上缴财政存量资金

上缴财政存量资金（精选8篇）

篇1：上缴财政存量资金

财政存量资金自查报告

财政存量资金自查报告1

为切实摸清全县财政存量资金底数，以进一步盘活财政存量资金、提高财政资金使用效益，遵照国务院、财政部、省市有关文件和省厅视频会议精神，南城县财政局多措并举做好盘活财政存量资金清理检查工作。

一、高度重视，加强组织保障。

把盘活财政存量资金作为当前重点工作来抓，成立局长为组长的专项检查领导小组，下设3个检查小组，召开检查人员和主要业务股室大会，认真学习相关法律法规与政策文件，印发检查方案，积极做好查前各项准备工作，确保此次检查各项工作顺利进行。

二、把握政策，明确检查范围。

明确此次清理范围包括一般公共预算结转结余资金、政府性基金预算结转资金、转移支付结转结余资金、部门预算结转结余资金、预算周转金、预算稳定调节基金管理情况、以及收入缴库管理情况、偿债准备金管理情况等其他情况，划分20xx年以前、20xx、20xx三个时间段分项逐笔清理，并如实填报资金的性质、级次、项目名称、金额、完成情况、结转结余的形成原因等内容，重点检查项目资金使用过程有无违纪违法、结余资金有无截留、挪用等现象，确保存量资金统计数据真实准确，为下一步依法清理盘活存量资金奠定坚实基础。

三、夯实基础，提高检查质量。

各检查组严格遵守《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等法律法规及有关工作程序和要求，规范检查程序，确保工作底稿规范、事实清楚、定性准确;做到依法依规行政、秉公办事，保质保量地完成检查任务;坚持原则，重大问题务求查深查透，严肃处理;高度重视后期总结提炼工作，注重归纳，着眼长远;对于发现的重大违规问题和特殊事项，及时向主要领导和上级财政部门汇报。

四、严明纪律，加强沟通配合。

强调全体检查人员要严格依法依规依程序办事，坚持“法定职责必须为，法无授权不可为”，同时严格贯彻“廉洁从政若干准则”、中央八项规定等廉政建设要求，遵守各项工作纪律，廉洁自律，自觉接受被检查单位的监督;切实加强与被检查单位的沟通协调，保证检查工作有序开展;要求各相关单位要积极配合检查工作，及时提供有关资料和必要的工作条件;各检查组及时交流检查问题及处理意见，取得共识，提高检查效果。

五、全面总结，按期完成任务。

合理规划检查方法，提高检查效率，按时间节点有序推进，确保按省市布置的时间节点完成检查任务，提交检查报告。

六、着眼长远，强化动态管理。

围绕有效盘活存量资金目标，以查促管，以管促效，建立盘活财政存量资金的长效机制，要求各预算单位和局机关各业务股室在此次检查的基础上，自20xx年起在每季度结束后10日内，报送《南城县县直预算单位存量资金变化情况表》，对各项财政存量资金实行动态监管，切实提高存量资金使用效益。

财政存量资金自查报告2

今年（20××年）以来，中央对盘活财政存量资金提出要求。××财政各级各部门认真贯彻落实中央有关要求，从加快公共财政预算执行进度、清理消化财政结余结转资金、加强政府性基金预算执行管理、全面清理财政暂存款和暂付款、加强财政资金监管和监督检查等多方面入手，进一步盘活财政存量资金，提高财政资金使用效益。

一、高度重视，迅速开展部署落实工作。

20××年全国财政厅（局）长座谈会结束以后，××区财政厅在第一时间内行文向自治区人民政府汇报并请示了盘活财政存量资金等有关事宜，并获得自治区人民政府的大力支持。财政部《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》（财预〔20××〕285号）下发后，××区财政厅高度重视，由厅长亲自负责部署研究制定自治区本级盘活财政存量资金的工作方案，同时印发通知文件，要求各市、县认真贯彻落实。此外，××区财政厅在第四季度组织开展了全区财政调研检查工作，对区直部门和各市县盘活财政存量资金落实情况进行督导检查。

二、加快公共财政预算执行进度，提高资金使用效益。

对年初预算已确定的项目，进一步加快资金下达与拨付；对年初代编预算，分科目、分项目予以全面清理，及时做好资金分配方案的细化和指标下达工作；超过9月底仍未落实到部门和单位的，除据实结算项目外，原则上一律收回总预算用于其他急需项目。全面清理自治区本级预算已经安排、但无法在年内形成支出的项目并收回预算指标4.8亿元，统筹安排用于经济发展和民生改善。加强与部门、单位的沟通协调，下达预算指标后，及时跟踪后续执行进展，督促加快支出进度。按月通报区直部门和各市公共财政预算支出进度，并将支出进度作为财政管理综合考评的重要内容以及预算安排、资金调度的重要参考依据，对进度较慢的部门或市县进行约谈或督查等，调动各方的积极性，切实加快支出进度。

三、全面清理财政结余结转资金，盘活财政存量资金。

20××年，自治区人民政府印发了《自治区本级财政拨款结转结余资金管理办法》，从结余结转资金使用管理、处理要求、管理职责分工等方面作出了详细规定。按照管理办法要求，××全面清理了自治区本级公共财政预算安排的两年以上的结余结转资金，20××-20××年分别收回历年结余结转资金1.5亿元和1.3亿元。同时，还在全面清理中央财政转移支付安排形成的结余结转资金，对资金管理办法未作具体规定且连续结转两年以上的，也将收回总预算后统筹安排。目前，××已对区直部门和各市县做好清理和压缩结转结余资金规模的工作作出全面部署，要求各级各部门进一步加大结余结转资金统筹安排使用力度，优先安排和清理消化历年结余结转资金，力争20××年底公共财政预算结余结转资金比上年下降20％以上。××财政在以后预算安排和资金测算分配时，将把压缩结余结转资金情况作为重要参考因素，以鼓励先进、激励后进。

四、完善基金预算管理，加快基金预算执行进度。

进一步细化政府性基金预算编制工作，减少预算执行中的二次分配规模。加大政府性基金预算和公共财政预算的统筹安排使用力度，在基金管理办法规定的用途和使用范围内，原则上优先使用政府性基金预算。对收支预算金额较大的基金，财政部门会同资金使用部门及时跟踪预算执行情况，采取有针对性的`措施，及时下达预算和加快执行进度。对基金结转较多的预算单位，通过约谈等措施，分析查找原因，提出解决措施。

五、全面清理财政暂存款和暂付款，加强国库资金管理。

××各级财政部门和各预算单位进一步加大工作力度，对财政暂存款和暂付款进行全面清理，确保20××年底全区财政暂付款比上年压缩10％以上、财政暂存款规模比上年有下降。进一步清理规范财政借款，抓紧向借款单位催款，督促履行还款责任，并严格杜绝违规新增财政对外借款的行为。研究制定进一步加强自治区本级采用权责发生制核算的预算单位年终结转结余资金管理的通知文件，并全面清理权责发生制核算、单位实有资金账户结余结转等有关情况，该核销的按程序核销，该收回的及时收回，违规占用的及时清理。巩固清理整顿财政专户成果，进一步精简压缩专户数量，强化财政专户结余资金管理，实现财政资金的统筹安排使用。合理调度国库资金，保障各级各部门支出需求。探索开展国库现金管理，确保国库资金保值增值。

六、多管齐下，保障财政资金使用效益和安全。

加大财政专项资金清理整合力度，通过取消项目、整合项目、调整内容、修改完善资金分配办法等多种方式，全面清理和整合自治区本级专项资金，力争20××年自治区本级专项资金数量比上年有较大幅度下降。深入推进预算绩效管理，明确要求自治区本级各预算单位申请项目预算额度达到500万元以上时要一并编报绩效目标，并将绩效目标作为财政专项资金分配和项目遴选的一项重要评判因素，强化绩效优先观念，提高财政支出效益水平。不断完善预算执行动态监控系统及其预警规则，进一步强化财政资金监管和监督检查，确保财政资金使用效益和安全。

七、提前做好20××年预算编制工作，为做好20××年预算执行工作夯实基础。

进一步细化20××年预算编制，认真审核年初预算项目安排的合理性，确保20××年预算安排项目实施具备可行性并能在20××年尽快形成支出和发挥效益，有效减少新增结余结转资金的形成，确保20××年底公共财政预算结转结余资金比上年下降××％以上、政府性基金预算结余结转资金比上年有大幅下降。深入推进自治区本级预算编列方式改革，对自治区本级预算安排对市县转移支付资金，从20××年起不再纳入部门预算，从而为加快20××年转移支付资金分配下达进度创造有利条件。积极做好提前下达转移支付预算指标的工作，提高市县预算编制的完整性和科学性，为加快市县预算执行工作打好基础。

财政存量资金自查报告3

XX县财政局：

根据《XX县财政局关于开展盘活财政存量资金有关情况专项检查的通知》要求（晋财通[20xx]7号），XXXX中学对开展盘活财政存量资金有关情况进行了认真的自检自查，现将自检自查情况报告如下：

一、清理结余11.638819万元。

1、20xx年6月清理20xx年及以前结余1.886979万元，并全额上缴国库。

2、20xx年4月清理20xx年及以前结余9.75184万元，并全额上缴国库。

二、盘活使用3.22万元。

保安服务费1.72万元，临时人员1.5万元。

XXXX始终严格按照各级“清理盘活存量资金”政策，开展资金清理工作，对存量资金做到应缴尽缴，确保教育资金管理规范，使用安全。同时，存量资金统筹安排教育事业支出，解决了教育困难，提高了资金使用效益，为晋宁教育事业健康稳步发展提供了保障。

XXXXX

20xx年4月30日

财政存量资金自查报告4

根据区财政局《关于开展20××年省级财政专项资金检查的通知》(下简称《通知》)要求，我局领导高度重视，即安排相关业务工作人员对我局责任范围内20××省级财政专项资金的管理与使用情况进行对照检查，形成自查自纠情况报告如下：

一、我局20××省级财政专项资金管理及使用的总体情况

20××，我区水利方面下达及使用的省级财政专项资金主要有3项，分别为强台风“尤特”救灾复产省级补助资金20万元、20××年白蚁防治及灌溉实验省级专项资金7万元、水利工程管理体制改革省级补助资金(第二批)174万元，共计197万元。其中强台风“尤特”救灾复产省级补助资金20万元有6万元用于惠阳区沙田镇鹤山村下楼陂头重建工程、14万元用于平潭镇坑塘口水库溢洪道维修加固工程;20××年白蚁防治及灌溉实验省级专项资金7万元全部用于惠阳区永良堤围20××省级专项补助白蚁防治工程;水利工程管理体制改革省级补助资金(第二批)174万元全部用于我区20xx年12月底完成的水利体制改革中社保人员所欠保费的缴纳。

上述各专项资金的拨付及管理均采用国库集中支付，且严格执行资金审批拨付制度：施工单位申报→监理单位复核签证→项目法人审核→主管单位审核→区财政局审核后直接拨付合同单位，工程建设资金做到专款专用，区财政局全程监督资金运作，从而确保了资金安全有效使用。

二、本次自查自纠工作的主要做法及取得的成效

对于本次自查自纠工作，我局的主要做法有：一是领导重视，专门成立了省级财政专项资金自查工作领导小组，由局长任组长，分管副局长、纪检组长、工程技术中心主任和计财股负责人任副组长，成员则由工程技术骨干人员和会计、财务人员组成。二是明确工作原则和分工。根据《通知》要求，局领导明确指示自查工作人员要如实、完整上报本单位自查工作情况，做到一查到底，不留死角;同时，为提高自查效率，要求工作人员合理分工，按时上报自查成果。三是落实责任到人。自查工作人员将自查工作的报告、报表完成后，由局省级财政专项资金自查工作领导小组副组长成员审核并签字，再报组长签字，确实把好自查成果质量关。

通过自查工作的主要做法，我局本次自查工作取得了较好的成绩。20××我局所涉省级财政专项资金项目较少，自查过程较简单，自查成果达到《通知》要求。

三、自查发现的问题及整改意见和措施

经对我局责任范围内20××省级财政专项资金管理与使用情况的自查，各项目资金的拨付及管理均采用国库集中支付，且严格执行资金审批拨付制度，自查过程中无发现资金违法违规使用问题。

四、对省级财政专项资金安排及管理的意见和建议

虽然我局在此次自查工作中未发现资金的使用和管理存在违法违规问题，但通过开展自查工作，我局深深认识到此项工作的重要性，针对我区水利工程实际，对省级财政专项资金安排及管理提出的意见和建议如下：

一是建议上级部门优化建设任务时间比较紧迫的水利项目的资金申请程序;二是建议上级部门考虑我区近年整治淡水河的资金压力，在专项资金安排上适当倾斜，以减轻我区财政压力;三是建议省级专项资金可以延期使用或转移使用，若工程因故变更或无法实施，导致资金有闲置现象，则可以申请转移至其他工程使用。

财政存量资金自查报告5

根据xxx财预〔20××〕7号文件精神要求，为进一步盘活财政存量资金，提高财政专项资金使用效率，保证财政资金安全。我乡党委、政府高度重视，成立了自查、自纠工作领导小组，由乡纪委书记负责牵头，财政所人员负责全面清理，相关部门配合。现将自查情况报告如下：

一、高度重视，强化组织领导。

乡党委、政府对此次工作高度重视，于3月4日召开班子会议专题研究讨论，成立了财政存量资金清理工作领导小组，并对工作作出具体安排部署。此次清理工作小组组长由乡纪委书记李万曲同志兼任，财政所所长刘良君同志为副组长，各部门负责人为小组成员，领导小组下设办公室，办公室设在乡财政所，负责此次清理工作具体事务。

二、我乡财政存量资金状况。

我乡一直以来严格按照上级相关文件精神管理财政资金，按期对财政工作进行清理和自查。此次专项清理自查：

一是我乡行政事业经费无结转结余两年以上资金；

二是我乡行政事业专项经费无结转结余两年以上资金；

三是我乡无未开工项目、无资金结转结余项目和无项目有剩余资金；

四是我乡无政府性基金项目。

三、进一步强化管理，确保财政资金安全高效。

我乡将进一步加强财政资金的管理，从思想上树立良好意识，做到财政无小事，党政“一把手”亲自抓财政工作，坚持以稳增长、促改革、调结构、惠民生为目标，保证财政资金用准、用实、用好。

篇2：上缴财政存量资金

根据xxx财预〔20xx〕7号文件精神要求，为进一步盘活财政存量资金，提高财政专项资金使用效率，保证财政资金安全。我乡党委、政府高度重视，成立了自查、自纠工作领导小组，由乡纪委书记负责牵头，财政所人员负责全面清理，相关部门配合。现将自查情况报告如下：

一、高度重视，强化组织领导。

乡党委、政府对此次工作高度重视，于3月4日召开班子会议专题研究讨论，成立了财政存量资金清理工作领导小组，并对工作作出具体安排部署。此次清理工作小组组长由乡纪委书记李万曲同志兼任，财政所所长刘良君同志为副组长，各部门负责人为小组成员，领导小组下设办公室，办公室设在乡财政所，负责此次清理工作具体事务。

二、我乡财政存量资金状况。

我乡一直以来严格按照上级相关文件精神管理财政资金，按期对财政工作进行清理和自查。此次专项清理自查：

一是我乡行政事业经费无结转结余两年以上资金;

二是我乡行政事业专项经费无结转结余两年以上资金;

三是我乡无未开工项目、无资金结转结余项目和无项目有剩余资金;

四是我乡无政府性基金项目。

三、进一步强化管理，确保财政资金安全高效。

我乡将进一步加强财政资金的管理，从思想上树立良好意识，做到财政无小事，党政“一把手”亲自抓财政工作，坚持以稳增长、促改革、调结构、惠民生为目标，保证财政资金用准、用实、用好。

xxx市xxx区xxx乡人民政府

篇3：盘活财政存量资金探析

(一) 财政存量资金的构成分析

包括预算结转结余资金 (包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、转移支付、部门预算结转结余资金) 、预算稳定调节基金、预算周转金、偿债准备金、往来款项等。

财政存量资金主要存放在:国库存款、财政专户存款、核算中心账户存款和预算单位账户存款等。

(二) 财政存量资金的产生原因

一是体制和制度原因。省里专项资金下达迟, 有些专项资金当年来不及拨付形成结余;资金使用限制多, 要求专款专用;财政存量资金清理制度不健全。二是预算编制原因。部门预算编制不细, 部门领导重视程度不够, 年度工作计划不明确;预算编制随意性大, 项目前期不成熟。三是预算执行原因。重预算轻执行, 财政资金拨付进度不均衡;工程结算办理不及时, 资金拨付与使用进度不一致;对财政专户和预算单位的往来款管理不到位。

二、盘活财政存量资金存在的问题

(一) 清理范围广资金性质复杂, 财政部门难以全面掌控

一是清理范围广。清理财政存量资金的范围, 包括乡镇、街道办事处, 行政事业部门及其下属单位, 区财政内部总预算会计和有关财政专户等。二是涉及资金性质复杂。清理涉及的资金包括一般公共预算、政府性基金、国有资本经营预算、转移支付、部门预算等的结转结余资金, 预算周转金, 往来款等。鉴于以上原因, 财政部门一时无法全面掌控情况;对各预算单位是否全部上缴该盘活的资金数据, 财政部门无法进行实地仔细全面核对。

(二) 部门认识不到位, 财务人员业务水平参差不齐

一是部门对盘活财政存量资金认识上不到位。盘活存量必须触动部门既得利益, 打破原有的利益格局。特别是目前部门之间、项目之间资金没有统筹使用, 有些预算单位在思想观念上一时不能转变到位, 认识上存在问题。二是财务人员业务水平参差不齐。部分预算单位财务人员业务基础较差, 平时会计核算不规范, 单位账目混乱, 盘活财政存量资金时, 分不清哪些存量资金可以留在单位按原用途继续使用, 哪些资金该上交盘活, 加大了财政存量资金回收的难度。

(三) 项目前期准备不充分, 项目执行进度慢形成资金沉淀

一是项目前期准备不充分。目前部门预算单位预算项目散、杂、多, 项目前期准备不充分, 加之有的部门采取各种手段, 虚报、多报项目预算, 财政批复的部门预算数往往高于实际支出数, 造成财政资金结余闲置, 导致部门预算结余像“滚雪球”越滚越大。二是项目执行进度慢。有些项目特别是基建项目从立项、申报、审批、征地 (迁) 、基建到完工等程序复杂, 项目实施周期长;涉及部门多, 项目执行进度慢, 而项目资金一般按项目实施进度和合同约定拨付, 有些职能业务部门进行资金再分配, 留有调剂空间, 形成项目资金沉淀。

(四) 受制度约束的影响, 有些存量资金不能用

政府资金最重要的是安全性问题, 当前各项财政资金管理办法, 对资金的使用制定了许多条条框框, 一般要求专款专用, 留给地方可操作的空间十分有限。加之, 盘活财政存量资金是国家近年来全新的工作, 在国发【2015】53号文件出来之前, 国家未出台针对盘活存量资金的有关制度, 地方在开展此项工作上无法可依, 无据可循, 导致大量存量资金不能用也不敢用的局面, 导致财政一方面低息存款、另一方面高息贷款的现象发生。

(五) 重点事业法定支出的规定, 造成财政资金沉积

为保障财政对各重点事业的支出力度, 相关法律、法规都将该项目的财政支出或增长幅度明确下来, 就是所谓的法定支出。各级财政一般将科技、教育、支农等支出作为法定支出作出安排。这就意味着, 对这些重点领域, 先确定支出总额再安排具体项目, 因而造成在财政支出过程中, 一个比较普遍的现象是“资金等项目”, 导致财政支出进度上不去, 前松后紧, 年终突击花钱, 造成财政资金沉积。

三、进一步盘活财政存量资金的措施

(一) 摸清底数分类盘活, 进行定期清理

一是摸清存量底数, 分类盘活资金。对各个环节的财政存量资金, 财政部门要进行认真梳理, 摸清存量资金规模, 采用分类处置办法激活财政存量资金。二是建立定期清理制度。财政部门要建立结转和结余资金定期清理制度, 根据预算法的规定将上一年预算结余资金列入下一年预算, 压缩结转结余资金规模, 有效预防源头沉淀问题。三是全面落实国库集中支付制度。预算安排的资金全部实行国库集中支付, 不得转入财政专户;不断扩大财政直接支付的范围和比例, 强力推进公务卡结算制度, 避免国库资金在财政专户和单位账户上沉淀。

(二) 加强协调配合, 规范会计核算

一是财政部门和预算单位加强沟通协调。财政部门加大对预算单位盘活财政存量资金的宣传力度, 和预算单位加强沟通协调, 让预算单位转变对盘活财政存量资金的认识。二是加强财务管理规范会计核算。财政部门、行政单位、事业单位要加强财务管理;财政部门对预算单位的日常财务工作加强指导监督, 使预算单位的日常会计核算做到统一规范。三是加强财务人员业务培训。强化预算单位财务人员的配备和要求, 加强财务人员的业务培训, 提高财务人员业务水平。

(三) 督促项目实施进度, 推行预算项目库管理方式

一是做好项目前期准备, 加快预算批复和下达。提前做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作, 确保预算一旦批复或下达, 资金就能实际使用。二是督促项目实施进度。包括督促项目单位尽快开工;督促有关部门尽快审核验收;资金已垫付的加快下达指标;督促项目单位加快项目实施进度等。三是推行项目库管理方式。列入预算安排的项目从项目库中选取, 通过项目库编制预算、实行全周期滚动管理, 实现由“资金等项目”到“项目等资金”转变。

(四) 创新财政资金盘活机制, 推进财政资金统筹使用

一是有效利用间歇性存量资金。积极探索研究财政间歇性资金的规律和规模, 将大量暂时存放于人行的国库存量资金通过相应渠道有效利用起来。二是积极探索创新专项资金 (基金) 管理办法。在确保资金安全的前提下, 允许将性质相同、渠道相近的资金整合打捆使用。三是推进财政资金统筹使用。按国发【2015】53号文件精神, 建立财政资金统筹使用机制, 将所有预算资金纳入财政部门统一分配, 推进项目资金、重点科目资金、部门资金、财政存量资金的统筹使用。

(五) 清理规范法定支出, 推动修订重点支出挂钩相关法律

中共十八届三中全会《决定》在深化财税体制改革中指出:“清理规范重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项, 一般不采取挂钩方式。”推动修订重点支出挂钩的相关法律, 推动尽快修订重点支出同财政收支增幅或生产总值挂钩事项的相关规定, 对相关领域支出根据推进改革的需要和确需保障的内容统筹安排, 优先保障, 不再采取先确定支出总额再安排具体项目的办法。加快推进在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动财政规划。

摘要：盘活财政存量资金, 可以减少财政资金沉淀、降低政府运行成本、提高资金使用效率、提升财政管理水平, 对更好地支持地方经济发展和保障改善民生等方面都有重大意义。

篇4：浅议盘活财政存量资金

关键词：财政存量资金；原因分析；盘活途径

一、财政存量资金的内涵

所谓“财政存量资金”，可以通俗地来理解，就是在历年预算中已安排的财政支出，但未在当年实际花掉，不断积累下来的财政资金。而“盘活”，是指仍按照预算安排的编制使用资金，也就是必须从预算执行的角度，及时、足额地加以支出。财政的资金不能乱用，必须按照预算，严丝合缝地及时支出去。一言以蔽之，盘活财政存量资金，就是“唤醒”趴在账上“沉睡”的资金。

二、财政存量资金的规模及产生原因

（一）我国财政存量资金的规模

2015年盘活财政存量资金的潜力有多大？主要看可以盘活的存量资金规模有多大。我们知道，在形式上，财政存量资金主要体现为年末国库在央行的存款。从表1中，我们可以看到国库存款呈现出曲折性的上升趋势，包含国库存款在内的财政存款有相似的走势。

资料来源：CEIC编辑制表：《中国经济周刊》采制中心

观察非财政存款的机关团体存款，其增长走势更为惊人，从2010年年末的6.6万亿，上升到2014年年末的18.7万亿。财政存款和机关团体存款合计的公共机构存款总量，已从2010年年末的9.2万亿上升到2014年年末的22.2万亿，翻了一番以上。另一方面，财政存量资金还体现在财政专户或部门专户里。由于顶层设计缺陷，我国财政专户开设过多过滥，存量资金余额也相当可观，2012年仅被审计的18个省本级开立的财政专户就有478个，存款余额相当于2012年国库存款的44%。

（二）财政存量资金产生的原因

存在如此大规模的财政存量资金，肯定有很多原因。但具体分析来看，主要是以下深层次的原因来造成大规模的财政存量资金：

1、专项资金过多过散，“留余”思想严重

各级政府在推动各项工作时习惯采用“项目制”，导致目前专项资金过多过散。按照审计署对部分省市的审计结果，财政存量资金的62.58%是专项资金，而其中的26.74%已无法按用途使用，教育、农业、科技等领域对支出比重有要求，但当年实际上用不了那么多钱，导致钱剩余很多。

2、预算缺乏约束力，执行不严格

一是编制不细化，特别是项目资金只编制到大类；二是编制内容不完整；三是部分预算执行部门在年度预算执行时不按年度批复预算内容执行，而是把钱存起来等待时机用作非预算支出。

3、财政专户缺乏监管

一些财政专户不受上级财政和国库的监管，支出也不受地方人大监管，透明度不高，有的甚至多年滚存从而形成结余。财政专户资金存放选择银行的不规范，更加制约着财政性资金存款的使用绩效。财政部门的重分配轻管理，没有采取相应的结转结余控制措施，导致大量的财政存量资金。

4、国库集中支付改革是外生动力

国库集中支付制度的改革缩短了财政资金的收支链条和库外循环的时间，从而加大了存放在国库单一账户体系的资金总额。还有，国库集中支付制度的改革不彻底，致使部分财政存量资金滞留在预算单位。

这些就是造成我国大量财政存量资金的具体和主要的原因。

三、盘活财政存量资金的途径探析

（一）盘活财政存量资金的必要性和重要性

需要指出的是，合理的财政存量资金是非常有必要的。但是财政存量资金额度过高，表明预算执行力度不够，预算管理绩效和财政资金的使用效率有待提高。从宏观经济角度看则是大量财政资金并未进入实体经济，削弱了积极财政政策的实际效果。总需求与人们的可支配收入相关，财政支出形成总需求。盘活财政存量资金可以优化财政管理，提高资金使用效益，可以成为新常态下作为积极财政政策的重要手段。

（二）盘活财政存量资金的“药方”

我们已经知道了我国财政存量资金得病的严重程度以及症状，那么我们应该怎样对症下药，来唤醒“沉睡”的财政资金、让趴在账上的“死钱”变“活钱”呢？结合大量财政存量资金存在的原因，本文提出了以下措施：

1、清理、压缩专项结转结余资金

为了盘活这些结转结余的资金，应该对这些散碎的专项账户进行整合改革：财政部门可以结合存量资金的构成、性质和结存期限，建立定期清理机制；另外，可以适当地扩大专项资金的使用灵活性。2015年初国务院办公厅发布的相应的通知里，就对财政专户管理作出了规定，要求除国务院批准保留的，其余专户将在2年内逐步撤销，并且各地一律不得新设专项支出财政专户。

2、细化并完善预算制度

应该提前细化预算编制，对于一些项目，不能只编制到大类，还可以向下进行细化，编制到款、项。比如，对产业发展和基础设施类项目，应科学设定项目组织和申报时间，择优遴选建立项目库，对其转移支付收支情况进行细化编制。

3、发挥审计监督作用

审计部门应当当好“守门人”和“护航者”，加大事中审计和问责的力度，对政府的财政状况和财政性资金的存量以及财政专户进行全面彻底的核实，摸清家底，弄清财政专户数量和资金存量的多少、性质，向政府提出审计意见和建议，发挥参谋和监督的作用。

4、规范国库集中支付改革，全面落实国库收支一本账

国库集中收付制度的改革，使资金的速度加快了，但是这也使大量的资金存在国库单

一账户里的原因。所以应该全面落实国库集中支付制度，扩大财政直接支付范围，加强暂存款和财政专户管理，杜绝以拨作支、虚列支出、挤占挪用资金等行为。

综上所述，这些措施说得言简意赅一点，就是加强预算管理，完善预算制度，用好资金。

四、结束语

盘活财政存量资金是我国财政体制改革的一次创新，可以用盘活的钱投向民生改善、公共服务、基础设施等领域。所谓“盘活财政存量资金”，就是要倒逼预算管理改革。但是，盘活不应成为常态，应在当前妥善利用财政资金存量的同时，尽快完善预算管理，加强现金管理，完善监督机制，有效防止资金沉积，以稳定、科学的财政收支带来稳定的经济效益。（作者单位：辽宁大学）

参考文献：

[1] 张文慧，杨华.激活财政存量资金的对策建议[J].审计月刊，2014，（12）：28-29.

篇5：财政存量资金自检自查报告

XX县财政局：

根据《XX县财政局关于开展盘活财政存量资金有关情况专项检查的通知》要求（晋财通[2016]7号），XXXX中学对开展盘活财政存量资金有关情况进行了认真的自检自查，现将自检自查情况报告如下：

一、清理结余 11.638819万元。1、2014年6月清理2012年及以前年度结余1.886979万元，并全额上缴国库。2、2015年4月清理2013年及以前年度结余9.75184万元，并全额上缴国库。

二、盘活使用3.22万元。

保安服务费1.72万元，临时人员1.5万元。

XXXX始终严格按照各级“清理盘活存量资金”政策，开展资金清理工作，对存量资金做到应缴尽缴，确保教育资金管理规范，使用安全。同时，存量资金统筹安排教育事业支出，解决了教育困难，提高了资金使用效益，为晋宁教育事业健康稳步发展提供了保障。

篇6：三、盘活财政存量资金的主要措施

(二)清理政府性基金预算结转资金。各级政府性基金预算结转资金原则上按有关规定继续专款专用。结转资金规模较大的，应调入一般公共预算统筹使用。每一项政府性基金结转资金规模一般不超过该项基金当年收入的30%。

(三)加强转移支付结转结余资金管理。对上级政府20及以前年度专项转移支付结转资金，预算尚未分配到部门的，由下级政府交回上级政府;已分配到部门的，由该部门同级政府收回统筹使用。对上级政府20专项转移支付结转资金，下级政府可在不改变资金类级科目用途的基础上，发挥贴近基层的优势，加大整合力度，调整用于同一类级科目下的其他项目，并报上级政府有关部门备案。

(四)加强部门预算结转结余资金管理。各部门、各单位要加大结转资金执行力度，对不需按原用途使用的，按规定调剂用于本部门、本单位其他项目。年及以前年度项目结转资金，应当作为结余资金管理，由同级政府收回统筹使用。收回资金的项目需要在20及以后年度继续实施的，应作为新的预算项目，按照预算管理程序重新申请和安排。

(五)规范权责发生制核算。各级政府要严格权责发生制核算范围，控制核算规模。从起，地方各级政府除国库集中支付年终结余外，一律不得按权责发生制列支，严禁违规采取权责发生制方式虚列支出。除国库集中支付年终结余资金外，凡在总预算会计中采取借记“一般预算支出”、贷记“暂存款”科目方式核算的，一律按照虚列支出问题处理。对实行权责发生制核算的特定事项，应当向本级人大常委会报告。地方各级政府应对年及以前年度按权责发生制核算的事项进行清理，统筹用于经济社会发展亟需资金支持的领域，并在底前使用完毕。对因清理国库集中支付年终结余新产生的权责发生制核算事项，要在2年内使用完毕。

(六)严格规范财政专户管理。全面清理存量财政专户，除经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步撤销;20财政部已经发文要求各地清理撤销的财政专户，必须严格按照规定时间清理归并或撤户。严格执行财政专户开立核准程序，各地一律不得新设专项支出财政专户;开立其他财政专户的，必须按照国务院规定报经财政部核准。严格财政专户资金管理，除法律法规和国务院另有规定外，禁止将财政专户资金借出周转使用或转出专户进行保值增值，已经出借或转出专户的资金要限期收回;专户资金必须按照规定用途使用，清理撤销的财政专户中的资金，要按规定并入其他财政专户分账核算或及时缴入国库。严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出，或将财政资金支付到预算单位实有资金银行账户。

(七)加强收入缴库管理。地方各级政府所有非税收入执收单位要严格执行非税收入国库集中收缴有关规定，取消收入过渡性账户，确保非税收入及时足额上缴财政。积极推行非税收入电子缴库，实现非税收入直接缴入国库;暂未实现非税收入直接缴库的，应当将缴入财政专户中的非税收入资金在10个工作日内足额缴入国库，不得以任何理由拖延或不缴。坚决杜绝延迟缴库等调节财政收入的行为。严禁采取各种方式虚列收入或应计未计收入挂往来。

(八)加强预算周转金、预算稳定调节基金和偿债准备金管理。各级政府可以设置预算周转金，用于本级政府调剂预算年度内季节性收支差额，但要严格控制预算周转金额度，不得超过预算法实施条例规定的比例。各级政府可以根据实际需要将闲置不用的预算周转金调入预算稳定调节基金。合理控制预算稳定调节基金规模，预算稳定调节基金编制年度预算调入后的规模一般不超过当年本级一般公共预算支出总额的5%。超过5%的，各级政府应加大冲减赤字或化解政府债务支出力度。加强偿债准备金管理，从年1月1日起，地方各级政府不得新设各种形式的偿债准备金，确需偿债的，一律编制三年滚动预算并分年度纳入预算安排。对已经设立的各类偿债准备金，要纳入预算管理，优先用于偿还到期政府存量债务。

(九)编制三年滚动预算。从2015年起，在财政部编制全国三年财政规划、地方财政部门编制本地区三年财政规划的同时，对目标比较明确的项目，各部门必须编制三年滚动预算，特别是要在水利投资运营、义务教育、卫生、社保就业、环保等重点领域开展三年滚动预算试点，加强项目库管理，健全项目预算审核机制，明确规划期内将要开展的项目。对列入三年滚动预算的项目，各部门、各单位要提前做好项目可行性研究、评审、招投标、政府采购等前期准备工作，确保资金一旦下达就能实际使用;因特殊原因无法使用的资金，要及时调剂用于规划内的其他项目，并报同级财政部门备案。

篇7：上缴财政存量资金

财预[2013]285号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)： 为贯彻落实国务院有关要求，进一步激活存量财政资金，集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生等重点领域和关键环节，不断释放内需潜力，满足人民群众迫切需要，提高财政资金使用效益，现就加强地方预算执行管理等事项通知如下：

一、加快公共财政预算执行进度

地方各级财政部门要高度重视预算执行管理，把加快预算执行进度放在财政管理工作的重要位置，抓紧、抓实、抓出成效。对年初预算已经确定的项目，要加快资金支付。对年初代编预算，要分科目、分项目予以全面清理，及时做好资金分配方案的细化和指标下达工作，超过规定期限仍未落实到部门和单位的，除据实结算项目外，要收回总预算用于其他急需项目。要加强与部门、单位的沟通协调，下达预算指标后，及时跟踪后续执行进展，督促加快项目审核和资金支付，减少资金滞留。要继续将支出进度作为财政管理综合(行情 专区)考评的重要内容，调动各方积极性，加快工作进度，尽快形成实际支出。

二、清理、压缩财政结余结转资金

地方各级财政部门要建立健全工作机制，组织本级各部门、督促和指导下级财政部门定期清理结余结转资金，摸清底数、加 强分析、查找原因、分类处理，将结余结转资金管理与预算编制有机结合，切实消化和压缩结余结转资金规模。对预计当年能够执行完毕的结余结转项目，要督促加快预算执行进度；对执行进度缓慢、预计年底可能继续形成较多结转或结余资金的项目，要及时调整用于其他支出项目；对经清理确认属于已无法支出或已不需要支出的，要将资金收回总预算统筹安排。各地要制定具体实施方案和工作时间表，采取切实有效的措施，确保2013年底年终结余结转资金规模比2012年有较大幅度降低。

三、加快政府性基金预算执行进度

政府性基金预算执行管理要参照上述管理要求，加快预算执行进度，消化和压缩结余结转资金。从土地出让收益集中用于教育、农田水利建设等方面的资金，要及时分配下达，抓紧组织落实到具体项目，尽早发挥资金使用效益；其余部分按规定用途使用，并加快预算执行进度。对其他基金预算项目以及非税收入中的以收定支项目也要比照办理。

四、加强国库资金管理

科学、合理调度国库资金，切实满足重点支出和民生项目的资金需求。全面清理地方财政暂付款，该核销的要按程序尽快核销，违规占用的要及时清理，该收回的要及时收回，保障预算支出需要。加强地方财政资金管理，盘活各类闲置和沉淀资金，提高财政资金使用效益。巩固清理整顿财政专户成果，进一步精简 压缩专户数量，强化财政专户结余资金管理，实现财政资金的统一调度、统筹使用。

五、保障财政资金使用效益和安全

地方各级财政部门要将加快预算执行进度、提高财政资金使用效益和保障资金安全等有机结合起来，正确处理三者关系，在严格按照有关规定及时拨付资金的同时，坚决杜绝违规“以拨作支”、虚列支出、挤占挪用资金等行为，规范权责发生制管理，除国库集中支付结余和国家统一规定的事项外，地方不得扩大按照权责发生制列支的范围，不断提高预算执行的及时性、有效性、安全性。

篇8：对盘活财政存量资金的研究

一、盘活存量资金工作中的主要问题

(一)财政管理体制不够理顺

财政存量资金过大的问题由来已久,这与目前财政管理体制不够理顺、各级政府间事权和支出责任划分仍不够清晰等关系密切。一是黑龙江地处我国边境,大部分市县经济基础薄弱,地方可用财力只够保工资、保基本运转,但在改革发展中地方却要承担较多的事务,超财力办事业的情况比较普遍,形成账面存量资金较多实际国库资金较少的现状,同时还存在大量债务需要偿还,地方财政盘活存量资金压力巨大。二是近年来中央和省级财政部门在上级转移支付安排中,专项资金占有份额越来越高,使地方可集中管理统筹使用的上级转移支付资金越来越少。上级专项资金审批决策集中于中央和省级部门,部分项目设置与地方实际结合不够,甚至一些项目之间还存在交叉重复现象,专项资金分配制度不够合理,投向较为分散,重点不突出,几乎覆盖了所有预算支出类别,使一些项目难以实施,致使一些专项资金闲置。

(二)专项资金使用管理的特殊限制

近年来,随着国家专项资金越来越多,相对应也产生了大量的结转结余。一是专项资金从立项、审批、变更、上级拨付资金、按进度付款、工程验收等是一个复杂的过程,需要上级部门之间、下级部门之间、上下级部门之间密切沟通配合,才能顺利实现专项资金的使用。从黑龙江省情况看,相当部分专项资金尤其是基建类资金,主要在当年三季度以后下达,下达时间晚,影响了当年的项目实施。二是由于北方的气候特点,工程施工期主要集中在4月份至10 月份,施工时间短,当年完工的项目,验收基本上都在第四季度,导致年底支出较大,如果当年不能完工,只能结转下年。为此,财政部门为保证项目今后的继续开展实施,达到上级要求的财政支出进度,在年终决算时将专项资金分配后进行入国库集中支付系统或是直接将资金从国库拨到财政专户、暂存科目或相关预算单位账户,待以后年度继续使用,从而导致财政专户、预算内暂存科目或预算单位沉积了大量的存量资金。

(三)财政财务管理仍不够精细

受现行行政管理体制影响,有些部门当年项目实施计划和中长期规划衔接不够,又缺乏项目库储备,当年项目实施计划的制定时间滞后于预算编制。在预算执行中,市县和部门项目评估论证、初步设计、资金配套、招投标等前期工作准备不充分,上级财政专项资金下达后,不能立即形成拨款的必要条件,临时启动项目前期工作又耗费一定时间,导致很多专项资金当年无法形成实物工作量和有效支出,造成大量资金结转,预算执行中“钱找项目”和“钱等项目”现象比较突出,导致预算执行进度缓慢。

(四)盘活存量资金的配套制度未及时跟进

按照相关政策要求,政府性基金按照规定只能用于指定的基金类别项目,无法用于公共预算支出;专项收入必须用于教育、环保和国土等特定支出方向,难以统筹用于其他方面。从近期各级政府下发的文件中可知,对上述资金如何统筹使用问题,上级政府和财政部门的“报告、通知”中多次进行原则上的强调和要求,但始终没有出台具体实施意见或办法,加之目前各项政府性基金均具有专款专用性质,特别是在土地出让金的使用方面,上级部门不断加大监督检查力度,导致地方难以统筹使用,形成资金闲置。

(五)国库集中支付总预算会计核算制度仍有不足

现行国库集中支付总预算会计制度规定,用款计划批复下达即视同资金拨付预算单位,财政总预算会计年底按照权责发生制列报支出。实际上用款计划批复下达后,预算单位并未形成实际支出,用款计划大量结转结余,存量资金只不过换做另一种表现形式,未达到缓解财政收支矛盾和盘活存量资金的初衷。

(六)地方或部门利益原因加大了存量资金盘活难度

盘活存量资金工作,涉及上级财政部门收缴或本级财政部门收缴,直接影响到地方或部门利益,有的地方或预算单位对此认识不足,认为既然分配到本单位,就是自己的钱,谁也动不得,从而加大了存量资金清理回收的工作难度。

二、建议

(一)进一步理顺财政管理体制

一是加快推进税制改革。在税种划分及分享比例上尽可能向地方倾斜,提高地方可用财力;二是加快推进事权的划分。上级政府根据各地实际情况,尽可能将中央与地方、省级与市县的事权范围划分清晰,并且在短期内不易频繁变化和调整;三是加快完善一般性转移支付制度。一般性转移支付规模增加,让地方将其作为财力在年初能够很好的安排预算,同时上级对下级的专项资金要尽早确定,尽量减少年终下达额度,防止年末财政无法拨付或预算单位无法支出而形成存量资金;四是加快整合专项资金。新修订的《预算法》规定,财政专项资金以均衡地区间基本财力、由下级政府统筹安排使用的一般性转移支付资金为主体和建立健全专项资金定期评估和退出机制,建议财政部尽快制定逐步减少专项资金的时间表,解决目前专项资金设立过多、分散零散、绩效不高、整合协调难度大的问题,以增加地方政府的统筹资金能力,减少资金沉淀。

(二)进一步提高财政财务管理水平

为充分发挥财政存量资金的使用效益,各级财政部门和预算部门要继续提高财政财务管理水平,使预算管理从重投入向重产出转变,不断加强调预算支出的效率与效益,尽可能地花更少的钱、办更多的事。一是继续深化部门预算改革。预算部门要加强项目库建设,做好项目的前期论证,确保项目可行、预算合理、执行到位。建立部门预算编制与结转结余衔接机制,着重解决部门预算编制置前,结转结余清理置后的问题;二是继续加强预算执行进度管理。财政部门对年初预算已安排且在财力可控范围内,及早下达指标;对上级财政部门下达的专项资金加快文件传递,及时分配下达;对各类民生支出要优先安排,提前下达;加强日常执行管理,充分发挥监督管理职能,加强资金管理,从编报、审核、管理、评价、结余等多方面进行全过程监管;预算部门要有效改变积极争取项目预算、消极实施项目执行的不良现象,减少预算单位资金结余,减轻财政负担,增加可用财力,提高资金使用效益;三是继续深化国库集中支付管理改革。扩大预算单位国库集中支付范围,并严禁将财政资金从零余额账户支付到预算单位基本账户,从而在支付系统上时时监控预算单位支出进度情况,也便于上级和本级财政监控部门结余结转情况;四是继续推进绩效评价改革。财政部门和预算部门要严格按照《预算法》的要求,在合法合理使用财政资金的同时,注重资金的绩效,不断加大项目事前、事中、事后跟踪问效力度,提高预算执行的效率和刚性。

(三)完善盘活存量资金的配套制度

清理和盘活财政存量资金是国家的一项积极政策,但要防止地方以盘活为由,随意收回部门的专项资金,影响事业发展。一是建议国家或授权省级财政部门及时出台盘活财政资金的具体操作细则等相关规定,便于基层操作和资金的规范化使用。如对专项资金的回收,明确具体的操作程序和相应的手续;对预算部门的存量资金收回本级预算安排使用的,是否应建立相应的审批备案制度;对政府性基金和专项收入等列收支资金的具体统筹使用,建议尽早出台具体规定;对回收资金的财务处理,从财政到预算部门要有规范统一的要求,做到规范管理。二是细化权责发生制使用的具体规定。从目前政策规定来看,允许地方财政部门年底按照权责发生制列报支出。建议财政部就规范使用权责发生制出台具体规定,避免地方钻政策漏洞,影响盘活工作的推进效果。

(四)落实盘活存量资金的配套措施

在盘活存量资金工作中要杜绝“头痛医头,脚痛医脚”的片面做法,要将其纳入财政改革的整体工作中进行统筹安排,通过落实其他工作,来进一步盘活资金。一是建立财政存量资金定期清理机制。要发挥地方政府和财政部门的主观意识,加大清理力度,该收回的要收回,该支出的要督促预算部门加快支出进度;二是各级财政部门完善和简化拨款流程,保证支出管理各个环节的有效畅通,并与预算部门紧密配合,确保预算尽早批复,指标尽早下达,资金加快拨付;三是建立健全对外借款清理机制,定期清理,分清情况,该核销的核销,该收回的收回,确保财政支出需求和库款余额真实准确;四是完善专项资金报告机制,及时掌握该资金使用情况,确保项目完工后及时收缴结余结转资金;五是建立支出进度月度和财政存量资金通报工作,进一步建立健全预算考核机制,建立以减少存量资金、提高资金使用效率为核心的预算执行考核评价体系。督促各部门、各单位严格落实国务院规定,对支出进度慢、盘活财政存量资金不力的地区或部门及时通报或约谈。