公司固定资产管理

第一篇：公司固定资产管理

公司固定资产管理办法

第一章 总则

第一条 为加强********************有限公司(以下简称“****”)机关固定资产的管理，促进固定资产管理工作的制度化、规范化，及时对固定资产进行维修与更新，保证****机关各项业务工作的正常开展，提高工作效率，特制定本办法。

第二条 本办法所称固定资产指：产权归****机关所有的车辆、计算机、复印机、传真机、打印机等使用年限在2年以上、单位价值在2000元以上的设备。

第三条 ****机关的固定资产管理工作归口总经理办公室，财会部协助管理;总经理办公室指定专人负责此项工作。

第二章 管理程序

第四条 固定资产的购置应由各部门向总经理办公室报送需求计划，计划中应说明需购置该固定资产的理由、价格、型号、数量、功能等;由总经理办公室向****领导报送签报，主管领导审批后按计划进行购置。

第五条 计划外固定资产的购置，由需要购置的部门向总经理办公室提出申请，由总经理办公室向总经理报送签报，总经理审批后进行购置。

第六条 固定资产的购置，原则上由总经理办公室负责，特殊情况经总经理办公室负责人同意后，可由各部门自行购置。

第七条 固定资产的购置，应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度地提高资金的使用效益。

第八条 固定资产购置后，由经办人与总经理办公室专管人员共同填写“固定资产验收单”，各有关人员应在“固定资产验收单”中相应栏目内签字。经办人凭“固定资产验收单”和有关发票到财会部办理报销事宜。

第九条 固定资产验收完毕后，由总经理办公室专管人员同时填制“固定资产卡片”和“固定资产备查账”并进行分类管理。

第十条 固定资产的日常维护、保养工作由使用部门负责，并定期进行清查和盘点。

第十一条 年终总经理办公室应会同财会部对****机关各类固定资产进行一次全面清查，并将清查结果列表、附说明报告报送****主管领导。

第十二条 固定资产报废应由使用部门提出报告，经有关部门共同鉴定后，由总经理办公室进行审核并填制“固定资产报废申请单”，有关人员应在“固定资产报废申请单”中相应栏目内签字，经****主管领导审批后办理注销手续。

第十三条 由于个人原因造成固定资产损坏、丢失的，应由有关责任人赔偿。

第十四条 固定资产报废清理后，如有收入应如数上缴财会部。

第十五条 员工在调离****机关前，应将个人领用、借用的各类固定资产退交总经理办公室并办理退还手续，凭总经理办公室开具的通知书和其它证明文件到人力资源部办理调离手续。

第三章 附则

第十六条 本办法未尽事宜由总经理办公室负责解释。

第十七条 本办法自印发之日起施行。

第二篇：公司固定资产管理制度

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。

一、固定资产的标准

固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类

固定资产类别 折旧计提年限 净残值率

1、 房屋及建筑物 20 10%

2、 机器设备 10 10%

3、 运输工具 10 10%

4、 计算机设备 5 10%

5、 办公家具及设备 5 10%

三、固定资产的管理部门

根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部 对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。 各具体管理部门应：

1、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。

2、 对固定资产进行统一分类编号

3、 对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)

四、固定资产核算部

1、 财务部为公司固定资产的核算部门

2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保 持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、 各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经 理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。

3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。 将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。

2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管 理。

七、固定资产的出售

固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细 表”(格式后附5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附6)

2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附6)，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。

2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进 行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、 房屋及建筑物 代码为01

2、 机器设备 代码为02

3、 运输工具 代码为03

4、 计算机设备 代码为04

5、 办公家具 代码为05

如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为

JINTAK 04 7536 007 200607

资产大类 成本中心 顺序号 购置年月

十、固定资产的清查

公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附7)，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资 产卡片内容进行更新。

第三篇：公司固定资产管理办法

第一章

总则

第一条：为切实加强公司固定资产管理，规范固定资产借款报销行为，合理购置、正确使用各类固定资产并提高使用效益，确保公司财产的安全完整，特制订本管理制度。

第二条：本制度的具体内容划分为固定资产的分类及折旧、固定资产的购置制度、固定资产管理制度、固定资产报废制度、罚则和附则六部分。

第三条：本制度的适用范围包括公司总部各部门，公司所属各事业部，研究所。

第二章

固定资产的分类及折旧

第四条：固定资产系指使用期限超过一年的房屋建筑物、机器设备、办公及电子设备、运输设备以及其他与生产经营有关的经营设备。不属于生产经营设备的物品，单位价值在2,000元以上，并且使用期限超过两年的，亦列为固定资产。

第五条：固定资产按成本(适用于本公司成立日前的固定资产计价及二○○一年九月二十八日以后新增固定资产计价)或评估值(适用于北京邮电通信设备厂重组投入的固定资产于本公司成立日起的计价)减累计折旧及减值准备列记。

第六条：固定资产成本包括购买及将该项资产达到预定可使用状态前所必要的支出。具有未来经济效益的重大的固定资产改良及更新支出予以资本化。日常的维修及保养支出则列为当期费用。

第七条：固定资产的折旧以原值/评估值减去3%-10%的预计残值后在预计可使用年限内以直线法计提。固定资产的预计使用年限如下：

类别

预计可使用年限

房屋建筑物

17-29年

机器及电子设备

2-9年

运输设备

3-5年

第八条：固定资产处置收益及损失以净处置款扣除账面净值后列记于利润表。

第九条：固定资产减值准备按单项分析法对由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的部分计提减值准备，并计入当损益。

第十条：下列固定资产不计提折旧：

(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产；

(二)以经营租赁方式租入的固定资产；

(三)已提足折旧继续使用的固定资产；

(四)按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

第十一条：公司按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧;当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。

第十二条：固定资产提足折旧后，不论能否继续使用，均不再提取折旧;提前报废的固定资产，也不再补提折旧。所谓提足折旧，是指已经提足该项固定资产应提的折旧总额。应提的折旧总额为固定资产原价减去预计残值加上预计清理费用。

第三章

固定资产购置

第十三条：固定资产购置实行预算管理。年初由总部各部门，公司所属各事业部，研究所编制本部门固定资产购置预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额，成套资产应按各组成部分分别编制预算，固定资产预算由总裁办、经营财务部负责审核，研究所的固定资产预算还须技术管理部共同审核，经公司总裁办公会批准后生效。批准后的预算作为当年的资产购置依据。

第十四条：总部各职能部门(含市场部)、公司所属各事业部的固定资产购置及研究所办公设备的购置，在预算控制额度内由总裁办统一办理，由经营财务部负责审核;研究所专用设备的购置，因其技术要求较为特殊，由研究所在预算范围内自行购置，由技术管理部负责购买申请的审批、购买实施过程中的监督及审核，总裁办负责资产购买的备案和登记。资产购置过程中各部门如有特殊需求，应及时与总裁办沟通或共同参与购置工作。

第十五条：资产购置应坚持多方询价不少于三方的原则，保证资产购置价格的经济合理。单批购置固定资产的价值在30万元以上，应公开招标，招标文件及成交合同应报经营财务部备案。为保证资产购置价格的合理，方便公司员工的监督，总裁办、研究所购置设备的相关信息应在公司内部网上公开、透明。

第十六条：预算内固定资产的购置，由使用部门填制“固定资产购买申请单”一式三份，交总裁办或技术管理部询价、经营财务部审核、最终交总裁办或技术管理部办理。申请单一份由使用部门留存，一份由总裁办留存，一份由总裁办交到经营财务部作为报销凭据。

第十七条：总部各职能部门(含市场部)、公司所属各事业部的固定资产购置及研究所办公设备的购置，一次使用资金在10万元以下(不含)的，由各职能部门(含市场部)、事业部、研究所负责人批准后，到总裁办办理审核、购买手续;使用资金在10(含)-30万元(不含)的，由主管副总裁批准后，到总裁办办理审核、购买手续;30万元以上(含)由总裁批准后，到总裁办办理审核、购买手续。

第十八条：研究所专用设备的购置，一次使用资金在10万元以下(不含)的，研究所负责人批准后，到技术管理部办理审核、购买手续，到总裁办办理登记报销手续;使用资金在10(含)-30万元(不含)的，由主管副总裁批准后，到技术管理部办理审核、购买手续，到总裁办办理登记报销手续;30万元以上(含)由总裁批准后，到技术管理部办理审核、购买手续，到总裁办办理登记报销手续.

第十九条：预算外资产购置，应上报“预算外资产购置申请报告”，经公司经营财务部、总裁办会签后报总裁批准方可按上述第十六条至第十八条程序进行购置。

第二十条：固定资产购置应办理验收登记手续。总部各部门(含市场部)、研究所、事业部的固定资产验收由采购部门、总裁办和各使用部门负责，经过验收合格的资产才能办理报销手续。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。各使用部门对资产进行验收后一周内应到总裁办办理固定资产卡片登记手续，固定资产卡片应由验收人和使用人签字，总裁办在办理固定资产卡片的同时应登记固定资产台帐，并对固定资产贴具标签。

第二十一条：固定资产管理卡片必须记录事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、生产厂家、验收情况、验收人、使用单位、使用人及备注(反映固定资产维护使用情况)。固定资产管理卡片一式三份，总裁办、经营财务部和使用单位各持一份。

第二十二条：总裁办在资产登记手续办理完毕的两日内到经营财务部办理借款报销手续。总裁办到经营财务部报销的发票必须注明供货单位详细地址、电话、联系人，否则经营财务部有权拒绝报销。

第四章

固定资产管理

第二十三条：公司的各类固定资产的实物管理，由总裁办统一管理，负责设备的统一编号、数量帐的建立;经营财务部负责各类固定资产数量、金额的总帐及明晰帐，并按月负责计提折旧。

第二十四条：公司各部室，事业部，研究所必须有专职或兼职的资产管理员。总裁办负责登记各部门资产管理员的名单并负责指导、监督各单位资产管理员的工作。

第二十五条：资产管理员的工作职责：保障公司资产的安全完整，负责登记本部门的固定资产台帐，登记固定资产的使用、变动、报废、处理情况，定期与不定期的对本部门的资产进行清查。并将固定资产的保管落实到具体的责任人，尤其在设备、仪表公用时，更应明确保管的责任人，以确保公用设备、仪表的正常使用。

第二十六条：各类固定资产的维护手册、保修单据应由使用部门的资产管理员统一保管。

第二十七条：仪器、仪表和设备等使用人必须事先细读说明书，熟悉其性能，严禁不按照规定进行操作。

第二十八条：固定资产使用部门应对资产进行保养和清洁，确保固定资产处于良好运行状态。

第二十九条：设备上的计量装置，仪器仪表，计量器具的周检工作，由总裁办指定专人负责，按国家规定执行。

第三十条：各类固定资产在使用过程中如需增加器件或进行维修的，应首先与总裁办联系，由总裁办负责器件购置和联系维修(研发和生产专用设备由技术管理部负责)，各使用部门配合工作。增加器件和进行维修所需的费用预算由总裁办统一编制(研发和生产专用设备由技术管理部负责)。其中增加器件单个金额超过2000元的应参照固定资产购置要求办理相关手续，到总裁办办理固定资产卡片和固定资产实物帐的变更，报销时需附有固定资产变更卡片。

第三十一条：公司对固定资产实行定期实物盘点清查，目的是保证固定资产帐、卡、物相符，摸清资产的实际使用现状，保证资产的安全完整。

第三十二条：固定资产盘点清查由总裁办、经营财务部和各资产使用部门共同进行(必要时审计部共同参加)，对盘点清查中发现的盈亏和资产毁损，应逐个查明原因，协商提出处理意见，报公司总裁审批，其中涉及的责任人应承担相应的赔偿责任。盘点清查中发现的闲置资产要查明情况并制订处理计划，帐外资产要做盘盈处理，及时入帐。

第三十三条：部门间调剂使用固定资产，应填写《固定资产内部调剂通知单》(见附件)，经使用双方部门经理、总裁办、经营财务部签字后，报主管副总裁(设备主管部门)批准。由总裁办负责对固定资产台帐和固定资产管理卡片进行调整，经营财务部负责对帐务进行调整。

第三十四条：部门间临时借用固定资产，借入方应填写《固定资产内部借用通知单》(见附件)，说明借用资产的名称、借用原因、借用期限等，由借用人和本部门经理签字，交借出方部门经理审批，总裁办备案。借出方资产管理员应对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。

第三十五条：离职人员在办理离职手续时，所使用的各类固定资产一律退还，离职人员所在部门的资产管理员应负责检查退还资产的配置、配件和相关资料是否完整，了解退还资产的使用状况，如有遗失、人为损坏或配置配件缺失，离职人员应负责赔偿。若离职人员未退还所有的固定资产便办理了离职手续，其责任由离职人员所在部门的直接领导承担。

第三十六条：人员在公司内部调动，原使用的计算机根据不同情况进行不同的处理，如调入部门有闲置计算机，不需要重新购置的，计算机仍留在调出部门，如调入部门没有闲置计算机，需要重新购置的，应将调出部门的计算机调剂调入部门使用，办理资产使用部门的变更登记。上述调动所涉及部门的资产理管员应对调入调出资产进行检查登记，保证资产的完整性。

第三十七条：固定资产的改造包括固定资产大、中修，技术改造、技术更新。固定资产改造实行预算管理，年初使用单位对固定资产改造须提出相应的预算，由技术部门审定，总裁办归口管理。实施之前，由实施部门根据预算向总裁办提出申请，总裁办会同技术管理部和经营财务部审核后由经营财务部按工单核算。固定资产经过改造后，如果不改变其主体结构的，其支出作为费用处理;如果其经过改造后，改变其主体结构的，应变更固定资产的价值，并重新对改造后的固定资产进行编号、入帐、建立固定资产卡片。

第三十八条：固定资产的出租统一由总裁办对外办理手续。贵重的仪表、设备(原值大于10万元)没有特殊情况，不办理出租手续。出租的固定资产必须报经总裁批准，并办理正式出租协议后，方可租出。归还时，由总裁办和公司原使用部门点检清楚，撤消原租赁合同。

第三十九条：固定资产的租入统一由总裁办办理租赁手续。因生产需要须向外单位租入固定资产时，应报经总裁批准，并与出租单位签署正式租赁协议。固定资产租入时，应由使用单位和总裁办按租赁协议进行清点，由总裁办建立实物数量台帐(不并入公司的资产帐)。

第四十条：融资租赁性质的固定资产租入由总裁办、经营财务部负责审核相关条件。报总裁批准后，由总裁办办理租赁协议。并按租赁协议的内容，由总裁办建立实物数量台帐(并入公司的资产帐)和固定资产卡片，经营财务部建立固定资产帐，并定期提取折旧。租入固定资产的租赁费支出，由总裁办进行审核并办理相关手续。租赁费的支出，按月计入当期费用。

第四十一条：固定资产连续停止使用三个月以上，应列为“封存设备”。对于列入封存的设备，应由设备使用部门书面通知总裁办，总裁办核实后两日内书面通知经营财务部，经营财务部依此停止计提折旧。待启用时，总裁办也须在两日内书面通知经营财务部，以便恢复提取折旧费;连续停用二年以上的固定资产，应列为“闲置设备“或“闲置仪表“，申请有偿调拨或出售。

第四十二条：各部门如存在闲置、使用率低的资产应及时向总裁办反映，由总裁办统一调剂或处理，以提高固定资产的使用效率。

第四十三条：总裁办应定期与经营财务部负责资产的财务人员进行帐目核对。(暂订为每半年一次)保证帐帐相符。如出现不符时应编制差异表，注明差异原因。

第五章

固定资产报废

第四十四条：申请资产报废应符合下列条件之一：

1、申请报废的固定资产已超过其使用年限，且不能继续使用;

2、因自然和人为的原因使固定资产受到毁损和丢失，且无法弥补和修复以便继续使用的;

3、由于历史原因，申请报废的固定资产存在重大质量问题，性能低劣且无法修复的;

4、因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的;

5、申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但其实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。

第四十五条：固定资产报废审批权限：

1、固定资产报废单件原值在10，000元以下的，由使用部门提出申请，经总裁办、经营财务部会签后，由主管副总裁审批。

2、固定资产报废单件原值在10，000元以上的，由使用部门提出申请，经总裁办、经营财务部、主管副总裁会签后，由公司总裁审批。

3、固定资产报废无论金额大小，均须到主管税务机关审批后才能执行(除第四十四条第一项)。

第四十六条：固定资产报废程序

1、固定资产的报废，需由申请报废的部门完整填写一式三联的报废单(见附件)，注明报废原因，由所在部门经理确认签字。

2、固定资产报废应有相应的技术鉴定，其中专用设备、仪器仪表由技术管理部负责鉴定;办公设备、家具、房屋、运输工具及其他由总裁办负责鉴定。

3、固定资产报废单应交总裁办和经营财务部会签，并按规定审批权限报公司领导审批。

4、“审批意见”一栏签署完毕的“报废单”，分别交总裁办、经营财务部留存。总裁办应在固定资产管理台帐和卡片上盖作废章，以示注销，经营财务部根据“报废单”办理资产报废帐务处理。

5、报废固定资产应按审批要求及时处理，报废所得残值收入应交财务部作帐务处理。

第四篇：公司固定资产管理规定

《固定资产管理规定》

一、 固定资产的采购

二、 固定资产的领用、编号管理及保管

三、 固定资产的转移

四、 固定资产的盘点清查

五、 固定资产的清理报废

六、 固定资产互换交易的处理

为了更有效的对公司的固定资产进行管理、核算和监督，保证公司资产的安全完整，特制定固定资产管理规定。

固定资产的确认标准为：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等与生产经营有关的设备、器具、工具等。固定资产单位价值标准暂定为1000元，低于1000元的资产除特殊耐用设备外，均在财务上作为物料消耗品管理。

一、 固定资产的采购

1、申请和审批权限：

各部门因工作需要，需购买技术设备、办公设备等固定资产，应至少提前一个月提出请购计划，填写《固定资产购置申请单》，报经总经理审批。

2、询价：

采购计划经批准后，采购部门需进行至少三到五家的经销商询价，并从中选择一个最低报价，报部门负责人确认。

3、采购预算：

采购计划经批准后，采购部门需将采购预算在月底时报送财务部，以便于下月固定资产采购资金的安排。

4、采购合同：

金额超过500元的固定资产采购必须签定购销合同，以保证资产的安全性和良好的售后服务保证。

5、采购负责人：

一般办公设备和设施由人力资源行政部统一负责采购;特殊专业设备由各申请部门负责采购。

6、财务付款手续：

各部门预算内固定资产采购在办理付款手续时应在相应付款单据后

面附已经总经理签批的《固定资产购置申请单》方可办理。

固定资产采购原则上必须列入财务预算才可以付款，特殊情况未列入

预算的固定资产付款必须由总经理特批。

二、 固定资产的领用、编号管理及保管

1、固定资产领用登记手续：

各采购部门经办人采购完毕并取得正式销售发票以后，应到行政部办

理资产验收领用手续。由经办人填写一式四联《固定资产购置验收领用

单》，并由部门负责人及人力资源行政部签字验收。《固定资产购置验收领用单》由人力资源行政部、使用部门及财务部各留存一联，第四联由经办人与发票一同附报销单后，作为报销凭据。

2、编号管理：

固定资产的编号由行政部负责。人力资源行政部根据《固定资产购置验收领用单》及报销单填制《固定资产统计表》，依据固定资产的分类标准录入该项固定资产的相关内容，同时完成固定资产编号。人力资源行政部将新编号制成统一标签，贴在相应的固定资产实物上，以便于分辨、管理及核查。

3、保管负责人：

财务部负责固定资产的帐务管理;

行政部负责固定资产的实物管理;

固定资产的保管落实到各部门及保管人。各部门经理及资产使用人

有责任对所使用的资产妥善保管，以保证资产的完好。

对因工作失误造成资产的丢失或人为毁损，将根据具体情况追究相

关人员的责任。

三、 固定资产的转移

1、固定资产的内部调换：

各使用部门及个人不得擅自调换已领用的固定资产。当部门或个人之间准备调换电脑或其他固定资产设备时，应事先向行政部提出申请，填写《固定资产转移单》，经部门负责人及人力资源行政部签字确认后方可进行资产的内部调换。

2、固定资产的外借：

固定资产原则上不得外借，特殊情况需外借使用的，必须经总经理批准，填写《固定资产转移单》后方可办理。

3、资产变动的单据管理：

人力资源行政部应于每月25日前将本月《固定资产转移单》交财务部。财务部依据《固定资产转移单》所示的资产变动情况进行帐务处理，相应变动固定资产明细帐目。

四、 固定资产的盘点清查

固定资产的盘点工作由人力资源行政部及财务部共同负责。原则上每年进行一次，具体时间根据公司要求确定。

人力资源行政部依据财务部盘点前期末固定资产明细帐与固定资产实物进行清点，核对资产编号、存放地点及使用情况，并由资产使用人或部门负责人签字确认。特别是对于存放于公司外部的资产(如：存放于主机托管处的服务器等)，须由相关部门的负责人签字确认，以保证帐物相符及资产的完整可靠。

盘点结束后，对于资产的变动情况要及时处理。对所发生的资产盘盈，登记帐外固定资产明细表;资产盘亏需查明原因，填写《固定资产盘亏申请表》，经总经理批准后，由财务部进行相关帐务处理。盘点清查后财务部需出具盘点清查报告，报送总经理签字备案。

五、固定资产的清理报废

1、固定资产发生清理报废的几种情况：

1) 当各部门或个人使用的固定资产发生非人为性损坏，在技术人员维修

后仍不能正常使用的资产。

2) 资产已到了更新换代的年限或闲置时间过长，经技术人员确认已无法

适应目前的工作需要。

3) 固定资产完好，但闲置时间已超过2个月，经相关部门确认对公司已

无使用价值。

4) 固定资产发生丢失或人为毁损。

各使用部门或个人如发生以上几种情况，应对固定资产执行清理报废手续。

2、固定资产非人为性损坏的处理：

发生以上1)-2)的情况，经技术人员或人力资源行政部维修仍不能正常使用的固定资产，使用部门或个人需填写《固定资产清理报废申请单》，由行政部签字确认，财务部填写资产相关数据后，报送总经理批准。经批准后，行政部与财务部将进行相关实物的处置及帐务核销。

3、闲置固定资产的处理：

固定资产发生第一条第三种情况， 闲置时间超过2个月以上的，原资产使用人要及时通知人力资源行政部。人力资源行政部根据公司内部需求仍无法进行内部调配的，需填写《固定资产清理报废申请单》，经公司领导确认，资产对公司确无使用价值的，由人力资源行政部对资产进行变卖处理。同时，由财务部进行相关实物的帐务核销。

3、固定资产丢失、人为毁损的处理：

固定资产发生丢失或人为性毁损，需由固定资产使用部门或使用人提交

书面报告说明情况。人为毁损、丢失责任的确认,原则上由于不可抗力造成的损失不追究个人责任,由于主观故意或工作过失造成的损失，应当责成当事人提出相应的赔偿措施，并依照公司规定酌情给予相应处罚。处理结果经总经理批准后，由责任人或部门填写《固定资产清理报废申请单》，办理固定资产实物和帐务注销手续。

六、 固定资产互换交易的处理：

1、固定资产实物互换的原因：

主观性需求：为减少公司现金流支出，需要用产品或服务互换满足固定资产需求;

客观性要求：因客户资金、库存方面的原因而提出以固定资产支付某些应付款项。

2、固定资产实物互换流程：

1)主观性需求应填写《固定资产购置申请单》，按照公司固定资产采购流程执行。

2)公司相关需求部门联系实物互换厂商或根据客户要求提出互换申请。

3)主观性和客观性实物互换均需填写《互换交易审批流程表》，经部门经理、

财务部和实物使用部门签署意见后，由总经理审批同意后方可进行。

4)互换固定资产入库后领用、编号、保管、转移、盘点清查、清理报废等

程序均按照以上第二至第五条规定的流程管理。

第五篇：公司固定资产管理制度

公司固定资产管理制度

作者：倪桂莲 上传时间：2006-10-25 0:0 为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特 制定本制度。

一、固定资产的标准 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以 及其他与生产经营有关的设备、 器具、 工具等。 不属于生产经营主要设备的物品， 单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过 2 年的，也应作为固定资产管理。

二、固定资产的分类 固定资产类别

1、

2、

3、

4、

5、 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 计算机设备 办公家具及设备 折旧计提年限 20 10 10 5 5 净残值率 10% 10% 10% 10% 10%

三、固定资产的管理部门 根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由 IT 部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。 各具体管理部门应：

1、

2、

3、 设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 对固定资产进行统一分类编号 对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组)

四、固定资产核算部门

1、

2、 财务部为公司固定资产的核算部门 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐

3、

财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理

4、 财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐 实相符，保持帐、物、卡一致。

五、固定资产的购置

1、 各部门需购置固定资产， 需填写“资本性支出申请单” (格式后附 1) ， 由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。

2、 经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请 表”(格式后附 2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在 此表中应详细填写固定资产名称、 规格、 型号、 家供货厂商报价以备合理采购。 3

3、 固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产 验收清单”(格式后附 3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、 规格型号、 金额、 供货厂商， 并同时对固定资产进行编号。 一份由使用部门留存， 一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更 新台帐，落实使用责任人。

六、固定资产的转移

1、 固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移 申请单”一式四联(格式后附 4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部 门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联 送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办 理转移登记

。

2、 固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进 行帐务处理。

3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人， 以便监督管理。

七、固定资产的出售 固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门， 填写“闲置固定 资产明细表”(格式后附 5)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：

1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固 定资产出售申请表”(格式后附 6)

2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部 门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。

3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处 置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。

4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产 进行相应的帐务处理。

八、固定资产报废

1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申 请，填写“固定资产报废申请表”(格式后附 6)，交固定资产管理部门报财务 总监和总经理审批。

2、 经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定 资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

3、 财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐 务处理。

九、固定资产编号

1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

1、

2、

3、

4、

5、 房屋及建筑物 机器设备 运输工具 计算机设备 办公家具 代码为 01 代码为 02 代码为 03 代码为 04 代码为 05

如：财务部 2006 年 7 月购置一台计算机，则编号为 JINTAK 资产大类 04 成本中心 7536 顺序号 007 200607

购置年月

十、固定资产的清查 公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财 务部共同执行。 固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表” (格式后附 7) ， 详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实 物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏 报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准 后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新