公司营运手册

公司营运手册（通用8篇）

篇1：公司营运手册

营运训练手册

第五章

排 班

目录

一．简介

二．排班目标

1．短期目标

2．长期目标

三．经理职责

四．排班流程

五．排班工具

1．上月的工时指标统计

2．收入统计表（含营业额预估和上月上座率统计）

3．员工上班需求、请假纪录

4．每月维护工作一览表、每周清洁计维护一览表

5．员工SOC通过、追踪计划

6．空白班表

六．附表

一．简介

欢迎你进入排班章节的学习。在本章里，你除了学会排定员工班表，也将深入对人员更合理的安排和进行薪资成本的控制。

我们希望你的排班目标是：让最好的人员在最好的岗位上，永远保证最合理的人员配制！

二．排班目标：

1．短期目标：

★ 保证足够的人员营运。

★ 在营运高峰，最好的人员在最合适的岗位。

★ 在非营运的时间，有训练、清洁、维护人员安排。

★ 保证人员的排班需求最大的满足。

2． 长期目标：

★ 保持店最高标准的QSCV。

★ 保证店内人员薪资成本在合理的控制内。

★ 保持良好的员工士气。

三．经理职责：

1． 运用排班工具，满足营运要求和员工需求的排定班表。

2． 在班表上体现出员工训练、清洁、维护保养的岗位安排。

3． 控制薪资比率在公司的要求内。

四．排班流程：

→查看营业额预估、上月的工时指标统计、上月上座率统计：看营业额预估和上月收入统计表中的上座率报告，计算每日每时段的上座率。对照上月的工时报告中的各区域的工时数，算出本周的所需工时。

→根据以上资料，对照“时段各岗位人员安排表”，排定本周每日每时段所需工时。

→查看“员工上班需求”、“请假纪录”、“员工SOC通过和追踪计划”。确定每个员工的具体上班时间、岗位安排。

→查看“每月维护工作一览表”、“每周清洁计维护一览表”。在班表上注明非繁忙时段的清洁及维护保养的人员、时段安排。

→填写正式班表，公布。在周五前提供准确的下周班表。更改班表必须由经理签字确认。原则上，一个好的班表无须修改。必要修改也是根据营运的特别需要。

五．工具

1．上月的工时指标统计

2．收入统计表（含营业额预估和上月上座率统计）

3．员工上班需求、请假纪录

4．每月维护工作一览表、每周清洁维护一览表

5．员工SOC通过、追踪计划

6．空白班表

六．附表

1． SOC追踪表-------------------------001

2． 员工成长卡-------------------------002

3． 训练月历----------------------------003

4． 经理排班表-------------------------011

5． 员工排班表-------------------------012

6． 营业收入表-------------------------013

7． 收入统计表-------------------------014

8． 上座率记录-------------------------015

9． 维护保养、清洁一览表----------016

10．维护清洁检查表------------------017

11．工时指标---------------------------050

篇2：公司营运手册

第七章

财 务

目录

一．简介

二．工作目标

1． 短期目标

2． 长期目标

三．经理职责

四．财务流程

五．财务工具

1． 收费软件报费

2． 收款机价格表、报表

3． 收银员交接表

4． 奖品领用登记表

5． 其他业务充值登记表

6． 其他收入统计表

7． 保险柜交接表

8． 利润控制收入统计表（含营业额预估和上月上座率统计）

六．附表：

一．简介：

你现在将学习和追踪店内的财务系统。这里你接触到我们最敏感的部门，希望你能通过以下的学习能准确的完成和追踪我们的收款系统，减少收款中的误差。

在财务章节，你还会熟练的掌握各种财务报表的计算和从中找到营运存在的机会点。并且进一步的加强店内现金和财物保全的工作。

二．工作目标：

1．短期目标：

★ 熟练掌握收款系统。

★ 掌握各种财务报表的计算。

★ 保证店内现金、财物保全程序的完备。

2．长期目标：

保证店内各种统计数字的准确无误。保证现金、财物的安全。

三．经理职责：

1．完成店内所有财务工作。

2．保证员工收银操作准确无误，按照SOC标准。

3．保证店内财务保全制度的严格执行。

四．财务流程：

→和上班次经理、员工交接收费系统、收款机底款。

→打印收费系统报表（见后面的详细说明）

→打印收款机报表：早班的X报表；晚班的X报表和Z报表。晚班做清机操作。→清点营业款、会员卡、点卡

→填写收银交接表，核对其他业务充值登记表、奖品领用登记表

→上班次经理、收银员双方封存营业款、签字、入保险柜

→和上班次经理盘库，填写保险柜交接表，关保险柜

→随时监督检查收银员收银程序按照SOC标准执行

→晚班23:00,经理和员工将营业款大钞（5元和100元面值的）全部提出，和收银员共同封

存、签字放入保险柜中。本班结帐时一起清点。

→值班中随时检查现金、保险柜制度的执行

→自购物品及时登记单据和纪录

特别说明：

★ 日龙收费软件系统需要打印的表格：

1． 查询统计表

2． 充值明细表：按金额排序。

★ 金钥匙收费软件系统需要打印的表格：

1． 结帐报表

2． 退卡报表

3． 开卡明细表和充值明细表

★以上表要按金额和卡同时排序。经理还需在网上抄录上机率报给财务部。

★员工卡和所有免费卡的充值按财务部、营运部关于“其他业务充值”的具体公文执行。★监督收银员工的操作。比如充值错误的问题。这种操作错误直接影响到长短款和现金制度的键全，所以一定按有关规定严格遵守。

五．财务工具

1．收费软件报表

2．收款机价格表、报表

3．收银员交接表

4．奖品领用登记表

5．其他业务充值登记表

6．其他收入统计表

7．保险柜交接表

8．利润控制收入统计表（含营业额预估和上月上座率统计）

六．附表

1．分店营业收入表------------013

2．分店收入统计表------------014

3．上座率记录表---------------015

4．利润表------------------------018

5．保险柜交接表---------------019

6．奖品领用登记表------------023

7．收银交接班表---------------026

8．收款机价格表1-------------052

篇3：西藏上市公司营运能力分析

营运能力是企业充分利用现有的资源创造社会财富的能力, 营运能力可用来评价企业对拥有资源的利用程度和营运活动能力。其实质是要以尽可能少的资产占用, 尽肯能短的时间周转, 生产尽可能多的产品, 创造尽可能多的销售收入。

企业营运能力分析就是通过对反映企业资产营运效率与效益的指标进行计算与分析, 评价企业的营运能力, 为企业提高经济效益指明方向。营运能力分析能够用以评价一个企业的经营水平、管理水平, 乃至预测它的发展前景, 对各个利益主体来说关系重大。

本文通过对西藏上市公司营运能力现状分析, 进而得出相应结论并提出相关建议, 以期提高企业调节、配置及控制经济资源的能力与水平, 改进资产利用的有效程度, 为企业提高经济效益指明方向。

二、西藏上市公司营运能力分析

本文根据西藏10 家上市公司2008 年~2013 年的财务年报, 选取应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率等三项指标, 经分析如下表所示

营运指标作为反映企业使用资产能力的重要指标, 应该保持相对稳定或略有连续性的增长。上表及指标曲线图显示, 三个指标总体均呈上升趋势, 应收账款周转率的总体上升, 说明西藏上市公司加强了对应收账款的管理工作, 但值得注意的是应收账款管理过于严格会导致企业销量增长缓慢;总资产周转率增长缓慢, 说明单位资产占用所带来的销售收入比较低, 资产的利用率比较低所致, 很有可能与严格的应收账款管理有关;存货周转率呈上升趋势, 前几年增幅不大, 2013 年增幅巨大, 说明企业强化了存货的管理。总体来看, 西藏上市公司的各年度指标起伏变化大且不连续, 说明企业生产经营活动非常不稳定, 缺乏常规性的营运资金管理政策和指标, 也一定程度上说明了企业整体营运能力管理比较混乱。

三、改进建议

1.管理当局应加强对企业整体营运能力管理的重视

在企业的日常管理和运作中, 管理层除了要关注企业的内部预算和财务报表分析, 也要加大对营运能力分析及管理的重视, 这样才能不断发现企业在经营过程中隐藏的问题, 并针对这些暴露出来的问题, 制定相应的解决办法, 不断优化企业的资产结构, 提升经济效益。

2.加强财务管理队伍建设, 提高财务管理水平

根据2013 年西藏10 家上市公司年报中提供的有关财务负责人的信息, 目前10 家公司中, 有4 人明确提到属于本专业, 其中2 人为本科, 2 人为硕士;其他财务负责人均为提到是否属于财务管理专业这一信息。很明显, 西藏上市公司非常缺乏综合素质比较高的财务管理人才。因此, 西藏上市公司应有意识的加强财务管理人员队伍建设, 可以通过继续教育、相互交流、引进人才等模式来进一步提升财务管理人员的的综合素质, 充分发挥财务管理的作用及效益, 提高财务管理水平。

3.加强营运资金的有效管理

西藏上市公司必须打破传统的观念, 树立科学的资金管理意识, 掌握现代管理知识和技能, 结合事前预测、事中控制、事后监督等手段加强营运资金的有效管理。比如, 保证应收账款的及时回收以及销售渠道的稳定畅通, 充分提高资金报酬率;贷款时选择合适的银行以降低资金成本;在进行投资时加强相关的论证工作, 做好预测及控制工作;对汇票等票据加强管理, 提高票据周转速度等。

参考文献

[1]孙继玲.企业营运能力分析体系研究[J].企业研究, 2012 (06) .

[2]范旭君.企业营运能力分析[J].企业研究, 2010 (12) .

[3]胡双明.营运能力分析指标的设计原理探讨[J].时代金融, 2012 (21) .

篇4：通用汽车公司总裁兼首席营运官

1994年，瓦格纳先生担任通用汽车公司执行副总裁兼北美业务部总裁，主管通用汽车公司全球业务，领导通用汽车公司汽车战略委员会的工作。在此之前，他曾于1992年11月担任通用汽车公司执行副总裁兼首席财务官，并自1993年4月起负责通用汽车公司全球采购集团的工作。

1991年至1992年，瓦格纳先生担任通用汽车巴西分部总裁兼总经理。1989年至1990年，他曾担任位于瑞士苏黎士的通用汽车欧洲部副总裁，负责财务方面的工作。

瓦格纳于1953年2月9日出生于美国特拉华州威明顿市，在弗吉尼亚州雷蒙德市长大，1975年在杜克大学获得经济学学士学位，并于1977年在哈佛大学获得工商管理硕士学位。

1977年，瓦格纳开始了他在通用汽车公司的职业生涯，在纽约财务办公室担任分析员。此后曾任加拿大及海外借贷总监和资本分析与投资总监。1981年，瓦格纳先生在巴西圣保罗担任通用汽车巴西分公司的司库。1984年他成为该公司的执行财务总监。1987年，他调任通用汽车加拿大分公司副总裁兼财务经理。1988年，他就任集团总监，负责前加拿大通用汽车雪佛兰－庞蒂亚克集团的战略业务规划。

篇5：员工手册(营运部)

员工手册

总则：为适应道路运输业发展的新形势，进一步提高管理和服务水平，推动客运站管理和服务的科学化、标准化、规范化，使之真正成为“安全优质、文明服务”的窗口，特制定本制度。

一 日常操作规范

1、服务接待标准

（1）微笑待客，主动接待、态度和蔼、语言亲切。

（2）需要旅客按要求排队候车或检查车票时，应“请”字当先，耐心解释。（3）当请正在睡觉的旅客起身时，要用手轻轻推醒，不能用脚或其他物品推醒，更不能大声叫喊或训斥。

（4）当旅客询问或需要帮助时，站务员必须停止手中的工作，面对旅客耐心回答，不能边走边回答，更不能置之不理。

（5）当旅客与工作人员发生矛盾或无理取闹时，站务员应克制忍让，及时进行调解处理，避免发生冲突，做到打不还手，骂不还口。

（6）当旅客到办公室反映情况时，工作人员必须首先起立，让座，了解情况并尽力给予解决。

（7）树立旅客至上、服务第一的观念，全心全意为旅客服务。接待旅客要做到“五心、五勤、四要、八不准”。

五心：对旅客诚心、解答问题耐心、帮助旅客热心、照顾旅客细心、接受意见虚心。五勤：①眼勤：观察分析，主动服务；②耳勤：听取旅客反映，改进工作；③嘴勤：宣传安全旅行常识；④手勤：扶老携幼，照顾老弱病残；⑤腿勤：帮助旅客解决实际困难。

四要：一要面带笑容后说话；二要一请二谢三劳驾；三要待客真诚不虚假；四要嘴勤有问必有答。

八不准：不准擅离职守、不准聚众闲聊、不准酒后上班、不准讽刺讥笑旅客、不准刁难责备旅客、不准边走边解答旅客问题、不准旅客态度生硬、不准和旅客争吵打架。3 礼貌用语标准

3.1全体员工应使用“请、您好、谢谢、对不起、再见”十字文明用语和其他一些文明用语。

（1）迎送语：欢迎、欢迎光临、慢走、走好、欢迎再来、一路平安。（2）问候语：您好，您好吗？

（3）请托语：请稍候、请让一下、拜托、劳驾、打扰一下、请帮帮忙。（4）致谢语：谢谢、谢谢您、多谢、十分感谢。

（5）咨询语：需要帮忙吗？我能为您做点什么？您需要做什么？（6）应答语：很高兴能为您服务，这是我们应该做的。（7）道歉语：抱歉、对不起、请原谅、不好意思、请多包涵。3.2态度要和蔼、语言要亲切，使用普通语。

（8）当旅客询问接听电话时：“您好、请讲、再见”。

（9）当旅客买票时：“请问、您买到哪里？买几张？”当旅客购完车票要离开窗口时：“请您将钱和车票当面点清，欢迎下次再来”。（10）向旅客表示歉意时：“对不起、请原谅”。

（11）当旅客提出批评时：“对不起、谢谢您对我们的批评、我们一定尽力改正”。（12）当旅客表示感谢时：“不用谢，这是我们应该做的、请您多提宝贵意见。”（13）当检查“三品”时：同志，为了您和大家的安全，我们进行“三品”检查，请您协助，谢谢！“。

（14）当在旅客中通行时：“对不起，劳驾，请让让路”。（15）整理行李或打扫卫生时；“对不起、请、谢谢”。（16）需要旅客协助做某项工作时：“对不起，请帮帮忙”。（10）查票、检查时：“请您将车票拿出来”。

（11）验完票送旅客上车时：“谢谢、您走好、欢迎您再来我站乘车”。（12）当观察到旅客焦急不安时：“同志，您是否有什么急事，请告诉我们，我们帮您想办法或我们能帮你做点什么”。（13）当旅客发火时：“同志，请您冷静些，有什么意见慢慢说”。

（14）当旅客之间发生纠纷时：“请旅客同志不要争吵，有什么问题向我们反映，让我们帮忙你们解决”。

（15）当发现旅客神情异常时：“同志，您是否身体不舒服，或有什么为难事，请告诉我们，我们尽可能想办法帮您”。

二 营运部业务操作规程

岗位职责

（1）负责与进站单位接洽，并汇报领导；审查进站车辆资料，办理进站手续。（2）进行市场调查，了解市场动态，为领导决策提供参考。

（3）督促检查各岗位服务人员的服务质量、操作程序，并对其进行考核。

（4）协助、组织服务人员开展优质服务活动和业务学习，搞好团结，不断提高服务质量。

（5）负责处理、解决旅客疑难问题，定期组织召开旅客座谈会，听取旅客意见和建议，研究、改进、提高服务工作。

（6）负责解决旅客改乘、退票的签证工作。（7）完成领导交办的其它各项工作。2 操作规程

（1）按时组织召开当班服务人员班前会。（2）检查当班服务人员是否按要求上岗。

（3）带领当班服务人员搞好站内环境卫生，检查各项服务设施、设备是否齐全有效，对有损坏、丢失等情况做好记录，及时处理当班发生的服务质量、事故等问题。（4）协调、衔接好各岗位、各班组之间的工作，考核当班服务人员的各项规章制度的执行情况和服务质量、卫生情况等，并做好记录。

（5）掌握客流变化和班线通行以及供车情况，及时调整运行作业计划，指派有关服务人员将变更后的运行情况向旅客通告，并做好宣传解释工作。

（6）按时召开旅客代表座谈会，征求旅客对车站工作意见和建议；接待旅客来访，妥善解决旅客遇到的疑难问题；拆阅旅客来信和检查旅客意见本并做好答复和记录。

（7）组织召开班后会，听取各岗位工作汇报，做好记录和小结，对旅客提出的意见和建议及时做出处理。（8）突出问题及时向领导汇报。3 工作程序（1）提前上岗，做好各项准备工作。（2）清查人员到岗情况，做好考核记录。（3）组织检查各班班前会，布置当日工作要点。（4）检查班车到位情况，清理发班车场。

（5）密切关注站内旅客动向，帮助旅客解决疑难问题。（6）处理临时突发事件。

（7）检查处理当日旅客意见本上的问题，并及时做出答复。

（8）对当日班车晚点、塌班等情况及时了解记录，并采取有效措施做好旅客乘运事宜，将旅客、车站损失减轻至最低。三

总台服务员业务操作规程

岗位职责

（1）熟记本站营运线路、班次、发车时间、沿途主要停车靠站点、里程、票价、运行时间等，了解掌握当地风土人情、名胜古迹及当地主要单位的地址和急用电话号码等情况。

（2）负责接待旅客咨询，有问必答，百问不厌。

（3）负责做好旅客遗失物品的登记和通知广播寻找失主并及时向值班站长反映。（4）免费供应开水，及时更换报纸，联系广播找人工作。

（5）保证总台各项服务设施和设备等功能的正常发挥，发现问题及时向领导反映。（6）认真做好各项服务工作的原始记录，负责收挂旅客意见本，及时整理上报。操作规程

（1）仪容整洁，站姿规范，微笑服务，主动问候。

（2）不擅自离岗，回答问讯时，使用普通话（含简单英语、哑语），做到有问必答，主动热情，合理使用“十字”文明用语。

（3）耐心地为旅客做好解释工作，引导其购票，做到想旅客所想，急旅客所急。（4）联系及时，全面了解班车运行等业务情况，四

售票员业务操作规程

岗位职责

（1）严格执行运价政策和票据管理及营收报解制度，负责票据的领取、登记、发售、保管工作，遵守售票纪律，严禁无关人员进入售票室。

（2）根据不同旅客的特点，采取多种方式按时保质保量地完成售票任务。

（3）熟记本站营运线路、班次、发车时间、沿途停靠站点、里程、票价、运价时间及中转站换乘的班次时间。

（4）注意观察客流动向，当客流发生变化时，及时向有关人员提供信息，以便加减班。（5）熟练掌握售票工具和设备的性能及操作技术，爱护设备、用具，定期保修、保持售票室、设备、工作台的清洁卫生。

（6）按时填写当班工作记录、原始台账，负责交接好当班工作。操作规程

（1）上岗前在售票窗口悬挂工号牌，做好票据、零钱、账单及其他方面的准备工作，做到工具齐全有效，摆设整齐合理。

（2）注意掌握当日营运班线车型定员、预售票和以其他方式售出客票票号情况，以便做到合理配载，一视同仁，不售超员票。

（3）售票时精力集中，严格执行规范程序（三问一唱四交待等）问到站、问张数、问整半、唱收钱数，交待到站、张数、找回零钱、开车时间。

（4）发售的客票票面班次、票价、日期、起止站名、发车时间、座号、乘车地点等打印必须字迹清楚，无涂改痕迹，不错号、重号，改乘、退票应有签章。（5）售票差错率低于0.5%，旅客排队购票时间一般不超过15分钟。

（6）交接班清楚，收入日报填写准确，票款收入日清日结，票、款、账相符，不压、不挪用票款。

五

检票员业务操作规程

岗位职责

（1）熟记本站营运班线、业务知识，全面掌握班车变更情况。

（2）禁止无票旅客进站，照顾重点旅客优先检票进站（如：老弱病残，孕妇）。（3）严禁旅客携带危险品进站上车。

（4）维护好进站口的秩序，保证进站口秩序井然有序。

（5）负责检票，做到不错检，不漏检。指导旅客按车次时间候车，排队检票进站。（6）做好查票前的准备工作，组织旅客有秩序地排队上车，杜绝无票旅客和持无效客票旅客上车。

（7）及时清点旅客客票及行包票，认真填写结算单和发车记录。（8）发车前，清点上车人数，并向旅客宣传安全注意事项。操作规程

（1）做好检票前的准备工作，按发车时间和班次组织检票，检票前向旅客介绍车次、时间、沿途停靠站。

（2）检票时，认真检查客票，做到“五看”：看车次、座号、日期、站点、行李件数；“三唱”：唱站点、座号、行李件数；“一交待”：交待旅客和自己的行李见面；“三注意”注意超高儿童持半票或残废军人持残废军人票、注意免费行李超重量、注意旅客是否带了危险品。动作迅速，无错检、无漏检。

（3）行李、货物及危险品应区别对待，对禁止物品进行劝阻，及时上报。查看货票是否齐全，没有货票的，通知打票员办理货票。

（4）随时掌握班车变更情况，保持进站口秩序井然、畅通。（5）无旅客从检票口随便出入现象。

（6）仔细观察旅客情况，掌握旅客心理，根据不同对象、不同要求细心处理问题，满足旅客的合理要求，及时改进服务工作。（7）能够应用日常的外语和哑语对话。

六

小件寄存员业务操作规程

岗位职责

（1）严格执行交通部有关收费规定和票据管理制度、营收报解制度，按规定收费，办理存提手续。

（2）严格寄存库房管理，负责保管好旅客寄存的物品，办理寄存手续，严禁无关人员进入寄存室。

（3）宣传安全运输规章和小件物品寄存规定，收存小件物品时做好安全检查，严防旅客寄存的小件物品内夹带危险品。

（4）寄存物品要求挂签牢固，码放整齐，提取准确。操作规程

（1）上岗前应首先清点核对存放物品的件数、状况、存取时间和上班遗留的问题，同时整理清洁卫生，摆放整齐。

（2）对不符合寄存规定而未予寄存的物品，要向旅客做好宣传解释工作。对拟收存的物品如有疑问，应要求旅客开包共同检查，严防旅客在寄存的小件物品内夹带危品等不符合寄存规定的物品。

（3）填写的寄存标签和收费凭据要内容齐全、字迹清楚，悬挂标签，按件计量收费，唱收唱付，提取凭证、找补零钱和存费收据应一并交付旅客。

（4）爱护寄存物品，轻拿轻放，摆放合理、整齐、经常保持清洁卫生，如发现异常现象应做好现场记录，及时上报，查明原因、妥善处理。

（5）旅客提取寄存物品时，要认真查验凭证、点件核对、逐件交付。对超过寄存提取时间的按规定补助收寄存费。如旅客丢失凭证，应按有关规定，凭值班站长签字的有效证明，并与旅客当场核对所存物品无误后，方可办理提取手续。（6）按有关规定定期清理超期存放无人认领的物品，上交主管部门并填写上交记录，不得私自处理或挪它用。

七

行包员业务操作规程

岗位职责

（1）熟记本站营运线路、班次、发车时间、沿途停靠站点、里程，熟练掌握计件物品质量折算方法和行包运费计算方法，负责行包的受理、开票、保管、装卸、交付等工作。

（2）严格执行交通部收费规定和票据管理制度、营收报解制度，负责行包票据的领取、使用、登记和保管工作。严格行包库房的管理，严禁无关人员进入行包库房。（3）受理行包时负责做好安全检查，严防托的行包内夹带危险品、禁运物品和超限量物品，要求包卡相符，堆码整齐，计量准确，按规定收费。

（4）严格执行行包监装、监卸和交接制度，对行包的责任事故，迅速做好商务事故记录，及时上报。

（5）主动为旅客代办包装、代售包装材料、收费合理。（6）按时填写当班工作记录和原始账，负责交接好当班工作。操作规程

（1）上岗前准备好各种业务用具，校正衡量器。检查搬运器械等设备。（2）收件、过磅、计费、开票。

①检查旅客托运的物品是否符合规定，对有疑点的行包应要求旅客开包共同检查，严防托运行包内夹带危险品，禁运物品的超量物品，行包包装应牢固，且不得超长、超宽和超重。

②对行包认真过磅或丈量，正确核算运费和装卸费等费用，做到合理计量，按标准收费，票据清晰准确。

③填好标签，并将其栓在行包的两端，便于校对和查找。（3）分包入位，做好记录。

①对受理的行包按标签、到站班次、开车时间安排货位，堆放时应将标签朝外，并做到重不压轻，大不压小。

② 行包出库装车时要核对件数，做好出库记录，与驾、乘人员办好交接手续。（4）行包装车要按标签上到站的远近，做到先远后近，上圆下方，软硬搭配，码放整齐的操作方法，轻搬轻放。装卸时严禁吸烟。

（5）凡备有货箱的客车，装完行包后应锁好箱门，并填写好托运单与驾驶员交接，三方签字（行包员、驾驶员、旅客）方才有效。

（6）交付行包时要与旅客核对凭证，做到交接无误，并做好交接记录。对未与旅客同车到达的行包，必须及时卸车，办好入库交接手续，待旅客提取，对逾期提取的行包，按规定加收保管费。

（7）行包正运率应达到99.9%以上，行包赔偿率应在0.5%以内。

（8）交接班清楚，收入日报填写准确，行包款及其他费收应日清日结、票、款、账、物相符，对行包及其他费收款不积压不挪用。

八 广播员业务操作规程

岗位职责

（1）宣传党的方针、政策和路线，宣传客运规章。及时广播重大新闻，宣传表扬好人好事，遵守国家规定的播音纪律。

（2）围绕为旅客运输服务，有计划地宣传本站业务，服务项目，旅客须知和安全卫生，旅行常识等，介绍风土人情及乘车线路。

（3）收集积累资料，组织编写制作广播资料、稿件及文艺节目，丰富广播内容，爱护设备器材。

（4）严格交接班制度，做到播音准备，不出差错。

（5）坚守岗位，精力集中，广播时应正确使用标准普通话和广播宣传用语。（6）及时播放当日班线、车次、售票、发车和到站地点及班次变更情况。（7）声音甜美、亲切，普通话标准，音量适中。（8）严格播音室管理，严禁无关人员进入播音室。2 操作规程

（1）播音前认真检查设备，试播监听，调好音量，准备好播音稿，保证按时播音，音响效果良好。

（2）坚守岗位，精力集中，广播室使用标准普通话，必要时穿插一定的外语播音。语言亲切、声音甜美、播音准确。

（3）介绍本站情况要熟悉准确、播放当日班线、车次、售票、发车和到站时间、地点及班次变更情况要准确及时。

（4）严格播音室内部管理，保持室内肃静整洁，妥善保管广播器材和各种资料，建立台账。

九 站务员业务操作规程

岗位职责

（1）负责车辆及时到达发车区，并督促车辆停放整齐有序。

（2）负责对照车辆各种行车证件及线路是否相符，做好车辆的报班工作。（3）保证发车现场车辆通道畅通，保持发班有序。

（4）掌握车辆变更情况、及时通知各班给和值班领导，对车辆临时发生故障及时报告有关部门，并积极采取措施，保证车辆正点运行。

（5）监督班车到点发车，发车后下辆班车才能到位，不能出现两辆班车同时到位相对。（6）对未到时间进入了车区的车辆进行耐心解释、宣传。（7）现场指挥车辆按点进出发班车位，方便旅客上车。2 操作规程

（1）认真指挥车辆进入了车区，保持车辆秩序，保证了车区行车畅通。（2）保证班车按规定时间进入发车区，停放在指定车位待客上车。

（3）监督班车到点发车，发车后下班车才能到达发车位，确保车辆停放有序。（4）制止不法人员拉客、喊客、做到文明管理。

十 出站检查员业务操作规程

岗位职责

（1）坚持原则，秉公办事，廉洁奉公。

（2）根据有关规定对有关经营车辆实施补票和签章。

（3）对出站车辆检查进行遵章守法的宣传教育，做好对违章行为的预防工作。（4）工作严肃认真、作风正派、实事求是、以理服人。2 操作规程

（1）仪容整洁，着装规范，挂牌服务。

（2）保证人票相符，不发生超载、超宽、超重、超高现象。（3）记录完整无误，事情因果有据可查。

（4）核对车上人数与路单是否相符，行包是否有票，是否超载。

（5）严格检查，发现问题及时下达维修通知单，签字。重要问题及时向安全部门报告。（6）做好各项检查记录、报告。

（7）下班前，整理好检查用具和用品，交接清楚。

十一 车辆安检员业务操作规程 岗位职责

（1）负责对发班车辆各项性能和设施的安全检查，及时发现隐患，把不安全因素降到最低。

（2）了解行车安全知识，负责对发班车辆三防物资的检查和驾驶员宣传工作，严格督促车辆配备齐全。

（3）负责检查车辆各种行车证件及客运标志牌是否齐全有效。2 操作规程

（1）逐一检查发班车辆外观，杜绝残破车辆参加营运。

（2）检查车辆转向、传动部位、轮胎、灯光、刹车、车辆气路等部位是否完好，保证行车安全。

（3）检查参营车辆各种设施及“三防物资”是否齐全。

（4）做好各项检查记录，对经检查不合格的车辆或拒绝检查车辆不签发“车辆安检合格证”，杜绝不合格车辆载客出站。

十二

调度员业务操作规程 岗位职责

（1）负责合理安排车次，发车时间，及时调度车辆，按时签发路单和发放班车线路牌。（2）根据客流、车况和路况，修订调度计划；严格执行班车运行计划，确保客运正班率。

（3）及时向值班站长反映客流及班车运行情况。

（4）处理因压班、停班、加班和路阻等原因造成的旅客滞留车站和停滞途中等事务，组织抢运。

（5）接待包车业务，认真执行运价政策，做好包车记录，及时调度车辆。2 操作规程

（1）准备充分，及时掌握客流情况，合理安排车次、时间，合理调度车辆；（2）严格执行班车运行计划，确保客运正班率。

（3）做好各项记录、日志和班车运行记录，总结当日工作。

十三、“三品”检查安全操作规程 岗位职责

（1）坚持原则，秉公办事，廉洁奉公。（2）根据有关规定对进站旅客的行李进行安检。（3）工作严肃认真、作风正派、实事求是、以理服人。2 操作规程

（1）、“三品”检查员对进站旅客行包认真进行“三品”检查，进站旅客所带行包必须通过安检仪进行检查，必要时有权会同当事人开包检查。

篇6：餐饮营运手册

餐饮企业连锁营运手册00店长手册00资材管理 主题三：资材、设备管理

资材管理是门店店长重要的职责之一，也是门店成本管 理的基础。身为门店各类实物的第一责任人，你必须了解门店资材的种类，如何进行管理？管理的侧重点在哪？

在本主题学习中，我们将学习以下内容：

□设备资材管理制度（以公司最新的制度为准）

□设备操作细则（详见设备操作篇）设备资材管理制度

1、总则

1.1 为确保公司各类设备设施的正常使用、规范保养、合理维修，从而

最大限度地发挥设备、设施的效能，为生产经营服务，尽可能降低维修费用，特制定本制度。

1.2本制度旨在对**公司各门店所配置设备、设施的领用、保管、使用、维修、报废等五个过程进行管理，达到“用好、管好、修好”的目的。

1.3设备设施的管理以正确使用和规范保养为主,合理维修相结合。同时贯彻集团公司“谁使用谁管理”的原则，门店店长为设施设备使用维护第一责任人。

2、机构

2.1行政部全面负责门店设备、设施及资材的管理，其主要职责为： 2.1.1制定门店设备资材管理工作的规章制度 2.1.2监督检查门店设备设施的正确使用； 2.1.3按正常使用量严格控制门店资材损耗； 2.1.4定期检查门店资材的盘点、台帐等资材管理； 2.2各门店店长负责门店资材管理的具体工作。

3、设备领用

3.1开业前资材配送流程

开业前门店所需的大型固定资产、低耗设备及材料物资由拓展中心工程部统一配发，工程部将所有需办理出库手续的固定资产等资材在配发到门店前，以表格的形式，制作成领用明细(门店留一联，工程部一联，财务一联)，店长签字确认后，建立相应台帐（详见第5条规定）。

3.2新开店配发的固定资产有：自动门、空调、冷冻冷藏展示柜、菜板单、四门冷藏柜，低耗设备有：电子消毒柜、墩布池、工作台铁架等；

3.3附新开店固定资产配发明细表,其他资材领用表类同 固定资产开店领用明细

领用单位： 年 月 日 材料种类 材料名称 规格 计量单位 数量 单价 金额 第一联 存根 固定资产 自动门 固定资产 空调 固定资产 冷冻展示柜 固定资产 冷藏展示柜 固定资产 菜板单 固定资产 四门冷柜 合计

店长签字： 发料：

3.4进入营业状态后，门店需增置设备资材时，主办部门应以“工作联系单”的形式一式两联，经部门经理审批后转工程部购置，门店办理相应的领用手续。

3.5进入营业状态后门店材料物资的出库流程

工程部每月1号、10号、20号对门店所报资材(POS机耗材以外)进行统一配发，门店不再填写领料单，工程部根据门店所报资材计划直接打印资材配置明细。店长收到相应耗材后，在资材配置明细上签字确认,门店留一联,行政部一联,财务一联。POS机耗材的配送流程详见ZZGC9.99。3.6门店POS机叫货耗材明细 3.7附领料单式样

4、设备的调整

4.1 公司根据餐饮品种对门店的设备进行调整时，承办部门应填写“工作请示卡”一式两份，由承办部门负责人签字，交行政部一联；

4.2门店店长在设备调出调入时应及时办理调拨手续。设备进行调拨时，具体承办人到工程部领取调拨单，到门店让店长签字确认后，将调拨单（两联）交回工程部；

附注：调拨单一式四联，两门店各留一联，工程部留两联，一联留作存根，一联转财务。4.3 表样 固定资产调拨单 调出部门:

调入部门:

年 月 日 序号 品名 规格 单位 数量 原值 已提折旧 净值 备注

合计

调入部门负责人： 调出部门负责人： 会计： 行政部经理： 低值易耗品内部调拨单

调入单位: 调出单位: 年 月 日

品名 规格 数量 单位 原值 金额

购进日期 使用年限 调拨单价

金额

合计

调入部门负责人: 会计: 调出部门负责人: 行政部经理

4.4各门店在未接到设备调整的通知时，店长不得擅自将门店的设施（包括工具、厨房用具等）借出他人使用（包括门店之间相互借用）。一经查出按盘亏报财务处理；

5、设备台帐的建立及资材盘点

5.1店长在上岗之前首先要了解门店开业所需设备及相关物品,熟悉资材帐的科目、明细、类别，进驻门店后，及时将公司分期分批配置的固定资产、低值易耗品记录台帐，作为门店备查帐； 5.2附台帐式样

5.2.1门店配发的固定资产属不易变动资产，可在1页内记录；

5.2.2门店卖场所配发的低值易耗品（如防盗镜、餐桌椅）也不易变动，记录时可在1页内记录四个品名； 5.2.3门店厨房所配发的小型低耗品（表格中黑笔加粗部分），记录时可在1页内记录2个品名；

5.2.4门店所配发的3寸沾碟、6寸平盘、9寸深盘、5寸瓷碗、6寸日式面碗、7寸日式面碗、牙签盒、调料盒、醋壶、玻璃水杯等十种低耗记录时，在1页内记录1种品名。对于此十种低耗，店长应组织店内员工在每日营业结束后进行清点，并将损耗及时记录台帐；如有顾客损坏等情况，店长应酌情将损耗资材进行赔偿处理。附十种低耗参考价格：

5.2.5台帐中凭证、发出两栏不需填写，当物品调离、损耗或增加时，可在物品下方摘要中备注清楚(从门店调出物品用红笔标注)，对于变动资材每月合计一次金额。

5.2.6行政部每月对门店的台帐记录情况进行不定期抽查,门店要及时做好台帐记录。5.2.7门店工服不需建立台帐,具体请参见制度ZZXZ3.6。5.3门店资材科目类别表如下： 货架

900上连杆 中托臂 中侧栏栅 立柱侧槽铁 网片(含铡槽铁)网片(含侧槽铁)1800 900下连杆 前板 上侧栏栅 上连杆1200 网片单线挂钩 网片(含侧槽铁)1200 上托臂 底侧板 面板 下连杆1200 网片双线挂钩 立柱基本体1800 上台板 底侧封板 灶具架 报刊架 货架上连杆 立柱基本体1200 前栏栅 下台板 空调罩 风景壁画 货架下连杆 立柱侧封体1800 下侧栏栅 中台板 立柱封头 大号垃圾桶 下台面槽铁 立柱侧封体1200 餐椅370 高吧台餐桌 活动高吧凳 高圆双面餐桌 四腿靠背椅 固定旋转椅 四人餐桌 固定高吧凳 四人餐桌 两人餐桌

5.4每月10日由店长组织员工对店内资材进行盘查（盘查内容为：固定资产、低耗、包装物）。如有损坏破损应及时填写报损表（详见第8条规定），注明亏损原因及数量，同时办理交旧领新，月底报财务处理。5.5门店每月10日资材盘点后,于11日将盘点表交回工程部。

6、设备及专用工具、容器的维护保养 6.1新开店设备使用说明书

新店开业前接收到设备后要及时保管好设备说明书及保修卡等资料，门店开业三周后将所有设备说明书整理交回工程部,以便后期维修使用;6.2设备的调整、退换

公司根据营运过程实际情况,对门店的设备、物品进行调整、退换时，要求包装干净整洁、完好无损，物品里外干净无水迹并保持光洁度，零配件齐全。

6.3设备使用维护知识手册及报修电话表

门店在开业前配发资材时，工程部同时将设备使用维护知识、报修电话表配发到各门店，门店应及时将各类维护知识贴在对应设备上，并以店长为责任人，对使用维护知识进行培训学习。同时要将设备报修电话表张贴，以便在设备出现故障时及时通知维修人员进行处理。

7、使用

各门店应按设备使用说明要求安全使用设备。每日结束营业后，需对设备进行日常保养、清洁，停止工作时必须切断电源。

8、设备的报损及报废

8.1由于设备使用期限较长或使用不当造成设备损坏，影响正常使用时，门店需办理相应的报损或报废手续。8.2报损单表样,报废单类同 报损申请单

9.1日常资材退库流程：

9.1.1正常经营过程中店内的闲置财产，由门店填写工作报告请示卡，报本部门经理签字批准 91.2营运部核准后，以OA形式（或书面）通知配送中心配送主管及行政处负责人或资材员

9.1.3配送主管安排车辆拉回退库资材，门店填写退库单并将退库资材及退库单一、二联返给司机。(在2个工作日内完成)9.1.4资材拉回库房后，由配送主管通知资材员按退货单验物入库。

9.1.5资材员将已验收入库的资材退货单（财务联）转于财务会计作相应的帐务处理。

9.1.6单据：门店持第三联需有店长、中间环节经办人（或司机）签字；资材持第二联、财务持第一联均需店长、中间环节经办人、资财（库管）签字。

9.1.7如遇特殊情况有巡视车辆随车捎回资材，则由捎货人负责办理相关手续。(在2个工作日内完成)。9.2.门店改造、关店时退库：

9.2.1部门经理通过OA的形式通知资材员需办理退库的门店及相应的设备。

9.2.2资材员接到通知后办理退库手续，由资材员制作机打退货明细单（一式三联）报本部门负责人签字核准。9.2.3部门负责人依据实际情况安排车辆进行清退,并以OA形式通知设备存放地的部门经理

9.2.4资财（库管）与门店店长或店长指定专人按清单（即退货明细）验收实物，核实后双方签字确认。入库、整理并存放于配送经理指定区域。(改造退库2个工作日；关店4个工作日)9.2.5资材员将已验收入库的资材退货单（财务联）转于财务会计进行帐务处理。

10、门店设备维修

10.1门店每月不报维修费用计划，统一由工程部上报。方法为：门店当月用款在行政部所发维修用款统计表上签字确认，行政部根据此表上报下月维修用款计划，并在下月办理相关报销手续。

10.2行政部每月第一周向门店下发维修用款统计表，统计表分为维修材料统计表与维修费用统计表。门店维修使用材料物资填写维修材料统计表，如直接产生费用填写维修费用统计表。

店 月维修材料用款统计表1 日期 维修项目 规格型号 数量 单价 单位 金额 店长 维修人员 损坏原因 保修情况 备注

店 月维修费用统计表2 日期 维修项目 数量 单价 单位 金额 店长 维修人员 损坏原因 保修情况 备注 03/11/09 疏通下水 1 30 次 30

10.3行政部每月由维修人员定期到门店收取用款统计表； 10.4备用设备

10.4.1对于电饼铛、微波炉、电饭锅、电子秤、电蒸炉、电热壶等6种门店易坏厨房设备，工程部在库房备有库存。门店出现报修问题时，如当时无法维修，将在当日内为门店配发备用设备，门店收到后应及时填写备用设备使用单（一式两联）并交由配发人转至资材。设备维修好后，行政部负责送至门店并将备用设备取回。10.4.2附备用设备使用单

工程部经理： 库管签字：

11、离职手续的办理

11.1店长离职时必须将本制度中所有相关事项进行移交，行政部派专人监督移交手续的办理，经行政部负责人签字后方可办理离职。

11.2店员离职时必须将工衣交回行政部并办理相关手续,详见ZZXZ3.6 设备管理（参见《设备使用手册》）

完成下列内容以加深对知识点的理解：

1、门店主要的固定资产有哪些？

2、目前门店使用的货架种类有哪些？你能否指导员工进行安装？

3、资材退库流程是怎样的？

篇7：百货营运手册

（一）内容索引

（一）工作目标

（二）工作职责/范畴

2．1 营运部日常工作范畴 附（营运管理部每日/周/月需完成事项）

2．2 经理/副经理/楼层组长/楼层助理/培训师/专柜组长/营业员/文员工作职责 2．3 顾服科工作职责及范畴 2．4 市场调查工作范畴

（三）日常工作流程及管理制度

3．1 楼层组长/楼层助理/专柜组长/营业员每日工作流程 3．2 改衣室管理制度及工作流程 3．3 商品内部调拨程序 附（调拨单）3．4 内部借用商品流程 3．5 卖场行为及管理守则

3．6 销售及营运部违规、违纪管理制度 3．7 后仓管理制度

3．8 促销员工作手册 附（培训确认表）3．9 专柜陈列标准15条 3．10 互换柜工作事项

3．11营业人员进、出卖场管理制度 附（进、出卖场签到表）

（四）卖场人员的服务标准 4．1 开、闭店流程 4．2 卖场行为规范 4．3 优质服务“十大点” 4．4 退、换货原则 4．5 退、换货承诺服务

（五）附表

（六）附件 日常功能明细

主 要 工 作 目 标

卖场管理工作的最终目标只有一个，便是把货品卖出去！故此，为了达到这个目标就要把卖场打理得妥妥当当；要保证卖场里有各种货品，要把货品用合适的方式陈列出来，要检查各个地方合乎舒适和整洁的标准，要确保所有营业人员能以最友善的态度为顾客提供最佳的服务，要监察卖场内所有货银的交收和核算，要随机应变设法处理和解决所有在卖场发生的事情及问题„„等。归纳为一句：要做好卖场内一切的物、人、事、钱的管理工作。

销售及营运管理部工作范畴

一、卖场制度

策划销售及营运部之运作模式、工作体制、各有关科组之工作政策及程序。

二、预算工作

参与拟定营业及盈亏预算，控制卖场开支。

三、决策工作

审核、了解、分析、跟进各项工作任务。

四、协调工作

统筹销售及营运部各楼层的工作，协调卖场与其它部门之合作关系，务使达到最高经济效益及工作效率。

五、管理专柜

拟定管理程序，协助供应商调动，进货、销售、库存其货品，督促专柜供应商照百货计划配合各项工作。

六、监管工作

监管各楼层销售情况，定时收取报告，了解工作进度、员工工作表现、人事调动、班次及工作安排、货物销售速度及到货情况，促销活动之成果，避免浪费，改善工作流程，免除重复工作及浪费人力资源。

七、顾客服务

巡视卖场员工顾客服务之态度、销售技巧、陈列技巧等，若有顾客投诉，细心聆听、查明因由，及时解决问题及投诉，保持商场之信誉及形象。

八、促销工作

协助商场制定全年促销计划，执行各项促销活动，配合促销布置卖场，参与讨论促销活动之广告计划及陈列设计。

九、培训工作

对所有卖场员工定期进行培训，传授经验，组织有关专业技巧培训----顾客服务标准、专柜工作守则、销售技巧及步骤、日常工作程序、产品知识、陈列技巧、安全意识、潮流及市场动态等。提高服务素质，加强员工之工作能力及效率。

十、培养员工团队精神

将每阶段部门经营目标传达给员工，让每个人清楚知道自己的工作目标和奋斗方向，在员工中大力提倡友好一致，彼此信任，乐于协作，谦让有礼，争创业绩和团结。向上的精神，定期在员工中开展拓展培训，增强集体主义精神，要勇于克服困难，培养知难而进和勇于进取。

每日/周/月需完成工作事项

每日需完成工作事项 1 每日工作记录表 2 每日巡场记录表 3 楼层销售日报表 4 专柜销售日报表 5 每日早、晚例会

每日楼层组长助理碰头会 7 每日夜间抽盘表 8 每日销售差异核对表 9 检查员工是否盖好覆盖布 10 统计人流及营业状况 11 检查霓虹灯及店招是否开启12 检查后仓及有无安全隐患 13 检查卖场设施如空调 14 员工通道检查 15 迎送宾安排及检查 16 用餐轮次检查 17 员工考勤检查 18 员工仪容仪表检查 19 卖场每日商品情况检查 20 卖场陈列及pop检查 21 各柜组清洁检查 每周需完成工作事项 1 自营代销补货明细表 2 抽查各柜组帐目情况 3 每周后仓清洁 每月需完成工作事项 1 月度排班表 2 同类百货市场调查 3 月销售分析报告

自营代销商品盘点 5 专柜期末库存表 6 各柜组物料领用 7 每月部门会议 每月员工迎送宾表编制 9 每月专柜组长会议 10 每月员工用餐表编制

经理工作职责

目标：作为营运之先锋，管理楼层及处理各专柜的运作，以达到预定的营业指标及优质的顾客服务，使顾客充分享受购物乐趣。

1、负责专柜业绩管理及制定员工培训计划，检查培训效果；

2、策划卖场管理运作模式、工作体制、卖场各科组工作政策及程序；

3、拟定营业及盈利预算，订定各楼层之支出预算及作出适当调控；

4、审核、了解、分析有关报告、记录、公司颁下的销售指标及财政预算；

5、配合卖场之业务及发展需要，执行各项销售及卖场工作计划；

6、拟定专柜管理程序，定期检讨货品销售和库存情况；

7、监管卖场各楼层销售情况及各专柜之工作；

8、检查卖场所有员工顾客服务态度、销售技巧、陈列货品技巧等；

9、协助公司制定全年促销计划；

10、对下属积极灌输正确管理概念和督导知识及技巧；

11、协调本部门与其它部门之间关系，以提高经济效益及工作效率。

副经理工作职责

1、协助部门经理做好负责楼层的管理工作；

2、协助经理拟定所属楼层营业预算；

3、协助经理对所属楼层员工进行培训；

4、负责所属楼层所有专柜销售业绩管理工作；

5、审核、分析所属楼层相关报告；

6、检查所属楼层员工工作进度、销售技巧、陈列技巧等；

7、负责每月楼层盘点工作；

8、负责所属楼层组长、助理工作分配、考勤、仪容仪表、行为规范管理；

9、帮助下属解决工作上的问题，及时将无法解决之问题报告销售营运经理；

10、及时将有效信息反馈给销售及营运经理。

楼层组长工作职责

1、负责本楼层销售工作；

2、清楚掌握本楼层各专柜销售及货品、人员情况；

3、负责助理、组长、营业员工作分配、考勤、仪容仪表、行为规范；

4、帮助下属解决工作上的问题；

5、培训下属并跟进检查培训效果；

6、处理顾客投诉；

7、严格执行公司各项规章制度；

8、及时准确地将商品信息及顾客需求和建议反馈公司；

9、负责楼层环境清洁、灯光、道具、维修、安全；

10、按时更换、检查卖场陈列；

11、跟进公司促销活动的执行、宣导；

12、负责每月楼层盘点；

13、定期检查、抽盘后仓货品；

14、根据卖场实际情况，做适当人员调备；

15、负责下属工作质量及工作进度；

16、负责本楼层物料陈列、道具、管理；

17、销售业绩分析工作。

楼层助理工作职责

1、协助楼层组长做好卖场管理、销售、货品管理、陈列、员工管理；

2、营业员考勤管理、休假、用餐、进出卖场等；

3、适当调配员工工作岗位，以配合卖场临时变化；

4、协助卖场销售工作；

5、联络顾客，推荐新到货品及打折货品信息；

6、负责一定售后服务；

7、监管补货、收货安排；

8、解决顾客投诉；

9、遵照卖场规章制度，确保各柜组及营业员准确执行；

10、检查柜台清洁，整理工作，达到公司标准；

11、清楚、准确的完成指定之各类报表及单据；

12、按时协助完成营运部每日/周/月工作事项；

13、销售业绩分析工作。

培训师工作职责

1、报告综合拟定及执行本公司卖场员工培训方针及计划;

2、协助及督导卖场实施各种在职专业培训;.3、主导卖场各专柜商品知识专业培训及商品类知识收集汇总；

4、陈列技巧培训；

5、督导技巧、日常专柜管理培训；

6、培训需求之调查调整分析及研究;.7、培训计划之拟定及实施;

8、培训经费之编拟及控制;

9、培训课程之审核及教材之编定;

10、培训器材及培训档案资料之管理运用;

11、授训员工之考核,考核之结果向本部门经理汇报;

12、培训成果统计分析评估与检讨改进;

13、培训方法改进及检讨;

14、其他有关培训事宜.专柜组长工作职责

1、负责本专柜销售工作；

2、负责本专柜考勤安排、休假、用餐等；

3、负责本柜货品陈列工作，库存货品管理工作；

4、售后服务管理及本柜顾客资料管理；

5、柜台清洁、整理工作；

6、点货、补货工作；

7、交接班工作；

8、依照卖场管理规章制度，检查柜台货品、陈列、价格、价签、POP等是否规范；

9、有责任及义务定期提交建议；

10、按时准确的完成专柜盘点及库存分析工作；

11、及时反馈顾客意见及建议；

12、本专柜员工基础培训工作。

营业员工作职责

1、营业前做好柜台、货架、商品及地面等环境卫生，达到干净、整洁、玻璃明亮；

2、营业中应随时保持柜台及货架上的展示商品充足和整齐，不得出现展示商品不足和摆放零乱现象；

3、检查柜台及库存商品数量是否充足，不足的须及时通知主管人员；

4、随时做好为顾客提供服务的准备，发现顾客有需要导购及服务的暗示时，应立即上前友善、真诚地为其提供服务；

5、观察销售环境，注意防止商品被盗。如有可疑情况和突发事件，沉着冷静，迅速通知保安或楼层主管到场处理；

6、努力提高自身业务水平，做到对负责的每种商品的价格、产地、规格及特性都了如指掌；

7、交接班时，应对接班人员告知商品销售及已补货和需补货商品情况，做到交接清楚，补货无重复；

8、营业员必须坚守工作岗位，不得无故串岗、离岗，如有事离岗须向主管请假；

9、认真执行商品的促销计划，每日检查价格标签和促销海报与商品所在位置是否对应；

10、负责分管商品的市场调查及商品质量、检查和畅销、滞销商品统计；

11、个人购买商场商品，必须待下班后方可办理，上班时间不得购买；

12、遵守商场的各项规章制度，认真做好本职工作，服从领导，听从指挥，在工作中刻苦学习本柜的各种商品知识；

13、进、出卖场须遵守规则，不可私自外出，不可空柜。

百货营运手册

（二）9 文员工作职责

1、协助销售及营运经理/副经理监管一切文书处理及存档;

2、处理、监管所有文件报表能定时交销售营运经理审核；

3、负责所有楼层营业报告并按时交楼层组长/副经理/经理审核；

4、协助楼层活动（策划、安排、跟进）；．

5、会议记录工作；

6、负责所转阅的文件能定时交销售及营运部办公室存档；

7、负责复印文件给有关部门、同事（签收、记录）；

8、负责跟进卖场各楼层每天的销售日报表。

顾服组长工作职责

1、制定顾服科相关工作流程及制度；

2、计划/跟进本科组员工工作进度及效率；

3、顾服科工作目标/业绩之拟定事项；

4、顾服科相关业务之拓展；

5、特约客户及其相关业务之拓展；

6、特殊服务项目之安排拟定；

7、顾服科员工考勤/工作素质之考核；

8、服务专线/顾客异议/意见之处理事项；

9、VIP相关业务之拓展与推进；

10、简章备索/销售指南等相关事项。

顾客服务员工作职责

1、负责全店顾客服务工作；

2、负责店内顾客导购工作；

3、负责店内情报资料之收集、分析、调查事项；

4、店内播音工作及播音设施管理；

5、负责顾客咨询及顾客投诉工作；

6、VIP贵宾资料的管理及VIP贵宾的服务工作；

7、负责促销赠品的管理及发放工作；

8、店内部分小商品销售工作；

9、顾客建议及意见的收集反馈工作。

顾客服务台工作事项

1．VIP之咨询申请、发放、注销及换取，VIP持卡人资料之输入及更改；2．小件商品售卖（如磁卡、电池、贺卡等）3．各种促销活动奖券或赠品之派发及奖品兑换； 4．接待顾客咨询，信件签收；

5．店内播音，顾客意见表及每季顾客问卷调查的整理； 6．来函及顾客投诉的处理； 7．特殊服务：（1）服务专线;（2）购物及活动咨询;（3）寻人广播;（4）失物、拾获物处理;（5）顾客咨询/意见处理;（6）停车券索取;当日消费满RMB500元即可免费停车1小时;

满RMB1000元即可免费停车2小时;满RMB2000元即可免费停车3小时。（7）急救箱提供;（8）各类艺文活动票券咨询、贩卖;（9）免费/收费礼品包装;（10）国内外快递服务;（11）提货礼券销售;（12）卡友独享商品贩卖;（13）赠品/独享商品展示;（14）机关行业团体购物;（15）发票开立处（各楼层设立两处收银台可开发票）;（16）退、换货处理;（17）雨伞套提供;（18）修改室。

市场调查工作范畴

1、拟定市场调查工作计划及实施；

2、确定准确的市调范围；

3、定期或不定期通过各种渠道（互联网、当地传媒、时尚杂志、实地收集等方式）收信信息；

4、涉及内容包括：新店开张、促销活动、货品状况、客流情况、提袋率、商品价格、卖场陈列等；

5、市调之调整、分析、研究，并向上级以书面形式定期汇报；

6、市场方法之改进及检讨；

7、市场数据统计、分析、评估与检讨改进；

8、将突发市场动向及时向上级汇报，以便参阅。

楼层组长每日工作流程

1、A班楼层组长工作流程：

序号 时 间 项 目 1 8：45 到公司报到、开启钥匙箱 8：45-8：55 当值楼层组长碰头，看工作记录，即工作跟进表，工作跟进表包括以下内容：

1、每日工作目标与个人目标；

2、促销活动进度；

3、楼层失货情况及处理；

4、突发事件及处理；

5、排班表是否有人缺勤；

6、昨日待处理事宜；

7、确认与顾客约好的事情； 8：55-9：00 到达各自楼层○号通道门，准备带员工入卖场； 4 9：00 带领本楼层员工进入卖场 5 9：00-9：10 开早会，内容如下：

1、点名；

2、仪容仪表检查；

3、宣布工作事项；

3.1当天销售目标、各区域工作目标与职责分担清楚； 3.2促销安排及进度等

3.3前一天突发事件/相关需跟进工作

3.4培训员工（内容根据实际需要拟定），资深销售人员提供宝贵经验分享

4、对人员未到的柜台安排替代人手揭盖布、点货；

5、有关商品资讯； 5.1流行资讯

5.2商品知识与销售重点说明 5.3新商品介绍 5.4同业状况

6、传达事项 9：10-9：25

1、员工揭开盖布、点货、清洁、陈列；

2、楼层组长检查四周、陈列（先前后背），检查照明、储物柜、通道等； 7 9：25-9：30 准备迎宾，检查各专柜员工是否在指定位置做好迎宾准备 8 9：30-9：35 开业/迎宾、检查迎宾姿式是否正确，表情是否亲切 9 9：35-11：00 检查天、地、墙，失货跟进，货品清洁情况 10 11：00 检查陈列道具 11：15-11：30 了解各专柜销售情况 11：30-13：30

1、安排员工用餐，绝对禁止在卖场用餐

2、检查互换柜是否按安排之相应柜台互换用餐

3、楼层主任用餐，安排助理巡场，作好工作交待 13：30-14：00 检查员工餐后仪容仪表，用餐后一定要补妆上岗 14 14：00-15：00 协助楼层销售，处理日常事务，掌握巅峰期的各项资料 15 15：00 参加楼层组长碰头会 15：15-15：30

1、作好当日工作日记，作好工作交接

2、下班

2、B班楼层组长工作流程：

序号 时 间 项 目 1 15：00之前 到公司报到 2 15：00 参加楼管碰头会 3 15：15-15：30 与A班第2项目相同 16：00-16：15 了解A班销售情况，看工作记录 5 16：15-17：00 与员工交流，了解员工心态 17：00-17：30 协助楼层销售，处理日常事务，掌握全卖场动态 7 17：30-19：30 与A班第12项目相同 8 19：30-20：00 与A班第13项目相同 19：30-21：15 与A班第14项目相同，鼓励所有营业员冲刺到最后关头10 21：15-21：45 了解销售情况，存货情况 11 21：45-21：55 作好当日工作日记.12 21：55 准备送宾，检查各专柜员工是否在指定位置做好送宾准备 13 22：00 闭店/送宾，检查营业员送宾姿势是否正确 14 闭店后

1、作好本楼层销售记录，检查收银作业

2、回收钥匙、交接记录

3、开晚会，内容如下： •点名

•总结当日工作情况及当日业绩状况，需检查及注意事项 •宣布明日工作事项 •与顾客约定事项最后确认 •今日加班工作内容指示

4、抽盘

5、清场、检查设备、检查灯是否已关，检查是否存在安全隐患

6、锁钥匙箱

楼层助理每日工作流程

A班：

序号 时 间 工 作 项 目 1 8：45前 到办公室报到 8：45—8：55 与值班主任碰头，当日工作内容跟进 3 9：00前 带领本楼层员工进入卖场 4 9：00—9：25 早会 内容如下：

1、点名

2、仪容仪表检查，是否按公司要求

3、布置安排当日工作，工作目标、个人目标

4、处理前一天突发事件/失货跟进

5、对人员未到的柜台安排替代人手揭盖布、点货

6、确认与顾客约好的事情

7、培训员工，资深销售人员提供宝贵经验分享 员工揭盖布，清洁、点货、陈列等工作，巡场 9：25—9：30 准备迎宾安排，检查各专柜员工是否在指定位置上做好迎宾准备 6 9：30—11：30 楼层助理A班巡场 内容：

1、灯光、天花横幅、POP----天

2、柜台、地面、BUS站----地

3、墙、角、墙面、陈列----墙

检查货品、检查道具,检查价格,协助销售.7 11：30—13：30 安排员工用餐，检查用餐轮次。禁止卖场用餐，用餐时保证各柜组不空柜，助理用餐需作好安排及工作交接 13：30—14：00 检查员工餐后仪容仪表，餐后必须补妆 14：00―15：00 协助楼层销售、处理日常事务、掌握销售巅峰期的各项资料

10 15：00 楼层碰头会 15：15—15：30

1、做好当日记录，作好工作交接

2、下班

B班：

序号 时 间 工 作 项 目 1 15：00之前 到公司报到 2 15：00 参加楼层碰头会 15：15－15：30 看工作记录，做好交接班工作 4 15：30－17：30 B班助理巡场，同A班第6项 17：30—19：30 安排员工用餐，检查用餐轮次，要求同第7项 6 19：30—19：40 检查餐后仪容仪表，餐后必须补妆 19：40—21：00 助理第三次巡场，内容同第6项，并鼓励员工作最后冲刺 8 21：00—21：55 闭店准备 做当日销售报表 21：55—22：00 检查员工是否站在指定送宾位置，检查姿势是否正确，勿显疲态10 闭店后 交销售报表，开晚会，填交接班记录，抽盘

百货营运手册

（三）专柜组长每日工作流程

序号 时 间 项 目 9：00之前 着装打卡上岗，衣着整洁，化淡妆，走员工通道进入卖场 2 9：00—9：15 在楼层指定地点开早会：

1、本柜组考勤检查，有无缺勤，以便跟进安排；

2、本柜组仪容仪表检查；着装是否规范，妆容是否按公司要求；

3、安排当日工作，处理本柜组前一天突发事件，失货跟进； 3 9：10—9：30 做本柜台工作（清洁、陈列等）商品补充 4 9：30 检查本柜员工是否在指定位置做好迎宾准备 9：30—11：30 巡视检查本柜天、地、墙及陈列，跟进突发事件，解决顾客投诉 11：30—21：25 做本柜台工作，安排员工用餐，检查用餐轮次，本柜用餐安排是否恰当及餐后仪容仪表，餐后须补妆 21：25—闭店 做好闭店准备工作： 做当日销售报表统计 闭店后 交销售报表，检查电源，收拾废弃物，贵重物品上锁，开晚会并填好交接班记录

营业员每日工作流程

序号 时 间 项 目 9：00之前 早班人员着装上岗，穿着整齐，化淡妆，走员工通道进卖场 2 9：00--9：25

1、到指定地点开早会，参加早会人员要做好记录

2、阅读交接班记录

3、打开盖布做好清洁工作

4、清点货品（如有差异在开店前及时报失）9：25—9：30 在本柜台指定位置做好迎宾准备 4 9：30—11：30 在做好销售工作的同时应做好以下工作

1、柜台清洁及后仓清洁

2、检查卖场陈列

3、检查本柜照明及其它设施是否正常，如有问题及时跟进

4、对突发事件及时汇报跟进

5、检查存货情形并及时补充货品

6、熟悉本柜台商品知识

7、留意顾客动向

8、整理价格价签 11：30—13：30

1、分四批用中餐，遵守用餐时间，不得因用餐而弃顾客于不顾

2、用餐时间做好互换、协助工作，保证有顾客时不出现无人接待现象 6 13：30—17：30 销售、陈列 重复第四项中的2、3、4、5、6、7、8 7 17：30—19：30

1、员工分四批用晚餐，遵守用餐时间，不得因用餐而弃顾客于不顾

2、用餐时间做好互换、协助工作，保证有顾客时不出现无人接待现象 8 19：30—21：30 继续跟进第四项工作的2、3、4、5、6、7、8 9 21：30—21：55 填写当日销售报表、交接班记录，交到指定地点，最后清点商品数量10 21：55—22：00 在指定位置做好送宾准备（送宾），注意站姿，勿显疲态 11 闭店后

1、盖好柜台盖布，关闭电源，收拾废弃物，贵重物品上锁

2、到指定地点开晚会

3、着装打卡下班，走员工通道

改衣室管理制度

1、改衣师应自觉遵守公司各项规章制度；

2、严格执行交接班制度，并且必须按卖场行为规则用专柜工作日记及交接班记录交接工作；

3、改衣师须按改衣单上尺寸完成改衣，不得擅自改动；

4、工作认真负责，衣物改错、改坏均由改衣室承接人按价赔偿；

5、改衣师工作岗位是在改衣室，无事不得在卖场闲聊、乱窜；

6、改动衣物应作好取货时间备忘；

7、积极维护公司信誉，严格照改衣单上填写的取衣时间交货。

卖场行为及管理守则

为树立卖场主管良好的形象，提高卖场主管的管理水平，规范卖场主管的言行，为公司创造最高效益，现销售及营运部特拟定以下管理守则；

一、轻微过错

1、违犯卖场行为规范，未做到以身作则；

2、带水杯进入卖场饮用，在卖场饮食；

3、带私人物品（如传呼机、手机等）进入卖场；

4、借工作之便与员工闲谈，嬉笑；

5、凭自己的喜好长时间在某个专柜逗留；

6、用专柜的电话打私人电话，工作时间接、打私人电话；

7、巡楼时双手叉腰、抱肩；

8、工作时间不在卖场，脱岗，有事未交待就离开；

9、用餐时间及轮次未遵守相关规定，私自外出用餐；

10、在卖场补妆；

11、随意使用公司物品，并公私不分；

12、不检查卖场清洁，柜台玻璃有灰尘、水渍、地面有明显纸屑，试衣间有堆放杂物；

13、商品及陈列道具未保持干净； 二、一般过错

1、柜台帐货不相符，单据不齐全；

2、库存商品较混乱、未根据商品特性做好相对保管工作；

3、商品外包装及配件残缺，说明书不完整；

4、未定期对后仓进行防蛀、通风、抽湿；

5、未定期向商品部反映货品走势，未坚持市调；

6、未坚持每月盘点工作；

7、未依照公司标准进行陈列；

8、新员工入职未进行培训；

9、在工作中对员工了解不够，现场指导不够，示范不够；

10、未坚持每月一次柜长会议；

11、对待下属未做到公平、公众、耐心、细致；

12、对卖场考勤未做出监控，未控制营业员进出卖场时间。

三、严重过错

1、随意谈论公司营运状况及公司内部业务状况；

2、利用职务之便抢、留商品；

3、在卖场拉帮结派，以权谋私，打击报复下属。

望全体卖场主管能以身作则，自觉遵守公司各项规章制度，如有违反卖场行为及管理守则者，将按员工手册给予相应的处理。后仓管理制度

1、每个专柜后仓商品的存量，必须依照备足柜面所售货品大约一周的供量为原则（此为最少安全库存）。专柜在后仓的堆放、整理、归类，要按照以下原则： 1.1 每个货架上都要用标贴标明序号；

1.2 品牌、价格相同的货品应放在同一货架上，依照不同的品质，有层次、有顺序地摆在每个货架 的横格上。

1.3 排列在同一货架上的货品，要按照价格、型号，由左至右依次排列； 1.4 每一种货品在货架上都要贴好醒目标签，标签用白色硬板纸制作，用封箱笔.1.5 整理残、缺、次商品，并及时跟进处理；

1.6 西服、大衣、西裤等类商品要挂起； 1.7 化妆品：护肤类及彩妆类要分开放置；

任何化妆品不可倒置； 1.8 鞋 类：按尺码分清；

标贴朝外；

皮鞋的正确存放方式；

1.9 饰品、精品：放在保险箱内（尤其是贵重商品）； 1.10 电器：外包装不应拆取且避免重压，应按包装上指示存放。

2、调往卖场的服装须加熨烫，保持服装平整；

3、如果后仓没有货架，应分类有序堆放，并做好记录工作；

4、每个专柜必须建立专柜后仓商品明细帐.5、后仓应随时保持清洁卫生、不得有脏、乱、差情况发生，专柜在拆箱取出商品后，不可随便乱弃纸箱，要把废箱拆好压扁，放在后仓指定位置；

6、每个员工要有后仓的安全防范意识，非本仓库所属员工请勿进入；

7、每天交接班须做好后仓交接，并填好交接记录；

8、专柜后仓钥匙须妥善保管，如有遗失及时上报，以便及时关门上锁；

10、后仓每日定时开启；

11、后仓商品盘点，也须做到帐实相符；

12、仓库内货品须堆放整齐，贴上箱唛，通道上不得堆放箱子及不相干货品；

13、每次开仓必须有主任或助理在场并做登记；

篇8：房地产公司的营运能力分析

房地产公司营运能力主要指房地产公司营运资产的效率与效益。房地产公司营运资产的效率主要指资产的周转率或周转速度。房地产公司营运资产的效益通常是指房地产公司的产出额与资产占用额之间的比率。

房地产公司营运能力主要分析的目的是:营运能力分析的目的, 房地产公司营运能力分析就是要通过对反映房地产公司资产营运效率与效益的指标进行计算与分析, 评价房地产公司的营运能力, 为房地产公司提高经济效益指明方向。

第一, 营运能力分析可评价房地产公司资产营运的效率。

第二, 营运能力分析可发现房地产公司在资产营运中存在的问题。

第三, 营运能力分析是盈利能力分析和偿债能力分析的基础与补充。

二、房地产公司的营运能力分析

营运能力是以房地产公司各项资产的周转速度来衡量房地产公司资产利用的效率。反映资产周转速度的指标有存货周转率、流动资产周转率、总资产周转率。周转速度越快, 表明房地产公司的各项资产进入经营环节的速度越快, 形成收入和利润的周期就越短, 经营效率就越高。最能反映房地产公司运营能力的是存货周转率。存货周转率越高, 说明项目开发周期越短。在相同的市场条件下, 存货周转率越高, 房地产公司将获得更高的资产收益率。在分析房地产公司的营运能力时, 还应结合房地产公司的发展战略, 不能简单地以资产周转速度作为判断依据, 因为有的房地产公司是通过提高周转率来提高净资产收益率, 而有的房地产公司则是通过提高销售利润率来提高净资产收益率。房地产企业营运能力分析指标主要有以下几方面:

(一) 应收款项周转率

应收账款周转率是销售收入除以平均应收账款的比值, 也就是年度内应收账款转为现金的平均次数, 它说明应收账款流动的速度。销售收入为扣除折扣和折让后的销售净额, 平均应收账款是指未扣除坏账准备的应收账款金额, 是期初应收账款余额与期末应收账款的平均数。有人认为, 销售净额应扣除现金销售部分, 即使用赊销净额来计算, 理论上更加完备, 但是数据难以得到。应收账款周转率计算公式的改进:

应收帐款周转率 (周转次数) =营业收入/平均应收帐款余额

其中, 平均应收帐款余额= (应收帐款余额年初数+应收帐款余额年末数) /2

应收帐款周转期 (周转天数) =平均应收帐款余额*360/营业收入

一般情况下, 应收账款周转率越高越好, 应收账示周转率高, 表明收账迅速, 账龄较短;资产流动性强, 短期偿债能力强;可以减少坏账损失等。

一般来说, 应收账款周转率越高, 平均收账期越短, 说明应收账款的收回越快。否则, 房地产公司的营运资金会过多地呆滞在应收账款上, 影响正常的资金周转。存在一些影响该指标正确计算的因素:季节性经营的企业使用这个指标时不能反映实际情况;大量使用分期付款结算方式;大量地使用现金结算的销售;年末大量销售或年末销售大幅度下降。这些因素都会对计算结果产生较大的影响。财务报表的外部使用人可以将计算出的指标与该企业前期指标、与行业平均水平或其他类似企业的指标相比较, 判断该指标的高低。但仅根据指标的高低分析不出上述各种原因。但是, 在评价一个房地产公司应收款项周转率是否合理时, 应与同行业的平均水平相比较而定。

(二) 存货周转率

也称存货周转次数, 存货周转率代表了公司在存货上每一单位资金占用所支撑的业务规模, 因此越高的存货周转率意味着资金的使用效率就越高。是房地产公司在一定时期内的主营业务成本与存货平均余额的比率, 由于房地产行业的特殊性, 如此简单的分析存货周转率并不能为投资和管理提供多少有价值的信息。其计算公司为:

存货周转率 (次数) =主营业务成本÷存货平均余额

存货平均余额= (存货年初数+存货年末数) ÷2

存货周转天数=360÷存货周转率= (平均存货×360) ÷主营业务成本

房地产企业的经营是由一个个项目组成的, 但项目进度之间差异巨大。有的项目只剩下部分未出售的成品房, 有的项目只是刚刚拿到的土地, 甚至是部分土地, 有的项目正处于施工阶段, 而施工阶段的项目有的已经预售, 有的还未预售等等, 所有这些都被记录于存货。鉴于此, 简单的说提高存货周转率并不能从理解层面到实施层面对提高资金使用效率这一目标提供任何实质性的帮助。

对于房地产企业, 销售、完工和验收为确认收入以及结转成本的前提条件。这部分成本对应的存货无论是在期初还是期末的存货总额中都只是其中的一部分, 其他部分如土地储备、还未结转成本的成品房、在建项目等都与当年的收入成本没有任何关系。更重要的是, 房地产的建设周期一般都会跨年度, 所以一年内确认的收入和成本对应的实质上是若干年的资金占用。假设一个只有单一项目的房地产企业, 如果项目开发周期是三年, 则前两年营业成本为零, 存货不断增加, 最后一年实现销售结转成本, 存货为零。显然存货周转率对评价房地产企业的资金使用效率意义并不很大。

(三) 总资产周转率

总资产周转率是销售收入与平均资产总额的比值。其计算公式为:

总资产周转率=销售收入÷平均资产总额

其中:平均资产总额= (年初资产总额+年末资产总额) ÷2

该项指标反映资产总额的周转速度。周转率越大, 说明总资产周转越快, 反映销售能力越强。

(四) 固定资产周转率

固定资产周转率是是企业在一定时期内主营业务收入净额与总资产平均余额之间的比率, 它反映了企业全部资产的利用效率以及资产总额的周转速度。其计算公司为:

固定资产周转率=销售收入/平均固定资产净值

固定资产平均净值= (期初净值+期末净值) ÷2

固定资产周转天数=365/固定资产周转率

固定资产与收入比=平均固定资产净值/销售收入

在实际分析该指标时, 应剔除某些因素的影响。一方面, 固定资产的净值随着折旧计提而逐渐减少, 因固定资产更新, 净值会突然增加。另一方面, 由于折旧方法不同, 固定资产净值缺乏可比性。

三、房地产公司运营能力指标分析中的局限性评价

有关房地产公司营运能力评价指标有一个特点, 即是其将损益表数据与资产负债表数据有机结合起来。计算房地产公司在某项资产中投资1元所形成的销售收入, 并将计算结果加以比较分析, 以提示房地产公司在配置各种经济资源过程中的效率状况。然而, 要真正了解房地产公司的经营效率, 仅将注意力集中于房地产公司的销售收入 (销售成本) 与各项资产的相对关系上是不够的, 因为有关资产周转的比率虽然能衡量房地产公司对资产所实现的利润状况。由于前四个比率, 即应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率, 都是用资产负债表的数据与损益表的数据相比计算而得的, 资产负债表反映的是时点值, 而损益表反映的是时期值, 直接将二者进行对比难免有口径不一致之嫌。

由于现行应收账款周转次数计算公式只是简单地将赊销收入与应收账款平均余额相比, 没有考虑到实际收回的赊销货款与应收账款余额的内在联系, 在特定的条件下, 计算出的结果与事实显然不符。同时, 应收账款周转率 (次数) 计算公式中, 分子是赊销净额, 但在实际计算中, 由于房地产公司公开发表的会计资料很少标明赊销净额, 但在实际计算中, 由于房地产公司公开发表的会计资料很少标明赊销数字, 所以往往就用销售总额来取代赊销净额, 这样的计算会高估应收账款的周转率或缩短应收账款的回收天数。

总资产周转率的计算中, 现行计算公式拿销售收入与房地产公司平均资产总额直接相比。但在房地产公司资产中, 有一部分是与房地产公司销售收入的形成没有必然联系的, 这些账户的存在会歪曲房地产公司总资产周转率而使其比实际要低, 即实际周转率要比计算所显示的要好。资本保值增值率指标体现了资本保全的原则, 对更新财务目标的观念起到了促进作用。但在实际操作中, 还存在一定的局限性, 表现为:未考虑本期新增资本和分配给投资者的利润对所有者权益的影响, 也未考虑资金的时间价值和通货膨胀因素的影响。总之, 通过对房地产公司营运能力指标的分析评价, 就能够正确判断房地产公司持续经营能力及房地产公司资产使用效率, 从而提高房地产公司的经营管理水平。

参考文献