财务审计组织实施方案

财务审计组织实施方案（共9篇）

篇1：财务审计组织实施方案

*****关于开展第三届社区组织任期财务清

查和经济责任审计工作实施方案

2012年6月30日，*****第三届社区组织任期届满，2012年下半年街道将依法进行第八次社区组织换届。根据《中华人民共和国居民委员会组织法》和《关于开展第七届社区组织任期财务清查和经济责任审计工作的通知》湘民发〔2012〕16号文件要求，结合我街道实际，特制定本实施方案。

一、清查审计的组织领导

街道成立第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计工作领导小组：

组长：**

副组长：**

成员：****

领导小组下设办公室，**同志兼任办公室主任，牵头落实街道第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计的指导和督查工作。

二、清查审计的对象及内容

清查审计的主要对象是社区居民委员会，以及行使社区财务审批权和参与社区经济活动决策的社区党组织、社区居民委员会成员。社区集体经济组织、协会等组织所有资产，也要一并清查审计。

清查审计的主要内容是：

（一）利用社区公共资源进行经营的项目、账目、收入分配等情况；

（二）公共建设投入等资金的收支情况；

（三）各级财政安排的社区运转经费使用情况；

（四）社区接收的社会捐赠款物登记使用情况；

（五）其他收入和支出情况。

三、清查审计的程序与时间

（一）根据区里的安排，部署所辖社区进行第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计工作的自查，在自查的基础上，抽调相关部门人员进行清查审计，并编制《*****第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计报告书》。6月30日前，街道要完成清查审计任务，并将清查审计情况报街道第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计工作领导小组办公室。

（二）街道第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计组，重点对新民社区、时代社区、井龙社区、茅塘村、九郎山村全部进行审计。按审计要求编制《街道第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计报告书》。

6月7日—6月30日为街道清查审计时间。

（四）任期财务清查审计结果要形成书面报告，由清查审计负责人和社区负责人签字，召开居民代表会议报告清查审计结论，并在居务公开栏公开。

（五）街道第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计工作领导小组履行职能，至清查审计工作结束，并将清查

审计工作情况报区民政部门，街道纪工委存档。

四、清查审计的基本要求

（一）开展社区组织任期财务清查和经济责任审计是加强基层党风廉政建设的重要工作，关系到下半年社区组织换届能否顺利进行。街道应高度重视，加强领导，通力合作，密切配合，切实履行职能，完成好清查和审计工作任务。

（二）在清查审计过程中，查出违规违纪的当事人，视其情节轻重将移交相关部门处理。在清查过程中，发现虚报、瞒报、拖延等不认真履行职责的单位和个人要进行严肃处理。

（三）社区及时上报清查审计情况。一是社区成立的第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计工作领导小组，及明确清查审计负责人的正式文件。二是社区第三届社区组织任期财务清查和经济责任审计工作情况报告。三是清查审计工作中，应交民政局备案的相关资料。

*****办事处

2012年6月7日

篇2：财务审计组织实施方案

王磨镇人民政府

关于转发《甘肃省农村集体经济组织财务公开

规定实施办法》的通知

各村委会，镇直有关单位：

现将《甘肃省农牧厅、监察厅关于印发甘肃省农村集体经济组织财务公开规定实施办法的通知》（甘农牧字„2012‟80号）转发你们，请结各自实际，认真抓好贯彻落实。

二О一二年七月三十一日

第五条 村集体经济组织应当建立以群众代表为主组成的民主理财小组。民主理财小组成员由村集体经济组织成员会议或成员代表会议从村务监督机构成员中或村集体经济组织成员中推选产生，其成员数依村规模和理财工作量大小确定，一般为3至5人；村干部、财会人员及其近亲属不得担任民主理财小组成员。

第六条 村集体经济组织财务公开的内容包括：

（一）财务计划

1、财务收支计划；

2、固定资产购建计划；

3、农业基本建设计划；

4、公益事业建设及“一事一议”筹资筹劳计划；

5、集体资产经营与处置、资源开发利用、对外投资等计划；

6、收益分配计划；

7、误工补贴标准；

8、土地承包经营方案；

9、征地补偿费的使用、分配方案；

10、村民会议或村民代表会议确定的其他财务计划。

（二）各项收入

1.产品销售收入、租赁收入、服务收入等集体经营收入； 2.发包及上交收入；

3.投资收入；

4.“一事一议”筹资及以资代劳款项； 5.村级组织运转经费财政补助款项； 6.上级专项补助款项； 7.征占土地补偿款项； 8.救济扶贫款项； 9．社会捐赠款项； 10．资产处置收入； 11.其他收入。

（三）各项支出 1.集体经营支出； 2.村组（社）干部报酬； 3.报刊费支出；

4.办公费、差旅费、会议费、卫生费、治安费等管理费支出；

5.集体公益福利支出； 6.固定资产购建支出； 7.征占土地补偿支出； 8.救济扶贫专项支出； 9．社会捐赠支出；

5.成员分配数额;6.其他分配数额。

（八）其他需要公开的事项

第七条 村集体经济组织下列重大事项应当逐项逐笔公开。

（一）集体土地征收、占用补偿费收入及分配、使用情况；

（二）集体资产资源发包、租赁、出让、投资合同签订和执行情况及收益（亏损）情况；

（三）集体工程招投标及预决算情况；

（四）“一事一议”筹资筹劳及财政奖补资金管理使用情况；

（五）水电费的价格、用量和代收代缴情况；

（六）救灾救济、社会捐赠款物的管理使用情况；

（七）涉及村集体经济组织及其成员利益的其他事项；

（八）其他需要进行专项公开的事项。

第八条 财务公开的内容中，应明确村集体经济组织主要负责人集中答疑的具体时间、地点和参加人员等信息。

第九条 村集体经济组织财务至少每季度公开一次；财务往来较多的村集体经济组织，每月公开一次。村集体经济组织应当在每季度或每月结束后10日内公开集体财务。

三分之一以上成员、村务监督委员会或民主理财小组要求公开的内容，应当及时单独公开；涉及村集体经济组织及其成员利益的重大事项，应当随时公开。

（二）有权委托村务监督委员会或民主理财小组查阅审核有关财务账目；

（三）有权要求村集体经济组织负责人对财务问题进行解释或解答；

（四）有权逐级反映财务公开中存在的问题，提出意见和建议。

第十五条 村务监督委员会或民主理财小组享有下列监督权：

（一）参与制定本村集体的财务计划和各项财务管理制度；

（二）审核原始凭证，查阅有关财务账目及相关的经济活动事项，否决不合规开支。村集体经济组织主要负责人对否决有异议的，可将否决事项提交村集体经济组织成员会议或成员代表会议讨论决定；

（三）对财务公开情况进行检查和监督，对公开中有关问题提出处理建议；

（四）及时向有关人员反馈委托查阅审核有关财务账目的情况和结果；

（五）督促村集体经济组织对反映查实后的问题进行整改；

篇3：财务审计组织实施方案

各个运营单元不同的绩效指标, 导致不能整体地描画出协同合作的潜在效益。降低财务部门的整体成本, 建立共同的会计科目表, 确立一致的数据, 提高财务部门的灵活性, 加快月末财务的结算速度, 并加强对分析和业务问题的关注, 将财务部门工作从“回顾型”转变为“前瞻型”, 财务管理系统可为公司提供切合的信息和灼见, 从而为营运提供指引。通过整合的财务组织降低风险, 提高绩效。由于CFO要关注所有问题, 通过分析商业模式、运营模式和风险影响, 全球化和广泛的风险为他们原已非常紧密的财务工作事项增添了额外包袱, 难以区分处理先后次序, 必须整合财务组织, 进行标准化处理。

一、整合财务组织概述

(一) 整合财务组织定义

整合财务组织是通过制定通用标准、实施标准会计科目表、建立通用数据定义、在整个财务组织内采用通用流程, 企业可实现整合财务组织的转型, 提高响应速度和灵活性, 超越同行其他企业的绩效。

(二) 整合财务组织与传统分散管理比较

传统的分散管理的财务组织规模过大, 效率低下, 公司的财务专业人员人数是其他类似企业的两倍;数据不可用、不可靠, 从财务数据收集中通过统一形式能够有效使用数据不到1%;风险察觉能力低, 通过普通的电话网络进行风险管理, 察觉速度慢或风险规避困难。

而整合财务组织进行管理一是制定、执行标准, CFO制定了标准会计科目表和标准数据的定义, 规定了财务流程的责任制;集中交易处理型任务, 但在业务单元内仍保留决策支持活动, 便于业务单元的特定需求和决策能力相匹配;提供唯一的真实情况, 建立起有利于“提供唯一真实情况”的公司文化, 从唯一的可靠来源获取财务数据;整合的财务组织有助企业取得更佳绩效, 拥有整合的财务组织的企业, 其收入增长率差不多是同行其他企业的两倍;更易察觉风险, 整合的财务组织可对风险有更好的准备。

(三) 整合财务组织实施思想

整合财务组织不仅要集中会计核算而且要集中财务组织。财务是通用的管理语言, 集中管理前提条件是要整合全集团的财务资源, 建立一级集中的会计核算体系, 统一的信息平台, 统一的管理流程, 从而实现财务集约化管理。标准统一化、交易流程化、报表自动化、内控程序化、系统集成化等能为财务人员提供全方位的财务管理应用, 并可以对以财务管理为中心的经营管理体系提供强大的决策信息支持。这样满足总部的综合管理, 同时也满足下级单位的个性化需要。

二、财务组织整合流程

全球化的威胁仍然停留在理论层面上, 不构成实际的商业问题, 所谓实现“全球化”的企业也只是设立了多个名称和品牌相同的跨国企业或自治实体而已。从外部情况看, 金融、实物、人力、社会和智力等形式的资本正发生深刻的转移, 改变着其来源和用途, 创造新的市场, 产生新的威胁。因而财务管理模式是否具备足够的灵活性, 能否适应并推动这种转型当前企业应该应全球整合趋势而行动, 但财务活动仍保持跨国公司原有的运作步调。但是许多公司对全球化的认识都不符合当今全球化的真实情况, 他们制定出各种本土标准。为了提高公司治理、透明度、信息完整性, 通过制定通用标准、实施标准会计科目表、建立通用数据定义、在整个财务组织内采用通用流程, 企业可实现整合财务组织的转型。CFO应负责建立企业级财务流程, 简化技术和实现模式, 为企业提供全新、唯一的真实情况信息。

(一) 整合财务组织风险

整合财务组织执行正式风险识别, 并将其正式纳入组织责任制度中的比例比非整合财务组织略高, 风险管理需要整个企业内部的团体努力和合作。风险管理需要董事会到中层管理人员之间的协调, 从简单的风险/回报等式也可看出, 所有绩效问题在本质上都和风险相联系, 企业必须统一绩效和风险管理。

风险管理包括变幻莫测的市场、企业筹资、融资过程所带来的风险以及现金流管理。一方面, 财务总监可以通过优化流程、设计比较完善的预算管理制度、资金管理制度、财务人员管理制度、对外投资管理制度和财务核算及报告制度等, 尽可能有机融合控制制度与财务管理系统, 将人工的柔性控制转变为信息系统的刚性控制, 保证企业各部门间信息的透明、真实和正确, 提高风险防范和控制的能力。另一方面, CFO可以帮助公司“首席”管理人员平衡企业风险承受力和容忍度, 更好地了解企业整体风险概况从董事会到中层管理人员由上至下传达正式的企业风险承受能力和风险容忍度, 从而协调风险与绩效。

(二) 业务流程简化

1. 流程简化的方式。

企业内通用流程标准和数据标准有助于简化推动系统和实现模式。整合财务组织可消除结构性障碍, 以提高配置速度和财务活动执行速度。推动技术和实现模式有助于维持全球标准, 增强财务组织的灵活性, 适应不断变化的商业模式。整合财务组织从各个方面简化其运作环境。一是企业标准有利于简化技术, 实现模式则有助于维护标准。二是简化实现模式还具备优化作用, 交易处理型活动中将常规性和重复性活动合并, 以实现规模经济效应、劳动力专业化、应用通用最佳实践, 尤其是世界各国做法类似的活动, 应该实现标准化。外包作为优化战略的一部分, 非常适合用于合并常规性和重复性任务企业实现流程和数据标准化之后, 可以选择执行流程的地点和人员。三是全球流程责任制起到推动财务组织整合作用。四是分析型活动上的时间和技能分配, 交易处理、校正、手工活动通常占用了组织宝贵的分析时间, 整合财务组织使用标准通用流程、技术、实现模式从而缩短时间, 充分利用技能。

2. 简化创新点:

外包。财务会计流程外包, 通常将非核心的财务活动进行外包:工资和津贴发放, 采购、应付账款和税收, 固定资产, 信用评定、债务人和收账。财务外包的公司的公司在成本方面取得显著节约, 外包可以减轻财务经理复杂的日常工作负担, 让他们将更多的精力放在高层次、能够增值的业务活动上, 外包促使公司能够回顾和再造整体业务流程, 外包可以使公司执行改革计划。一般先将那些商品化的业务外包出去, 相对需要分析能力的工作, 经理人员更愿意将那些重复的日常工作外包, 工资发放经常是最先外包。进行共享服务, 通过将财务会计业务标准化和集中化以及把分散的IT系统整合到一个平台, 有助于减少人员数量和巩固各地区和各国的后台业务, 有助于合并后的整合, 加速变革以及推动成本节约的创新。企业可以把非流动资产转移给外包服务提供商, 减少了在招聘、培训、激励和管理企业的员工上的再投资, 共享应用平台、人员、设备可降低成本。通过外包财务处理的主要组成部分, 许多程序能够得以控制, 从而能对应收账款、财务预测和流动资金方面产生积极的影响。

一个强有力的、集合化的财务操作方案能够为企业提供新的、令人振奋的解决问题能力。一方面能提高运营效率, 各个供应链内贸易伙伴可以快速调查延迟原因、纠正错误, 做出预防改进, 财务供应链能为各利益相关者提供分析工具;另一方面改进客户服务, 确保付款协调, 得到及时迅速数据来解决客户服务。

(三) 统一绩效与风险管理

CFO应充分利用自身的实力和知识, 进行规划、预算和预测, 帮助制定风险管理战略。企业必须同时提出关键风险指标和关键绩效指标, 并根据其对价值驱动力的实际影响考虑优先顺序。有效组织会主动管理风险, 以弥合风险管理与绩效管理之间的差距, 这种差距主要体现在风险管理一些高级层面上。风险管理将在决策流程中发挥更大的作用, 和整合财务组织运营方法类似, 风险管理策略有赖于高质量的信息, 可通过流程责任制、标准、数据治理、简化运营实现。

(四) 整合财务组织转型

转型不仅是简单的制定规划和战略方案, 还需要新的管理能力, 甚至痛苦的企业重组。经验丰富的财务专业人员可能在概念上深刻了解制定全球标准、实施标准会计科目表、遵守通用数据定义、采用企业级通用流程包含的详细内容, 但首要挑战是如何真正了解自身所在财务组织的现状。

虽然定义一系列“正确的”流程和标准本身就是一项庞大而富有挑战性的工作, 但它远没有让公司严格遵守该流程和标准重要。开始整合, 如果不能确定流程责任, 企业整合所需的时间将延长。随着公司逐渐进步, 财务组织的角色将从处理棘手问题转变为通过强大的风险管理体系积极寻求新优势, 提供“真实情况”。判断所在组织在路线图上的位置是成为整合财务组织和有效管理风险的组织的第一步。每条前进的路线也都有特别之处。决定正确的线路是寻求打造整合财务组织的CFO第一个、也是最关键的一个决定。

随着企业整合财务组织不断走向成熟, 它在整个组织内部的权威性和影响力将不断提升。其他职能的领导成员逐渐将财务组织视为“了解真实情况”的部门, 更多地邀请财务组织参与关键业务决策活动, 即使新产品概念和市场评估等业务发展和创业性活动也不例外。财务部门因而能更多关注“前瞻性”事务, 更好地为业务决策提供支持。

总结

CFO应负责建立企业级财务流程, 简化技术和实现模式, 为企业提供全新、唯一的真实情况信息, 通过制定通用标准、实施标准会计科目表、建立通用数据定义、在整个财务组织内采用通用流程, 企业可实现整合财务组织的转型, 提高响应速度和灵活性, 超越同行其他企业的绩效, 这些建立在治理、透明度、信息完整性基础上, 还必须正式定义风险项目, 使整合财务管理在风险管理中发挥积极作用。

参考文献

[1]Loughridge.通过整合财务组织平衡风险和绩效——2008全球CFO研究[J].首席财务官, 2009, (1) .

[2]胡贵毅, 任荣明, 王漫天.财务组织整合过程中的集中与分散——基于某大型超市集团的案例分析[J].生产力研究, 2009, (9) .

[3]“2010中国CFO生存状况”调查问卷[J].首席财务官, 2010, (2) :47.

[4]如何整合财务组织[J].商学院, 2008, (4) .

篇4：财务审计组织实施方案

2007年10月，某商业银行股民保证金第三方存管系统出现故障，与券商的交易无法正常进行，此事故持续了两个小时，在证券交易收盘后才恢复正常。事实上，交通银行、工商银行、建设银行和招商银行去年都曾发生因IT风险导致的系统故障问题，充分暴露出我国银行业信息系统的脆弱性，如上现象的出现令人担忧。

按照国际惯例，核心业务系统主机容量使用率超过60％就需要扩大系统容量，国内很多银行都已超过了这个指标。5家大型银行核心业务系统主机容量平均使用率为67％。个别银行核心业务系统主机容量峰值使用率甚至达到了90％。在这种负载饱和的情况下。哪怕是再增加很少的业务量，也可能成为压跨骆驼的最后一根稻草。

分析现在银行业的信息系统建设和信息技术发展，从最初的柜面单机到联机实时处理，再到今天的全国数据集中，信息技术逐步集中管理是一个必然的发展趋势。银行业均已拥有各自的IT系统，IT系统的建设和稳定运行逐渐成为保障业务持续运行的关键，此时内部审计的重点也应随之倾向于对信息系统的审计(以下简称“IT审计”)。由于IT审计在当今国内仍属新兴的审计领域，其专业性较强。没有一套完整的标准或准则可循，加之与国际银行业存在一定的管理理念差距，无法直接引人国际化的IT审计准则。基于日常的工作实践，笔者结合软件工程和项目管理的一些观点及方法，提出几点建议和设想供参考。

1IT审计项目的组织形式

现在信息系统的项目多采用项目经理制，笔者参考信息技术项目的管理模型，将项目组织形式分为：

(1)职能型的项目组织形式

在职能型项目组织中，项目经理只是项目管理团队中的一员，没有正式的管理授权，他仅仅起告知团队其他成员要完成工作的作用：项目实施组织界限不是十分明确，其成员完成项目中需本职能完成的任务，同时没有脱离原来的职能部门，而项目实施的工作多属于兼职的性质。

(2)单列式的项目组织形式

在单列式的项目组织中，项目经理有正式的授权负责该项目。项目团队通常有专门的工作场地与其正常的办公场地相分离，项目组之间保持相对独立。人员相对固定。

(3)矩阵式项目组织形式

在矩阵项目组织中，项目经理和部门领导都有管理职权。项目经理在项目内容和时间方面对职能部门行使权力，而各职能部门决定如何支持。项目经理要直接向最高管理层负责。并由最高管理层授权。职能部门对各种资源做出合理的分配和有效的控制调度。职能部门的负责人既要向他们的直接上司负责，也要对项目经理负责。

笔者认为单列式的项目组织和矩阵式项目组织方式比较适合现阶段的银行业IT审计。IT审计需要成立并且人员相对固定的审计项目组。实施项目经理各级负责制。在项目组内部根据审计目标和审计内容划分各专业审计小组，制定规范详细的具体实施方案，明确相关人员的任务和职责，共同完成审计任务。

2IT审计项目目标确立和IT审计体系建设

与其他类型的审计一样，IT审计项目目标制定的前提是得到管理层的认可和批准，其最终目标也是最大限度地实现企业价值最大化。

IT审计的审计目标非常灵活，控制目标范围较大，不易划分和确定，因此必须建立成熟的IT审计规范体系，将要控制的内容或目标区域化，每个区域制定具体的查证方法和测试步骤。在IT审计目标制定时，必须得到高级管理层的支持，必须能够及时反馈管理层关心的问题，密切结合信息技术发展趋势和银行业实际应用情况，保证风险较大的区域或环节予以关注。

同时审计目标的确立，可以借鉴和参考信息科学的项目管理观点，目标必须是确定的、可度量的、可完成的、中肯的和符合既定时限的(即SMART原则)。

IT审计规范体系建设可以参考国际一些成熟的IT审计体系。笔者建议以COBIT(信息和相关技术的控制目标)作为基础框架。COBIT是建立于全球范围内IT专家的专业实践经验上，在国际上被广泛接受的一个基于风险的IT控制标准，基本上对IT方面所有的流程实现了覆盖并进行了区域化。

对信息技术项目管理审计，笔者适合采用的是CMMI(综合能力成熟度模型)框架。CMMI是一套为业界公认的流程改进模型，其关注软件开发流程的绩效、生产率、成本和相关方满意度等方面的问题，其所关注的效益问题是银行业关心的重点之一。

3IT审计发展的几点建议和设想

篇5：财务审计组织实施方案

工作实施方案

按照中央、自治区和兴安盟委和市委关于在创先争优活动中开展基层组织建设年活动的有关要求，为做好我局基层党组织分类定级，切实提高基层党组织建设水平，激发基层党组织的凝聚力、号召力、战斗力，制定此实施方案。

一、基本要求

基层党组织分类定级工作要坚持客观公正、规范易行、操作简便、突出重点、有序推进的原则，合理确定工作步骤、程序和要求，确保分类定级工作质量和标准。

二、定级对象

基层党组织分类定级对象主要为：阿尔山市审计局党支部。

三、分类标准

按照中组部提出的基层党组织“五个好”标准和“一个好的支部，必须要有一个好的带头人、一个好的发展思路、一个好的工作制度、一个好的活动阵地、一个好的保障机制”的要求，综合考虑基层党组织的功能定位、职责任务，确定“党组织带头人、工作思路、工作制度、活动阵地、保障机制、工作业绩、群众评价”等七项分类定级指标。具体实施过程中，各级党委可结合各领域各行业基层党组织的特点，对七项指标进一步细化分解，并按照百分制的赋分要求，分别赋予七项指标 — 1 —

分值。其中，村党组织按照“先进”、“一般”、“后进”三个等级评定（80分以上为“先进”，60-79分为“一般”，60分以下为“后进”）；社区、机关事业单位、国有企业和国有金融机构、非公有制经济组织、社会组织按照“好”、“较好”、“一般”、“较差”四个等级评定（90分以上为“好”，80-89分为“较好”，60-79分为“一般”，60分以下为“较差”）。

四、方法步骤

我局基层党组织分类定级工作，从2012年4月上旬开始，至4月底结束，分四个步骤进行。

（一）调查摸底（4月12日至4月13）。局党支部对党组织情况深入细致进行调查摸底，摸清情况，找准问题，建立工作档案和基础台账。

（二）分类定级（4月14至4月20日）。按照“基层党组织自评、党员群众测评、上级党委评定、市委审定和公示评级结果”的程序进行。

——基层党组织自评。召开党组织会议，对照定级参考标准，客观评价党组织建设及发挥作用情况,提出等级认定初步意见。

——党员群众测评。各基层党组织召开党员、群众代表参加的测评会，听取基层党组织工作情况报告及自我认级说明，组织与会人员进行满意度测评。人员较多的单位，参与测评的党员群众代表一般不少于30人，人员较少的单位可组织全体党 — 2 —

员群众参加。汇总测评的满意度得分，按照15分的权重计入整体评价分值。邀请机关党委检查组参加测评会，监督我支部测评票的发放、回收和统计工作。

——上级党委评定。党（工）委根据基层党组织分类定级参考标准,对各基层党组织进行量化考核。考核结束后，党（工）委召开分类定级会议，综合考核结果和基层党组织自评、党员群众测评意见，结合日常掌握的情况，统筹考虑，横向比较所辖基层党组织的整体状况，按照百分制标准进行打分，确定各基层党组织等级并上报市委组织部。

——市委审定。市委组织部依据各基层党委上报的基层党组织评定意见，综合考虑好（先进）和较差（后进）的比例要求，与盟委组织部充分沟通后，最后确定各级基层党组织的评定意见。

——公示反馈评级结果。在我局工作区域内公示评级结果。对公示期间党员群众提出的问题,要认真进行调查核实。要将评分情况反馈各基层党组织，针对存在的问题，制定整改措施，认真进行整改。

（三）汇总上报评级结果（4月20日至4月22日）。各基层党委汇总所辖基层党组织评级结果，形成《审计局基层党组织分类定级情况的报告》，并认真填写《基层党组织分类定级情况汇总表》、《基层党组织分类定级情况明细表》，上报市委组织部。

（四）提出整改提高意见（4月22日至4月底）。各基层党组织要组织召开一次生活会，结合上级党委对本党组织定级情况，深入查找存在的问题，深刻分析原因，总结经验教训，制定整改方案。整改方案要目标明确、重点突出、内容具体、措施得当，具有针对性和可操作性。市委组织部对整改工作的监督和指导，建立基层党组织分类定级台账，实行整顿销号制度，限期整改。

五、加强领导

（一）落实责任要求。做好基层党组织分类定级工作，是扎实开展基层组织建设年活动的重要措施和抓手，各基层党组织要高度重视，切实把此项工作摆上重要议事日程，精心组织，周密安排；要认真研究制定工作方案，细化分类定级标准，明确工作要求。各基层党组织书记要切实负起牵头抓总的责任，安排专人开展工作，确保基层党组织分类定级工作扎实有序推进，务求取得实效。

（二）严格审核把关。市委将在全面了解掌握基层党组织工作现状基础上，客观公正地评价每个基层党组织，确保做到全覆盖。市委组织部将对分类定级情况进行抽查，如发现弄虚作假，随意更改测评结果和考核结果等问题的，将追究党委和党组织主要负责人及相关人员的责任。

（三）加强工作指导。坚持高标准、严要求，及时指导基层党组织开展分类定级工作。要注意总结宣传先进基层党组织，— 4 —

篇6：财务审计组织实施方案

局各科室（中心）：

为深入贯彻党的十七届四中全会精神，加强和改进新形势下党的建设，建设学习型机关，根据区委《关于深入开展学习型党组织创建活动的实施意见》，结合我局工作实际，现就全局深入开展学习型党组织创建活动，提出如下实施意见：

一、指导思想

坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻落实党的十七大和十七届四中全会精神，认真学习贯彻省、市、区委全会精神，紧密结合审计工作实际，按照“主动‘跟进’，积极促进,全面推进，狠抓落实”的要求，以加强党的思想理论建设为主线，以着力增强党员干部的学习意识、学习效果和学以致用能力为目标，以党员领导干部为重点，以全体党员干部共同参与学习为基础，全面提高我局党员干部的思想理论水平，进一步加强审计机关自身建设，为充分发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能提供强大的精神动力和思想组织保障。

二、创建目标

1、总体目标

争创区级学习型党组织，并形成一套有效、管用的党内学习、培训体系和机制，营造一种全体党员干部勤于学习、善于思考、勇于实践、敢于创新的良好氛围，建设一支高素质的学习型党员干部队伍，不断提高新形势下党组织建设的科学化水平。

2、具体目标

——培养先进学习理念。通过学习，对学习型党组织的基本概念、理论及要求有比较准确、系统的理解；把学习当成一种生活态度、一种工作责任、一种精神追求，牢固树立终生学习的理念；党员的学习行为趋于组织化、规范化、经常化，学习力明显增强，好学、真学、善学氛围基本形成。

——提升实践创新能力。通过学习，做到理论联系实际，注重调查研究和解决实际问题的作风得到更好发扬；理论学习转化为实践成果的水平有新的提高，根据新形势新任务对审计工作提出的新要求，结合我局审计工作业务实际，认真研究实践中遇到的重大理论和现实问题；在党建工作方式方法和机制制度上有新的创新，践行科学发展观和“两创”总战略能力明显增强。

——强化执政为民意识。通过学习，党组织的凝聚力和战斗力明显增强；巩固党的执政基础、扩大党的群众基础的意识得到强化；民主集中制得到严格执行，党组织科学、民主的决策机制得到健全；执政为民、民主执政、科学执政的理念成为全局党员干部的思想共识；审计服务经济社会健康发展的水平和能力普遍得到提高。

——增强从政道德修养。通过学习，牢固树立正确的世界观、人生观和价值观，理想信念更加坚定，党性修养进一步得到加强；努力做践行社会主义核心价值体系的表率，党员干部的先锋模范作用进一步得到体现；自觉遵守廉洁自律各项规定和审计“八不准”纪律，准确把握“廉政”这一审计工作的生命线，在工作和生活中做到自重、自省、自警、自励，逐步增强全局党员干部在审计工作中的公信力。

三、学习内容

1、深入学习马列主义基本原理和中国特色社会主义理论体系。强化理论武装工作，组织广大党员干部系统学习掌握马列主义基本原理和中国特色社会主义理论体系。认真研读马列主义、毛泽东思想经典著作，学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观理论，牢固树立辩证唯物主义和历史唯物主义世界观和方法论，切实使广大党员、干部深刻理解掌握马克思主义的基本立场、观点和方法，并以此指导实践，推动工作；认真学习党章、党规、党务和党情，切实增强执行党章、党规、党纪的(来源：好范文 http:///）自觉性，使广大党员清醒认识到党面临的“四大考验”的长期性、复杂性和严峻性，切实增强党的意识、宗旨意识、执政意识、大局意识、责任意识，进一步坚定马克思主义信仰和社会主义信念；认真学习党的十六大以来的路线方针政策，使广大党员、干部深刻理解和把握加强党的执政能力建设、构建社会主义和谐社会、推进社会主义新农村建设、加强党的建设等中央重大战略部署的科学内涵，当前尤其要深入学习好党的十七大和十七届四中全会精神；认真学习中央和省、市、区委的系列重大决策部署，使广大党员、干部及时明确当前的工作重点，把思想和行动切实统一到中央和省、市、区委的决策部署上来，落实到实践中去。

篇7：财务人员组织表

财务人员组织表

各报表审核

会计主任各项财务工作督导

账务员

账务员

成会员析类务之登载

各种资产费用定期报表填写

总账之登录

税务资料之处理

传票制发与发处理

各种应对应付账款之登录及处理

收付款项之初核

各种应收应付报表填报

各种产品成本之计算

定期损益报表之填写

各类成本资料之分析提供

各类成本单据之处理与核对

各种原料、物料账务处理

领退料单据处理核对

原物料定期报表填写

各种原物料盘存工作

料账员

篇8：财务审计组织实施方案

财务管理工作本身特点及内外部环境变化趋势对财务管理人员的知识、素质和能力提出了新的要求。需要财务管理人员拥有复合知识,具有较强的沟通协调能力,和系统考虑、综合决策的能力(郑晓薇、郭笑梅,2009);具有很强的信息搜集、整理与分析能力,以及对不确定事件的决策能力(张长城,2007);具有不断学习甚至创新知识的能力;能灵活运用理论知识,以解决高度复杂的现实问题。

以上知识、素质和能力的培养,无法单独依靠传统教学方法来完成(王治、汪敏玲,2013),需将学生嵌入现实的复杂情景,通过解决高度复杂的现实问题来培养。尽管使学生获得高度仿真锻炼的办法很多,但案例教学是一种低投入、高产出的有效办法。

2 财务管理案例教学课堂讨论的研究现状

现有文献主要聚焦于案例教学的重要性(李爱琴,2007)、教学的基本流程以及师生的角色定位(曾蔚,2004)。少数文献涉及到如何组织案例教学课堂讨论,但是提出的建议缺乏理论依据(王治、汪敏玲,2013),显得不系统、不深入,也很少提及如何选择群体决策技术。本文认为案例讨论的是一种群体决策活动,为了获得较高的决策质量,应根据讨论任务的类型、时间长短以及讨论群体的性质选择合适的群体决策技术,然后在运用决策技术进行讨论时还要确定有效的领导风格和冲突管理方式。

3 案例教学课堂讨论的组织方案设计思路

要对课堂讨论进行有效组织,可以按以下步骤推进。

3.1 分析讨论任务的性质

不同性质的任务,需要采用不同的决策技术。根据任务的备选答案是否固定,财务管理案例教学的讨论任务可以分为结构性决策与非结构性决策。结构性决策要求学生群体对给定的多个方案进行评价,从而进行可行性分析或选优。非结构性决策是指群体讨论的备选方案没有给定,需要由学生自己去思考可能的方案,然后对方案进行解释、完善、比较后选择。一般来讲,非结构性决策需要较强的创造性思维,以提出更多的备选方案。根据任务解答所涉及的知识深度与广度,可将任务分成复杂化任务与简单任务。

3.2 对群体进行分组并确定各小组内部组织结构、决策权分配与决策规则

通常,一个自然班作为一个讨论群体。由于人数较多,没有时间在课堂上听每一位同学的发言。所以,常常将一个班的同学分成若干小组,每个小组的找出一个人作为发言的代表。那么讨论群体的成员数实际上就等于分组组数。为了保证各小组在知识、能力、素质、经验、性别等方面的可比性,应采用随机分配的办法对学生进行分组。群体讨论究竟要分多少组,应按照所采用的决策技术的要求来定。如头脑风暴法小组数为5-10组,以6组较理想(水志国,2003)。无论采用哪一种技术,都需要2名同学作为讨论活动的组织人员,辅助老师组织工作。例如:对各小组的观点进行记录、归类、凝练、反馈,对讨论技术流程进行执行,对讨论中的纪律进行管理(如对冲突管理)等工作。

如何安排决策群体及决策成员的权重的组织结构,对于集体决策的绩效有着重要的影响(Lowe,1992)。如果决策的时间较宽松,每小组内部人员的组织结构建议采用金字塔式;如果时间较紧,建立采用委员会制(曹永强,曲晓飞,1994)。如果决策需要创新性观点,则采用委员会制会优于金字塔式。每个小组中人数应不超过7人较好。如果决策需要创新性观点,建议小组内部采用简单多数决策规则;如果决策任务是要判断、选优与预测,则建议小组内部采用加权多数决策规则(杨雷,席酉民,1997)。

3.3 根据任务的性质和群体的性质选择合适的群体决策技术

针对群体决策出现的种种低效现象,国外的学者很早就提出了一系列的技术方法,试图通过群体决策过程的结构化,来减少决策失误,提高群体决策的效率。这些决策技术可以分为两类:一类是冲突导向的群体决策技术,主要包括辩诘法,魔鬼发言人法,反头脑风暴法。另一类是非冲突导向的决策技术,主要有头脑风暴法、名义群体法和德尔菲法。各种群体决策技术适用于不同的情况,包括:不同群体性质和不同任务性质。

由于德尔菲法是采用函询的方法征求各专家意见,各专家不坐在一起,专家意见要经过3-4个来回的汇总与反馈,需要较长的时间。所以,这种方法不适合课堂环节的讨论。其他几种经典群体决策技术,都适合于课堂环节的讨论。

老师也可以根据影响群体决策质量的因素,创造新的决策技术。例如,对德尔菲法进行改革,使其变成“面对面德尔菲法”。也就是:各专家坐在一起,相互之间仍不交谈,只通过书面形式将各自观点当场上交给组织者,再由组织者汇总、归类后反馈给各专家。老师也可以采用自由讨论式决策技术,即:首先由各讨论小组的发言人依次提出自己的观点,其次对各观点逐条进行解释、质疑、完善或放弃,完成第一轮讨论;然后再由各组成员对第一轮留下的观点进行质疑、完善或放弃,经过多轮讨论,最后形成结论。

具体来讲,讨论群体的同质性较强,对于比较复杂或非结构化程度高的任务,建议采用冲突导向的群体决策技术如:DI、DA、ABS技术、自由讨论技术,以导致适当的冲突来促进成员间的信息交流与思想碰撞;对于比较简单或结构化程度高的任务,建议采用非冲突导向的群体决策技术,如BS、NGT技术、面对面式德尔菲法(郎淳刚,2005)。除此以外,如果决策任务需要提出创新性较强的观点,而且任务执行受到的现实约束条件较少时,应以头脑风暴技术;如果决策任务需要提出创新性较强的观点,而且任务执行受到的现实约束条件较多时,应采用反头脑风暴技术。对于预测某一事物未来走势的决策,则采用“面对面式德尔菲法”。

3.4 沟通方式的选择

不同沟通方式通过对不同信息的提取数量、提取次序提取准确性,来影响最后的决策准确性和群体成员对决策的接受度(Walther,1995)。

除德尔菲法以外,其他各种决策技术尽管都能采用FTF、CM、VCM三种沟通方式,但是面对面沟通方式(FTF)效果最好(郑全全,金剑强等,2005)。通常情况下,需要利用投影来呈现讨论流程与显示各组的观点变化、融合过程。

3.5 选择正确的领导风格与行为

领导风格被公认对群体决策过程及结果有重要影响(Peterson,1997)。无论采用什么类型的群体决策技术,为了提高成员的参与度、满意度,促使讨论的充分性、准确性及创新性,都要求采用民主型领导风格(毕鹏程2010)。一般只在决策时间仓促,决策成员之间存在利益冲突时,才采用独裁型领导风格。这里的领导是指各讨论小组内的负责人,以及群体讨论的组织者。

3.6 选择正确的冲突管理方式

冲突包括关系冲突与任务冲突。实证研究的结果表明,关系型冲突与群体决策的绩效有着很强的负相关关系,低强度的任务型冲突有助于决策质量的提高。冲突管理方式会直接影响群体绩效,或对冲突与群体绩效的关系进行调节(DeChurch,Max,2001)。

在冲突导向的群体决策技术运行中,对于小组之间出现的冲突,应该分情况区别对待。即对于关系冲突应制止,对程度低的任务冲突应鼓励,对于激烈的任务冲突,应采用合作性的、以问题解决为导向的冲突管理方式,防止其向关系冲突转化(Hackman,1987)。对于小组内部讨论时出现的冲突,应该由各小组内部讨论的负责人,采取类似的办法处理。在非冲突导向的群体决策技术运行中,不鼓励小组之间出现冲突,无论是关系型还是任务型冲突。但是,对于小组内部出现的冲突,应该由各小组内部讨论的负责人分情况区别对待:对于关系冲突应制止,对程度低的任务冲突应鼓励,对于激烈的任务冲突,应采用合作性的、以问题解决为导向的冲突管理方式,防止其向关系冲突转化。

3.7 给予充足的讨论时间

只有非分享类信息的提取,才会给讨论再来信息增量,提高决策的准确性、创新性、一致性与满意度(Larson,1994)。由于不同类型的信息在讨论中被提取的次序不同:分享类信息在讨论中会被优先提取,非分享类信息最后才被提取(Larson,1996;Stasser,1987)。所以,讨论时间充分性的判断标准是:讨论成员已经提出了较多的非分享信息,而且提出的新的非分享信息量越来越小,清晰性越来越低。

摘要：案例讨论的有效组织是案例教学成败的关键。现有研究对案例教学的重要性、教学的基本流程以及师生的角色定位进行了较多的研究,但是很少深入讨论如何组织案例教学的课堂讨论。为此,认为案例讨论是一种群体决策活动,为了获得较高的决策质量,应根据讨论任务的类型、时间长短以及讨论群体的性质选择合适的群体决策技术,然后在运用决策技术对课堂讨论进行组织中,还要确定有效的领导风格和冲突管理方式。

关键词：案例教学,财务管理,课堂讨论,群体决策

参考文献

[1]王治,汪敏玲.财务管理案例教学的组织实施及改进对策[J].中国成人教育,2013,(19):167-169.

[2]祝映兰.财务管理课程案例教学模式构建——基于应用型人才的培养目标[J].财会通讯,2014,(23):63-65.

[3]曾蔚.财务管理案例教学探讨[J].中国高教研究,2004,(11):93.

[4]毕鹏程.领导风格对群体决策过程及结果的影响[J].经济管理,2010,(02).

[5]曹永强,曲晓飞.专家群体评价与分组德尔菲方法[C].管理科学与系统科学进展——全国青年管理科学与系统科学论文集,1995.

篇9：浅谈审计组织体系

【关键词】 审计机构审计组织国家审计社会审计内部审计

1. 审计机构的设置原则

以国家审计为例，为了实现审计的职能，更好的完成审计任务，充分发挥审计的作用，设置审计机构时，应遵循以下原则：

1.1独立性

我国在1995年实施的《审计法》中规定，审计机关依照法律规定行使审计监督权，不受其他行政机关、社体和个人的干涉。独立性审计原则是指审计机关依法做出独立使审计监督权，主要包括领导关系独立，审计署只受总理领导，地方审计机关只受本级政府行政首长和上一级审计机关的领导。工作独立，审计机关自行安排审计项目和审计人员进行审计监督工作，依法独立作出审计意见书，做出审计决定，不受干涉。经费独立，审计机关履行职责所必须的经费由本级人民政府保证，列入财政预算。

1.2权威性

设置审计机关，必须保证其在经济监督体系中占有较高层次的地位，以完成审计的综合性经济监督工作，包括对其他经济监督部门进行再监督的任务。审计的独立性与权威性是密切相关的，独立性是权威性的基础，没有独立性就会失去权威性。

2. 国家审计机关组织体系的概述

2.1国家审计机关的设置

国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关，它具有法律赋予的独立性和权威性。但是，各国国家审计机关在整个国家机构中的组织地位是不相同的。

2.1.1立法体制

在立法体制下，国家审计机关一般属于国家立法部门，依照国家法律赋予的权限，对各级政府机关的财政经济活动，以及国有企业、事业单位的财务收支及有关经济活动进行审计监督。例如，美国审计总署、英国国家审计署、加拿大审计长公署等，客观存在们独立行使审计监督职权，对国会或议会负责，不受行政当局的控制和干涉，其他地位较高，独立性较强。

2.1.2司法体制

在司法体制下，国家审计机关一般都独立于国家立法部门和国家行政部门，拥有有限的司法权。例如，法国、意大利、西班牙的审计法院等就属于司法型的国家审计机关，它们具有审计和经济审判的职能，权威性较高。与立法型国家审计相比，司法型国家审计更加强调审计机关的权威性，并以法律形式来强化这种权威性，审计人员享有某些司法职权。

2.1.3行政体制

在行政体制下，国家审计机关一般隶属于国家行政部门，根据法律赋予的权限，对政府各部门、各单位的财政财务收支活动进行审计监督，并对国家行政部门负责，以便保证国家财经政策、法规、计划、预算的正常执行。例如，我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责报告工作。

2.1.4财政体制

在财政体制下，国家审计机关一般隶属于政府财政部门。例如，瑞士国家审计机关就是财政部的特别机构，不过，国家法律规定它必须向议会报告工作，这样就提高了它的独立性和权威性。一般来说，财政体制下的国家审计机关其独立性程度相对较低。

2.1.5独立体制

在独立体制下，国家审计机关一般都独立于国家立法部门、司法部门和行政部门。例如，日本会计检查院既不隶属于国会和内阁，也不隶属于法院，它是独立于内阁且与内阁相平行的机构，其使命是检查监督国家财政的执行情况，并定期向国家报告工作，具有较高的独立性。

2.2国家审计机关的基本任务

根据《审计法》规定，级审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有金融机构和企事业组织的财务收支，以及其他应进行审计的财政、财务收支的真实性、合法性、效益性依法进行审计监督。

2.3国家审计机关的权限

审计机关的权限主要有四个特征：法定性、行政性、主体恒定性、种类广泛性。法律规定审计机关的权限主要是基于以下原因：是落实宪法规定的审计机关依法行使审计监督权的需要。宪法是原则规定了审计机关享有审计监督权，至于具体享有哪些权限，没有规定，只能靠单行法律、法规做出具体的规定，将宪法的原则具体化。而将单行法律、法规具体化时，必须体现出宪法的立法意图。

3. 社会审计组织体系的概述

社会审计组织是指根据国家法律或条例规定，经政府有关部门审核批准并经注册登记的会计师事务所。

3.1社会审计组织的设置

随着我国市场经济的逐步形成，社会审计也随之建立并得到快速发展。我国社会审计的恢复始于1979年设立会计顾问处，后改为会计师事务所。1985年7月根据审计署的建议，国务院在有关文件国明确提出“在建立部门、单位内部审计的同时，可以试建设审计组织。”审计事务所同会计师事务所一样得到了更大范围的发展。

1986年7月国务院颁布的《国华人民共同国注册会计师条例》和1987年审计署下发的《关于进一步开展社会审计工作若干问题的通知》，标志着我国的社会审计组织进入了有步骤、有计划的稳步发展阶段。1994年月1月1日《中华人民共和国注册会计师法》的实施，使社会审计进入了法制化、规范化的轨道。为了适应经济形式发展的需要，并和国际惯例接轨，1995年审计署和财政部做出决定，中国注册会计师协会实行联合，联合后统称中国注册会计师协会，对社会审计进行统一的行业管理。

3.2社会审计组织的业务范围

目前，我国社会审计组织的业务范围主要有审计业务和会计咨询、会计报务业务。审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。

4. 内部审计机构组织体系的概述

内部审计机构是对部门、单位实施内部审计监督，按照一定标准检查会计账目及其相关资料、查证单位内部各项财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性的专门组织。国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度。法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位，必须设立独立的内部审计机构。法律、行政法规没有明确规定设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立内部审计机构，配备内部审计人员。有内部审计工作需要且不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的国家机关，可以授权本单位内设机构履行内部审计职责。设立内部审计机构的单位，可以根据需要设立审计委员会，配备总审计师。

国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构是按审计主体不同而划分的三类审计机构，他们是按照宪法及其他法规而建立的，共同构成了我过审计监督体系。在审计监督体系中，国家审计、社会审计和内部审计三方，在审计的内容和范围上，既相互联系，又各自独立，各司其职，在不同的领域实施审计监督。