调研，以往资产报表主要是使用excel表格录入，通过邮件或软盘拷贝上交资产报表，没有一套完整、详细的数据总库。尤其是在本单位各分厂之间设备划拨之后，往往没有在资产管理科登记备案，容易造成设备资产台帐情况混乱。通过网络数据库，各个单位资产员的日常数据维护可有效避免这种情况再次发生。再有就是资产员往往对设备的情况不是十分了解，这也是要解决的重点问题。

解决这些问题共考虑了如下几个方面：信息的录入、信息分类处理、信息输出、数据字典、数据保护、信息快速查询等几个方面。其中信息录入是我们着重解决的问题，历史资产excel表格是十分规范的，而且历史数据又是十分珍贵的，如果要资产员对照excel重新录入数据，极容易出错，而且浪费人力。使用delphi中office控件就可以很方便的解决这个问题，数据的录入只需要一步就可以解决。

总之，软件实现了绝大多数我们所需要的重要功能，但是还是有可挖潜的可能。此软件其实提供的不是软件本身的性能如何优良，而主要是我们企业在实现自身软件需求时，可以提供我们一些新的开拓思路，此软件模版也可以推广到更多的领域之中。并且此开发经验是值得借鉴的。

一、信息输入

信息输入方式两种：一种是delphi直接输入网络数据库、一种是通过excel导入数据。

由于以往的设备记录都是由各个分厂总结成excel表格上报。如果重新录入无疑是浪费人力。利用已有得大量excel基础数据，如果直接把这部分数据导入到数据库中，那无疑是最理想的，通过delphi中excel组件可以很轻松的完成这部分工作，这就为数据的共享、快速录入及转换提供了极大的方便。

使用delphi编制网络程序的第二优点是数据得易于管理性，给各下属单位一个维护权限，权限管理可由管理员灵活设置，给各个分厂自己的单位编码，通过编码设定了此登陆单位人员的数据维护与浏览范围。我所设置的是每个单位数据维护人员只能浏览与维护本单位的数据。

二、信息处理

按行业的不同，信息处理的要求有较大的差别，常用的信息处理包括数据的修改、查询、检索、排序和统计汇总。而在Excel中，几乎所有的工作均可由Excel本身提供的功能轻松地完成。表格设计是程序的重点和难点之一，然而在Excel中，表格设计却易如反掌。Excel的工作簿（WorkBooks）是一个三维电子表格，表格中每一行的高度和每一列的宽度均可随意调节，多余的行和列可以隐藏起来，表格中的每个单元格可有不同的字体、字号、边框线、前景色、数据格式、对齐方式和保护方式，在每个单元格中还可插入不同的文字附注和声音附注。此外，在每个工作表中可任意绘制直线、曲线、矩形、椭圆、箭头和各种窗体控件（Controls），并且还可插入其他Windows应用程序的图片和对象，支持DDL和OLE。Excel的这些功能为灵活设计各种复杂的表格提供了极大的方便。这对于习惯使用office办公的人员十分有利，这也是突出了本系统的核心设计原理：方便、那个软件功能强大就突出那个软件。

统计图表是各类数据处理系统的特色之一，能否设计出美观易懂的图表从一个方面反映了这个数据处理系统生命力的强弱。Excel的作图能力特别强大，操作使用方便，它可从工作表中灵活地提取所需的数据，快速生成二维或三维的条形图、柱形图、饼图、环形图、散列图、曲面图、雷达图等。

我们充分的利用了excel表格的优良特性，完成了界面部分。利用程序的可控性完成了数据集中与权限管理。并使用程序与表格的优良交互能力，可以在局域网内任何可连接数据库的计算机轻松完成资产设备报表输出。

三、数据字典

资产员往往就是对设备的情况不是十分了解，尤其是比较通用的设备。比如计算机方面，联想某型计算机标准配置进入了数据字典，其中包括生产日期、设备型号、cpu型号、内存大小、主板型号、硬盘大小、显卡型号。只要通过调用数据字典就可完全查找出某类型设备的完整参数。并可通过设置报废年限，软件自动提示报废等功能。在回收报废设备的时候，可以作为验收依据。

四、信息输出

Excel具有所见即所得的功能，凡是在工作表上能显示出来的内容（文字、数据、图形、图表）均可打印出来，超宽表格可以自动分页打印；其打印选项十分丰富，完全不需要自己编写另外的打印驱动代码。通过程序直接把数据导入到excel模版，无需更多设置，就可以完全打印输出符合要求的报表。

五、数据保护

小型的数据保护能力是用户和软件开发人员共同关心的问题。然而在delphi中，编写程序代码就可达到数据保护的目的。并且可为用户提供了多级保护手段，打开程序的口令由用户设定，其他保护功能由程序设计人员设定，一经设置了保护功能，任何人（包括程序设计者）在不知道口令的情况下均无法越权使用。并且通过单位编码来限定了使用者的权限，下属各单位只能察看本单位的数据信息，上级可以查看下级数据信息。而下级单位不可以查询上级或其他同级单位的数据。另一项保护手段就是使用了ip限定，如果使用者设定了ip锁定，那么其他人如不是此限定的ip地址则无法再通过此口令登陆。

六、数据快速查询

信息查询使用了3种方法，一种是标准查询、一种是树型查询、一种是类别快速查询。标准查询是使用了微软标准查询界面，对于熟悉专业的人员是十分方便的，不会有什么不适应。树型查询对于那些不熟悉业务的人员能十分方便的查到自己想要的数据。类别快速查询是最快捷的查询，但是查询返回结果有时过于笼统。

篇5：管理用资产负债表

一、受理部门

天津经济技术开发区公用事业局（节能办公室）

地址：天津开发区宏达街19号B区24号窗口

电话：***9252028

51邮箱：wangna@teda.gov.cnwangshuo@teda.gov.cn

二、受理事项名称

固定资产投资项目用能申报登记

固定资产投资项目合理用能审查

固定资产投资项目用能验收

三、有关法律、法规、规章依据

1、《中华人民共和国节约能源法》第二章第十五条：“国家实行固定资产投资项目节能评估和审查制度。不符合强制性节能标准的项目，依法负责项目审批或者核准的机关不得批准或者核准建设；建设单位不得开工建设；已经建成的，不得投入生产、使用。”

2、《关于天津市固定资产投资项目合理用能评估和审查工作的补充通知》（津经信节能【2010】91号）中对节能评估做了如下规定：

（1）年综合能源消费量3000吨标准煤以上（含3000吨标准煤，电力折算系数按当量值，下同），或年电力消费量500万千瓦时以上，或年石油消费量1000吨以上，或年天然气消费量100万立方米以上的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告书。

（2）年综合能源消费量1000至3000吨标准煤（不含3000吨，下同），或年电力消费量200万至500万千瓦时，或年石油消费量500至1000吨，或年天然气消费量50万至100万立方米的固定资产投资项目，应单独编制节能评估报告表。

（3）上述范围以外的项目，应填写节能登记表。

3、《关于进一步下放区县固定资产投资项目合理用能审查权限和规范评估工作的通知》（津经信节能【2010】20号）中对市、区的审查范围作了如下规定：

（1）市经济和信息化委审查范围：

1）区域内的内资企业投资1亿元以上（含本数）核准的工业及非建筑项目，投资7亿元以上（含本数）备案的工业及其它项目（不含建筑）；

2）内资企业投资的建筑面积在5万平方米以上（含本数）的公共建筑项目及建筑面积在20万平方米以上（含本数）的居住建筑项目。

（2）区、县节能主管部门审查范围：

1）除法律、法规和市政府规定的必须由市审批的项目外，区域内的内资企业投资1亿元以下核准的工业及非建筑项目，投资7亿元以下备案的工业及其它项目（不含建筑）；

2）内资企业投资的建筑面积在5万平方米以下的公共建筑项目及建筑面积在20万平方米以下的居住建筑项目。

四、申办条件

内资企业投资1亿元以下核准的工业及非建筑项目，投资7亿元以下备案的工业及其它项目（不含建筑）；建筑面积在5万平方米以下的公共建筑项目及建筑面积在20万平方米以下的居住建筑项目（其余固定资产投资和建筑项目在市行政许可服务中心办理）。

五、需要提交的全部材料目录

㈠、固定资产投资项目用能申报登记（一式两份）

1、《固定资产投资项目节能登记表》（附件一）；

2、选址意向图；

3、企业名称预先核准通知书（增资项目为营业执照复印件）；

㈡、固定资产投资项目合理用能审查（一式两份）

1、《固定资产投资工程项目合理用能审批申请书》（附件二）；

2、《固定资产投资项目合理用能登记表》（附件三）；

3、《固定资产投资项目合理用能审批告知承诺书》（附件四）；

4、项目可行性研究报告或项目申请报告（提交资料中应包含附件五中要求的信息）；

5、固定资产投资项目节能评估报告书（此材料只针对年综合能源消费量3000吨标准煤以上（含3000吨标准煤，电力折算系数按当量值，下同），或年电力消费量500万千瓦时以上，或年石油消费量1000吨以上，或年天然气消费量100万立方米以上的固定资产投资项目。节能评估报告书应由市节能主管部门公布的节能评估机构编制，附件六为节能评估报告书的内容深度要求）；

6、固定资产投资项目节能评估报告表（此材料只针对年综合能源消费量1000至3000吨标准煤（不含3000吨，下同），或年电力消费量200万至500万千瓦时，或年石油消费量500至1000吨，或年天然气消费量50万至100万立方米的固定资产投资项目。节能评估报告表应由市节能主管部门公布的节能评估机构编制，节能评估报告表请见附件七）；

7、有关节能涉及标准和规范以及国家法律、法规和相关部门规定的其他材料（如有）；

㈢、固定资产投资项目节能验收

1、固定资产投资项目节能验收申请表；

2、项目竣工验收报告；

六、办理程序

1、企业通过开发区节能办公室网站直接下载《固定资产投资项目节能登记表》，根据实际情况填写后，将《节能登记表》、《企业名称预先核准通知书》和《选址意向图》一并报送至节能办窗口（B区一楼24号窗口）。

2、开发区节能办公室接到申报材料后，根据区域节能目标任务、区域的能源供用形势和项目的产值、能耗等指标，提出项目的用能申报登记意见。

3、对于在开发区审批权限之内（内资企业投资1亿元以下核准的工业及非建筑项目，投资7亿元以下备案的工业及其它项目（不含建筑）；建筑面积在5万平方米以下的公共建筑项目及建筑面积在20万平方米以下的居住建筑项目），且通过用能申报登记的项目，企业可到开发区节能网直接下载《固定资产投资工程项目合理用能审批申请书》、《固定资产投资项目合理用能登记表》、《固定资产投资项目合理用能审批告知承诺书》等相关材料。超出开发区审批权限的固定资产投资项目应在市行政许可服务中心办理合理用能审批手续。

4、申请单位到投资服务中心B区24号窗口提交固定资产投资项目合理用能审查所需材料。

5、开发区公用事业局（节能办公室）接到申请后，申请材料不齐全或者不符合法定形式的，告知申请人需要补正的全部内容。

6、开发区公用事业局（节能办公室）根据项目情况和国家有关规定，对提交的项目材料进行审查，必要时应进行现场勘查和专家评审，审查合格的，出具《固定资产投资项目合理用能审查决定书》。审查不合格的，向申请单位出具不予行政许可决定书。

7、项目建成后，在试生产后的三个月内填写《开发区固定资产投资项目节能验收申请表》，报节能办公室组织节能验收。

七、办结时限

固定资产投资项目用能申报登记立等可取

固定资产投资项目合理用能审查5个工作日

八、其他说明

1、本文件自2011年1月1日起开始实施；

2、本文件中所涉及的表格填写要求计算机录入；

3、附件八为各类能源折标准煤参考系数表；

附件:

附件一：固定资产项目节能登记表

附件二：固定资产投资工程项目合理用能审批申请书

附件三：天津市固定资产投资项目合理用能登记表

附件四：固定资产投资项目合理用能审批告知承诺书

附件五：项目申请报告要求

附件六：固定资产投资项目节能评估报告书内容深度要求

附件七：节能评估报告表

附件八：各种能源折标煤参考系数

篇6：管理用资产负债表

盘活企业闲置资产方法探讨

摘要：企业闲置资产主要是由于产业结构调整、科学技术发展、经营管理不善等原因引起的。针对闲置资产产生的原因,应采取加强政府调控、资产出租、并购、拍卖等方法加以盘活。

关键词:闲置资产;产生原因;盘活方法

随着经济全球化进程的加快,中国企业参与世界竞争已不可避免。由于科学技术的发展和市场环境的变化,许多企业都不同程度地存在闲置资产,能否及时有效地盘活闲置资产,已成为影响企业经济效益以及企业竞争力的重要因素之一。

一、企业闲置资产产生的原因

闲置资产形成的原因有很多,具体包括以下两个方面:

(一)客观原因

1、科学技术的进步。随着科学技术的不断进步,大量新技术、新设备、新材料的运用,使得很多传统设备已不适应市场的需求而造成闲置。还有来自进口产品的冲击,这些产品技术含量高,且成本低,对国内企业造成很大的影响,使很多同类型的产品积压,从而导致闲置。

2、产业结构的调整。为优化产业结构,实现可持续发展,国家相继出台一系列产业政策,在这个过程中,一部分与产业政策相悖,资源耗费大,对自然环境有破坏作用的企业被强制停产,形成一部分闲置资产。

(二)主观原因

1、经营管理不善。一些企业领导者决策水平低,搞“拍脑袋工程”,虽然有尽快发展的愿望,仅凭借热情和过去的经验办事,没有按科学规律办事,也没有认真听取专家的意见,只是以想像代替科学论证,造成投资项目失败,继而产生闲置资产;还有一些企业的内部管理不力,导致资产因保管不善造成损坏,或者购买质量差的材料物资等造成资产闲置。

2、市场开拓力度不够。市场变化万千,竞争激烈,特别是现在处于买方市场的条件下,部分企业对市场开拓力度不够,再加上产品更新换代慢,在质量、价格、售后服务等方面均不佳,导致生产的产品成为没有销路的产品,造成积压,企业不得不采取限产措施,造成生产设备闲置。

3、资金短缺。企业要发展,要扩大再生产,就要不断进行技术改造、技术创新和新产品开发,如果进行改造,就需要一大笔资金。但是,对于企业尤其是中小型企业或者效益不好的企业来说,融资的渠道有限,只能向各种金融机构贷款,或者拖欠其他款项,或者将流动资金转作固定资金使用,这些方法都是不合理的,只会使企业难以持续发展。可见,缺乏有效的资金来源,就成为闲置资产不断增加的重要原因。

二、盘活企业闲置资产的方法

盘活闲置资产应在政府的宏观调控下,解放思想,转变观念,以市场为导向,以资产效益最大化为目标,结合产权制度改革和产业结构调整,打破地域和行业界限,先易后难,逐个解决,进而达到整体盘活的目的。

(一)加大政府扶持力度。及时有效地盘活闲置资产,仅依靠企业自身是不足的,政府应该制定扶持政策,给予大力支持和指导,同时还要培育和完善产权交易市场,为企业转让闲置资

产提供方便。

1、制定扶持政策,加强指导协调。一些企业在进行改造时,缺乏足够的资金,还有一些企业投资新项目中途因资金不到位造成投资失败。针对这些闲置资产,政府应有针对性地制定一些扶持政策,并监督政策的执行。同时,政府应加强基础设施建设,提高自身管理水平,为企业提供需要的信息,并利用政府对外联系渠道广、范围宽的优势,为企业牵线搭桥,对企业进行必要的指导和协调。

2、培育产权交易市场,方便资产转让交易。培育和建立以闲置资产交易为主的产权交易市场,引导其有序、规范、高效的流通,在物尽其用的基础上满足社会需要,这是我国流通领域综合要素市场建设的一个迫在眉睫的内容。资产交易市场的建立需要国家和企业通力合作。我国建有很多交易市场,但大多数为无形市场,且由于组织形式、管理体制等方面的限制,主要对大中型企业有利,而对其他形式的中小型企业的闲置资产仍然得不到有效交易。鉴于此,可以以行业或地区建立闲置资产自由交易市场,使企业的闲置资产尽早得到有效转让,以减少资金占用,盘活资金,加速资金周转,提高企业的经济效益。

(二)加大企业自身的盘活力度

1、建立企业设备信息库,实行网络化管理。(1)对生产设备应实行分级管理,采用计算机辅助设备管理,建立信息库,使企业内设备等资产的运作情况(如设备的分布、构成、变动及利用等)及时得到反映,可迅速提供闲置设备的清单,有利于设备的盘活和调剂;(2)建立资产管理计算机网络,企业可加入社会上的设备调剂或产权交易网络,旨在收集、汇总、发布产权交易信息,提供产权交易和资产调剂服务,促进信息交流,形成一个迅速、及时、范围广泛、可随时随地提供交换、查询闲置资产及产权转让信息的管理信息系统,从而实现资产优化配置,达到盘活闲置资产的目的。

2、利用资产租赁,盘活闲置资产。在生产经营过程中,经常会出现一部分企业大批资产闲置,而另一部分企业因融资困难无法添置所需的同类设备。针对这种状况,可以考虑将闲置资产对外出租,或分块出租,或整体出租。对于出租方来说,既可以达到盘活闲置资产的目的,又可以收取一笔租金,增加企业的收入,收取的租金可以投入到新的项目中,使得企业能正常地运转。对于承租方也是有益的,可以解决无力添置设备的困难。

3、通过兼并,盘活闲置资产。这里的兼并是指在两家公司或两家以上公司合并中,其中一家公司因兼并了其他公司而成为存续公司的经济行为。在兼并中,存续公司仍保持原有的公司名称,且有权获得其他被吸收公司的资产和债权,同时承担其债务,被吸收公司则不复存在。具有较高管理效率的企业兼并管理效率低的企业,可以通过提高后者的管理效率而获得正效应。很多企业经营状况不佳,由于资金周转不畅,大量资金都沉淀在一些有形资产上,如固定资产、存货等。从而形成大量的闲置资产。亏损企业可视情况与经营良好,需扩大规模的、有消化能力的大企业联合甚至被兼并,实现资产重组,使闲置资产以比较合适的价格被处理,并在新的资源配置中实现其保值增值。

4、利用拍卖转让,加速资金变现。随着市场体系的建立和完善,闲置资产可以通过拍卖转让的方式达到盘活的目的。这样就能把资金由“死”变为“活”。对于一些整体效益较好,但存在大量闲置资产的企业,应把闲置资产从企业中分离出来,然后采取拍卖转让的方式将闲置资产盘活。

5、通过对外投资,盘活闲置资产。企业生产经营活动的主要目的就是运用资产取得收益,以使企业的资产不断增值。因此,企业必须充分利用现有的资产,以增加企业的收益。但是,在企业的生产经营过程中,由于各种原因,经常会出现闲置资产,这时,企业可以考虑利用现有的闲置资产对外投资,以期取得投资收益,达到盘活闲置资产的目的。

这里的对外投资是指企业根据投资协议以货币资金、实物资产、无形资产对其他企业进

行直接投资,以取得投资收益。一些闲置资产对企业自身可能没有利用价值,但对其他企业还是有用的,那么双方经过协商可以把这些闲置资产进行投资。对投资者而言,即使闲置资产得到了充分利用,提高了企业资金的利用率,还可分散投资,减少资产闲置造成的损失,减少企业的经营风险;对被投资企业而言,既可以迅速取得所需的资产,保证生产经营的正常进行,还可以与对方建立良好的合作伙伴关系,谋求共同发展。

6、通过企业托管,盘活闲置资产。资产的转移包括资产的所有权转移和经营权转移两个方面,很多企业都采用资产所有权转移,但是有些资产的所有权转移难度很大,而资产经营权转移比较容易。资产的经营权转移包括出租、托管等多种方式。托管是指企业法人财产权或经营权以契约形式所作的全部或部分让渡,也就是说,企业法人将企业的全部或部分资产交给托管公司经营,双方以契约形式约定,在一定条件、一定期限内,实现托管资产的保值增值。企业托管有利于直接进行企业闲置资产的重组和流动,从而达到盘活闲置资产的目的。

目前,我国的托管经营还不成熟,因此有必要注意以下几个问题:(1)托管主体即受托方的选择。受托方必须是具备接受企业资产托管经营管理能力和权力的独立企业法人;(2)托管方式的选择。应针对托管客体的自身条件,采用不同的方式;(3)代理风险问题。这是指资产所有权和经营权相分离的状态下,由于与受托人的目标、动机、利益、责任存在差异,委托人所承担的资产的支配权和使用权转给代理人控制而可能引起的利益损失。

7、通过公益、救济性的捐赠,获取税收利益。所谓的公益、救济性的捐赠是指纳税人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关、民政等向公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠。一些对企业作用不大的闲置资产,企业可以考虑公益、救济性的捐赠。这样企业既可以用低成本作了一个宣传企业的广告,又可以抵扣一部分应纳税所得额。

税法对公益、救济性的捐赠作了如下规定:(1)纳税人(金融保险除外)用于公益、救济性的捐赠额在该应纳税所得额3%以内的部分,准予扣除;(2)金融保险业用于公益、救济性的捐赠性支出在不超过企业当年应纳税所得额1.5%的标准以内的可以据实扣除;(3)纳税人通过国家机关或国家批准成立的非营利性的公益性组织对一些文化事业的捐赠,纳入公益、救济性捐赠的范围,在应纳税所得额10%以内的部分准予扣除;(4)纳税人直接向受赠人的捐赠不予扣除。所以,对于一些企业闲置不用,又没有其他方法加以盘活的部分资产,可以选择合适的对象,以适当的方式进行捐赠,从而起到抵税的作用。

8、通过科技创新,启动闲置资产。由于很多闲置资产技术水平落后,企业应加强科学技术投入,利用科技让资产由“死”变“活”,谁拥有了先进的科学技术,谁就能及时准确地把握市场,谁就能在竞争中立于不败之地。(1)依靠现代科学技术改造闲置资产。很多企业资产的闲置是因为企业创新能力差、技术工艺陈旧、成本高、消耗大。如果企业利用先进科学技术对原有的闲置资产进行改造,就可以增强这些资产的适用性;(2)加大新产品的技术攻关力度,促进闲置资产的利用。新产品的研制开发和市场开拓都需要一个过程,一些新项目之所以搁浅,就是因为新产品开发技术不过关,造成资产闲置。因此,企业应组织强有力的科技攻关队伍,加快新产品的开发力度,避免中途停产。

由于企业闲置资产的规模不同、资产闲置程度不同、产生的原因不同,盘活的方法也应有所区别。从企业自身角度来说应区别情况,采取加大科技创新,强化企业经营管理,积极组织投资、租赁、拍卖等方式盘活闲置资产。当然,盘活闲置资产,不仅依靠企业自身的力量,还必须有政府的宏观调控和政策扶持,只有政府和企业共同努力,才能及时有效地盘活企业的闲置资产。

主要参考文献:

篇7：管理用资产负债表

四大金融资产管理公司(AMC)从1999年成立以来，认真贯彻党中央、国务院的战略部署，不断加快资产处置，精心运作投资项目，积极探索金融创新业务，有效防范和化解了金融风险，支持国有企业的改革与发展，最大限度地保全了国有资产。但随着资产的逐步减少，资源的逐渐枯竭，四大AMC转型的问题已刻不容缓，迫在眉睫，那么转型的路径有那些呢？本人认为以信托公司为转型平台，进入金融服务领域，是AMC目前比较理想的转型路径之一。

一、AMC向商业化转型是大势所趋

1、国家已明确要求AMC加快转型

2004年，财政部与四家公司签订协议，规定到2006年年底，四家AMC在完成不良资产处置的现金回收率、现金费用率“两率”承包任务后，即可进行商业化转型。

2006年3月，《财政部关于金融资产管理公司改革发展意见》提出AMC要向综合性的“现代金融服务企业”转型，具体可拓展到风险投资及担保、金融租赁、风险管理咨询、投资咨询、信用评级、征信

服务、财务顾问、信托业务、汽车金融服务等多个方面，并允许其进入一般证券业务、控股商业银行。

2006年10月，中国人民银行发布了《2006年中国金融稳定报告》（下称《报告》）。《报告》表示，AMC最终要发展成为“以不良资产处置为主业、具有投资银行功能和资产经营管理功能的综合性金融资产管理公司”。

2008年1月1，《财政部关于进一步规范金融资产管理公司商业化转型过渡期间股权投资有关问题的通知》文件下发，监管部门放宽了AMC对投资业务范围的限制，未对具体投资领域进行限制，凡以转型为目的的，都有可能作为长期股权投资长期持有。同时，对投资审批权限的限制也进一步放宽。除长期股权投资仍须报财政部批准外，阶段性股权投资都可由AMC自行决策，涉及业务范围或行业准入的，报相关监管部门批准。

2008年2月，由中国人民银行、银监会、证监会、保监会联合发布的《金融业发展和改革“十一五”规划》中强调：具备条件的金融资产管理公司应加快向有业务特色、运作规范的商业性金融企业转型。

2、AMC转型是客观条件及业务发展所需

AMC经过近八年不良资产的处置，四家AMC的业务减少，资源枯竭，急需拓展运营平台，构建多元化、持续性的赢利模式。尽管国务院关于AMC转型的最终方案尚未出台，但AMC转型已开始由“抢滩据点”攻牌照转而向纵深推进。东方公司旗下包括东兴证券、中国外贸

金融租赁有限公司、百年人寿公司，同时，还托管了庆泰信托、中科信托、泛亚信托等非银行金融机构。信达公司囊括了信达证券、信达投资有限公司、华建国际集团有限公司、汇达资产托管有限责任公司、信达澳银基金管理公司、幸福人寿保险公司，以及广东核电及新能源产业投资基金管理公司等多家金融企业。华融公司也控制了5家子公司：华融证券、华融金融租赁、融德资产管理公司、珠海市横琴信东房产实业开发公司和华融国际信托。行动最晚的长城公司已涉足银行、证券、金融租赁以及中小企业融资等领域，并涉足了8家上市企业。不难看出，因自身发展的需要各家AMC纷纷搭建平台，积极探索具有自己特色的转型发展之路。

另外，2008年融资市场、投资市场和资产管理市场需求加大；监管部门放宽对AMC段性投资业务管理；“新两法”预示中国信托业发展的光明前景；这些利好的外部客观因素，都为AMC转型创造了条件，带来了新的发展机遇。

二、信托公司重新定位为AMC转型提供了良好的发展契机

1、“新两法”的颁布明确了信托公司的市场定位

我国信托业自改革开发后恢复发展，历经曲折，一度由于缺乏相应的制度保障而陷入“发展——违规——整顿”的怪圈，走了不少弯路。2001年以来，《信托法》、《信托投资公司管理办法》和《信托资金信托业务管理办法》等一系列法规相续出台，我国信托业务逐步走上法制化、规范化的发展轨道。

2005年以来，股票、债券、房地产等直接融资市场发展迅速。在这一背景下，各类中介机构如基金管理公司等都得到了政策的大力扶持，获得了迅猛的发展。相对而言，信托公司却受到诸多限制，特别是2007年3月，中国银监会颁布了新的《信托公司管理办法》和《信托公司集合资金信托计划管理办法》等有关规章制度，进一步明确了信托公司的市场定位，信托行业对业务进行了清理和规范，积极推动原有实业股权业务的清理，并开展新的信托业务，换新业务牌照。

2、信托公司在业务方面具有得天独厚的竞争优势

在我国分业经营背景下，信托公司是我国目前唯一能直接投资资本市场、货币市场、产业市场的金融机构，同时也是唯一能同时以贷款、投资、出租、出售等多种方式管理资产的金融机构。

从信托资产的运用方式和方向来看，信托公司的信托本源业务也进一步呈现出多元化的特征。信托资产的运用方式包含了贷款、证券投资、股权投资、收益权投资、资产回购等多种，凸显了信托行业投资范围广泛的优势。信托公司的制度优势使其成为投资运作的重要平台，也因此吸引了银行、保险以及海外金融机构的目光。

3、信托公司的整合为AMC转型提供了“天时”和“地利” 通过数次清理整顿，资产质量较好、信誉较高的信托公司得以保存下来，是比较难得又稀缺的金融新“壳”资源。2006年以来境内外业界大牌公司纷纷亮相，对信托公司股权的投资购并浪潮风起云涌，热情空前。截至2007年10月末，有明确股权变动消息的信托公

司已达20家以上。这些信托公司大体可以分为三类。一是中资金融机构收购信托公司，被中资金融机构收购的信托公司共有7家，分别是湖北信托、中诚信托、中融信托等；二是外资金融机构参股信托公司，“新政”实施以来，外资进入信托股权变得异常的活跃，截至目前，已经完成或正在进行谈判的信托公司已有10余家；三是实业企业入股信托公司，在信托公司股权重组的过程中，不少有实力的实业企业或控股公司也积极参与信托公司股权的整合，实业企业或控股公司入股的信托公司至少有10家。通过与股东之间的密切合作和资源共享，信托公司发展将出现全新的局面。

在信托公司发展整合的时期，AMC可以及时抓着市场先机，进入信托行业，借助信托平台，开辟新的业务领域，拓宽投资渠道，实现顺利转型。

同时，对于信托公司来讲，通过AMC在全国范围内的办事处机构，能够扩大经营范围和空间，提高抗风险能力和品牌效应，进一步做大做强。

三、AMC进入信托行业可以实现双赢

1、AMC的优势

四大金融资产管理公司是经国务院批准成立的具有独立法人资格的国有独资金融机构，在全国各省（市、自治区）设有办事处。业务范围主要包括：收购经营国内商业银行的不良资产、资产管理范围内公司的上市推荐、股票承销、发行金融债券；资产重组和并购；以

及中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员批准的其它业务。

四家AMC成立九年来，通过债转股、企业重组、债务重组、资产并购、投资银行等多种市场化的手段，有力地支持了地方的经济建设和繁荣，为国有商业银行的改革、发展和稳定做出了一定的贡献，具备了进行综合化经营的能力。

另外，AMC具有遍布全国的网络、信息和品牌优势。积累了丰富的市场资源和资产经营、资本运作、股权管理、风险管控等理论经验和实际操作技能；拥有较高素质的员工队伍。AMC进入信托公司，符合《公司法》和《信托公司管理办法》有关规定，主体资格合法，不存在任何法律障碍。

2、双方可实现优势互补，共同双赢

通过与信托公司建立战略合作，可以拓宽金融服务领域，丰富AMC的资产、负债业务管理手段，优化资产负债结构，进行信托安排和设计提供立体化信托服务，在全国范围内合理调配资金，以提高资金的流动性、安全性和效益性；同时，还可以衍生和带动投资银行、财务顾问、融资租赁、并购重组等一系列中间业务品种，形成新的利润来源渠道，最终实现AMC金融服务多元化和投资收益最大化。

对于信托公司来讲，可引入国有大型非银行金融机构的管理理念、发展理念和规范管理的制度理念，通过AMC在全国范围内的办事处机构，能够扩大经营范围和空间，提高抗风险能力和品牌效应，进一步做大做强。

因此，对于AMC和信托公司双方可以实现资源互用，优势互补，从而也为AMC向商业化转型开辟了一条捷径和通道。

四、AMC进入信托公司的途径和方式

目前情况分析，四家AMC进入信托公司有两种途径和方式，一是新组建信托公司；二是重组原有的信托公司；

第一种方式因主管部门的严格规定，新组建信托公司目前不可能；

第二种方式在需重新登记的信托公司中寻找目标公司，进行重组。

从当前的政策分析，第二种方式是比较现实的选择，也就是说，AMC通过并购重组、投资银行等资本运作手段控股或参股信托公司。

如近期，华融公司在AMC中首开先河，成功重组了新疆国际信托投资有限责任公司就是一例。

新规下发之后，各大信托公司开始轰轰烈烈地清理，力争早日达到监管层的要求，换发新牌照。银监会对重新登记的信托公司要求上看，是鼓励有实力和资质的国内、外战略投资者对信托公司进行重组，增加注册资本，增加抵抗风险的能力。因此，AMC抓着信托行业纷纷重组的机会，“借机”进入金融服务领域，可以借助信托平台，直接融资市场开辟新的业务领域，扩大经营范围，拓宽投资渠道，抢占市场先机。

因此，AMC选择信托公司为转型平台，是最佳的路径之一

五、重组后信托公司业务发展思路

AMC重组信托公司后，为适应发展的需要，更需在经营机制、产品开发、信托产品销售、专业团队等方面实现突破，创新设计基金化信托产品的交易结构，实现信托产品的标准化，改善信托产品的流动性。进一步把重组后的信托公司（以下简称公司）做大做强。

1、积极开发各种信托理财产品，适应形势发展的需要 在当今理财新时代，除股票、基金、保险外，各类信托产品开始走俏，安全性、高收益是信托理财产品的最大买点。在国家放宽社保基金、企业年金、教育基金、养老基金、医疗保险等运用的情况下，要紧紧抓着这机遇和机会，信托公司与AMC紧密合作，联合研究和开发资金信托理财产品，进一步提升信托公司的资产规模和效益同步发展。

另一方面要大力开展信托资产管理业务，如土地收益权、房地产经营权、股权收益权等。由于该信托理财产品由银行担保或搭桥，收益高于银行，准入门槛相对较低，肯定受到人们的欢迎，公司在资产管理这些方面要积极拓展，研究出适应人们需求的信托产品。

2、发挥AMC的自身优势，积极探索不良资产处置资产证券化的方式

AMC成立九年来，在处置金融不良资产、资本运作方面取得了成功经验和模式。目前尚有大量的不良资产存在，需要解决和消化，信托公司可以充分利用股东双方的自身优势，利用AMC许多办事处的有利条件，设计信托产品，构建信托资产池，通过评级、折价及提供担

保，以资产证券化的方式处置不良资产，这是信托公司下一步值得大力探索和尝试的业务拓展方向。

3、与AMC共同设立产业发展基金

信托公司在实业领域进行投资的资质或能力，是信托公司的独特优势。将信托资金投入项目公司形成股权，是银行无法具备的业务范围。也是证券公司无法跨越的领域。因此，信托公司要依靠AMC的资源优势，组建产业投资基金。从基础设施建设、房地产等实业领域，逐步介入电子、通信、能源、汽车制造、环保等朝阳行业的优质项目和企业进行股权投资，选择一至二个实业领域重点做好、做精，形成自己的特色经营领域，实现作为基金发起人和管理人应得的稳定收益。

4、发挥资金优势，开展融资租赁业务

在信托业务中，资金信托计划可以成为租赁公司的融资渠道和租赁资产的退出渠道，直接融资业务范围并不局限于传统的股票、债券发行和投资，信托公司可以成为投资人和租赁公司项目的纽带。因此，要充分发挥作为金融机构具有筹集资金和融资功能，开展企业融资租赁业务，如对公共基础设施、市政工程、商业物业以及金融资产租赁等，以取得较高的投资收益。

5、积极研究和推进房地产投资信托业务

国家2008年宏观调控的一个主要方向是房地产。土地及相关政策的调整以及择机推出房地产投资信托基金(REITs)产品。都会为公司介入房地产信托方面带来契机。在国际上，REITs是房地产开发商

最主要的资金来源。所以，通过发挥信托功能和金融产品的信誉优势，辅助房地产投资领域的合格人做大做强，逐渐树立信托公司在房地产信托领域的品牌。

6、牢固建立与银行、保险公司、证券公司、基金公司、金融租赁公司良好的合作关系

金融市场的形势发展很快，资金投资渠道不断拓宽；分业经营正在逐步被打破，银证合作、银保合作、银期合作不断加强。从信托产品上看，2002年至今银行与信托公司经过了4年多的合作历程，合作方式由“代收付”发展到目前双方“回购”、“受益权质押贷款”、“投资管理”和“担保”、信贷资产证券化、银行股权代持等双向性、互动性合作，银信合作的大时代已经到来。所以，信托公司不但在业务上有所创新和突破，而且还要加强与银行、保险、证券等金融机构的合作，建立良好的形象和信誉。

中国长城资产管理公司深圳办事处

篇8：管理用资产负债表

科研事业单位决算报表种类较多, 向财政部报送的有财政决算报表, 用以统计掌握财政资金的使用状况, 向主管部门报送的有院决算报表, 以供本院统筹分析。每年年初可谓是基层财务部门的忙季, 忙着编制报表, 摆平各种勾稽关系, 单位领导作为法定代表人更是要审阅这些报表, 一一签字认可上报。然而如何利用已有的报表系统简单清晰地勾勒出单位的真实财务状况, 提供一份各科研院所的“所决报表”, 让领导班子对可利用的存量资金、可支配的公共资源做到心中有数, 进而根据这些信息做出决策, 乏善可陈。笔者在这里抛砖引玉, 介绍一种简单易行的资产报表分析方法——“逐步剥离法”来揭开科研事业单位真实财务状况的面纱。

二、“逐步剥离法”介绍

科研事业单位的科目设置与企业单位不同, 但是参照企业会计准则, 我们可以把资产负债类科目分类成流动资产、非流动资产、流动负债和长期负债。流动资产是短期内可以变现或者运用的资产, 主要包括货币资金、其他应收款、库存材料等;非流动资产是指流动资产以外的资产, 主要包括持有至到期投资、长期应收款、长期股权投资、固定资产、长期待摊费用等;流动负债是在短期内需要偿还的债务, 在科研事业单位, 主要包括短期借款、合同预收款、其他应付款、应付工资及津贴等;长期负债是指是指期限超过1年的债务, 包括长期借款、长期应付款等。

“逐步剥离法”, 简而言之, 就是参照企业财务管理中“营运资金”的内涵, 分析科研事业单位的资产负债表的每个账项, 逐步剥离非流动资产、长期负债、流动资产与流动负债中实际不能变现或偿付的部分, 调整广义的流动负债, 最后得到单位无偿付义务的可以自由运用的公共流动资源。这里以A单位20xx年的资产负债表为例介绍其基本步骤:

(一) 获取单位年度基本资产负债表 (表1) , A单位20xx年底资产合计为8366万元, 负债合计2131万元, 净资产合计6235万元。

(二) 首先剥离非流动资产及与其对应的基金净资产, 一般指对外投资与投资基金、固定资产与固定基金, 再剥离非流动负债及与其对应的基金, 如长期应付款与一般基金, 形成平衡的“名义”流动资产负债表 (表2) , A单位20xx年底“名义”流动资产为2641万元, “名义”流动净资产为515万元。

(三) 分析流动资产, 剔除实际不能变现或变现率低的资产、被限制使用或专款专用的资产, 减少相应的基金, 得到“实际”流动净资产。如例子中的结存库存材料1万元主要是以前购买尚未领用完的办公耗材长期闲置, 在这阶段剥离, 同时减少一般基金;其他应收款中有预支的职工福利费61万元, 在未来将被冲销, 计入专用基金——福利基金, 在这个阶段剥离。这个剥离结束后, 其他应收款减至379万, 一般基金减至50万, 专用基金减至169万元, “实际”流动净资产为2579万元。

(四) 分析流动负债, 剔除实际不用偿付的负债, 增加相应的基金, 得到“实际”流动负债。如例子中的其他应付款中-173万元为待核销的职工医疗费, 实为其他应收款, 而且在未来只会冲销, 不会收回, 在此阶段剥离出来, 相应减少专用基金—福利基金173万;借入款项为上级单位统一直接还款, 无须使用自有资金, 从而剥离出去, 并增加一般基金5万, 剥离后, “实际”流动负债为2294万元。

(五) 分析流动净资产科目及单独核算的基建账目, 调整存在的广义负债。如财政拨款结转234万元为财政拨款的科研项目经费本年尚未使用完结转至下年的余额, 科研课题将继续专款专用, 不能用于公共开支, 对于公共资源来说, 也是一项偿付义务, 所以把它转入广义负债内。该单位还有应由自筹资金承担的基建负债20万, 也应纳入广义负债中, 相应减少一般基金。最后得到表3。

按照以上步骤, 一步一步剥离, 我们可以看到, 虽然该单位20xx年底账面资产8366万, 货币资金高达2200万, 净资产6235万, 但是公共可用流动存量资产仅有31万, 这将在一定程度上限制该单位使用自有资金购置资产或补贴人员的灵活性, 该单位领导在制定公共政策上也需要考虑到自有资金的窘迫。

三、总结