CCB融资实务指南

CCB融资实务指南（共3篇）

篇1：CCB融资实务指南

融资实务指南

业务综述

流动资金贷款是为满足客户在生产经营过程中临时性、季节性的资金需求，保证生产经营活动的正常进行而发放的本外币贷款。

按贷款币种可分为人民币流动资金贷款和外币流动资金贷款。

按贷款期限可分为临时流动资金贷款、短期流动资金贷款和中期流动资金贷款：

1.临时流动资金贷款：期限在3个月（含）以内,主要用于企业一次性进货的临时性资金需要和弥补其他支付性资金不足。

2.短期流动资金贷款：期限3个月至一年（不含三个月，含一年），主要用于企业正常生产经营周转资金。

3.中期流动资金贷款：期限一年至三年（不含一年，含三年），主要用于企业正常生产经营中经常占用资金。

业务品种

1.循环贷款：客户可在核定的贷款额度内，根据需要随时提款、循环使用的贷款。

2.整贷零偿贷款：客户可一次提款、分期偿还的贷款。

3.外汇担保项下人民币贷款：由境外金融机构或境内外资金融机构（以下统称外资金融机构）提供信用保证（含备用信用证）或由境内外商投资企业担保外汇质押，由中国工商银行向境内外商投资企业发放的人民币贷款。

4.外方股东担保项下贷款：指由境内外商投资企业的外方股东提供担保，由中国工商银行向该外商投资企业发放的本外币贷款。

5.担保人提供保证的币种仅限于美元、欧元、德国马克、法国法郎、意大利里拉、瑞士法郎、日元、港币和英镑。

6.出口退税账户托管贷款：为解决出口企业出口退税款未能及时到账而出现短期资金困难，在对企业出口退税账户进行托管的前提下，向出口企业发放的以出口退税应收款作为还款保证的短期流动资金贷款。

7.法人客户汽车消费贷款：中国工商银行向经销、购买汽车的法人客户提供信贷资金支持的贷款业务。

8.股票质押贷款：综合类证券公司以自营股票和证券投资基金券作质押，从中国工商银行获得资金的一种融资方式。

9.国内买方信贷： 目前中国工商银行开办的国内买方信贷业务品种主要是邮电通信设备买方信贷业务，即根据国内电信设备生产企业和电信服务企业签定的合同，由中国工商银行向电信服务企业发放贷款，用于购买国内指定电信设备生产企业的电信设备的信贷业务。

10.国内保理业务：分回购型保理和非回购型保理。

回购型保理是指销售商根据购销合同以及相关协议，将符合条件且经银行认可的应收账款债权转让银行，取得短期贸易融资、应收账款回收管理服务；约定债权如不能如期足额回收，由销售商负责等额回购的融资业务。

非回购型保理是指销售商根据购销合同以及相关协议，将符合条件且经银行认可的应收账款债权售与银行，取得贸易融资、应收账款账户管理和债权回收服务的一种综合性融资服务。

贷款条件

1.借款人应是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记注册、具有独立法人资格的企业，其他经济组织和个体工商户。

2.遵守国家的政策法规和银行的信贷制度，在国家政策允许的范围内生产、经营。

3.经营管理制度健全，财务状况良好，资产负债率符合中国工商银行的要求。

4.具有固定的生产、经营场地，产品有市场，生产经营有效益，不挤占挪用信贷资金，恪守信用。

5.在中国工商银行或中国工商银行的代理机构开立了基本帐户或一般存款帐户，并领有当地人民银行核发的“贷款证”，经营情况正常，资金运转良好，具有按期偿还贷款本息的能力。

6.应经过工商部门办理年检手续。

7.除国务院规定外，有限责任公司和股份有限公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产的50％。

申请中期流动资金贷款的企业还须同时具备以下条件：

1.按中国工商银行信用等级标准评定为A级以上的企业；

2.规模较大，生产经营活动正常，资产负债率低于70%；

3.产品有市场，近三年产销率在95%以上；生产经营有效益，近三年不亏损；信誉好，不拖欠利息，贷款能按期归还；

4.不挤占挪用流动资金搞固定资产投资。

贷款程序

一、借款人提出贷款申请，填写《借款申请书》，并按银行提出的贷款条件和要求提供有关资料。（若为新开户企业，应按有关规定，先与中国工商银行建立信贷关系。）一般情况下，银行要求提供的重要资料有：

1.借款人及保证人的基本情况。

2.经会计（审计）部门核准的上财务报告及申请借款前一期的财务报告。

3.企业资金运用情况。

4.抵押、质押物清单，有处分权人同意抵押、质押的证明及保证人。

5.拟同意保证的有关证明文件。

6.项目建议书和可行性报告。

7.银行认为需要提供的其他资料。

二、银行收到贷款申请和有关资料后，对借款人的合法性、财务状况的真实性、借款用途等进行调查，了解借款人在本行业相关业务数据，核实借款人提供的担保形式是否可靠，预测借款人按期还本付息的能力，并在3个月内完成贷款的评估、审查工作，向申请人做出正式答复。

三、银行同意贷款后，与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款种类，借款用途、金额、利率、借款期限，还款方式，借、贷双方的权利、义务，违约责任和双方认为需要约定的其他事项；对于保证贷款还应由保证人与贷款人签订保证合同，或保证人在借款合同上写明与贷款人协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权代理人签署姓名；抵（质）押贷款应当以书面的形式由抵（质）押人与贷款人（抵〔质〕押权人）签订抵（质）押合同。

办理指南

一、流动资金循环贷款

1.期限：原则上为一年，对AAA级借款人，期限可以超过一年，但最长不超过三年。

2.注意事项

1)在流动资金循环贷款额度使用期内，借款人每次提款的使用时间均不得超过循环贷款额度使用期限的终止日。

2)从流动资金循环借款合同签订之日起，借款人如连续三个月未作任何提款，该流动资金循环贷款额度自动取消。

3.利率：按每次提款的实际使用期限的同档次流动资金贷款利率执行。

4.收费标准

1)承诺费可一次性或分次向借款人收取。承诺费按照合同金额与借款人已提款项（结费日余额）的差额，一次性(合同签订之日或合同终止日)或分次(按季或半年)收取，费率按年费率0.1～0.5% 确定。

2)在合同有效期内，借款人若主动向贷款人提出缩减流动资金循环贷款额度，贷款人可一次性向借款人收取缩减贷款额度0.1～0.5%的违约金。

二、流动资金零贷整偿贷款

1.期限：原则上为1年（含），对AA级以上借款人，贷款期限可以超过1年，但最长不得超过3年。

分期还款贷款期限分为宽限期和还款期。宽限期是指从合同签订日起至合同规定的第一次还本日止；还款期是指从合同规定的第一次还本日起至全部本息清偿日止。工交生产企业的宽限期允许超过3个月；流通企业的宽限期不得超过3个月。

2.计息：分期还款贷款实行按天计息，按月结息。在宽限期内，借款人仅支付利息不归还贷款本金。

3.还款规定

1)借款人每次实际还款金额允许在合同议定还款金额的基础上增加30%或减少10%。

2)借款人需在借款合同约定还款日的前一个工作日，将约定还款金额（本金与利息）足额划入贷款行监管的结算账户，并在借款合同中授权贷款行在约定还款日从结算账户中扣收贷款本息。

三、外汇担保项下人民币贷款

1.币种：借款人提供的质押外汇币种及外资金融机构提供保证的币种仅限于美元、欧元、德国马克、法国法郎、意大利里拉、瑞士法郎、日元、港元和英镑。

2.汇率：外汇担保项下人民币贷款的人民币汇率为中国人民银行公布的当期人民币基准汇率；外汇担保履约时汇率为当日中国工商银行挂牌外汇买入价。

3.期限：最长不超过5年。

4.利率：外汇担保项下人民币贷款利率和质押外汇存款利率，按中国人民银行有关规定执行，实行利随本清。

四、外方股东担保项下外汇贷款

1.币种：担保人提供保证的币种仅限于美元、欧元、德国马克、法国法郎、意大利里拉、瑞士法郎、日元、港币和英镑。

2.汇率：为中国工商银行外汇挂牌买入价，并按最高不超过95%的折扣计算。

3.期限：按中国工商银行现行外汇贷款管理制度有关期限规定执行。外方股东担保项下人民币贷款的期限最长不超过5年。外方股东出具的备用信用证应在贷款期限界满之后至少1个月到期；外方股东出具的担保函应在贷款期限界满之后至少180天到期。

五、出口退税质押贷款

1.办理条件

1)借款人必须在中国工商银行开立出口退税专户，该专户应为借款人接受退税款项的唯一账户。

2)借款人应与中国工商银行签订出口退税权利质押合同，明确双方的权利和义务，并约定：自发放贷款之日起至该笔贷款本息全部清偿完毕之日止，借款人同意由中国工商银行监控出口退税专用账户，未经同意，借款人不得擅自转移该账户内的款项。

2.期限：最长不超过1年。

3.贷款比例：原则上最高不得超过企业应得退税款的70%。

六、国内买方信贷

1.申请条件

买方信贷的卖方企业除应满足《贷款通则》和中国工商银行有关信贷政策等规定外，还应具备良好的发展前景，销售收入和经营利润连续三年（含）以上实现增长；信用评级AA级（含）以上；主要产品在通信系统设备市场占有较大的份额；对中国工商银行的综合贡献度较高或是中国工商银行争取的潜在优质客户。

买方信贷的买方企业原则上应为中国电信集团公司、中国移动通信集团公司、中国联合通信有限公司地市级以上的电信运营公司、吉通通信有限公司、中国卫星通信有限集团公司、中国网络通信有限公司、中国铁路通信公司本部，以及其它发展潜力大、经营效益好且偿债能力较强的电信服务企业。

2.办理流程

1)买方与卖方签订购销合同并商定使用买方信贷；

2)卖方向卖方银行（卖方所在地一级分行为卖方银行）提出买方信贷需求额度，并提供

购销合同等有关附件；买方向经办行或买方银行（买方所在地一级分行和准一级分行）提交买方信贷申请及相关资料；

3)卖方银行将卖方企业的买方信贷需求额度上报总行，总行审查同意后向买方银行下达买方信贷指导性计划；

4)买方银行接到总行下达的指导性计划后，组织经办行根据信贷政策和原则在1个月内完成贷款项目的评估审查和决策工作；

5)经审批符合贷款条件的，由经办行与买方企业签订买方信贷借款合同，发放贷款；

6)根据买方的付款指令，经办行将贷款汇至卖方在卖方银行开立的专用账户，同时将买方信贷借款合同复印件寄至卖方银行信贷部门；

7)卖方银行收到买方信贷借款合同复印件后，予以登记。

3.利率：按同期限档次人民币贷款利率执行。

4.信用额度：原则上不超过买卖双方签订的购销合同金额的80％。

5.期限：最长不超过3年。

七、法人客户汽车消费贷款

1.申请条件

1)在当地工商行政管理部门注册，具有法人资格，其中出租汽车公司或汽车租赁公司应具有营运许可证；

2)在中国工商银行开立账户，存有一定比例的首期付款；

3)收入来源稳定，信用良好，能够按期偿还贷款本息；

4)能够提供贷款人认可的财产抵押、质押或第三方保证；

5)贷款人规定的其他条件。

2.申请资料

1)企业法人营业执照或事业法人执照，法人代码证，法定代表人证明文件；

2)贷款证(卡)；

3)上年的财务报告及最新一期财务报表；

4)不低于首期付款的中国工商银行存款凭证；

5)抵押物或质物清单，权属证明及有权处分人（包括财产共有人）同意抵押或质押的证明，有权部门出具的抵押物估价证明；

6)保证人同意担保的书面文件、有关资信证明材料；

7)其他资料。

3.借款人申请办理汽车消费贷款必须提供有效担保。其中：

1)以所购汽车为抵押物，以该车的价值全额抵押；

2)保险公司提供担保的，由借款人向保险公司投保保证保险。具体要求是：

a.借款人按要求办理抵押物保险，抵押期内，不得中断投保；

b.保险金额以申请贷款的抵押物全价作为投保的价值，期限至少要长于贷款期半年；

c.贷款人为保险单注明的被保险人，对保险金享有第一位的、全额请求权；

d.贷款本息还清以前，保险单正本由贷款人保管；

e.以所购车辆为抵押物的，借款人应当投保机动车辆险、第三者责任险和附加盗抢险。

4.贷款额度

汽车消费贷款额度最高不超过购车款的80％。其中：

1)以贷款人认可的质押方式申请贷款的，贷款最高额不超过购车款的80％；

2)以所购车辆或其它财产抵押申请贷款的，贷款最高额不超过购车款的70％；

3)以第三方保证方式申请贷款的（银行、保险公司除外），贷款最高额不超过购车款的

60％。

5.期限

对法人客户发放汽车消费贷款的期限一般为3年，最长不超过5年（含5年）。对出租车公司或汽车租赁公司，期限最长不超过3年（含3年）；对其他企业、事业单位，期限原则上不超过2年（含2年）。

6.用途

只能用于购买由贷款人确认的经销商销售的指定品牌国产汽车。

八、国内保理业务

目前，中国工商银行主要在邮电通讯行业开办回购型保理业务，并在有条件的分行进行非回购型保理业务试点。

1.申请条件

在邮电通讯行业开展保理业务，销售商一般应是著名的通讯设备制造企业，除满足《贷款通则》和中国工商银行对借款人的有关政策和规定外，还应具备以下条件：

1)发展前景良好，经营管理规范，财务制度健全；

2)年销售收入在15亿元以上，且销售收入和经营利润连续三年增长；为中国工商银行AA级（含）以上客户，无不良信用记录；

3)主要产品在通信系统设备市场份额较大；

4)应收账款的期限、地区、客户结构合理；购货商应为地市级（含）以上的电信运营企业以及其他发展潜力大、经营效益好、偿债能力较强、信用记录良好且符合中国工商银行信贷原则和贷款条件的电信服务企业。

办理非回购型保理业务的购货商同时还须具备以下条件：

1)经营管理规范，财务制度健全，现金流量情况良好；

2)为中国工商银行AA级（含）以上客户；重合同、守信用，无不良信用记录；

3)提供中国工商银行认可的担保。

2.办理流程

1)申请企业按中国工商银行要求将有关材料送交经办行；

2)经办行按中国工商银行内部管理要求，报上级行审批；

3)经审批同意后，中国工商银行同销售商签订保理业务协议；

4)销售商发出货物后，将运输部门出具的货运单据正本及相关资料逐笔提供给经办行，并提出保理申请；

5)经办行根据协议，认定应收账款范围，并返回合格应收账款确认书；

6)办理应收账款担保、回购、转让手续；

7)经办行根据约定预付比率发放融资款项。

3.利率：执行人民银行规定的贷款利率，宽延期利率最多为同期贷款基准利率上浮10%，逾期利息的计收按照人民银行的有关规定执行。

4.预付比率：一般不超过购销合同金额的80%。

5.财务管理费：不高于保理协议金额的1.2%，逐笔计收。

九、股票质押贷款办理

1.办理条件

借款人为依照《证券法》设立的综合类证券公司总部，质押物登记机构为证券登记结算机构，并具备以下条件：

1)资产具有充足的流动性；

2)自营业务符合中国证监会规定的有关风险控制比率；

3)已按中国证监会规定提取足够的交易风险准备金；

4)在近一年内经营中未出现重大的违规违纪行为，现任高级管理人员和主要业务人员无任何重大不良纪录；

5)上一公司经营正常，未发生经营性亏损；

6)未挪用客户交易结算资金。

2.办理程序

1)借款人申请股票质押贷款时，需提供以下材料：

a.企业法人营业执照、法人代码证、法定代表人证明文件；

b.贷款证（卡）；

c.上一及最新一期财务报表；

d.用作质物的权利证明文件；

e.用作质物的股票上市公司的基本情况；

f.其它资料。

2)受权开办该业务的分行对借款人和质押物的情况进行调查、审查、审批，在核定的授信额度内确定贷款方案。

3)与借款人通过协议方式明确主办行关系，并签订相关合同，办理质押物登记，获得证券登记机构出具的股票质押登记书面证明。

4)通过中国工商银行在证券交易所的特别席位和特别资金结算账户办理质押物的管理和处分。

3.期限：股票质押贷款期限最长为6个月，不办理展期。

4.利率：参照人民银行规定的金融机构同期同档次商业贷款利率，最高上浮幅度为30％，最低下浮幅度为10％。

5.股票质押率的上限为60％。

质押率=贷款本金/质押股票市值。

质押股票市值=质押股票数量×前七个交易日股票平均收盘价。

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业务综述

固定资产贷款是指中国工商银行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置等固定资产投资项目的本外币贷款。

中国工商银行成立以来的十几年间，固定资产信贷业务发展较快，贷款规模逐年增长，业务领域不断扩大，从最初支持企业添置单台设备发展到支持企业进行总体改造，从支持轻纺企业为主到支持国民经济各个行业，从支持技术改造和技术进步到支持基础设施，从单纯的贷款业务发展到包括贷款融资在内的全方位金融服务。

“九五”期间，中国工商银行以支持和服务国家改革开放和经济发展为己任，紧紧围绕国家经济建设大局，大力开拓信贷市场，累计对近2万个项目发放贷款6600亿元。尤其是1998年以来，配合国家积极的财政政策，加大对基础设施的贷款投入，每年的投放额都在1100亿元以上，承贷的技改项目数和贷款额占国家安排计划的70%以上，对扩大内需、刺激消费、拉动经济增长和实现经济增长方式的转变，发挥了积极作用。

业务品种

1.一般项目贷款：客户因从事固定资产投资活动产生资金需求而向中国工商银行申请的本外币贷款，按照贷款的不同用途，可分为基本建设贷款、技术改造贷款、科技开发贷款。

1)基本建设贷款：是指用于经国家有权部门批准的基础设施、市政工程、服务设施和以外延扩大再生产为主的新建或扩建生产性工程等基本建设而发放的贷款。

2)技术改造贷款：是用于现有企业以内涵扩大再生产为主的技术改造项目而发放的贷款。

3)科技开发贷款：是指用于新技术和新产品的研制开发、科技成果向生产领域转化或应用而发放的贷款。

4)商业网点贷款：是指商业、餐饮、服务企业，为扩大网点、改善服务设施、增加仓储面积等所需资金，在自筹建设资金不足时，而向银行申请的贷款。

2.并购贷款：针对境内优势客户在改制、改组过程中，有偿兼并、收购国内其他企事业法人、已建成项目及进行资产、债务重组中产生的融资需求而发放的本外币贷款。鉴于该项贷款的特殊性，中国工商银行制定了专门的办法规范该类贷款的审批及管理，具体情况可向中国工商银行县支行以上机构咨询。

3.临时周转贷款：对中国工商银行已承诺贷款客户，在项目建设中采购设备或建筑材

料，因计划安排资金暂时不能到位所发放的垫付性短期贷款。

4.外汇转贷款：外国政府及金融机构（贷款人）向我国借款人提供并由国内银行转贷的贷款。该类贷款通常带有一定优惠，如利率较低，期限较长。该类贷款的对象、用途、金额、期限、利率等均由贷款人决定，通常带有一定优惠，如利率较低（一般在0.2％－0.3％，有的甚至为无息），期限较长（一般在10－40年间，并含有2－15年宽限期）。

贷款条件

经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，实行独立核算的企业法人、事业法人和其他经济组织，均可以作为借款人向中国工商银行申请固定资产项目贷款。但首先应具备以下条件：

1.在中国工商银行考虑基本帐户或一般存款帐户。实行贷款证管理的地区，须持有人民银行颁发的贷款证；申请外汇固定资产贷款，须持有进口证明或登记文件。

2.信用状况好，偿债能力强，管理制度完善，对外权益性投资比例符合国家有关规定。

3.能够提供合法有效的担保。

同时，拟使用贷款的固定资产投资项目必须具备以下条件：

1.符合国家产业政策、信贷政策和中国工商银行贷款投向。

2.具有国家规定比例的资本金。

3.需要政府有关部门审批的项目，须持有批准文件。

贷款程序

一、受理

中国工商银行办理贷款业务的县、区支行及其以上机构的公司业务部门（或相当于公司业务部门的市场营销部门）均可受理借款人固定资产贷款申请。客户的申请一般由客户的开户行受理和初审，并由该行对受理的贷款提出初步意见。

二、初审

固定资产贷款初审阶段主要审查内容是：下级行申请报告；项目批准文件；业主借款申请；借款人近期报表情况；项目贷款条件。

三、评估

贷款项目的评估一般由中国工商银行信贷评估部门组织进行。根据贷款“三性”原则要求，运用定量与定性相结合的方法，对贷款进行全面和系统的评价，为贷款决策提供客观、公正和准确的依据。对需由总行公司业务部出具有条件承诺函的，公司业务部在出具有条件贷款承诺函的同时提交信贷评估部评估，不需要公司业务部出具有条件承诺函的，由总行信贷管理部提交信贷评估部评估。

1.贷款项目评估的依据

(1)国家产业和布局政策，财政税收政策，行业发展规划，国家和行业的可行性研究设计标准及参数；

(2)中央银行和中国工商银行的信贷政策管理规定，中国工商银行的评估规定和参数；

(3)政府有权部门对项目立项的批准文件，项目可行性研究报告及有权部门的论证意见；

(4)借款人生产经营等有关资料；

(5)中央和地方政府有关的城市建设规划、环境保护、消防、安全卫生、运输、劳动保护等有关法规和规定。

2.评估应具备的基本条件

(1)符合国家产业、产品布局和投资项目审批程序，可行性研究经权威部门论证；

(2)符合国家产业布局政策、财政税收政策、行业发展规划以及国家和行业的可行性研究设计标准和参数；

(3)符合人民银行和中国工商银行信贷管理规定、中国工商银行评估参数；

(4)借款人的主要财务指标、项目资本金来源及比例符合国家和中国工商银行规定；

(5)具备以下基本资料：

a.借款人营业执照，公司章程，贷款证，借款申请书。

b.借款人（出资人）最近三年的审计报告原件及随审计报告附送的资产负债表、损益表和现金流量表及其报表附注。

c.借款人现有负债清单及信用状况。

d.有权部门对项目立项的批复，项目可研报告、环保部门及其他有权部门对项目的批复文件，权威部门论证结论。

e.市场供求、产品价格、行业状况分析资料。

f.项目建设资金来源证明文件。

g.项目建设进度表，资金使用计划。

h.贷款偿还方式及计划，借款人在项目建设期及贷款偿还期内现金流量预测材料。

i.贷款担保意向或承诺，担保人营业执照、财务报表、或有负债状况，抵押（质押）物的情况说明。借款人营业执照、公司章程、贷款证（卡）、借款申请书。

j.同级别法律事务部门出具的法律意见书。

3.评估的范围

凡申请中国工商银行固定资产贷款人民币500万元（含）以上、外汇贷款100万美元（含）以上的项目，均应进行评估；科技开发贷款不论贷款额大小，原则上都要进行评估；追加贷款额超过原承诺贷款30%的应重新进行评估。但符合以下条件之一的贷款可以不评估，只要提供贷款调查报告即可：

(1)项目贷款总额在人民币500万元、外汇100万美元以下的；

(2)以存款、可转让国家债券或金融券全额质押的项目贷款；

(3)经具有相应审批权限的贷款审查委员会特批的。

四、审查审批

项目贷款评估报告完成后，评估咨询部门要认真审查评估报告,并以部门文件的形式提交信贷管理部门和信贷政策委员会；信贷管理部门依据评估报告等资料进行贷款的审查审批。

五、联合评审

联合评审是指对按现行评审程序需要总行相关业务部门分别提出初审、评估、审查和信贷意见，再报信贷审批中心信贷审查会议和信贷政策委员会审议、总行领导审批的信贷业务，实行有关业务部门同步评估与审查的一种特殊贷款程序的项目贷款。实行联合评审的信贷业务原则上限于以下几类：

1、总行确定的300户重点优质客户申请的时效性较强的信贷业务；

2、市场前景好、竞争激烈的基础设施项目；

3、银团牵头行已组织评估，我行以参与行身份参加的银团贷款项目；

4、时效性强的投标项目；

5、总行领导认为需要联合评审的信贷业务。

实行联合评审的信贷项目原则上在10亿元以上。

六、发放贷款

贷款发放前，经办行与借款人订立书面借款合同。借款合同由经办行与借款人协商订立。在签订合同之前，借款人应当承诺以下要求：

1.使用中国工商银行统一的借款合同文本；

2.提供合法有效的担保，并根据需要办理或督促担保人办理登记或公证手续；

3.准予中国工商银行参与项目设备和工程招标等工作；

4.在还清中国工商银行的全部借款之前，向第三人提供担保的，应事先征得中国工商银行同意；

5.借款合同履行期间，发生合并、分立、合资、股份制改造等产权变更或承包、租赁等经营方式改变的，应事先征得中国工商银行同意，并在落实贷款债务和提供相应担保后方可实施。

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业务综述

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业务综述

贸易融资（Trade Finance）是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。境外贸易融资业务（即在办理进口开证业务时，利用国外代理行提供的融资额度和融资条件，延长信用证项下的付款期限）属于总行统筹管理的业务，只能由总行代表中国工商银行对外谈判签约。

1.授信开证：是指银行为客户在授信额度内减免保证金对外开立信用证。

2.进口押汇：是指开证行在收到信用证项下全套相符单据时，向开证申请人提供的，用以支付该信用证款项的短期资金融通。进口押汇通常是与信托收据（Trust Receipt，T/R）配套操作的。也就是说，开证行凭开证申请人签发给银行的信托收据释放信用证项下单据给申请人，申请人在未付款的情况下先行办理提货、报关、存仓、保险和销售，并以货物销售后回笼的资金支付银行为其垫付的信用证金额和相关利息。开证行与开证申请人由于信托收据形成信托关系，银行保留单证项下货物销售收入的受益权，开证申请人拥有单证法律上的所有权，能够处分单证项下的货物。

3.提货担保（Shipping Guarantee）：是指在信用证结算的进口贸易中，当货物先于货运单据到达目的地时，开证行应进口商的申请，为其向承运人或其代理人出具的承担由于先行放货引起的赔偿责任的保证性文件。

4.出口押汇业务（Bills Purchase）：是指信用证的受益人在货物装运后，将全套货运单据质押给所在地银行，该行扣除利息及有关费用后，将货款预先支付给受益人，而后向开证行索偿以收回货款的一种贸易融资业务。

5.打包放款（Packing Loan）：是指出口商收到进口商所在地银行开立的未议付的有效信用证后，以信用证正本向银行申请，从而取得信用证项下出口商品生产、采购、装运所需的短期人民币周转资金融通。

6.外汇票据贴现（Discount）：是银行为外汇票据持票人办理的票据融资行为，银行在外汇票据到期前，从票面金额中扣除贴现利息后，将余额支付给外汇票据持票人。

7.国际保理融资业务：是指在国际贸易中承兑交单（D/A）、赊销方式（O/A）下，银行（或出口保理商）通过代理行（或进口保理商）以有条件放弃追索权的方式对出口商的应收帐款进行核准和购买，从而使出口商获得出口后收回货款的保证。

8.福费廷（Forfaiting）：也称票据包买或票据买断，是指银行（或包买人）对国际贸易延期付款方式中出口商持有的远期承兑汇票或本票进行无追索权的贴现（即买断）。

9.出口买方信贷：是向国外借款人发放的中长期信贷，用于进口商支付中国出口商货款，促进中国货物和技术服务的出口。贷款对象为中国工商银行认可的从中国进口商品的进口方银行，在特殊情况下也可以是进口商，贷款支持的出口设备应以我国制造的设备为主。

办理指南

一、授信开证和进口押汇的受理与审查

1.对中国工商银行“贸易融资客户授信企业名录”内企业申请办理的贸易融资业务，可由经办行在企业的客户授信额度内和总行核定的单笔审批权限内直接审批、办理，不再逐笔报信贷部门履行信贷审查程序，并可根据企业的经营情况、实际的贸易背景和信用证的具体条款等免收开证保证金或减收保证金，免办备用贷款手续。

2.对于非名录企业的贸易融资业务，需履行信贷审查程序，并收取比例不低于20%的开证保证金。

二、提货担保

目前，中国工商银行仅办理进口信用证项下的提货担保业务。提货担保业务的申请人应为进口信用证业务的开证申请人，且信用证由中国工商银行开出。

申请人需提交以下文件：

1)提货担保申请；

2)进口信用证项下正本提单的复印件；

3)进口信用证项下商业发票副本或复印件；

三、出口押汇

中国工商银行仅办理进口信用证项下的提货担保业务。托收业务项下原则上不办理出口押汇。

1.办理条件

1)申请办理出口押汇的企业应具有进口业务经营权，资信良好，有长期稳定的出口业务，出口制单水平较高。出口货物应为该企业的主营产品，并在国外或我国港、澳、台地区有稳定的销售市场。初次来中国工商银行办理出口结算业务的企业，原则上不办理出口押汇业务。

2)出口押汇业务项下的开证行应当资信良好，所在国（地区）政局稳定、经济金融秩序良好，开证行信用等级（长期债务类）为Baa（含，穆迪公司）或BBB（含，标准普尔公司）以上，与中国工商银行有正式的代理行关系，业务往来无不良记录。

3)开证行等级不符合上述条件的，如有信誉良好的其他银行加具保兑，也可办理出口押汇业务。保兑行信用等级（长期债务类）应为A3（含，穆迪公司）或A-（含，标准普尔公司）以上，与中国工商银行有正式的代理行关系，业务合作关系良好，所在国（地区）政局稳定、经济金融秩序良好。

4)出口押汇业务项下的来证应具备以下条件：

a.信用证明确规定适用国际商会第500号出版物《跟单信用证统一惯例》（SWIFT MT7XX格式未作排除性适用规定即可）；

b.信用证条款明确合理，索汇路线简洁清晰；

c.信用证未指定中国工商银行为付款行、保兑行或承兑行；

d.远期信用证的付款期限不超过180天；

e.信用证要求的单据包含全套物权单据；

f.信用证未规定对受益人不利的软条款；

g.信用证规定的货运目的地未发生政局不稳或战争情形；

h.信用证付款条件为远期付款，且开证行或保兑行已对信用证项下汇票作出承兑的，可以不适用上述e、f、g项。

5)凡向中国工商银行申请办理出口押汇的企业，应先签定统一格式的《出口押汇总承诺书》，然后就具体业务逐笔申请并签署《出口押汇申请书》。出口企业在上述文件上加盖的公章和有权人签字与中国工商银行的预留有效授权印鉴要相符。

2.币种、期限及利率

1)出口押汇的货币原则上为原信用证币种。

2)押汇金额应扣除自押汇日至预计收汇日期间的利息及相关的银行费用。

3)出口押汇的期限应比照正常收汇天数执行。

4)利率比照同期外汇流动资金贷款利率标准执行。

四、打包放款

1.办理条件

1)申请打包放款的企业，必须有进出口经营权，有真实的贸易背景，对外履行合同能力和制作出口索汇单据能力较强。

2)用于打包放款的正本信用证，必须由信誉良好的银行开出，开证行与中国工商银行有正式的代理行关系，业务往来无不良记录，所在地政局稳定、无金融危机，信用证无限制他行议付和对中国工商银行不利的条款，信用证项下单据应为物权单据。

2.期限：打包放款的期限从批准放款之日起至信用证办理出口押汇或信用证项下货款收妥结汇日加上合理的传递时间，原则上最长不超过三个月。

3.币种：打包放款的币种为人民币。每份信用证项下的打包放款金额，最高不得超过信用证总金额（按当日银行买入价折算）的80%（含）。

4.用途：打包放款的用途只限于出口合同和信用证上列明出口商品的进货、生产和装运的资金需要。

5.利率：按同档次人民币流动资金利率执行。

6.申请材料：

1)中国工商银行出口打包放款申请书。

2)申请人和保证人的上及近期财务报表。

3)信用证正本及有关附件和修改等。

4)信用证对应的贸易合同，属专控商品的还需提供出口批文或许可证。

5)银行在审查时可能要求的其他文件。

五、外汇票据贴现

1.持票人条件

1)持票人应具备企业法人或其他经济组织资格，并依法从事经营活动；

2)在中国工商银行办理主要国际结算业务，并在中国工商银行开立结算帐户；

3)在中国工商银行办理的国际结算业务没有不良记录；

4)信誉良好，没有发生贸易纠纷。

2.票据条件

1)票据必须以真实的商品交易为背景，不得办理融资性质的票据贴现业务；

2)对记载“不得转让”、“质押”、被拒绝承兑、拒绝付款或者超过付款期限的票据及其他影响票据权利转让事项的票据不办理贴现；

3)期限不超过180天；

4)开证行（保兑行）应属中国工商银行一类、二类代理行。

3.提交文件

1)出口贴现业务协议书（协议书格式请参照《出口押汇业务总承诺书》自行制定，与申请企业逐笔签定）

2)经持票人背书的未到期票据

3)营业执照和法人代码书

4)商品交易合同复印件

5)银行要求的其他资料

六、国际保理业务

1.一般程序和特点

出口商与银行（或出口保理商）签定出口保理合同后，提出对进口商的信用额度要求。银行将出口商对进口商的信用额度要求传递给代理行（或进口保理商）进行调查和评估。进口保理商凭进口商的信誉和财务状况核准一定的保理信用额度，出口商凭保理商核准的额度

发货并得到收回债务的保证。保理商根据出口商提供的商业发票向进口商收取应收帐款，承担因进口商财务状况恶化造成的坏帐损失，并向进口商提供应收帐款对帐单或付款报告。

保理融资的期限一般在180天以内；往往涉及出口商一定时期内的多项出口业务；融资单据为进出口贸易中的商业发票；银行（或保理商）有条件地（当进口商因财务原因出现不能支付时）放弃对出口商的追索权。

2.优点

1)对进口商

a.可以利用赊帐、承兑交单等优惠付款条件，以有限的资金购进更多货物，扩大营业额；

b.若出口商提供的货物与合同不符，进口商可拒付，避免信用证项下单证相符时必须付款所产生的不利因素；

c.省却开立信用证和处理繁杂文件的费用；

d.在批准信用额度后，购买手续简化，进货快捷。

2)对出口商

a.对于新的或现有的客户提供更有竞争力的赊销、承兑交单付款条件，增加营业额；

b.进口商的信用风险转由保理商承担，出口商得到100%的收汇保障；

c.可以以预支的方式得到融资；

d.资信调查、帐务管理和帐款追收都由保理商负责，减轻业务负担，节约管理成本；

e.免除了一般信用证交易的繁琐手续。

3.办理程序

目前，中国工商银行尚未成为国际保理联合会（FCI）成员，故只能作为进口保理商的代理向出口商提供融资，本身并不承担应收帐款保付的责任。操作流程如下：

1)审查

a.客户（出口商）与境外进口商签定进出口合同前，向中国工商银行申请叙做出口保理业务，中国工商银行联络进口保理商；

b.进口保理商对进口商进行资信调查，根据进口商的年预计销售额及其风险程度确定保理费率及其核准的信用额度，并将评估结果及时通知中国工商银行；

c.中国工商银行将进口保理商核准额度通知出口商。

2)签约

a.客户与进口保理商签订保付代理合同；

b.客户与中国工商银行签订贷款合同；

c.客户、进口保理商与中国工商银行签订三方受让合同。

3)付运

a.客户发货，并将全套货运单据及发票正本直接寄进口商。明保理时，客户应在发票面贴上进口保理商受让声明标签，提示进口商应收帐款的转移，进口保理商有权凭受让应收帐款向进口商催收；暗保理时，客户无须向进口商声明债权的转移，只有在应收帐款到期且进口商不能支付时，方将暗保转为明保，由进口保理商向进口商催收货款；

b.客户向中国工商银行呈送发票及付运文件副本转交给进口保理商用以更新应收账款记录系统。

4)融资

a.进口保理商送出应收账款状况表；

b.中国工商银行利用进口保理商的报表，根据进口保理商承保的应收账款向客户提供国际保理融资。

5)收款

a.进口保理商向进口商催收货款；

b.在赊销到期日进口商向保理商支付货款；

c.保理商将货款扣除保理费后支付中国工商银行，并向中国工商银行和客户提供客户更新的应收帐款状况表；

d.中国工商银行扣除融资本息后将货款余额入出口商在中国工商银行帐户，并根据进口保理商的更新报表计算客户融资限额。

七、福费廷

1.特点

1)银行不能对出票人行使追索权，因此福费廷项下的单据通常须由认可的进口地银行承兑或担保，涉及银行信用而非商业信用；

2)每笔福费廷业务仅涉及出口商某一特定的出口业务；

3)尤其适用于资本货物，融资金额少至几十万美元，多达上亿美元；

4)融资币种一般是美元、欧元、英镑、日圆、瑞士法郎等主要交易货币；

5)融资期限较长，可由三个月至十年。

2.优点

对出口商：

1)应收帐款转为现金收入，使流动性较差的资产转变为流动性较强的资产，将有效改善企业财务状况，提高资金使用效率，提升企业的资信与公众形象，降低企业日后的融资成本；

2)根据外汇管理局规定，允许外汇指定银行对境内出口单位通过福费廷业务方式取得的外汇资金，在按规定办理结汇或入帐手续时，为出口单位出具出口收汇核销专用联，供出口单位办理出口收汇核销和退税手续，进一步改善了出口商的资金流动状况；

3)出口商获得无追索权贴现，即剔除了融资期间利率、汇率、政治、商业信用、银行信用风险，也免除了为避免风险而产生的保险、对冲等交易以及复杂的索偿程序；

4)出口商可将融资成本纳入销售价格，便于成本核算；并可给予进口商更有吸引力的远期付款条件，也可考虑原先认为高风险的贸易地区，增加了贸易机会；

5)融资单据简单，法律转让程序（背书、转让书）直接；

6)福费廷业务由中国工商银行认可的进口方银行提供担保，属于低风险信贷业务。

对进口商而言，获得了更佳的远期付款条件，改善现金状况。

3.办理条件

1)有进出口经营权，资信良好，诚实可信，有长期稳定的出口业务和真实的贸易背景，没有退单或多次逾期不收汇记录；

2)初次来中国工商银行办理出口结算业务的企业，原则上不办理中国工商银行自行买入的福费廷业务。

4.计价

1)贴现利息，是客户叙做福费廷业务的主要成本。

2)承诺费。从福费廷业务成交到票据实际贴现的期间称承诺期。在此期间银行必须按约定的贴现率买入票据，客户也必须将票据交给银行贴现。（承诺天数若在两周内可免收承诺费）

3)手续费。

4)预计海外银行扣费，如索款时发生的邮电费等。

八、出口信贷

1.办理条件

1)商务合同符合双方政府的有关规定；

2)借款人需向保险公司投保出口信用险；

3)由借款国的中央银行或财政部出具贷款担保；

4)商务合同应先于贷款合同生效。

2.贷款金额、利率、期限和费用

1)贷款金额不超过商务合同价的85%。

2)参考商业参考利率（CIRR）确定，或采用LIBOR加成一定比率确定。

3)期限一般不超过十年。

4)费用主要有两项：

承担费：费率为0.3%，按贷款未支用余额计收，每半年支付一次；

管理费：费率为0.3%，按贷款金额一次性收取，一般在贷款协议签署后三十天内支付。

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业务综述

银团贷款又称辛迪加贷款，是指获准经营信贷业务的多家银行或其他金融机构组成银团，按照相同的贷款条件，采取同一贷款协议，向同一贷款人提供的贷款或其他授信。

与传统的双边贷款相比，银团贷款具有以下特点：

1.所有成员行的贷款均基于相同的贷款条件，使用同一贷款协议。

2.牵头行根据借款人、担保人提供的资料编写信息备忘录，以供其他成员行决策参考，同时聘请律师负责对借款人、担保人进行尽职调查，并出具法律意见书，在此基础上，银团各成员行进行独立的判断和评审，作出贷款决策。

3.贷款法律文件签署后，由代理行统一负责贷款的发放和管理。

4.各成员行按照银团协议约定的出资份额提供贷款资金，并按比例回收贷款本息，如果某成员行未按约定发放贷款，其他成员行不负责任。

银团贷款业务在我国尚属一项新兴的金融业务，中国工商银行从1991年开始正式开展银团贷款业务，到目前为止先后牵头组织或参与了上海东方明珠电视塔、上海通用汽车有限公司、中国远洋运输集团、中国移动、西门子（中国）有限公司、青海钾肥、上海BP、扬子巴斯夫、深圳东江水、广东地铁、深圳地铁、南海石化等多项具有市场影响力的银团项目。其中南海石化项目是我国迄今为止最大的中外合资项目，我行成功担任了银团贷款的牵头行，并包销70亿元人民币贷款。经过十年左右的发展，中国工商银行已完成了从初期参与外资银行组织的国际银团贷款为主到主动进行市场营销、牵头为国内外客户组织本外币银团贷款阶段的转变。

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业务介绍

业务品种

办理指南

业务介绍

中国工商银行票据营业部是以票据作为媒介、从事资金融通、票据买卖业务的专业机构。

票据营业部主要从事以下业务：

1.办理银行承兑汇票的贴现、转贴现、再贴现和回购业务；

2.办理商业承兑汇票的贴现、转贴现、再贴现和回购业务；

3.办理商业票据代保管业务；

4.办理票据咨询、见证、代理查询、代理托收等中间业务；

5.办理经中国人民银行批准的其他业务。

业务品种

一、面向工商企业

1.银行承兑汇票贴现

持票人将未到期的银行承兑汇票转让给票据营业部，票据营业部在扣除贴现利息后将票款付给持票人。

2.商业承兑汇票贴现

持票人将未到期并确认该承兑人是已经中国工商银行授信的票据，转让给票据营业部，票据营业部在扣除贴现利息后将票款付给持票人。

3.信用证项下银行承兑汇票贴现业务

指代理出口商取得进口商开具的信用证后，在信用证的额度内申请签发银行承兑汇票，作为预付款支付给国内生产商，由生产商向银行申请办理银行承兑汇票贴现的业务。

4.买方付息票据贴现业务

卖方（贴现申请人）在银行承兑汇票到期日前为取得资金，在由买方（出票人）贴付利息后将票据权利转让给工行票据营业部的票据行为，是工行票据营业部向卖方（贴现申请人）融通资金的一种方式。办理买方付息票据贴现业务，除卖方（贴现申请人）全额获取贴现银行承兑汇票票面金额和买方承担贴现利息外，其他均同于一般的票据贴现业务处理。

二、面向商业银行和非银行金融机构

1.银行承兑汇票转贴现

在国内注册的商业银行和非银行金融机构，持有已贴现而未到期的银行承兑汇票与票据营业部进行买卖的一种短期融资业务。包括买入和卖出两种方式。

2.商业承兑汇票转贴现

在国内注册的商业银行和非银行金融机构，持有已贴现，尚未到期的商业承兑汇票与票据营业部进行买卖的一种短期融资业务。包括买入和卖出两种方式。

3.银行承兑汇票和商业承兑汇票买入返售

商业银行和非银行金融机构，将持有的银行承兑汇票或商业承兑汇票卖给票据营业部，按合同规定的时间，用资金买回的业务。

4.银行承兑汇票和商业承兑汇票卖出回购

商业银行和非银行金融机构，买入票据营业部的银行承兑汇票和商业承兑汇票，并按签署的合同在规定的时间，票据营业部用资金买回的业务。

三、其他业务

1.代理查询

票据营业部代理票据持有人向商业汇票付款人进行查询的一项业务。

2.代理商业汇票委托收款

票据营业部代理收款人向商业汇票付款人收取票据款项的一种代理结算方式。

3.商业汇票转贴现（回购）异地非实物交割业务

票据营业部与工商银行系统内卖出回购方在办理商业汇票回购业务时，按照双方事先签订的合作协议，由卖出回购方和其上级监管行（特指各地二级分行或以上机构）共同就地封存保管拟交易的商业汇票，票据营业部依据卖出回购方的电传票据清单办理业务手续，并划付资金的一种交易方式。

办理指南

一、面向工商企业的票据业务办理指南

二、面向商业银行和非银行金融机构的票据业务办理指南

一、面向工商企业的票据业务办理指南

(一)银行（商业）承兑汇票贴现业务的申请

1.银行承兑汇票持票人需要提供的资料

（1）票据实样；

（2）营业执照副本、原件及正、副本复印件、企业代码证复印件；

（3）法定代表人身份证复印件；

（4）经办人身份证或其他法定身份证件复印件及授权委托书（可下载）；

（5）贷款证（卡）及其复印件；

（6）与前手签定的交易合同及相关税务发票和商品货运单的原件及其复印件。

2.商业承兑汇票持票人需提供的资料

（1）票据实样；

（2）营业执照副本、原件及正、副本复印件、企业代码证复印件，法定代表人身份证复印件，经办人身份证或其他法定证件复印件及授权委托书（可下载）；

（3）贷款证（卡）及其复印件；

（4）与前手签定的交易合同及相关税务发票和商品货运单的原件及其复印件。

3.哪些商业承兑汇票可以办理贴现？

商业承兑汇票现仅限于经工商银行总行批准并与票据营业部签署了特约协议的企业签发、承兑的商业承兑汇票。不办理其他商业承兑汇票。

(二)办理银行（商业）承兑汇票业务的操作程序

（三)信用证项下银行承兑汇票贴现业务

适用对象：具有短期融资需求的出口产品生产商

业务办理流程：

持票人应提供的资料：

1.企业法人营业执照原件及复印件

2.企业法人代码证书原件及复印件

3.贷款卡原件及复印件

（以上资料原件，只需在第一次办理业务时提供）

4.建立票据关系申请书

5.申办委托书

6.法定代表人及经办人身份证

7.银行承兑汇票

8.信用证及副本复印件

9.出口代理协议与该协议项下的交易合同

10.承诺书（说明企业与代理出口商的关系；签发银行承兑汇票的商品交易背景；开具增值税发票的时间；保证在约定时间内向票据营业部提供增值税发票的承诺）

(四)买方付息票据贴现业务

客户限定：办理该业务的买方和卖方可以是本地企业也可以是异地企业。对银行承兑汇票的买方付息贴现，我部暂接受的承兑银行范围为工行、农行、中行、建行、交行、全国股份制银行的二级分行或城市支行及城市商业银行中的上海银行。

业务办理原则：

1.真实贸易背景原则，买卖双方具有真实合法的商品或劳务交易，且销售合同约定销售款以银行承兑汇票结算。

2.不垫款原则，办理买方付息票据贴现业务严格遵守“先收妥贴现利息，再支付贴现款项”的规定。

操作流程：

1.票据营业部和承兑行、买方（出票人）以及卖方（贴现申请人）签订《中国工商银行票据营业部买方付息票据贴现业务四方协议书》。

2.买方（出票人）签发《中国工商银行票据营业部买方付息票据贴现业务承诺函》。

3.由承兑行提供银行承兑汇票复印件，工行票据营业部通过系统内网上查询方式，向承兑行查询银行承兑汇票的真实性。

4.工行票据营业部通知卖方（贴现申请人）提供银行承兑汇票的原件、票据清单以及其他所需跟单资料，并在计息后将加盖会计转讫章的贴现凭证复印件传真至承兑行。

5.承兑行确认贴现利息后，将利息资金划至工行票据营业部指定帐户。

6.工行票据营业部确认贴现利息到帐后，将贴现款项划付贴现申请人指定帐户。

二、面向商业银行和非银行金融机构的票据业务办理指南

(一)转贴现、买入返售业务

1.客户限定：与票据营业部办理转贴现或买入返售业务的客户，必须经过中国人民银行批准具有经营“票据贴现”业务的资格。

2.办理转贴现或买入返售业务，应持有如下文件：

（1）营业执照和金融机构营业许可证（复印件）；

（2）建立票据转贴现关系申请审批书；

（3）申办委托书；

（4）转贴现申请审批表；

（5）转贴现合同（见“转贴现合同”）或回购合同（见“回购合同”）；

（6）当您准备好办理转贴现或回购业务的票据，应填写电子表格：“转贴现票据清单.xls”。

3.到票据营业部办理贴现业务时，请持已盖公章的商业汇票转贴现合同（或回购合同）、银行承兑汇票或商业承兑汇票、票据营业部提供格式制作的票据清单以及与票据有关的文件。

4.与票据有关的文件应有：（下列文件应使用统一的A4复印纸复印，并按以下顺序排列）

（1）已作贴现的贴现凭证第一联复印件（加盖贴现行会计部门转讫章或业务章）；

（2）未到期的承兑汇票复印件（银票正面复印2份、背书及所有粘单复印一份）；

（3）承兑汇票查询查复书或复印件（转贴现申请行应在其上加盖业务公章）；

（4）与承兑汇票有关的商品劳务交易合同复印件和增值税发票第二联复印件，其交易双方与日期必须和承兑汇票背书相匹配。

(二)转卖、卖出回购业务

票据营业部提供的资料与在转贴现、买入返售业务时客户提供的资料类似。

(三)票据营业部买入（卖出）业务的操作程序

三、其他业务办理指南

(一)代理查询

业务办理流程：

(二)代理商业汇票委托收款

业务办理流程：

(三)商业汇票转贴现（回购）异地非实物交割业务

业务办理流程：

申请行应提供的资料：

1.开办商业汇票转贴现（回购）异地非实物交割业务的申请

2.上级行同意开办此业务的授权书

3.负责票据签封人员的签名样本

4.协议书

5.其它资料视同系统内买入返售业务

篇2：CCB融资实务指南

一、《舞弊风险管理实务指南》的基本内容

《舞弊风险管理实务指南》发布的目的在于强化舞弊风险管理体系的有效性, 使舞弊难以藏匿于控制系统。该指南为舞弊风险管理提供了一个有力工具, 使公司能够重新审视其舞弊风险治理情况, 评估并控制舞弊风险。舞弊风险管理的基本内容包括:

1. 舞弊风险治理。

在过去的十年中, 各组织及相关职业团体逐渐意识到有效的公司治理在预防和发现组织舞弊方面可以发挥重要的作用。有效的治理程序是舞弊风险管理的根基, 缺乏有效的治理程序将严重制约舞弊风险管理体系作用的发挥。所有舞弊风险治理参与方 (包括董事会、审计委员会、管理层、员工和内部审计人员等) 在舞弊风险管理体系中都具有不可替代的作用。

虽然许多组织都存在一定形式的舞弊风险管理书面政策和程序, 但少有组织能形成对这些活动和文件的系统概括。《舞弊风险管理实务指南》提出, 每个组织必须考虑其自身的规模和复杂程度, 以确定最适宜的正式成文规范, 舞弊风险管理方案一般应包括下列要素: (1) 职责和义务; (2) 授权; (3) 舞弊风险管理意识; (4) 证实程序; (5) 冲突披露; (6) 舞弊风险评估; (7) 报告程序和举报者保护; (8) 调查程序; (9) 纠错行动; (10) 质量保证; (11) 持续监控。

2. 舞弊风险评估。

舞弊风险评估是对组织存在的弱点、面临的威胁以及由两者综合作用而带来的舞弊风险可能性的评价, 它是构成舞弊风险管理体系的一项重要内容。为有效地保护企业及其利益相关者免受舞弊侵害, 每个组织都应该熟悉会产生直接或间接危害的舞弊风险及具体舞弊风险类型。根据组织的规模、复杂程度、所属行业和组织目标量身订制的舞弊风险评估系统应该定期进行舞弊风险评估, 并根据评估结果进行及时调整。舞弊风险评估可以与组织整体风险评估一起进行, 也可以单独进行, 但其内容应至少包括风险识别、对风险概率和重要性水平的评估、风险应对。

3. 舞弊防范。

在舞弊风险管理体系中, 舞弊防范和舞弊侦查有着密切的联系, 但它们却是两个不同的概念。舞弊防范是最为重要的舞弊管理手段, 它是指运用政策、程序、培训和交流手段等防止舞弊发生;舞弊侦查则是通过对活动和技术的关注, 迅速及时地识别是否有舞弊已经发生或正在发生。虽然防范措施不能保证舞弊不会发生, 但它可以将舞弊风险最小化。防范舞弊的关键在于增强全体员工的舞弊风险管理意识和对可能发生舞弊类型的警觉意识。同时, 预防性的内部控制措施将有助于降低组织的舞弊发生概率。此外, 在防范舞弊的过程中, 定期评估并持续监控预防措施的运行效率对于有效防范舞弊是非常重要的。

4. 舞弊侦查。

每个组织都存在发生舞弊的可能, 而且并非所有的舞弊都能够避免。组织应设计一套符合成本效益原则的用以发现舞弊的侦查措施, 而不仅仅是舞弊防范措施。只有与舞弊防范措施结合运用, 舞弊侦查措施才能充分发挥作用, 并及时识别组织的风险, 从整体上提升舞弊风险管理体系的效用。有效的舞弊侦查措施一般包括四项内容:舞弊侦查控制措施、舞弊侦查技术的书面化、评估组织的舞弊侦查能力以及对组织的侦查措施进行持续监控。需要指出的是, 虽然实施舞弊侦查措施可以提供舞弊已经发生和正在实施的证据, 但它本身的功能不在于预防舞弊的发生。企业要降低舞弊风险, 就必须合理运用舞弊防范和舞弊侦查两方面的措施。

5. 调查和纠错行动。

目前, 组织尚没有能够保证舞弊不会发生的内部控制系统。通常情况下, 组织可以通过已建立的和预先设计的调查和纠错方案来挽回损失, 同时最小化诉讼风险和名誉损失。如果调查结果表明应该采取进一步行动, 董事会应确保组织有适当有效的程序进行深入调查。调查团队应按照董事会批准的程序行动, 并将调查的结果向高层管理者、董事长、法律顾问和监督机构等适当的对象报告。如有必要, 也可以向执法部门、投资者、股东、媒体等进行公开披露。在调查完成之前需要采取相关措施以保全证据、保守机密, 并尽力降低舞弊风险可能造成的损失。在开展调查行动并采取严格的行政、民事和刑事措施之前, 组织的管理者有必要听取法律顾问的看法。

二、《舞弊风险管理实务指南》的特征

1. 展示了“与生俱来”的权威性。

该指南系美国舞弊审核师协会 (ACFE) 、美国注册会计师协会 (AICPA) 以及内部审计师协会 (IIA) 三家权威机构首次联合发布, 由来自私营、公共部门以及学术界的20多位舞弊管理专家组成的小组耗时两年编制完成。虽然该指南所代表的是其编制者的观点和思想, 而且至今尚没有被任何一个委员会或者管制机构所采纳、批准、否决, 但是该指南已经得到了英国特许公认会计师公会 (ACCA) 、加拿大特许会计师协会 (CICA) 、美国管理会计师协会 (IMA) 、开放遵循和道德小组 (OCEG) 、公司遵循和道德公会 (SCCE) 以及价值联盟 (VA) 的认可。另外, 该指南提供了设计、执行组织舞弊风险管理体系的最新信息, 推荐了舞弊风险管理的最佳流程, 由此也奠定了其“与生俱来”的权威性。

2. 体现了持续的风险管理流程整合思想。

尽管许多组织都比较关注舞弊风险管理, 但是这种关注通常只是采取一种被动的、救火式的应急措施, 尚没有形成一个完整的体系。《舞弊风险管理实务指南》具有预防性、整体性和全局性等特征, 可以弥补传统应急措施的不足。在该指南中, 舞弊风险治理、评估、预防、侦查以及调查和纠错行动等要素之间环环相扣, 组成了有机的整体。该指南倡导的舞弊风险整合管理思想有利于组织建立动态的自我运行、自我完善、自我提升的舞弊风险管理平台, 形成舞弊风险管理的长效机制, 从而提升组织的舞弊风险管理水平。

3. 突出强调了董事会的重要角色。

舞弊风险管理是一个自上而下的过程, 董事会在舞弊风险管理方面负有重要责任。该指南阐述了防止舞弊与公司治理之间的关系, 突出强调了董事会的重要角色。该指南在以下几个主要部分中均强调了董事会的重要作用:董事会应对舞弊风险管理的有效性实施监控, 并将其纳入董事会会议议程;任命管理层专门负责舞弊风险管理及协调, 并定期向董事会报告;应该确保与企业形式相适宜的风险控制系统已经正常运转;应该确保组织建立了一套高效的审查、调查和处理涉嫌舞弊案件的决策体系;应明确董事会在舞弊案件调查中的职责。

4. 充分体现了全面舞弊风险管理的理念。

该指南充分展示了成功的舞弊风险管理应该体现为一种全员参与的全面舞弊风险管理。虽然董事会在整个舞弊风险管理中起着至关重要的作用, 但是孤木不成林, 组织内部的各级人员, 包括各级管理层、职员、内部审计人员, 甚至组织的外部审计人员也都具有管理舞弊风险的责任。以上这些人员都应了解组织已经建立了哪种形式的舞弊风险管理体系;舞弊风险如何识别;如何更好地防范舞弊;如何尽早地发现舞弊;组织建立了什么样的程序以调查并纠正舞弊。同时, 舞弊风险管理应贯穿于组织目标的设立、战略制定、控制执行及其业绩考评等组织活动的整个过程。

5. 提供了对利益相关者价值的合理保护。

如果组织无法识别、评估并且有效管理所面临的重大舞弊风险, 就会导致利益相关者的价值遭受重大损失。组织的利益相关者通常都希望得到比较稳定的回报, 该指南承诺要保护利益相关者价值, 并为之提供了切实可行的方法。该指南中有效的舞弊风险管理体系对董事会、审计委员会、经理层、风险管理职能部门、内部审计部门等机构在舞弊风险管理中的责任和义务进行了明确定位, 并将舞弊风险管理责任落实到组织的各个层面, 最大限度地保证了舞弊风险管理的充分性、适当性和有效性, 有利于合理保障组织中各利益相关者的价值最大化。

三、启示

1. 组织的道德文化建设是舞弊风险管理的根本。

舞弊风险管理不仅是一种制度、一种技术, 更是一种哲学、一种文化。道德文化本身所具有的无形性、软约束性、相对稳定性和连续性等, 使道德文化始终以一种不可抗拒的力量影响着组织。事实上, 舞弊风险管理问题的最终解决之道无不与道德文化有关。同为人类社会特定经济关系的产物, 法律规章是硬性的, 而道德文化是柔性的。要真正使组织免受舞弊的侵害, 光靠硬性法律规章是不够的, 还应有柔性管理, 使得制定的规章制度对变化的环境能够及时做出反应。如果说组织中正式的舞弊风险管理政策文件只能表明治理层和管理层期望什么发生, 那么道德文化则决定什么将会发生。因此, 建立以道德为基础的组织文化亦是至关重要的。各组织应当在制定雇员的雇用、评价、晋升、奖惩政策, 以及在处理与顾客、供应商和其他利益相关者的关系时充分考虑其道德要求。

2. 采取主动性管理策略控制舞弊风险。

虽然舞弊风险不能够彻底避免, 但是组织可以采取积极的方法去降低风险。有效的舞弊风险治理、全面的风险评价、强有力的舞弊防范和侦查 (包括具体的反舞弊控制程序) , 加之及时的调查和纠错行动, 将大大降低舞弊风险。然而, 将这一切变成现实的前提就是组织应具有主动性。组织通过对舞弊的现实性、环境因素和能够暗示潜在舞弊行为发生的预警信号等保持高度警觉, 就可以合理地控制舞弊风险。组织采取主动性管理策略控制舞弊风险的前提包括:必须清楚舞弊为什么发生;必须将舞弊发生的可能性最小化;必须熟知组织中存在的舞弊机会;必须确定舞弊的高风险区域并采取适当控制措施;必须与员工进行沟通;必须对已证实的舞弊事件做出快速反应, 对舞弊者进行处罚和制裁。

3. 不断提高组织管理舞弊风险的能力。

舞弊风险管理是一个永无止境的过程, 是对组织的舞弊风险进行持续监督与控制的过程。伴随着组织的发展变化, 组织的舞弊风险也在不断变化, 舞弊风险管理也因此不会停歇。舞弊风险管理系统不是简单建立一套制度或规定, 舞弊风险环境的变化必然要求舞弊风险管理系统越来越趋于完善, 舞弊风险管理必将是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程。《舞弊风险管理实务指南》揭示了舞弊风险管理的动态性。因此, 要真正贯彻该指南的核心思想就应该采用持续改进的方法, 不断提升组织管理舞弊风险的能力, 实现对组织舞弊风险的有效管理。该方法要求各组织应根据文化背景、行业类型、经营规模和生命周期设计适合自身的舞弊风险管理体系, 定期测度舞弊风险状况并对舞弊评估、预防和侦查等措施的有效性进行持续监控, 不断提高组织的舞弊风险管理水平。

4. 权衡得失, 建立最优的舞弊风险管理体系。

任何一个组织在确定适合的舞弊风险管理体系时, 都应该考虑自身的规模和复杂性。也就是说, 执行舞弊风险管理的收益应大于其成本。舞弊风险管理对组织的主要贡献之一表现为对利益相关者价值的充分保障。而舞弊风险管理过程中人、财、物等资源的消耗是为控制潜在舞弊风险所付出的代价。舞弊风险管理要建立在成本与效益原则的基础上, 并不是要消除任何潜在舞弊风险, 而是要创造一种为防范舞弊风险而投入的成本与降低舞弊风险的累计收益之比呈现合理状态 (即经济原则) 的机制。因此, 没有不需要付出代价的舞弊风险管理体系, 也不存在完美无缺的舞弊风险管理体系。

《舞弊风险管理实务指南》体现了坚持成本与效益原则的思想, 提供了可供效仿的范例。一个组织在设计自身的舞弊风险管理体系时, 应追求总体效果的最优化, 而不仅仅是舞弊评估、预防或侦查措施的局部最佳。从成本与效益维度评价舞弊风险管理体系, 必须注意以下问题:舞弊风险管理成本的降低在于舞弊风险管理体系功能和程序方法的不断改进, 而不是舞弊风险管理措施的简化, 同时还需要考虑舞弊风险管理体系是否能有效消除潜在舞弊风险。

5. 有效利用外部资源, 实现舞弊风险管理目标。

为防止舞弊, 许多组织投入了大量的资源, 包括人力资源、信息资源、技术资源等。笔者认为, 在进行舞弊风险管理时, 首先必须充分利用组织的内部资源。然而, 面对复杂的经济和社会环境, 仅靠组织自身的力量是难以达到满意的效果的。若内部资源不够充足, 组织应善于利用外部资源达到目标, 将内外部资源结合, 实现协同效应。

组织可以在整个舞弊风险管理的过程中, 与监管机构 (如证监会) 、法律团体、主要的指南制定机构、职业团体 (如注册会计师协会) 进行充分的沟通, 从中获取所需要的外部信息。组织在设计舞弊风险管理体系时, 应向相关外部人员 (如外部审计人员、IT界人士) 进行咨询, 或者聘请其协助完成。在对舞弊指控进行调查时, 应充分借助外部专家的力量, 以满足调查工作对知识和技能的需要。值得注意的是, 要想合理、有效地利用外部资源, 应首先从以下几个方面分析利用外部资源的可行性: (1) 外部资源所掌握技能的独特性、先进性; (2) 从投入、产出角度分析引入外部资源的经济合理性; (3) 引入外部资源开展风险管理的保密性、安全性。

参考文献

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[3].纪子永, 杨爱义, 周公武.现代风险导向审计中风险概念解析.财会月刊 (综合) , 2007;7

[4].刘佳良, 叶宝松, 周兰.舞弊治理:基于上市公司财务舞弊特征的分析.财经理论与实践, 2009;3

[5].娄权.财务报告舞弊:理论假说与经验证据.当代财经, 2003;7

[6].袁春生, 韩洪灵.董事会规模影响财务舞弊的机理及其实证检验.商业经济与管理, 2008;3

篇3：CCB融资实务指南

台商在大陆获得融资的方式有银行贷款、新股东投资、资本市场上市三种方式。不同的融资在实务操作中也大为不同。

根据大陆外汇管理局颁布的「关于境外机构境内账户管理有关问题的通知」,在大陆境外合法注册成立的机构包括台、港、澳企业,可获准在大陆境内开立外汇账户。同时,OBU账户(Offshore Banking Unit,境外公司账户)业务对大陆银行开放,境外企业可以直接在大陆设立OBU账户,比如台湾公司可直接在大陆银行开设美元账户,资金往来将更为便捷,特别是在向银行贷款时台商可通过该账户提供担保款项。

目前台商在大陆融资的方式不外乎三种:货币市场贷款(银行贷款)、新股东投资、资本市场上市,其中向银行贷款则成为最主要的方式。在进行三种方式融资的实务操作中,台商应注意哪些方面?

境外担保需代扣代缴5%的营业税

一般来说,台商透过大陆境内银行或境外银行争取资金支持,贷款利率有所不同。如目前台湾银行贷款利率约在2%～3%之间,大陆银行的则为4.5%～5.5%。如果向境外银行贷款,可由大陆公司担保香港子公司或台湾子公司向境外银行贷款(即对外担保),或者是香港公司或台湾子公司的贷款以外债名义汇入大陆公司。

如果两家公司都在大陆境内,公司A为公司B做担保向银行贷款即境内担保,这种贷款方式十分常见;如果是境外公司担保境内公司向境内银行贷款即境外担保,因境内银行很难追讨境外债权,因此实务中操作起来并不容易。

境外担保的常见模式有两种:一是境外关联公司在境外银行开立离岸账户,进行存款质押,为境内外商投资企业借款提供担保,境外企业A可以是境内企业B的母公司、兄弟企业或者其它愿意提供担保的境外机构或个人。须注意的是,B公司若支付担保费给A公司,需要代扣代缴5%的营业税,A与B两家企业之间的借款合同需按万分之零点五缴纳印花税。

第二种方式是境外关联公司向境外银行提供反担保,由境外银行为境内的外商投资企业借款提供担保。境内公司若对境外支付担保费,需代扣代缴5%的营业税,与境内银行之间的借款合同也需按万分之零点五缴纳印花税。

对外担保受限制较多

根据借款人(即被担保人)在境内或境外的不同,对外担保亦有两种模式。

如果是借款人在境外,即由大陆母公司100%控股的境外子公司需要贷款,母公司向境内银行提供反担保,由境内银行向境外银行出具保函、备用信用证等,境外银行再将资金贷给境外子公司。借款人在境内的话,可自己直接向境外机构提供担保获得贷款;或者是借款人向境内银行提供反担保,境内银行负责向境外机构出具保函、备用信用证等,境外机构再将贷款划到借款人帐上。

要注意的是,在境内的对外担保中,借款人对外支付利息时需代扣代缴5%的营业税和10%所得税,且借款合同需按合同金额万分之零点五缴纳印花税。

也应注意到,对外担保与境外担保两种贷款方式亦由于不同操作而有不同的限制。目前大陆对外担保的限制规定较多,从担保双方到担保方式都有明文规定。境外担保有保证、抵押、质押三种担保方式,而对外担保除了这三种方式外,不得以定金、留置方式提供对外担保。

在大陆外汇监管上,境外担保债权人需每月定期登记,发生担保履约之后被担保人应于15日内办理好外债登记手续;对外担保方面,如果属于银行为境内机构提供的融资性对外担保、非银行金融机构提供对外担保或非金融企业法人提供对外担保(外资企业为自身外债提供担保除外)情况的,需要外汇管理局逐笔审批后才能提供对外担保。

如果是属于外商独资企业提供对外担保(逐笔登记)、外商投资企业为自身外债提供对外担保(逐笔登记)或银行提供的非融资性对外担保(可先出保函,按月定期登记)、银行为境外机构提供的融资担保(按月定期登记)这四种情况的,则不需要外汇管理局的逐笔审批,但需办理对外担保登记手续。

其它融资方式注意事项

除了向银行贷款外,台商亦可以通过寻找新股东投资、资本上市方式获得新资金。

如果在大陆的公司缺乏资金,境外母公司同意另一家企业向其增资获得资金的话,则可以通过折价、平价、溢价三种方式增資。

比如大陆公司A需要资金,其注册资本为100万美元,净资产150万美元,获得境外母公司同意后,境外公司B向A增资的投资方式有:一是平价投资,以100万美元取得A50%的股权;二是折价投资,B以80万美元取得A50%的股权,折价20%;三是溢价投资,B以120万美元取得A50%的股权,溢价20%,但120万美元要分成两部分,其中注册资本增加100万美元,另外剩余的20万美元进入「资本公积」,并要缴万分之五印花税。

目前有不少台商将大陆选择为企业上市之地,但不管是回台湾或者就地选择大陆上市,有计划上市的企业之EPS(earnings per share,每股红利)都应越高越好。另需注意的是,在财务报表要求方面,台湾要求企业在上市前3年报表要干干净净;而大陆则要求企业上市前1年报表要干净,前2年和前3年有不合规情形改正即可。

境外担保的外汇监管

一、由债务人逐笔登记变更为债权人定期登记,银行于每月初10个工作日内填写《境外担保项下贷款和履约情况登记表》交外汇管理局。

二、对于借款人来说,按履约额纳入外债管理范畴,借款人应于担保履约后15日内至外汇管理局办理外债登记手续;其中,企业投注差大于(等于)企业的中长期外债累计发生额+短期外债余额+担保履约额(按实际发生额)。

三、发生担保履约后,借款的外商投资企业外债额度不足的处理方式:

1、透过归还已借短期外债恢复外债额度后,办理外债登记手续;

2、透过增资提高外债额度后,办理外债登记手续;

3、接受外管局警告批评,并处违规金额30%以下罚款后,办理外债登记手续。

对外担保需要注意的担保额度问题:

1、担保人为金融机构的,需符合下列规定:

(1)对外担保余额、境内外汇担保余额及外汇债务余额之和不得超过其自有外汇资金的20倍;

(2)对同一企业法人的外汇放宽,外汇担保(按50%计算)及投资参股之和不应超过自有外汇资金的30%。

2、担保人为非金融企业法人的,需符合下列规定:

(1)对外担保余额不得超过净资产50%,并不得超过上年度外汇收入(可放宽);但外商投资企业为自身外债做担保,无额度限制;