财务决算审计实施方案

方案是一种常见的应用文内容，有着自身的格式和内容，那么一份详细的方案，应该具体包含哪些内容呢？今天小编为大家精心挑选了关于《财务决算审计实施方案》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

第一篇：财务决算审计实施方案

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法

关于基本建设项目竣工财务决算审计实施办法 基本建设项目竣工财务决算是工程竣工验收的重要组成部分，是正确确定新增交付使用固定资产价值的主要依据，是综合反映竣工建设项目或单项工程的建设成果和财务情况的总结性文件，是办理固定资产交付手续的依据。项目建设单位及时、正确地编制竣工财务决算，对于总结分析建设过程中的经验教训，提高工程造价管理和工程施工管理水平以及积累技术经济资料等，都具有重要的意义。 根据国家财政部《关于加强建设项目工程预算、结算竣工决算审查管理工作的通知》、《基本建设财务管理规定》，国家审计审计署《关于国家建设项目竣工决算审计实施办法》等有关文件精神，当建设项目正式竣工验收前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实性、合法性、效益性进行审计。通过审计正确确认项目竣工交付使用财产的价值，同

一、基本建设工程项目工程基建项目竣工决算审计依据：

1、本事务所与委托方签定的业务约定书

2、中国注册会计师独立审计准则

3、中华人民共和国审计法及预算法

4、独立审计实务公告第九号—基本建设工程预决算审计

5、国有建设单位会计制度[财会字(1995)45号]

6、基本建设财务管理规定[财基字(2002)394号]

7、国家重点建设项目资金管理办法

8、财政部关于加强专项资金财政财务管理与监督的通知

9、财政部关于《财政投资项目评审操作规程》

10、上海市基本建设项目竣工决算审批办法——沪财基(1998)3号

11、审计机关“关于国家建设项目预算(概算)执行情况审计实施办法”

12、审计机关“关于国家建设项目竣工决算审计实施办法”

13、中华人民共和国招投标法

14、基本建设工程项目工程项目立项建议书、可行性报告、初步设计概算批复、项目投资和资金计划等

15、基本建设项目费用实际支出的各项标准，包括项目设计费、勘察费、施工监理费、住宅配套费、人防建设费用、供电及供水配套费等

16、其他相关的基本建设管理规定

二、基本建设工程项目竣工决算审计目的： 通过对基本建设工程项目工程建设项目基建财务竣工决算审计，以确认该项目的全部基建投资支出(注：包括建筑安装投、资、设备投资、其他投资、待摊投资等)、基本建设资金来源、基建资金结余的真实性、合法性发表意见;同时对该建设项目的设计概算的执行情况及与实际情况进行对比、审核、分析，最终通过审计确认基本建设工程项目工程建设项目形成竣工交付使用财产的完整、真实的资产价值及资产明细表。

三、基本建设工程项目审计范围及内容：

1、审计范围： (1) 基本建设工程项目工程建设项目竣工财务决算资金来源及运用情况，即从基本项目实施的第一笔资金投入或第一笔项目支出发生开始，到该项目基建财务竣工决算报表编制完成结束，所反映记载的项目事项的全部财务会计资料和相关的其他资料(包括设备、材料采购合同，设备、材料供应商中标通知书，设备、材料的询价及比价资料，合同会签资料等)。 (2) 如果基本建设工程项目改建项目采用全过程建设财务监理的方法，则在进行基本建设财务竣工决算审计时，根据实际财务监理的效果，通过一定程度的测试，可以适当运用财务监理报告的有关内容。

2、审计内容： (1) 基本建设工程项目改建项目的上级主管单位、各相关政府职能部门的立项批复、可行性报告、初步设计概算批复、项目设计概算书等 (2)基本建设项目的建筑及市政设计、地质勘察、服务技术咨询服务等合同。 (3)基本建设工程项目改建项目的国内、国际招投标资料、设备合同及安装施工或分包合同。 (4)基本建设工程项目改建项目施工总承包合同及各专业分包合同 (5)基本建设工程项目改建项目根据设计概算或设计变更确认的单项工程核验单及总体设备竣工质量验收资料。 (5)基本建设工程项目改建项目自开工至竣工验收时的全部财务会计资料，包括基础控制台帐、会计凭证、会计帐簿等。 (6)其他与项目相关的资料

四、竣工决算审计重点：

1、审查项目竣工决算报告的编制情况，根据基本建设财务管理规定，竣工决算报告包括竣工决算报表、报表科目附注、报告说明。审计人员应重点审计决算编制工作有无专门组织，各项项目竣工清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对项目遗留问题的处理是否合规。

2、审查项目建设及概算执行情况，重点关注项目建设是否按照批准的初步设计概算进行，有无概算外项目和提高建设标准，有无重大质量事故和经济损失。

3、审查交付使用财产和在建工程，重点关注交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件。移交手续是否齐全、合规，成本核算是否完整，有无挤占工程成本，提高工程造价，转移建设投资的问题。

4、审查转出投资、应核销投资及应核销其他支出。 关注列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核销是否合规，有无虚列投资的问题。

5、审查尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工作量，按照一定的计算方法，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目。

6、审查项目结余资金。重点审核库存物资，防止隐匿、转移、挪用库存物资。虚列债权债务，隐匿项目结余资金，揭示建设管理中存在的问题。

7、审查基建收入，关注基建收入核算是否真实、完整，有无隐匿、转移收入的问题。是否按照国家规定计算分成，足额上缴或归还建设贷款。

8、审查投资包干结余。根据对设计概算的执行情况的分析，正确核算项目包干结余指标，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配。

第二篇：工程竣工财务决算审计报告

北京*****有限公司

北京***工程项目竣工财务决算

审

核

报

告

审核单位：北京****有限公司

2000年00月00日 北京****有限公司 北京**********工程项目 竣工财务决算的审核报告

北京******有限公司：

我们接受委托，对贵公司建设的北京*****工程项目截止2000年00月00日的竣工财务决算报表进行了审核。贵公司的责任是提供有关该工程项目真实、合法、完整的工程竣工财务决算报表及相关资料并对其负责，我们的责任是对该竣工财务决算报表及相关资料发表审核意见。

我们的审核是依据《中国注册会计师审计准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求(暂行)》等相关工程竣工财务决算审核规定进行的。在审核过程中，我们结合该工程项目的实际情况，实施了包括抽查会计记录、对建安工程造价结算进行复核以及实地盘点等我们认为必要的审核程序。现将审核结果报告如下：

一、工程项目概况

1、基本情况

北京**8工程项目，位于北京市***。该工程项目自2000年0月0日开工，于20**年*月*日竣工，该工程为北京。项目范围分为：***;项目工程数量***。

2、项目立项及审批情况 项目立项及审批情况：。

二、工程项目管理及验收情况

1、工程项目管理情况

为加强对该工程的建设管理，建设单位成立了专门的工程建设领导小组，并制定和完善工程建设管理的各项规章制度，项目建设实行项目法人制、监理制、合同制，项目管理按程序逐项进行落实。 该工程由北京**有限公司设计，由北京**有限公司负责施工，北京市**监理公司监理。

2、工程项目验收情况

2000年0月0日，通过了由施工单位、设计单位、监理单位、建设单位组成的竣工验收组成员的验收，工程质量评定为合格工程。

三、工程项目审核情况 1. 工程项目投资完成审核情况

经审核，截至2000年0月00日止，该工程项目实际完成投资000元，其中：建筑安装工程投资000元

2. 建设资金审核情况

经审核，该工程建设资金来源全部由。 3. 工程造价审核情况

北京工程项目，

4. 交付使用资产审核情况

经审核，截至2000年0月0日止，该工程项目已交付使用，全部为固定资产。交付使用资产具体项目见本报告后附的《基本建设项目交付使用资产明细表》。

四、其他事项说明 审核过程中，。

附送：

1、基本建设项目概况表;

2、基本建设项目竣工财务决算表;

3、基本建设项目交付使用资产总表;

4、基本建设项目交付使用资产明细表;

5、应付项目明细表;

北京***** 有限公司

中国 ★ 北京

年0月0日中国注册会计师：中国注册会计师： 2000

第三篇：财务决算审计约定书

委托方： 顺发电热有限公司(甲方)

受托方：立信会计事务所(乙方)

一、 委托目的与业务范围

对顺发电热有限公司2012年财务决算情况进行审核，根据审核结果出具审核报告。

财务决算包括各项财务状况、资产评估、资产清算等。

二、出具业务报告的时间和要求

2013年 1 月 31 日前出具审核报告

要求甲方提供真实可靠依据，乙方需据实进行审计工作，并做好保密工作，防止甲方商业机密泻出。

三、甲方的责任与义务

甲方的责任：建立健全内部控制制度;保护资产的安全完整;保证所提供的竣工财务决算有关凭证、单据和其他有关业务资料的真实、合法和完整性;正确使用审核报告，由于使用不当所造成的后果由委托人负责。

甲方的义务：

1、在2012年12月1日之前为乙方提供审核工作所需要的已整理好的财务决算全部资料和其他有关业务资料;

2、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件及合作，具体事项将由乙方审核工作人员于工作开始前提供清单;

3、按本约定书的规定，及时、足额支付审核费用;

四、乙方的责任与义务

乙方的责任：乙方将参照中国注册会计师审计准则的要求进行审核，出具审核报告;保证审核报告的真实性、合法性。

乙方的义务：

1、在2013年1月31日之前完成委托业务，出具审核报告;

2、对在执行业务过程中知悉的甲方商业秘密严加保密。未经甲方同意，乙方不得将其知悉的商业秘密和甲方提供的资料对外泄露。

3、在2013年1月31日之前出具相关的竣工财务决算审核报告。

五、审核收费

本项业务的收费按照乙方实际参加本项业务的人员、参与时间及《广州地区会计师事务所业务计费标准》计算，合计为人民币。甲方应在本约定书签订后天内预付费用 %，其余 %在乙方提交报告书时付清。

六、审核报告的使用责任

乙方向甲方出具本审核报告一式份，仅供甲方及甲方的有关主管部门对竣工财务决算情况进行了解使用，因使用不当的责任与乙方无关。

七、约定书的有效期间

本约定书一式贰份，甲、乙双方各执壹份，并具有同等法律效力。

本约定书自签订之日起生效，于约定事项完成之日起失效。约定事项一方要求变更，应提出理由通知对方，经双方协商同意后变更。

八、违约责任

甲乙双方按照《中华人民共和国经济合同法》的规定承担违约责任。 甲方不得提供虚假凭证。

乙方不得进行虚假审计。并如实上报有关部门。

甲方：乙方：(签章)

法定代表人或授权人(签章)法定代表人或授权人(签章)

地址 ：地址：

电话：电话：

年月日年月日

091050126沙彦静

第四篇：审计报告(财务决算专项说明)

关于ABC公司

《财务决算专项说明》的审计报告

中建审字[20× ×]第××号

ABC公司【董事会或全体股东】：

我们审计了后附的ABC公司（以下简称“ABC公司”）2010《财务决算专项说明》。按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）印发的《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）、《关于印发2010中央企业财务决算报表的通知》（国资发评价[2010]169号）、《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2005]13号）及《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［2005］67号）等有关文件（以下简称“国资委相关文件”）的规定编制2010《财务决算专项说明》是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对《财务决算专项说明》的编制是否遵循了国资委相关文件的规定发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对ABC公司是否遵循国资委相关文件的规定编制2010《财务决算专项说明》获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取相关的审计证据。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，ABC公司编制的2010《财务决算专项说明》在所有重大方面遵循了国资委相关文件的规定。

为了更好地理解相关信息，上述2010《财务决算专项说明》应当与已审计财务报表及其审计报告一并阅读。

本报告仅供ABC公司向国资委报送2010财务决算报表时使用，不得用作任何其他目的。

中建华会计师事务所

有限责任公司

中国〃北京

1 中国注册会计师：××× 中国注册会计师：××× 二○××年×月×日

第五篇：上海饭店财务决算说明专项审计报告

太原市上海饭店

2013财务决算专项说明专项审计报告

晋晋利鉴[2014]0011号

太原市上海饭店：

我们接受委托，对后附的太原市上海饭店(以下简称上海饭店)2013财务决算专项说明进行了专项审计。财务决算专项说明是上海饭店对太原市国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)监管工作需要的信息的单独说明，是向市国资委报送的2013财务决算报告的重要组成部分。

一、使用的标准

上海饭店2013财务决算专项说明按照企业会计准则的规定以及市国资委2013财务决算的要求编制。

二、报告使用者和使用目的

本报告仅供太原市国资委审核上海饭店2013财务决算报告使用。

三、管理层及注册会计师的责任

上海饭店管理层对2013财务决算专项说明的编制负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对上海饭店2013财务决算专项说明发表意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。该准则要求我们遵守职业道德规范。

四、工作概述

中国注册会计师审计准则要求我们计划和实施审计工作，以对鉴证对象是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作是在完成对上海饭店2013财务决算报表审计工作并出具了相关审计报告的基础上，核实了上海饭店按太原市国资委要求提交的2013财务决算专项说明中涉及引用上海饭店经审计的2013年12月31日的资产负债表和2013的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注中的相关数据;并对其他相关项目实施了分析、检查等审计程序。

- 1 -

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

五、审计意见

我们认为，上海饭店2013财务决算专项说明已经按照企业会计准则的规定以及太原市国资委2013财务决算报告的要求编制。按照太原市国资委2013财务决算披露的要求，上海饭店2013财务决算专项说明公允反映了上海饭店国有资本保值增值等的有关情况。

六、强调事项

无

山西晋利审计事务所(有限公司)

中国太原市中国注册会计师： 中国注册会计师： 二○一四年二月二十七日

- 2 -