财务风险规避论文

财务风险规避论文（共6篇）

篇1：财务风险规避论文

浅谈财务风险及规避方法

【摘要】本文通过对企业财务风险成因的分析，得出企业财务风险的防范性措施、方法以及在不同财务活动阶段规避的技术性方法，以期降低风险、提高效益。

【关键词】财务风险 规避 措施 方法

财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。揭示企业财务风险的成因,并对其规避的措施和方法进行研究，具有十分重要的意义。

一、企业财务风险的基本特征

在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征和产生原因，才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来，企业财务风险主要具有以下特征： 一是客观性。即财务风险是不以人的意志为转移而客观存在的。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法回避它、消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失的发生。企业财务活动存在着两种可能结果，即实现预期目标和无法实现预期目标，这就意味着无法实现预期目标的风险是客观存在的。二是全面性。即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在多种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，均会产生财务风险。三是不确定性。财务风险具有一定的可变性，即在一定条件下、一定时期内有可能发生，也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性，从而使企业时时都具有蒙受损失的可能性。四是收益性或损失性。风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用效率。因而可以说，收益性与损失性是共存的。在我国企业里，由于种种因素的作用和条件限制，财务风险也会影响企业生产经营活动的连续性、经济效益的稳定性和生存的安全性，最终可能会威胁企业的收益，也就会影响企业收益。五是激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益

二、企业财务风险的成因

1、企业财务管理系统适应宏观环境的滞后性

目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善等原因，企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。

2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足

财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风

险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3、财务决策缺乏科学性导致决策失误

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。

4、有些企业内部财务关系混乱

企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。

三、企业财务管理在不同阶段的财务风险

1、企业资金结构不合理，负债资金比例过高

在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到70%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。

2、固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误

在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。

3、对外投资决策失误，导致大量投资损失

企业对外投资包括有价证券投资、联营投资等。有价证券投资风险包括系统性风险和非系统性风险。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，由此产生财务风险。

4、企业赊销比重大，应收帐款缺乏控制

由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收帐款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收帐款失控，相当比例的应收帐款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。

5、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高

目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。

四、企业财务风险的规避

1、规避企业财务风险的主要措施

规避财务风险以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本人认为，规避企业财务风险，主要应抓好以下几项工作。

（1）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适

应能力和应变能力。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法；建立和完善财务管理系统，设置高效的财务管理机构，配备高素质财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（2）不断提高财务管理人员的风险意识。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

（3）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。

（4）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。

2、企业防范财务风险的技术方法

（1）分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。由于市场需求具有不确定性、易变性，企业为分散风险应采用多种经营方式，即同时经营多种产品。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，可能会被其它产品带来的收益所抵销，从而避免经营单一产生的无法实现预期收益的风险。对外投资多元化是指企业对外投资时，应将资金投资于不同的投资品种，以分散投资风险。

（2）回避法。即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以回避财务风险。

（3）转移法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。

（4）降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。例如，企业可以在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现并化解风险。企业也可建立风险基金，如对长期负债建立专项偿债基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。

3、不同的财务活动阶段，规避财务风险的技术方法

（1）筹资风险规避的技术方法。首先，充分利用自有资金，加强对自有资金的控管，对各种借支款项要严格审批并及时催收。其次，选择合理的资本结构，即债务资本和自有资本的比例要适当，充分利用债务资本的财务杠杆作用，选择总风险较低的最佳融资组合。第三，注意长短期债务资本的搭配，避免债务资本的还本付息期过于集中。第四，选择多种筹

资渠道。第五，提高资金的使用效益。无论是自有资金，还是债务资金，只有资金使用效益提高，才能保障企业的偿债能力和赢利能力。

（2）投资风险规避的技术方法。首先，要谨慎投资，在资金运转良好或有剩余资金的情况下，才去考虑获取额外报酬的对外投资。第二，如果投资是生产经营的必须环节或是进行风险性投资，必须拟定严谨的投资计划，进行科学的投资回收评估和论证，选择最佳的资金投入时间，以避免造成资金短缺或运转不灵。第三，合理进行投资组合。投资组合包括不同投资品种组合、不同行业或部门的投资项目组合，长短期限不同的投资组合等，以追求一种收益性、风险性、稳健性最佳组合。第四，加强对证券投资的系统风险和非系统风险的研究，以减轻和抵消对证券投资收益的影响。

（3）资金回收风险规避的技术方法。资金回收风险是指资金不能及时周转或资金流出后不能及时收回的风险。要规避资金回收风险必须做好资金来源、资金占用、资金分配和资金回收的测算和平衡，以保证资金的安全性、效益性和流动性。应收账款回收控制风险可以通过以下方法加以规避：一是利用“五C”系统对客户进行科学评估，对不同的客户给予不同的信用期间、信用额度和不同的现金折扣，制定合理的资信等级和信用政策；二是在现销和赊销之间权衡，当赊销所增加的赢利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；三是定期编制账龄分析表，确定合理的应收账款比例，对应收账款回收情况进行监督，对坏账损失事先做好准备；四是针对不同的客户、不同的阶段采取不同的收账政策，既要保证账款的有效收回，又要注意避免伤及客户关系，同时，制定收账政策时要考虑收账费用与坏账损失的大小。

（4）收益分配风险规避的技术方法。收益分配风险的规避要从现金流入和现金流出两方面着手。一方面要对现金流入实施控制，另一方面要考虑收益分配政策。根据企业发展的需要，制定合理的收益留存和利润分配政策，采取适当的利润和现金分配方式，保障现金流入与流出的相互配合、协调，以降低风险。

【参考文献】

[1] 周朝琦等：企业财务战略管理.北京：经济管理出版社,2001，4。

[2] 王希旗、江小毅：财务管理.杭州：浙江大学出版社,2004，8。

[3] 叶弟豪：财务风险规避.知识出版社,1994。

[4] 朱伟：论我国企业财务风险制度防范.企业经济,2003（3）。

[5] 李永宁：略论企业财务风险的成因及规避对策.金融与经济.2005（9）。

[6] 吴少平、李小燕：谈财务危机预警分析指标的确定标准.金融与科学，2000（1）。

篇2：财务风险规避论文

2.会计风险管理的独立性建设亟待完善。作为企业来说，是否具有完善的会计风险管理体系是规避金融风险的有效对策之一，如果反其道而为之，则会产生上述诸多会计管理风险的表现形式。为切实发挥其作用，要实现企业收益合理分配，首先构建起会计风险监管体系，并根据实际需求予以优化。企业的发展离不开会计管理风险规避体系的完善，但是，就目前来说，其独立性建设亟待加强成为一个值得关注的问题。具体表现在下面几个方面。一是过程控制阶段。企业会计风险管理体系是为了防止会计业务与预算相背离的一个主动预警的体系，在企业发展中起到了至关重要的保障作用，可以对可能发生的风险进行及时预测、主动纠错的手段，从而达到降低风险的实效。但是在具体的监管中，会计人员不具有独立的独立监管权，从而使得过程监管只能是处于形式化的发展状态，无法实现过程监管的实效化发展。二是机构的设置。一些企业低估会计风险管理体系所发挥的作用，在机构的设置上并未将其作为独立监管机构单独予以设置，即使有的企业设置了相关的机构，但是却存在职责不明、权力不够的问题，从而导致其处于“名义监管却无实权”的尴尬境地。

3.会计风险管理人力资源建设不能满足需要。会计风险管理人力资源建设是目前我国企业所面对的主要的风险因素之一，在其业务经营的过程中，会计风险管理人力资源建设如果高度重视自己岗位上的会计风险管理管理，就会在会计风险管理岗位上强化自己的职责，注重对自己相关的部门与人员实施有效的会计风险管理监管，并将落实各项会计风险管理要求作为自己的首要任务，在这一会计风险管理思想意识的指导下，必然会使得企业的会计风险管理管理处于一个较高的水平，但是在事实上却并非如此，各岗位的管理人员与相关从业人员无法履职，相关制度落实总是存在一定的漏洞，从而使得企业会计风险管理面临诸多风险。这主要表现在目前一些会计风险管理岗位人员技术水平低下、实际的从业经验不够往往就会直接导致个人的会计风险管理职责无法得到切实有效的履行，其最终的结果就是增加企业会计风险管理的难度。

4.各部门之间缺乏协调配合和信息沟通。我国企业目前缺乏专门制定和执行内部控制制度的机构，不同部门的会计管理风险规避制度往往是由本部门来制定，其执行也是具有部门化的特点，这就导致我国企业的会计管理风险规避就存在政出多门，各自为政的现象，内部控制制度整体性和协调性极为匮乏，再加之上各部门之间缺乏协调配合和信息沟通，从而使得不同部门之间的会计管理风险规避的制度规范在具体的执行实践的过程中互相打架，这就使得制度的落实难以有效发挥其控制作用，以致会计管理风险规避制度的落实只是流于形式。

二、我国企业会计管理风险规避对策

1.强化会计风险规避管理意识。我国的企业的发展还处于低级的阶段，其从业人员对于实施全面的会计风险规避管理还处于认知的阶段，为有效实施企业的会计风险规避管理，就应该强化管理者与员工的风险规避优先性的意识，即在自己的岗位上，积极落实国家、行业的会计管理风险规避的各项制度规范，同时强化企业文化在会计风险规避制度建设中的渗透力，并将其作为自己履行职责的基本前提。

2.提高会计风险管理的独立性。正如前文所言，制度的建设是强化会计风险管理的基础，为达此目的，就要从市场化的角度出发，根据市场变化的实际情况与自己企业的主要具体的实际发展水平相结合，对现在的企业的业务实况作出全面的梳理，从而使得制度的制定更具有实践性，具体来说，则是要建立长效化的会计风险管理的制度体系，同时要明确各岗位的主要的职责，并以此作为考核奖惩的主要依据。

3.完善会计风险管理人力资源建设。强化培训是合理规划会计风险管理人力资源建设有效手段。培训，可以使企业会计风险管理员工成长，或是提高员工会计风险管理操作技能，或是提高员工理论知识，或是增强会计风险管理员工的质量意识，或是使会计风险管理员工了解企业企业的文化，提高凝聚力。开展着实有效培训是可行之道。

4.健全企业会计风险管理内部构架。对于企业的会计风险管理实践而言，完善的内部组织架构起到了重要的领导作用，这是抵御风险，最大限度降低风险的最为有效的手段之一，基于此而言，企业就应该切实按照现代企业的产权制度的相关规定予以落实内部组织架构建设的具体任务，针对企业在内部组织架构建设方面所存在的“只建设不落实”的问题，注重制度的落实，即以公司制的构建为契机，明确各部门、各相关人员的基本职责，尽力做到“依法办事、各司其职”。

三、结语

篇3：浅析如何规避财务风险

财务风险是指在各项财务活动过程中, 由于各种难以预料或控制的因素影响, 财务状况具有不确定性, 从而使企业有蒙受损失的可能性。企业产生财务风险的一般原因有以下几点:

1. 宏观环境的复杂性

企业财务管理的宏观环境复杂多变, 而企业管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素, 这些因素存在企业之外, 但对企业财务管理产生重大的影响。

2. 对财务风险的客观性认识不足

许多企业的财务管理人员对财务风险的客观性认识不足, 从而造成财务风险管理漏洞, 损害了企业的经济利益。风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。

3. 决策缺乏科学性导致决策失误

在固定资产投资决策过程中, 由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究, 加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因, 导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益, 投资无法按期收回, 为企业带来巨大的财务风险。

4. 内部财务关系不明

企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间, 在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理不力的现象, 造成资金使用效率低下, 资金流失严重, 资金的安全性、完整性无法得到保证。这主要存在于一些上市公司的财务关系中, 很多集团公司母公司与子公司的财务关系十分混乱, 资金使用没有有效的监督与控制。

二、企业财务风险的分类

根据以上描述, 企业通常会因各种难以预料或控制的因素影响, 使财务状况具有不确定性, 从而使企业有蒙受损失的可能性。对于商业企业来讲财务风险的主要来源是经营风险和存货风险以及流动风险。

1. 经营风险

应收账款风险是经营风险的重要因素, 为抢占市场份额, 争夺客户, 事先缺乏对客户资信进行调查, 加之社会信用体系的不完备, 往往会导致企业资金周转困难, 甚至丧失持续经营的能力, 如果能对其进行事先评估, 那么风险将更容易防范。

2. 存货风险

存货业务未经适当审批或超越授权审批;请购依据不充分;验收程序不规范;存货保管不善;存货储量不合理, 资金占用过大;存货盘点工作不规范等都会造存货风险。

3. 流动性风险

现金与现金等价物的变现能力是影响财务风险的一项指标。通过对现金流量表的分析, 企业能清楚地了解到企业资金的来龙去脉, 及时根据现金流量表反映的信息制定相应对策, 防范因流动性失常的带来的财务风险。

中航油是中国航空油料集团公司 (简称“中航油集团”) 的海外控股子公司, 1993年在新加坡注册, 当时主要从事石油贸易, 并争取到了中航油集团2%的进口权。2000年, 中航油进口权增至98%。2001年, 中航油在新加坡主板上市, 中国航油垄断进口商的地位牢固确立。中航油自20世纪90年代末开始做油品套期保值业务。6年间, 净资产由1997年的16.8万美元猛增至2003年的1.28亿美元。但就在此期间, 其业务范围逐渐扩大, 2003年开始从事石油衍生品场外期权交易, 这已经超出保值范围而进入投机领域, 中航油从此身陷险地。2004年11月25日, 中航油的实际亏损已达3.81亿美元。11月29日, 中航油被迫关闭的仓位, 累计损失已达3.94亿美元, 正在关闭的剩余仓位预计损失1.6亿美元, 账面实际损失和潜亏总计5.54亿美元。中航油申请停牌。11月30日, 中航油向法院申请债务重组。

从以上案例介绍以及收集到的“中航油”相关资料, 我们可以得出, “中航油”作为国有跨国企业中航油集团的海外控股子公司, 其面临的非凡财务风险包括:

(1) 因公司目标执行不力而诱发的财务风险

企业集团的发展战略是应该基于公司的未来远景与总体控制能力, 考虑企业人员和财力状况。假如不具备条件盲目扩张, 企业进入不太熟悉的行业或从事不了解的业务, 不仅起不到预期的增加赢利渠道和分散风险的作用, 反而会加大企业的财务风险和经营风险。

(2) 因公司组织结构设置不当、内控无效而诱发的财务风险

治理学理论中, 组织结构设计的一个原则就是权责对等, 职员 (包括高层治理人员) 被赋予多大的权力就要承担与权力对等的责任。权责对等的原则使得公司职员在进行某项活动之前, 权衡成功得利和失败责任;在活动进行时, 公司职员时刻以所承担的责任约束自身的行为。

(3) 因公司缺乏风险意识而诱发的财务风险

国有企业在海外投资面临的市场环境, 是全球性的、不由中国政府监管的金融市场。相比国内的一般企业, 国有企业还要考虑所进入市场当地政府的监管风险、进入新投资领域的技术风险、竞争对手的情况和本公司内部人才配备情况。

三、如何有效规避企业财务风险

企业在日常财务活动中必须居安思危, 尤其是管理者和经营者要树立风险观念, 强化风险意识, 认真分析财务风险的影响因素变化情况, 采取有效措施管理企业财务风险。

1. 从思想上重视财务管理

长期以来, 我国企业的财务管理工作与会计核算工作一直未能很好的分离, 财务管理从属于会计工作, 在财务管理已取代生产管理成为企业管理核心的今天, “财务管理跟着会计核算走, 会计核算跟着领导意志走”, 财务管理的内容也往往仅限于营运资金管理。激烈的市场竞争和生存压力将迫使企业必须调整和转变过去陈旧的管理观念。为此, 企业应自上而下形成重视财务管理工作的风尚, 紧紧围绕企业目标, 从大局上理好财, 从而有效的规避财务风险, 提升企业财务管理层次。

2. 提高财务人员综合素质

随着经济和科技的发展, 对企业财务从业人员的素质也提出了新的要求。知识型的财务人员不仅要求掌握专业知识, 而且要求掌握一定的计算机知识和现代管理方法;不仅要有高尚的敬业精神, 而且要具备进行信息处理、分析能力。因此企业应努力提高财务人员的业务水平, 培养财会人员的风险观念, 使财务风险控制成为财会人员的自觉行为。

3. 加强存货管理

(1) 明确权限, 权责分离

企业应当对存货业务建立严格的授权批准制度, 明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施, 规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。

(2) 请购与采购控制

企业应当根据实际制定采购计划, 对存货的采购实行预算管理, 合理确定存货的比例。

(3) 验收与保管控制

存货管理部门对入库的存货应当建立存货明细账, 详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容, 并定期与财会部门就存货品种、数量、金额等进行核对。

(4) 领用与发出控制

企业应根据审批后的相关手续进行发放, 超出存货领料限额的, 应当经过特别授权。并定期将发货记录同销售部门和财会部门核对。存货发出的责任人应当及时核对有关票据凭证, 确保其与存货品名、规格、型号、数量、价格一致。

(5) 盘点与处置控制

业务、财务部门应通过每月的盘点、清查、检查等方式全面掌握存货的状况, 通过帐实核对、分析, 规避各种风险, 同时及时做好存货的处置工作。

4. 建立有效的风险防范机制

树立风险意识, 正确承认风险, 是建立有效的风险防范机制、应对风险的前提。首先要求企业管理者和财务管理人员建立科学的财务管理制度, 并涵盖企业生产经营全过程, 做到事先有计划、事中有监督、事后有分析;然后要合理安排资本结构, 实现资金成本最低化, 确保财务结构平衡。短期及季节性流动资产通过短期负债融资, 而永久流动资产及固定资产等通过长期负债或权益资金融资。防止急功近利、盲目举债, 并把好资金支出关, 控制资金分流, 使资金流向科学、合理;其次是建立财务风险预警机制, 编制现金流量预算, 将未来预期收益、现金流量财务状况及投资计划等, 以数量化形式加以表达, 对现金的收支进行有效控制, 保证企业资金正常运营。

四、结语

财务风险客观的存在于企业财务管理工作的各个环节之中, 是不以人的意志为转移的。企业财务活动的某一个方面和某个环节的问题, 都有可能促使这种风险转变为损失, 导致企业盈利能力和偿债能力的降低。因此, 企业必须树立风险意识, 重视财务管理工作, 建立财务风险监测体系和预警系统, 以降低和化解财务风险, 从而提高企业经济效益, 实现企业价值最大化。

摘要：企业财务风险, 是指由于企业财务活动中各种不确定因素的影响, 使企业财务收益与预期收益发生偏离, 从而导致企业蒙受经济损失的可能性。财务风险作为一种经济信号, 能够综合反映企业的经营状况。财务风险是市场竞争的必然产物, 是企业必须面对的风险之一。一个企业要想在激烈的市场竞争中保持持续的竞争优势, 就必须了解财务风险的起因, 加强财务风险管理。

篇4：财务风险规避研究

摘要本文以曲靖市华盛房地产有限责任公司作为实证研究对象，首先介绍了该公司的发展概况，在此基础上分析了财务风险规避的现状，进而讨论了该公司财务风险规避存在的诸多问题，针对公司目前出现的问题进行了分析，最后提出了完善公司财务风险规避的若干可操作性的对策，提出了有效防范财务风险的方法和建议，使公司加强财务管理，将财务风险降到最低，从而提高公司的核心竞争力。经过之前的深刻剖析，最后得出了本文的结论，展望了所取得成果的同时，还对研究中没有解决的问题进行了分析，明确了今后的研究深入方向。

关键词曲靖市财务风险规避实证研究

一、前言

在曲靖市这个特殊的市场经济环境条件下，公司在财务管理方面面临着许多不确定性，并且在经营的每个阶段存在着巨大的风险。那么如何有效地制定财务风险管理计划，成为诸多所必须面对的问题。因此，对财务风险规避的实证研究尤为重要，有利于大大降低公司的经营风险，提高核心竞争力。

从公司运行的角度来考察，财务风险规避对公司财务风险防范起到了举足轻重的作用。因此，一个公司最重要的目标就是控制和规避财务风险，基于此，本文以此为切入点，以期对提升公司财务风险管理能力，规避财务风险，保证公司可持续发展起到一定借鉴作用。也希望通过此次研究对其他公司的财务工作提供借鉴。

二、曲靖市华盛房地产有限责任公司财务风险规避实证研究

1．举证公司简介

曲靖市华盛房地产有限责任公司创建于2003年，是一家私营房地产企业，拥有国家一级房地产开发资质。自成立以来，该公司坚持“稳步推进”发展战略，保持了高速与稳定的发展态势，在不断接受各方人士的监督和验证下，精益求精积极进取，发展壮大，并成就了在曲靖市的领军地位。

经过几年来的发展，该公司的经营业绩和管理水平都得到了不断提升，在业内口碑良好，信誉卓著。在发展过程中，公司以高起点、高标准、高效率的企业理念致力于建筑行业，秉着“诚信经营、互利双赢”的企业宗旨为客户服务，不仅组建了经验丰富的团队，努力提高服务质量，能够为客户提供严谨、灵活、专业的房地产开发服务，受到社会各界的一致好评。

2．财务风险规避现状

房地产投资过程是一个长期的､涉及面广且复杂的过程｡曲靖市华盛房地产有限责任公司在这一过程中存在着大量不确定的风险因素，通过组织指导财务人员进行科学的财务管理和经济核算培训，形成了相互制约和监督的财务风险规避环境。

曲靖市华盛房地产有限责任公司的经营业务属于典型的资金密集型的房地产项目，因此，公司管理人员完善了财务风险内控制度，对每个项目的运行情况及时追踪，对一些资金投入量大、周转期长、回收期长的项目进行了风险评估，对存在的财务各方面的风险都制定了相应的规避措施。

3．财务风险规避存在的问题

首先，该公司财务凭证、财务账簿、财务报表以及电算化数据备份等财务核算专业资料分类不够明确，归档保管制度履行不到位，做好财务风险规避工作，还缺乏相应的规章制度和处罚条例，应收款项的管理比较混乱，以防止财务风险发生的弊端，加强确保应收款项资金的可控性。

其次，该公司和其他关联单位在货款回笼、收入结算、往来款核对确认等方面管理制度还不够健全，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，资金使用效率低下的弊端，无法确保各类财务数据的真实与正确反映，也使得资金的安

全性、完整性无法得到保证。

最后，公司在财务风险规避的设计环节中，相关措施深度不够，业务收支总表未进行优化优选设计，权益资金与负债资金的比例关系失调，再加上公司对客户的信用等级了解不够，多个应收帐款变成了死账无法收回，也因此无法保证安全经营和健康发展。

三、完善财务风险规避的对策建议

1．建立健全的风险规避机制

该公司应建立积极健全的内部控制，确保现金、银行存款及其他货币资金的完整和安全，做好货款回收监管记录。通过补充和修订相关财务风险规避的制度规范，制定出相应的奖惩措施，以便形成完善的风险规避机制。

2．全员对财务风险规避结果负责

公司财务人员应该各司其职做好财务风险防范工作，对财务风险规避结果负责，建立和完善财务管理系统，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。对全员进行财务管理规章制度教育，使企业财务管理系统有效运行，保证财务风险规避方案的实现。

3．制定财务风险规避措施

根据公司的实际情况，从房地产企业所开发的项目风险的规避，控制及对策等角度，分析不同项目的风险管理的全过程，实施有效的财务监督和控制，强调财务人员定期并将帐面资金余额与银行对帐单核对，核对结果须经财务主管人员确认签章；以便在损失发生之后，能够提供足够的机动性来积极应对，尽可能地抵补损失，提升财务风险管理能力，规避多种财务风险。

四、结论与展望

本文選定曲靖市华盛房地产有限责任公司作为实证研究对象，通过深入实地进行调查研究，详细阐述了该公司财务风险规避的现状，明确了其在财务工作管理过程中存在的问题，之后有针对财务风险规避过程中出现的问题进行了收入分析，提出了应该构建全方位的内部控制以达到防范风险的观点，在较为仔细的探讨之后，针对存在的问题提出了一些可操作性的对策，提出了有效完善财务风险规避的方法和建议，使财务风险控制在合理范围内，从而提高公司的财务管理水平。

在研究的过程中，我发现还有诸多问题没有解决，目前存在的问题主要是举证公司只能以点带面，单一性过强，不足以用一个个案概括其他公司的现状；除此之外，绝大多数公司在财务风险规避方法上的掌控能力不足，对于各项控制指标的确定上还存在着一定的局限，公司领导在制定财务风险规避管理计划、管理方案时缺乏建设性意见，措施的实施以及财务风险规避结果的反馈等方面的还有所不足，需要更深入的总结经验，规避不足之处。

参考文献：

[1]胡敬群.房地产企业的财务风险管理.经营与管理导报.2009.8.

[2]任啸,彭卫民.我国企业的财务风险规避措施.大连理工大学学报(社会科学版).2000.4.

[3]聂聪.小议企业规避财务风险的管理对策.黑龙江科技信息周刊.2009.36.

篇5：财务风险规避论文

1监理单位的安全责任

《公路水运工程安全生产监督管理办法》明确规定，监理单位应当审查施工组织设计中的安全技术措施或者专项施工方案是否符合工程建设强制性标准;对危险性较大的工程作业应当加强巡视检查;在实施监理过程中，发现存在安全事故隐患的，应当要求施工单位整改，必要时，可下达施工暂停指令并向建设单位和有关部门报告;应当按照法律、法规和工程建设强制性标准进行监理，对工程安全生产承担监理责任。虽然交通运输部按照《安全生产法》和《建设工程安全生产管理条例》对监理单位安全责任做出了明确规定，但监理单位在实施水运工程监理过程中所做的安全工作和承担的法律责任远不止以上内容。因施工单位未履行法定的`安全责任发生生产安全事故，监理单位也会因监督不到位而被追责，建设单位也会拿监理合同来推卸自己应承担的责任。

2安全监理不利因素

2.1建设单位因素

水运工程建设投资规模大、建设周期长，建设单位为追求利益最大化，追求工程进度，压缩合理工期;本应由建设单位提供的安全施工条件得不到落实，施工安全措施得不到保障[2];建设单位通过监理合同将应承担的安全责任加在监理单位身上。安全监理工作得不到建设单位的支持，安全监理“责、权、利”不一致，导致监理对现场安全施工无法进行有效控制;更有一些民营资本运作的项目，往往把监理当成摆设和“替罪羊”，一旦出了问题，便将责任全部推在监理身上。

2.2施工单位因素

水运工程建设市场竞争激烈，一些管理水平差、投标报价低的施工企业进入水运市场，管理水平高的优质企业在施工竞标中被淘汰出局;“一流队伍中标、二流队伍进场、包工头指挥、农民工干活”，违规分包、转包，挂靠投标屡见不鲜。很多施工单位管理人员安全意识薄弱，现场安全管理经验不足;一线施工者多是未经专业培训的民工，经验不足且流动性较大，大部分人不具备专业工人应有的安全技能，对所从事的作业安全风险没有足够的认识，自我保护意识差。

2.3监理自身因素

水运工程监理单位自身的安全管理体系不健全，偏重施工质量、进度和投资控制，未把安全监理作为一项重要的工作。项目监理部技术型人才配备较强，安全监理人员投入不足，现场安全管理工作由专业监理工程师兼管，或由专职安全监理工程师兼管其他工作[3];不重视监理人员安全管理知识和安全技能培训，部分监理人员缺乏对现场安全隐患的敏感性;安全责任落实缺少考核和激励机制，安全生产“人人有责”变成“人人都不负责”。

2.4水运工程生产的特点

水运工程多是在深水、无掩护、涌浪大的恶劣条件下施工，海上施工工艺复杂，台风、雷雨、大风、大雾等不利因素影响较大，水陆交通通讯不便，一旦发生生产安全事故，应急救援难度较大[4]。

3监理单位安全风险规避对策

水运工程监理单位为避免承担安全生产组织不健全、责任不明确、管理不到位、措施不得力等企业安全生产主体责任，应做好以下几点工作:1)按照《安全生产法》第二十一条规定，设置公司级的安全管理机构或配备专职安全管理人员。2)制定安全生产责任制，明确各级监理人员安全职责，把安全生产责任落实到每个部门、每个岗位和每个人。3)建立健全考核和激励机制，把安全生产与员工的业绩考评、晋职(级)挂钩，增强全体员工安全生产的责任感和紧迫感。4)编制企业内部的《安全监理工作指导书》，用以指导和规范项目监理部安全监理工作。5)加强对项目监理部安全监理工作的监督检查，及时解决安全监理工作中存在的问题。项目监理部应按照《安全生产法》《公路水运工程安全生产监督管理办法》《公路水运“平安工地”考核评价标准》和《公路水运工程质量安全督查办法》《水运工程施工监理规范》以及建设单位在监理合同中的授权实施安全监理，重点做好以下10项工作:1)设置专职安全监理工程师岗位。按照建设单位招标文件要求设置专职安全监理工程师岗位，避免因专职安全监理工程师配备不到位或资格不符而承担法律责任。2)落实公司安全生产管理制度。强化现场监理人员安全意识，逐级签订安全生产责任书，通过考核和激励手段落实“一岗双责”，形成安全监理工作的合力。3)加强自身的安全教育和培训。按照国家规定的教育培训学时制定内部安全教育培训计划，通过安全管理知识和安全技能培训学习，提高监理人员的安全监理能力。4)开工安全条件审查。审查施工单位及项目主要管理人员的资质是否与投标文件相符;审查施工单位安全生产许可证、安全管理机构、安全生产管理人员配备及规章制度。按照《公路水运工程安全生产监督管理办法》第十八条、第二十一条的规定，施工单位项目经理、总工、生产经理均应持有“B类”证书、专职安全员配备数量应满足每5000万合同额配备1人的要求;同时第二十一条规定，从程序性、符合性、针对性3个方面对施工单位上报的《施工组织设计》《临时用电施工组织设计》和《专项施工方案》进行审查，程序性是指应经施工单位技术负责人审批，符合性是要符合国家强制性标准，针对性指应针对现场安全生产的特点具有可操作性。审查施工单位的大型施工机械(船舶)是否经法定检验机构检验合格，是否满足安全施工的要求;审查施工作业前是否向作业人员做了安全技术交底。5)抓住关键少数。《生产安全事故报告和调查处理条例》规定以造成的人员伤亡或者直接经济损失来确定生产安全事故分级，经济损失可能有较大的弹性，人员伤亡却是硬性指标。因此水运工程安全监理工作应处处体现“以人为本”，应树立以“人”为核心的安全管理理念。抓住关键少数，一是要抓好施工单位项目部分管安全的负责人、专职安全员和班组长，抓住了这三类人，就抓住了安全生产管理的原动力，安全监理才有“执行力”;二是要抓特殊工种持证上岗，能预防和杜绝高危岗位生产安全事故的发生;三是要抓典型违章人员教育，通过督促施工单位开展安全班组活动分析违章的后果，才能教育大多数人。6)隐患排查治理。通过日常安全巡视检查、安全联查、专项安全检查、召开专题安全会议、签发监理业务联系(通知)单等方法开展隐患排查和治理，督促施工单位落实施工安全技术措施，排查现场存在的安全隐患，对检查发现的隐患一定要追踪整改落实，整改前后均要有影像资料对比，形成闭环管理。7)重大安全风险监控。应特别关注重大安全风险，对重大危险源要定期监控和评价，以超前思维实现安全监理工作的主动性，高风险作业中安全技术措施不到位、不听从监理指令违章冒险作业、拒不整改严重安全隐患的，要及时向建设行政主管部门报告。8)抓好应急管理工作。应督促施工单位针对重大安全风险制定应急管理，检查应急救援物资、装备是否到位，开展应急演练，这也是“平安工地”建设对监理单位的考核项目。9)加强沟通协调。在安全监理工作中应加强相关方的沟通协调，预见性地指出可能发生的事故和应承担的法律责任，争取各方对安全生产工作的理解和支持。10)重视安全监理内业资料管理。安全监理内业资料是记录和反映监理安全工作的重要材料，一旦发生生产安全事故，安全监理的内业资料是追溯安全监理工作、寻找事故原因、分析事故责任的重要凭证。

4结语

1)水运工程监理单位在水运工程建设中承担的安全责任不得有半点偏差，它是直接和刑事责任、民事责任及行政处罚相关联的法律责任，关乎企业生死存亡和个人的前途命运。2)监理单位和监理人员应牢固树立安全生产的“红线意识”，高度重视安全监理工作，善于运用法律法规、技术规范、安全文化等综合手段，有效管控水运工程建设安全生产，规避监理安全风险。

参考文献:

[1]宋佑湘.从几件典型案例谈规避监理责任[J].基层建设，(20):39-40.

[2]徐燕丽.浅析建筑工程施工安全监理[J].湖北水利水电职业技术学院学报，(1):59-63.

[3]吕乐胜，潘利根.建筑工程安全管理存在的问题及解决措施[J].中国新技术新产品，(32):149-151.

篇6：财务风险规避论文

会计信息流管理业尤其是银行在中扮演的角色越来越重要，银行的服务“触角”延伸到生活的每个角落。从内部运营和管理的角度看，银行的各项业务最终体现在信息上。在信息技术化程度不断加深，尤其是在金融化水平日益提高的经营环境中，如何深化管理成熟信息技术下的会计信息，如何有效规避成熟信息技术下的会计风险是一项重要课题。华夏银行顺应这种潮流，开发了新版综合业务系统，并制订下发了一系列的管理办法以规避业务系统风险和会计风险。

一、会计信息流管理是金融强化内部管理，提高核心竞争力的迫切需要

当代管理的赋予信息更深刻更广泛的含义，信息不仅仅是消息的同义词，而且已渗透到整个社会管理运动过程中。化管理已与信息融为一体，并形成一种特殊形态的信息运动形式，即管理系统信息流。在管理系统中始终贯穿着两种“流”，一是物流，二是信息流。物流是管理活动的原生运动，信息流是伴随着物流而产生的，它引导物流有地运动，以达到最优的状态。物流是系统内输入资源，对资源进行加工处理，使之在形态、性质方面发生变化而输出产品的过程。在对系统内资源加工改造，最终形成产品的过程中，产生的计划、文件、图纸、工艺设计等大量资料，形成了信息流。

对金融企业而言，物流可以理解为柜员接单受理各种结算业务，客户经理对服务对象进行资信调查、行业、产品分析，提供个人理财服务、个人贷的款，在因特网上受理企业和个人的各项服务申请，而后在账务处理系统上登记账务，在贷的款系统登记客户信息，在因特网上进行数据交换和有关账务处理，最终完成对客户的服务。信息流是依据客户资料和银行内部核算资料等原始会计信息，进行会计确认、计量、记录和报告，即提供金融产品服务过程中根据原生资料而产生的各种银行业务信息。在所有业务信息流中，会计信息可以说是一种最基础的信息源，几乎所提供的服务均体现在银行会计表内、外账务体系中。它是会计报表系统和各种统计系统的基础数据，它是企业发展战略和内部管理的决策依据，它是企业提高核心竞争力的基石。这对账务处理系统提出了更高的要求，金融企业几乎同时认识到这一点，不遗余力地更新账务核心系统的版本。华夏银行开发的新版综合业务系统，正是在原有的业务系统的基础上进行版本升级，并在全行推广使用，它具有友好的人机界面，根据业务种类设计了清晰易掌握的界面，在人机功能的设计方面，最大限度地减少手工操作。柜员只需据实录入审核后的客户信息资料，账务处理事项均由机自动处理，一些特殊事项如计提应收应付项目、定期存款到期自动转存、贷的款利息计算等等，设计为由综合业务系统根据客户资料自动判断后按规定的会计处理自动处理。以综合业务系统为数据基础，设计MIS系统以及其他统计系统和管理系统。

华夏银行利用综合业务系统，做到全行会计处理方法统一，会计核算计量口径统一，编制会计报表、会计统计事项规则统一，使会计核算质量得到保证，有效控制和管理会计信息流，保证会计信息的真实性和合法性，抓住了会计管理的关键和企业内部管理的核心。

二、收集和记录会计信息流的重要载体是账务核心处理系统，其固定化形式使会计风险的重心发生变化

会计是以货币为主要计量单位，采用一定的方法对单位经济活动进行核算和监督的过程。会计核算要求，根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证、登记会计账簿，编制财务会计报告。在会计核算电算化前，所有填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告的核算过程，均通过手工记录、计算和计量，其会计风险存在于每一个核算环节，可能存在的风险诸如：涂改原始凭证和记账凭证，误用会计科目，记录有误，计算有误，计息积数计算有误，利息计算有误，汇总会计信息有误，通过预提应付利息等应收应付项目调整利润，人为粉饰会计报表等等。会计风险点和内控点无处不在，要求会计从业人员从接单审查原始凭证到登记账簿、汇总会计报表的账务处理流程、证账簿的钩稽关系有全面掌握，手工作业减低了工作效率，增加了劳动强度，也增加了会计监督和检查的难度，对会计风险的控制贯穿于会计核算的每个环节。

会计核算由手工作业、会计电算化发展到会计核算电算化程度不断加深的今天，人、机的分工也不断发生变化，由手工登记账务到计算机处理部分会计业务，发展到处理绝大部分甚至全部业务，会计风险点和内控点的重心发生了变化。华夏银行综合业务系统体现了这种变化。该系统实现了本外币一体化核算的目标，本外币均使用相同的操作界面，处理单位和个人的存、贷的款业务，签发和解付银行汇票、本票和支票业务，办理发行和兑付国债、办理贴现和现、银证转账、代收代付、全国通存通兑和全国电子汇兑。同时，还实现了大量计算机自动处理的功能，应付利息自动处理，定期存款按客户要求到期自动转存，自动计算计息积数，同城票据交换自动批量入账，企业协定存款和活期存款账户合一、分户计息、自动划转，全国通存通兑和电子汇兑资金日终自动清算等，几乎所有业务均可以在综合业务系统处理。柜员接单后，按规定审核要素，在计算机设计的规定页面，录入规定要素后，计算机自动登记会计总账和明细账，涉及表外事项的，同时自动登记表外账，按照提示将有关记账凭证放入打印机，自动打印会计凭证。综合业务系统在设计方面，最大限度减少手工操作，以一记多讫方式登记账务，充分考虑会计账、簿、表的功能模式及查询打印功能，由计算机按统一格式输出所有记账凭证、会计报表、开销户登记簿、重要空白凭证登记簿等按会计内控制度要求设立的登记簿。综合业务系统将会计处理流程格式固定化，柜员按规定录入要素后，账务处理自动化，会计凭证、账簿表打印自动化。

摆脱繁杂手工作业，与会计核算电子化程度加深相伴生的是会计风险点和内控点的重心转移。手工处理账务产生的风险有效降低，固化的账务处理流程提高核算质量，提高计算、记录、汇总和出表的准确性和真实性的同时，其会计风险出现新特点，一是要求计算机账务处理软件设计具有科学性和前瞻性、系统运行具有稳定性和可靠性、操作界面具有人性化和可操作性;二是柜员审单和录入时可能出现误操作或违规操作。如何适应金融电子化发展的要求，切实有效提高会计电算化水平，抓住内控点，规避会计风险，应是金融企业强化内部管理、审慎经营的题中之义。

三、强化信息流管理，深化内部控制，采取切实有效的措施规避风险

“控制的一般含义是指掌握被控制对象不使它任意活动或超出规定的范围，并通过调整系统的输入条件而系统的输出，使之符合管理的目的”。“意义上管理控制职能的含义强调以人为中心的管理，包括对组织内物质资源的管理，管理对象不同，所采用的和手段也不同”。对而言，会计内部控制是金融企业内部管理的重要组成部分，深化会计内部控制，强化会计信息流管理，采取相应措施规避风险，一是体现在会计账务核心系统的设计开发上;二是体现在对人的.控制和管理上。

(一)账务核心处理系统的设计是强化会计信息流管理、规避风险的基础。

华夏银行综合业务系统为实现既定的管理目标，细化会计内控制度，会计岗位职责明确化，会计事项授权具体化，会计处理流程固定化，在开发系统时本着实用性、先进性和面向用户的原则，注重账务核心处理系统与现行制度和管理要求紧密联系，使系统目标明确、功能齐全、易于理解、便于掌握、运行可靠、工作高效。近年来，陆续修订的《会计法》和《金融企业会计制度》，对金融企业会计信息质量的要求越来越高，华夏银行在开发系统前充分考虑了金融行业的特点和金融企业会计的特点，提出了符合行业特点和专业特点、具有先进性和实用性的业务需求。1. 采取柜员形式处理各项业务，能够满足综合柜员和非综合柜员的劳动组合形式。2. 外币存贷的款利率已经放开，利率市场化进程加快，在系统中将外币存贷的款利率设计成开放式，由柜员受理业务时，根据实际利率录入资料，对于人民币业务的存贷的款利率设计成半开放式，柜员业务处理终端的利率为不可调整的，但分中心是可调整的。3. 一些结算业务、计提定期存款应付利息、结息日的利息结计、利息积数等大部分业务的会计处理设计为封闭式。因此，系统既体现了很强的实用性，又由于大部分会计业务处理封闭式运行降低了一些会计处理环节的风险。

(二)加强事前监督、事中监督和事后监督是强化会计信息流管理，规避风险的有效途径。

对柜员处理的会计业务加强事前监督、事中监督和事后监督必须制度先行，分清事权，明确岗位职责，强化内部制衡机制。首先，华夏银行编制了《综合业务系统操作手册》，明确规定了用户守则和使用规定，并制订综合业务系统会计核算管理有关规定明确业务岗位职责，按会计内控管理要求设置三级操作柜员。1. 业务主管级，办理授权业务、重要凭证领入及柜员领用、查询业务。2. 柜员级，办理日常会计核算业务。3. 事中监督员级，办理汇兑复核及会计事中监督业务。其次，明确业务处理系统的授权事项，以会计内控为基点，细化会计业务授权的范围和，细分授权人级别并明确授权权限，同时规定事后对授权检查和监督的细则。再次，明确会计事中监督的内容，对会计柜员当日录入的会计业务实行实时监督。最后，为保证会计活动安全运行，对柜员实行身份认证管理，柜员必须在规定的业务处理范围内，使用综合业务系统办理业务，不能越权办理业务。