盘活财政存量资金的认识和思考

李克强总理在国务院常务会议研究激活财政存量资金时, 强调要进一步盘活存量, 把闲置、沉淀的财政资金用好, 集中有限的资金用于稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节。财政部《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》文件精神, 进一步要求加快盘活财政存量资金的步伐, 这对加强地方财政资金管理、盘活各类闲置和沉淀资金、提高财政资金使用效益、更好地支持经济发展和保障改善民生等都有重大意义。财政存量资金的构成、目前形成财政存量资金的因素、如何盘活财政存量资金等, 都需要进一步认识、了解与思考。

1 财政存量资金的构成

财政存量资金主要由存在财政部门的一般公共预算结转结余、政府性基金预算结转结余、国有资本经营预算结转资金、预算周转金、预算稳定调节资金、偿债准备金和存在预算单位的部门预算结转结余构成。具体体现在人行国库库存存款、存放商业银行财政专户资金和机关事业单位银行账户的结存资金。从大财政的角度说, 以收定支, 略有结余, 适度的存量资金是合理的也是必须的, 但大量的沉淀结余资金的存在就是不合理的, 是财政资金的极大浪费。盘活不合理的财政存量资金, 就是要缓解财政收支矛盾, 充分发挥财政资金的使用效益。

2 形成财政存量资金过大的主要因素

2.1 现行财政体制因素

一是上级财政资金指标下达较慢。大量的专项资金指标到年底才下达, 下级财政收到资金后在年终来不及分配, 只能待下年度安排使用, 形成财政层面的结余结转资金, 或年终集中下达到有关预算部门、有的甚至虚列支出将大量资金从国库转移到财政专户中。从财政总预算层面看预算执行较好, 实际上大量资金只不过从总预算转移到了专户和部门, 本年度财政预算并未完全执行完毕, 从而使各级财政专户和部门形成了大量的存量资金;二是专项转移支付资金较多, 一般性转移支付较少。专项资金只能用于指定的用途, 地方政府在资金使用上没有灵活性和主动性, 只能在条件成熟时才能按上级所谓的要求实施, 失去了资金使用的时效性和灵活性, 从而使部分专项资金滞留在账面上, 形成大量的存量资金, 一方面要搞建设惠民生办事缺钱, 另一面大量资金不能用或不敢用。

2.2 预算编制因素

受当前财政预算管理体制制约, 预算编制、执行不力。一是预算编制刚性不强。预算单位不能按照规定编制预算, 加之受行政干预或其它因素影响, 财政部门预算批复把关不够科学、合理, 致使部分预算单位多编预算, 财政多拨资金。二是预算编制内容不完整。在编制每年的部门预算时, 有的部门没有按规定将上年的结余结转资金编入下一年的预算, 财政预算安排也未考虑部门上年的结余结转, 这样导致结余不仅没有重新安排或收回, 反而逐渐增大。三是预算执行不力。一些预算安排的项目在财政资金拨付到位后, 因项目立项批复招投标过程出现问题等原因, 而无法安排使用, 致使预算执行不能按进度执行。

2.3 地方配套资金难到位

当前, 各级政府增加下级政府对于民生工程、社会公共服务项目的责任, 在分配下达支持专项资金、转移支付资金时, 明确需要地方政府一定量的资金配套比例。目前, 县级财政财力比较困难, 配套的项目多了、资金需求量也就大了, 地方财政确实难以承担。考虑到轻重缓急, 地方政府只能做出选择, 这就导致有些项目不能按计划实施, 形成暂时的资金积淀。

3 盘活财政存量资金的思考

从财政存量资金的形成原因, 找到盘活财政存量资金的解决办法, 从源头做起, 即从资金的预算到资金的拨付再到资金的支付最后到对资金的审计, 进行全方位的管理, 从而达到盘活财政存量资金的目标。

3.1 科学合理编制预算, 加快预算执行进度

从财政预算的编制上就对财政资金有一个很好的把控, 编制的预算既要满足实际的需要, 也要避免财政存量资金的出现。这就需要财政预算编制部门, 不仅要求编制出预算, 还有对预算的科学性、合理性进行严格把关, 做到科学合理完备。在财政预算的贯彻执行上, 要严格按照当初编制预算时的执行, 加快执行进度, 杜绝预算编制外的支出。

3.2 严格规范财政专户管理

各级财政除报上级财政部门批准保留的财政专户外, 其余财政专户应在规定时间内撤销。要严格执行财政专户开设核准程序, 各地财政一律不得新设专项支出财政专户。开设其他财政专户的, 必须按照规定程序申报核准。严格财政专户资金管理, 专户资金必须按照规定用途使用, 清理撤销的财政专户中的资金, 要按规定并入其他财政专户分账核算或及时缴入国库。严禁违规将财政资金从国库转入财政专户并虚列支出。

3.3 清理往来资金

各级财政部门和预算单位要进一步加大工作力度, 对财政暂存款和暂付款进行全面清理, 进一步清理规范财政借款, 积级向借款单位催收, 督促履行还款责任, 并严格杜绝违规新增财政对外借款的行为。清理规范权责发生制核算范围、单位实有资金账户结余结转等有关情况, 该核销的按程序核销, 该收回的及时收回, 违规占用的及时清理, 合理调度国库资金, 保障各级各部门支出需求。

3.4 完善规范相关制度, 加强预算绩效管理考核

一是针对目前专项资金拨付进度缓慢, 层层沉淀的问题, 建议上级财政部门提前告知专项资金范围和规模, 加快资金拨付进度。同时加大一般转移支付规模, 减少专项转移支付比例, 让地方财政拥有更多的资金分配自主权, 根据本地实际情况灵活安排使用;二是将预算绩效管理贯穿于预算管理全过程各环节, 实现财政资金运行和预算管理效益最大化, 建立责任追究制度, 强调各部门预算支出责任和财政部门监督责任, 实行绩效问责, 将绩效评价结果作为安排以后年度预算的重要依据。

3.5 加强财政监管, 创新管理

充分发挥国家财政政策对财政存量资金影响, 扩大国家政策对财政存量资金的管理范围, 深化国家财政政策对财政存量资金的改革, 创新财政存量资金管理模式, 在制度上充分提高财政存量资金“活性”, 让趴在银行账户上的大量财政存量资金, 在缓解财政收支矛盾、促进经济转型升级、提高人民生活水平等方面充分发挥效益。

3.6 利用财政存量资金为企业融资“搭桥”

利用财政存量资金选择一些可靠、高效、市场广阔的项目和企业进行扶持, 在企业需要资金的情况下积极的配合企业, 扶持科技型企业的发展, 帮扶中小企业融资, 逐步形成完整的帮扶和融资模式, 解决科技型中小企业的融资难问题, 以此促进中小企业健康、持续发展。

结束语

国家下大力度解决财政资金存量问题, 努力盘活财政存量资金, 让财政资金充分发挥它的社会经济效益, 这不仅是国家财政的基本要求, 更是国家财政改革必须要触及的地方, 并且也是必须要改革的地方。国家财政存量的盘活是一个深层次的问题, 必须要从国家财政政策入手, 进行从中央到地方、从局部到整体的改革和盘活, 这样才能充分调动财政存量资金的巨大作用。妥善盘活、利用财政存量资金的同时, 要尽快完善预算管理, 加强国库现金管理, 完善监督机制, 有效防止资金沉积, 以稳定科学的财政收支带来稳定的经济效益。

摘要：本文根据李克强总理盘活存量资金讲话精神和财政部《关于加强地方预算执行管理激活财政存量资金的通知》等文件精神, 结合工作实际, 从财政存量资金的构成、目前形成财政存量资金的因素、如何盘活财政存量资金等问题, 进行了多角度、多方位分析思考。

关键词：盘活,财政存量资金,分析思考