工程财务审计方案

2022-06-29

方案在我们工作与学习过程中起着重要的作用，对于我们进一步开展工作与学习，有着非常积极的意义。那么一份科学的方案是什么样的呢？以下是小编整理的《工程财务审计方案》，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

第一篇：工程财务审计方案

工程跟踪审计方案

一、成立项目组成员及确定项目审核目标…………………………… 1

1、确定审计目标………………………………………………… 1

2、审计原则……………………………………………………… 1

二、审计内容与重点…………………………………………………… 2

1、审计的范围与内容…………………………………………… 2

2、审计内容的重点………………………………………………… 2

三、审计程序与方法…………………………………………………… 6

1、审计依据………………………………………………………… 6

2、审计服务工作程序 …………………………………………… 6

3、结算审核方法…………………………………………………… 8

4、结算审核中的复核方法………………………………………… 10

5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领…………………… 13

四、审计组织与分工…………………………………………………… 15

1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责……………… 15

2、全过程审计人员职责与分工…………………………………… 15

五、审计工作进度安排…………………………………………………… 18

1、施工阶段审计工作进度安排…………………………………… 18

2、竣工阶段审计工作进度安排…………………………………… 19

六、审计工作的保证措施及承诺………………………………………… 20

1、审计进度的保证措施…………………………………………… 20

2、审计质量的保证措施…………………………………………… 20

七、服务承诺、廉政制度……………………………………………… 23

一、成立项目组成员及确定项目审核目标

1、确定审计目标

(1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。 (2)经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作,节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使用效益。

2、审计原则

项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后, 由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后,与委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。

二、审计内容与重点

1、审计的内容

(1)、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令; (2)、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复; (3)、根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核; (4)、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算; (5)、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判; (6)、协助委托方及业主进行合同管理,负责合同的解释,每月提供计划与实际付款说明; (7)、协助审核、控制工程进度款的支付,最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的 7日历天; (8)、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认; (9)、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,最迟完成时间不超过申请提交日后的 7日历天,特殊情况另行协商; (10)、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。

2、审计内容的重点

(1)、对招标文件、合同条款的重点控制

1)、审查工程量清单,审核标底。根据施工图纸复核工程量,审核定额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。

2)、审核招标文件。审核招标文件,重点审核招标方式、投标报价编制依据、评标方法等。 3)、审核施工合同。招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据,审核合同主要条款是否与招标文件、中标条件相符,是否合理、合规、有效,着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材料扣还方式、让利幅度等。

4)、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料, 公正、合理地确定工程进度款 (2)、对工程变更、现场签证的重点控制 1)、严格控制工程变更,一旦发生工程变更,将不可避免的使工程造价和工期发生变化, 因此我们要进行技术经济分析, 检查变更的理由、依据、单价、数量、金额及对工期的影响,确保变更不会从根本上影响投资目标和工期目标。

2)、审查工程变更的内容是否未包含在原预算和标价中。

3)、对工程变更方案进行优化处理,提出合理化建议,尽可能减少对工程总体目标的影响,并根据变更方案做出变更预算,供业主决策。

4)、审查在工程变更及隐蔽工程实施过程中,是否按既定的方案和措施执行,并对现场数据进行详细测量和记录。

5)、核定变更费用。

(3)、对材料价格、合同管理的重点控制

1) 、材料是工程造价最重要的组成部分, 往往要占到工程造价的 60-70%, 审查时要询价比质,大宗材料是否组织了供应商进行招标,从价格、质量、服务、环保等多方面进行比较,对施工过程中的材料替代要及时做出价格比对。

2)、严格审核合同条款,特别是涉及到工程造价的相关条款,重点审查调整结算价款的一些条款,对政策性因素、不可抗力因素、施工现场条件等因素及执行的相关定额和文件做出明确的规定, 确保在结算口径上不留争议。

3)、掌握工程施工过程造价情况,主要包括:审核工程用款计划及工程造价控制图表,对工程预付款进行审核;根据监理或业主提供的设计变更及现场签证单,对工程量进行现场核实和图纸计算核实,依据合同、招标投文件、相关定额规定等有关资料,进行重点审核; 4)、审核甲供或甲控乙供材料(或设备)规格、品牌及价格的确定与控制,对特种材料价格进行市场调研,对认质认价材料、设备进行审核。 (4)、竣工阶段的重点控制

1)、核准工程量。

工程量是编制竣工结算最基本的内容,也是整个工程取费和计税的基础, 工程量不准, 就会导致整个工程造价不实, 审核人员要把一个项目繁多, 内容复杂的工程结算在审核前进行认真的调查和实地勘察,摸清施工情况, 熟悉施工图纸和变更签证及合同等有关材料,对工程结算进行逐项审查验证。审查的重点放在容易重复计算或隐蔽工程部分。在审查过程中,既要认真查看施工记录、验收记录、变更签证手续 , 又要按设计要求仔细复查计算工程量, 必要时, 还应开挖勘查, 要抱着实事求是的工作态度把工程量核清。 2)、审查定额套用。

在实施审查签证应按照定额及投标文件等有关资料进行复核, 在审查定额套用时,要审查定额套用的合理性、合法性。看定额文件颁布的时间,适用范围,定额的名称、含义,定额在不情况下使用时换算以及定额说明中的注意事项,以达到准确无误地使用定额、核实工程造价。

3)、把住材料价差调整关。

根据国家规定的建筑、安装工程材料定额消耗标准,对施工单位竣工结算中的材料价差进行审核。对招标文件及合同规定可以调整价格的材料,应进行市场了解,并将了解情况与承、发包双方对接,由于建筑材料的市场价与定额取定价的价差,对工程造价影响很大,如果不严格审核材料价差,工程成本就很容易被增大。

4)、查对各种数据、票据和变更签证,核实工程造价。

施工企业一般都存在多报造价的问题, 有时也有错 (低) 套、漏算现象, 但对于查出来的高套、多算、重复算的数据一般都不会轻易认帐,只有在证据充分确凿的情况下,才会改变态度。所以,核定工程总造价既要靠对每一个环节的扎实工作,又要按照定额政策据理力争,并在此基础上确定工程总造价, 以提高审查质量, 有效的发挥审核人员对竣工结算的审查、监督作用。 5)、审核工程造价中的取费。

审核时, 施工企业首先提供有关部门核发的工程类别和施工资质等级证书,对于招投标工程,要对应投标文件确定的费率计取。

三、审计程序与方法

1、审计依据

(1)《财政投资项目审核操作规程》 (试行 ) (2)《泰州市级财政投资评审暂行办法》

(3) 工程施工合同、、工程设计变更通知单、施工、竣工图纸 (4)《建设工程工程量清单计价规范》 (GB50500-2013) (5) 2014《江苏省建筑与装饰工程计价表》、《江苏省市政工程计价表》、《江苏省安装工程计价表》、《江苏省建设工程费用定额》 (苏建价 [2014]299号)等。

(6) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (7) 其他法律法规

(8) 委托单位对于该项目审计的要求

2、审计服务工作程序

审计咨询服务工作程序,如下图所示: (1)审前调查

首先,本司选派注册造价工程师,根据委托人的要求进行审前调查,向主管部门了解初步情况,包括资金管理、建设规模、建设进度等。初步了解项目单位的内部管理情况,确定具体的审核工作量。

(2)审计实施

深入了解项目的具体情况:包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。

(3)工程结算审核

1)提供结算编制要求,规范结算报送作为本项目的造价咨询单位,审计组将规范施工单位的送审结算书格式,要求按国家及泰州市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件要求。

2)公正合理,严格工程结算审核

3)实施结算审核,编制工程结算审核报告。

根据对工程结算的审计结果,得出准确的审计结论。重点审计工程造价的确定是否合理、客观,是否严格执行合同和相关规定,对于不合理得造价严格核减, 就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项, 向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见,出具项目审计报告。

3、结算审核方法

工程结算的审核方法常用的有全面审核法、重点审核法和经验审查法, 具体可根据时间和委托方的要求而定。

全面审核法是按照施工图要求,结合清单定额分项工程的细目,逐项审核,其优点是全面、细致、质量高、差错比较少,但费时、工作量太大;重点审核法是抓住工程预算中的重点进行审核, 一般选择工程量大或造价较高的项目、补充单价、记取的各项费用作为重点;经验法是根据以往的实践经验审查容易出现差错的那部分工程项目。当时间紧、规模大、预(结)算编制质量较好时,一般可采用经验法与重点结合的审核方法;若预结(算)编制质量较差,则宜采用全面审核法。

以上方法往往还结合对比审核法、统筹法等以提高工作效率和审核质量。结算审核具体方法如下: 3.1 看图法

即看图核实工程量与工程价款,审定工程造价的一种方法。项目基建工

程结算审计,首先必须认真仔细地看清所有的施工图纸,才能全面准确无误地计算审定工程造价的真实性。

要求审计人员必须熟练掌握所有的建筑识图知识,不仅要看建筑施工图。而且要看结构施工图和竣工图;不仅要看水电平面图,而且要看水电系统图;不仅要将每一张图纸看懂吃透,而且要将所有的图纸综合分析。只有在认真看懂吃透图纸的基础上,才能发现问题、揭露问题。看图法是基建工程结算审计最基本、最普遍、最常用的方法,它贯穿基建工程结算审计的始终。

3.2 观察法

它是指审计人员亲临建筑现场,对审计事项进行实地观察,调查了解建设项目的实际情况,发现疑点,验证事实,核实实际工程量,审定工程造价的一种方法。

3.3 询问法

它是指审计人员通过询问被审计单位参与基建项目管理的负责人、当事人、知情人或施工单位施工员、预算员、知情者 ,以证实基建工程量与工程价款的真实性。合理性的一种方法。审计人员通过询问获得的审计线索有可能引出有力的审计证据,揭露事实的真相。所以询问法也是基建工程决算审计最直接、最常用的一种有效的方法。

3.4 调查法它是指审计人员深入实际进行调查研究, 以查证基建工程量与工程价款的真实性、合理性的一种方法。如对水电主材价格进行市场调查分析,对基建工程量进行调查走访等。调查法是基建工程决算审计一种切实可行的有效方法。

3.5 取样抽查法

它是指审计人员会同建设单位有关人员与施工单位有关人员到建筑现场,对有疑点的隐蔽工程进行挖开取样核实工程量与工程价款的方法。取样

法比较直接,容易验证出问题的真假,但工作量大,需组织有关个方到项目实地。所以一般实行抽样定点的方式。

3.6 分析法

它是指审计人员运用各种系统方法, 对基建工程项目的具体内容进行分离和分类, 然后综合分析, 发现疑点, 揭露问题的方法。分析法的目的在于: (1)通过分析查找可疑事项,为审计工作寻找线索,进而查出各种错误和弊端; (2)通过分析来验证各种资料(如施工合同、施工图纸、隐蔽工程签证等资料)所反映的基建工程项目的真实情况,进而核实实际工程量与审定工程造价。

3.7测量法

即审计人员深入建筑现场,对照施工图纸,实地测量有关工程量(如门窗洞口的大小、建筑物的长宽高等) ,计量有关器材物质数量(如配电箱数量、灯具数量、水暖器材的数量等) ,确定核实基建工程结算工程量与造价真实性,合理性的一种审计方法。

3.8 核对法

指在基建工程结算审计中用一种记录或资料同另一种记录或资料进行查对,用相互验证和复核的手段,验证基建工程决算工程量与造价真实性、合理性的一种审计, 利用被审计单位所提供的隐蔽工程签证单与施工单位所提供的施工日志相核对。

4、结算审核中的复核方法

工程造价审计对控制工程造价、节约建设资金、抑制基建领域腐败具有重要意义。复核是审计的主要方法之一,是由审计人员对工程造价文件(工程预算、结算、决算)的主要内容及计算情况进展检查核对,以发现可能出现的查错,提高工程造价的准确性。

4.1五步复核的运用第一步,分析性复核

分析性复核是获取审计证据的一种基本方法,对工程造价审计来说,就是对工程立项、招投标、合同签订等影响工程造价的诸因素及工程造价文件中的重要比率进行分析,确定是否存在可能影响管线造价准确性的异常情况,以确定重点审计领域。分析性复核的主要内容如下: (1)项目立项(可行性研究、审批人、审批时间、审批文件)是否符合规定。 (2)项目招投标情况是否符合国家法规及大自然公司内部规定。 (3)施工合同、补充合同的签证是否符合规定。

(4)工程造价文件的编制单位、编制人是否具有相应资质,是否已签章。 (5)工程结算、决算是否与预算存在重大差异。 (6)单位造价与同类工程平均单价是否存在重大差异。

(7)主要材料、设备用量与定额含量或设计含量是否存在重大差异。第二步,工程量复核。计算工程量耗用时间长、工作量大,是确定工程造价的重要环节。对工程量的复核,主要包括下列内容: (1)工程内容是否与图纸、设计变更和现场签证相符。 (2)工程量计算是否符合清单定额及工程量计算规则。 (3)工程量单位是否与清单定额单位一致。

(4)工程量计算公式是否清晰明了,是否注明了工程部位 (层次、轴线、标高 ) 。 (5)工程量计算精确度是否符合规定。

(6)工程量计算顺序是否按施工顺序或清单定额上的顺序。

第三步,清单定额选套复核。套项是确定工程造价的另一重要环节,主要应对下列几项进行复核: (1)分步分项工程的施工工序、材料耗用与所选清单定额子目一致的, 复核其单价、人工、。材料用量是否正确。

(2)不能完全套用清单定额子目的,清单定额调整换算是否符合规定。

(3)项目工程内容与清单定额规定工程内容完全不一致的,补充清单定额编制是否合理。 (4)人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格。 (5)材料采购发票、构配件购销合同是否真实。

第四步,工程取费复核。不同地区、不同的工程取费标准都有所不同, 对项目费率的复核主要是检查是否符合政策规定,具体内容如下: (1)工程取费确定是否与工程实际相符。

(2)工程费用项目组成是否符合规定, 没有发生的费用项目是否己剔除。 (3)取费基数是否正确。

(4)各项费率是否符合规定或协议。 (5)计价程序是否符合规定。

(6)甲方供材料、设备是否在税后扣除。第五步,机械准确性复核。机械准确性是指工程造价文件中有关数字、计算、加总及逻辑关系的正确性,其主要复核内容如下: (1)各分步分项工程量计算是否正确。

(2)各分步分项工程量与相应单价乘积计算是否正确。 (3)各分步分项直接费、人工费竖向加总是否正确。

(4)计算程序中直接费、人工费是否与各分步分项工程直接费、人工费合计数一致。 (5)计算程序中各费用项目计算是否正确。 (6)工程总造价计算是否正确。 4.2五步复核之间的关系

五步复核之间除存在着一定先后次序外,还存在着有机的联系。分析性复核是为后四项复核确定审计重点,以提高审计效率;工程量、套项、取费

是计算工程造价的三要素, 对三者的复核是为了确定工程造价文件的编制是否符合定额的有关规定; 而机械准确性复核主要是确定工程造价文件中的数据是否准确。

造价文件经过上述五步复核后, 既符合有关规定, 数据计算又准确无误, 则达到了真实性、公允性要求,可以作为确定工程造价的依据。

5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领

5.1以建设项目施工图为主,审核工程量的计算是否准确

工程量计算是否准确直接关系到建筑安装工程的价格,所以,审核工程数量是审核工程结算至关重要的内容。审核时,要注意下面几个方面:一是审核工程量计算是否按照施工图和清单定额规定计算, 应注意计量单位是否与清单定额相一致,当审核竣工结算肘,还应按照竣工图进行工程量计算。

二是审查工程结算所报的工程量与实际完成的工程量是否相符。审查时,要注意施工企业有没有为增加结算费用,故意加大工程量,夸大工程施工难度的情形。

三是要审查有无假报结算的情形。特别对于多方施工的工程项目,要审查有无几个施工企业同报一个工程项目进行结算的情况; 是要审查有否重复计算工程情况,要防止施工企业将同一工程分别多次混入其他工程进行结算,或将已结算过的工程,放在其他结算书中重复计算。尤其是一个厂区的总体排水工程,往往随着建筑群体工程分期施工而分为几个阶段完成,应防止施工企业把第一期已算过的项目混入第二期重复结算。

5.2注重实际,审核单价

建筑安装工程的直接费是由 “量” 和 “价” 两个因素相乘求得的, “量” 即工程量, “价”即按照施工单位投标的每一个计量单位分部、分项工程的单价。工程量审定后,必须按照规定,正确地套用单价。

审核时,要注意审查工程项目内容是否与实际内容相符;有无低单价套用高价额定子目,有无一般建筑材料套用高级建筑材料,有否将定额中己包含的工作内容另列项目多估算等情形。如果因设计上的特殊要求,缺少定额依据的项目,应该编制补充单价表。若需要换算的项目,必须附有单价明细分析表。应该审核材料的市场价差,目前建安工程施工多采取包工包料的方法,绝大部分材料由施工单位购买。而三材和其它特贵材料的市场价又随市场行情波动产生价差。

审核材料市场价差有三种方法:一是按甲乙双方合同中订明的差价补差;二是按各地市发布的市场信息价合情合理核定;三是按施工单位揭底材料质保书及发票,按加权平均价计算。在当前市场经济条件下,审核人员要掌握市场价格信息及其变动趋向,做到心中有数,审核时才能对各种价格的合理性做出初步判断,有怀疑时再作进一步调查。

审核材料的预算价格应注意, 目前大部分材料是由供应商直接送达工地的,其价格己包括到达工地的所有费用,只需加采购保管费就组成材料预算价格了。

5.3依据标准审核各项费用的取费情况

审核时,应当注意按照不同类别套用相应的费率,以及其基数是否符合规定。对面议单价、市场单价等要注意,这些费用一般不能取费,容易混淆错算。税金按国家、省税务部门有关规定及施工地点不同而取定税率。 5.4根据不同情况,实事求是进行审核工程结算,经过审核后,发现有多估、高套定额时,应根据审核结果予以核减;对于低估、漏列的部份,也应当实事求是地予以增加。

招投标工程应以招标文件、施工合同以及中标价的预算书作为结算审核的依据。凡以招投标形式包干造价的工程,工程量应按核对过的工程量清单为准,当有设计变更或现场实际情况发生变化,经过甲方签证认可才能增减工程量。其单价必须根据招标文件和合同条款的规定执行。

四、审计组织与分工

1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 1.1项目负责人的职责

(1)确定造价管理咨询项目部人员的人工和岗位职责。

(2)主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案,负责造价管理咨询项目部的内部管理和外部协调工作。

(3)审阅重要的咨询成果文件,审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。

(4)负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质量管理等工作,研究解决各种存在的问题。

(5)负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见,对形成的咨询成果质量负责。 (6)根据项目全过程造价管理咨询实施方案,动态掌握项目造价变化情况,负责统一咨询业务的技术条件、工作原则,确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。

(7)组织编写咨询成果文件的总说明、总目录,审核成果文件。 1.2专业造价工程师的职责 (1)负责本专业项目的造价管理咨询业务,指导和协调造价员的工作。 (2)在项目负责人的领导下,组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则, 核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。

(3)掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况,协调并研究解决存在的问题。 (4)组织编制本专业的初步成果文件及其说明和目录。 1.3造价员职责

(1)依据业务要求,执行作业计划,遵守行业标准与原则,对所承担的业务质量和进度负责。

(2)根据专业造价工程师的分工要求,履行本职工作,选用正确的业务数据、计算方法、计算公式、计算程序,做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

全过程跟踪审计流程

五、审计工作进度安排

一、施工阶段跟踪审计进度安排

1、如我公司有幸中标,将于收到中标通知收后立即提供项目组人员安排、工作计划,并于合同生效后 7日内向委托人提供《工程造价咨询服务实施方案》。

2、在施工阶段采用全过程跟踪审计的方式。安排 1-2名审计人员常驻施工现场,参加建设单位组织的图纸会审和工程例会,参与项目管理,掌握工程的进展情况做好跟踪审计工作日志,收集整理工程相关资料 , 及时处理工程管理过程中出现的有关工程造价方面的争议。

3、在跟踪审计过程中,审计时限承诺如下: (1)审核招标文件,计算并核对图纸工程量,对招标清单工程量与初步核对工程量有较大差距的部分做重点分析;审核投标文件,对施工单位投标报价中的问题或策略做重点分析,出具造价控制书面建议文件; (约定时间) (2)在施工现场随时进行隐蔽工程抽查,在隐蔽工程完工封闭前参加隐蔽工程验收; (及时进行) (3)参加工程例会和图纸会审; (及时进行) (4)对需要核价的材料进行审核,对大宗材料、设备采购等招标文件的有关条款进行审核,提出初审意见 ; (2个工作日内) (5)审核合同条款,对“合同价款与支付”条款的严谨性、对合同条款与招、投标文件的一致性做重点分析,出具初审意见; (2个工作日内) (6)跟踪设计修改和现场签证,掌握施工图纸变更情况,涉及隐蔽工程的变更和签证及时进行现场计量,并对其费用进行核定; (2个工作日内) (7)审核施工单位的索赔报告; (2个工作日内) (8)在项目建设过程中,委托人若需要,我公司相关人员于 2小时内赶到现场,以满足咨询服务工作的需要。

(9)整理工程审计档案,交付甲方。 (审计结束后一周之内)

4、针对设计变更、现场签证,我公司承诺做到一单一审,根据托人要求及时提交审核意见(视工作量而定) ,如遇特殊情况另行商议。

5、在项目建设过程中,我公司将每周出具跟踪审计工作简报,每月份出具跟踪审计工作月报,及时汇报审计工作进展情况,积极推进工程进展。二.竣工结算的审核期限:

1、工程竣工结算报告金额在 500万元以下,审核时间为从接到竣工结算报告和完整的竣工结算资料之日起 20天。

六、审计工作的保证措施及承诺

根据招标文件,我公司对泰州市边防检查站 2017跟踪审计服务项目招标活动进行投标,为了在中标后认真做好项目审计工作,确保按时、按质完成审计任务,针对本项目实际情况并结合我所进度及质量控制制度,我公司就审计服务进度及质量保证措施作以下承诺: (一)审计进度保证措施

1、审计工作前期与招标方进行充分的沟通、讨论,了解时审计项目的工作量大小,时间要求,质量要求及其他特殊性要求。根据项目具体情况进行人员配臵,配备充足的资深注册造价师及熟练的专业人员,并取得招标方的认可,从人员上保证审计工作的按时完成。

2、针对性的编制审计项目工作时间计划,并取得招标方的认可。落实审计前期,审计实施阶段的时间安排,各级复核人员要督促工作人员遵守时间安排,按时按质按量的完成工作任务。项目负责人要保证与招标方的时时联系,随时接受有关通知和变更要求,对工作中遇到的重大问题及时上报, 听取解决方案; 工作进展过程中, 每一阶段性工作完成后及时向招标方汇报, 听取指导意见。

3、安排足够的时间用于后期沟通。由于工程造价金额巨大,牵涉施工方、建设方、投资方等多方利益,各方对工程量的认定,定额子目的选取, 取费标准的确定等等难免存在分歧, 审计工作要安排足够的时间进行后期沟通,取得各方一致意见,保证审计工作安时完成。

4、保证留有一定的时间用于结论审查。结论审查是中介机构进行质量控制的最后一道关口, 审计结论的正确性牵涉到各方经济利益及中介机构的声誉,要对造价指标等进行仔细比对,保证审计工作的最终顺利完成。 (二) 、审计质量的保证措施

1、对所有参加工程造价咨询的人员进行思想素质教育和执业首先准则的教育,自觉遵守《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》 ;

2、明确咨询业务操作人员的职责。严格按照《工程造价咨询业务操作指导规程》 (中国建设工程造价管理协会中价协(2002)第 016号)进行执业;

3、对所有的咨询成果进行全面校核,对所有校核的咨询内容需符合规定的咨询原则和有关规定,且要有一定的深度,校核人员在校核记录单上列出需调整的问题,交咨询成果编审人员修改;

4、对所有的咨询成果必须与工程实际情况核对(即现场勘察) ,确保审核的内容符合实际;

5、及时地了解材料的变更和使用情况,确保工程造价准确性;

6、仔细分析和辨析设计变更、工程技术签证单,分析其重复性和合同内容是否包含;

7、对一些措施费用,需仔细分析其经济性是否和工程实际相符合,单价是否确当;

8、对照供货清册,是否存在设备配套供应的材料。材料的规格、品种是否与图纸相符合;

9、将根据业主委托审核项目的特点,采用全面审核与突出重点相结合的方法。全面审核,即对每份结算按其所列子目都必须认真核实,准确核定工程量。突出重点,即对所占工程造价权重比较大的项目以及容易出现差错的项目进行重点计算, 同时在审核人员之间相互复核和在专业及项目负责人审核后方可确定其工程量。在确定工程量的基础上再选择其合适的定额子目,从而确定其相应的价格;

10、在竣工结算审核中,新工艺、新材料的应用,审核人员和专业造价工程师认真分析其特点,合理地套用相应定额子目,如无定额子目套用应通过测算合议,合理确定其定额水平;

11、在工程竣工结算价确定后,甲供设备、材料数量和价格的核对也应高度重视,一是供应量,即标书及变更签证累计的设备、主材数量和价格, 另一是实供量, 即由材料部门所反映的施工单位实际所领用的设备及主材数量和价格,二者相抵,多退少补。

12、为了考核审核人员对项目审核情况,充分听取委托人的意见,来改善审核工作,请委托人填写造价咨询项目征询意见回访记录表。

13、审计日记

审计日记是审计项目质量控制的一个重要环节 , 它能有助于降低审计风险 , 分清审计责任及控制审计项目进度 , 因此 , 我公司要求本公司的所有审计人员能按项目规范认真、负责、真实、完整地记载审计日记。

日记记录内容包括:工程审计进点、现场勘探、决算核对的内容及审计定案等事项。对审计日记的承诺我公司有几下几点: “一简”就是语言要简单明了,把握住重点。 “二细”就是内容要细,思考过程要详细。

“三规范”就是审计日记的格式要规范、内容的撰写要规范,收集的信息要规范近年来,我公司积极宣传审计日记的重要性,不断强化我们审计人员编写审计日记意识,明确审计职责,提高编写审计日记自觉性,并不定期的开展审计日记质量评比活动来对我公司工作人员的审计日记进行不定期检查,确保审计人员编写日记的真实性。

14、审计档案

我公司承诺我们的档案管理按照业主的相关规定, 凡有我公司制作的审计档案一般具备以下三个特征:及时性、完整性和合规性。

七、服务承诺、廉政制度

一、服务承诺为满足本项目建设要求,圆满完成造价咨询服务工作, 我公司郑重承诺如下:

1、遵纪守法、热情服务

严格遵守法律、法规以及行业规范性文件精神,遵守项目建设方的管理规定, 接受项目建设方的监督, 杜绝一切违规行为; 该项目由总工亲自挂帅, 并选派有经验的工作人员组建项目小组,确保该项目能按时优质的开工建设,并最大限度满足业主的意愿。严格遵循“依法审核、实事求是、客观、公正”的原则,遵纪守法、严把质量关,严格执行保密制度,杜绝一切吃请和收受财物的行为,将服务全过程每个环节具体工作落到实处,确保审计工作按时按质按量的完成。

2、重视业主、诚信服务

把业主的利益作为最高利益,在法律、法规容许的前提下,全力满足业主的要求,坚持诚信、诚实、诚心、诚恳地为业主做好全方位地服务。在施工全过程跟踪审计过程中,将建立与业主的联系机制,确保做到审计资料经业主审核后签发。我司愿接受建设行政主管部门和业主对我们日常工作的监督、检查。

3、及时响应、高效服务

如果我公司有幸中标,接到中标通知书后立即与业主沟通, 3日内向委托人提交详细《工程造价咨询实施方案》。把委托人的合法需求作为本公司服务的宗旨,在任何情况下克服困难,做到即时服务,随叫随到。在跟踪审计过程中,接委托人指令后 2小时内赶到现场,完全响应业主提出的各项合理要求。

4.竭尽全力、优质服务

竭公司全力,调动项目组的所有人员的积极性和工作热情,消化理解业

主对本重点工程的各项需求,业主想到的,坚决实施业主要求,全面实现。业主没有考虑到的,我们及时完善并提供合理的建议。

利用我公司现有的信息库、资料库和社会资源,为业主提供各项优质服务,保质,保量,按时、圆满的完成咨询服务工作。

5、技术支持、专业服务

充分发挥本公司信息系统和技术支持的优势,在价格信息。质量标准、技术规范等方面提供有效地信息和数据供业主择优, 突出专业咨询公司的特长,展现本公司的服务特点,做到人无我有,人有我优,人能我精,使本公司的服务在委托人的指导下得到进一步地提升和优化。

二、廉政制度

为了加强党风廉政建设, 保护当事人的合法权益, 保证咨询服务工作优质、高效、健康、有序地进行,特订立廉政工作制度。

1、廉政制度

⑴、自觉接受建设行政主管部门和委托人的监督管理。

⑵、不得接受施工方或相关方的礼金、有价证券、贵重物品,不得在投标人或相关方报销任何应由个人支付的费用。

⑶、不得以任何形式向施工方或相关方索要和收受回扣等类似好处费。 ⑷、不得要求施工方或相关方为己谋取私利。

⑸、不得为谋取私利擅自与施工方或相关方就工程承包、工程费用、材料设备供应、工程量变动等问题处理等进行私下商谈或者达成默契。

⑹、不得以洽谈工作、签订经济合同为借口,要求施工方或相关方邀请外出旅游和进入营业性高档娱乐场所。 ⑺、不做任何违反国家法律、法规的任何事宜。

2、具体措施: ⑴、严格遵守国家和省、市以及行业主管部门关于加强基础设施管理以及党风廉政建设的各项规定。 ⑵、加强教育防范,有针对性地选择正、反面学习题材、开设党课、组织专题报告会、影视、网络教育等,开展教育活动,要求大家引以为戒,洁身自好,筑牢拒腐防变的思想道德防线。

⑶、对项目组人员开展廉政告知、廉政教育和职业道德教育,实行廉政监督,建立和健全廉政制度,认真查处本方的违法违纪行为。

⑷、对审计工作中发生的投诉,将及时上报,并积极配合相关调查、取证工作,力求在工作中做到耐心、细致

第二篇：某工程跟踪审计方案

轧钢工程调查方案

为提高工程实施的质量有我公司对其工程进行调查工作。本着公平，公正，合理的控制原则，以及对工程变更签证的真实性，合法性，效益性进行跟踪调查监督的原则。通过检查和评价施工过程中存在的问题，及时提出意见和建议从而促进项目部的管理走向规范化。

一、调查流程

第一阶段：工程确认、资料收集

1、接受任务，确定工作内容、对象及重点，制定计划，报领导审查。

2、向被调查单位发出经签字批准的调查通知及调查所需的资料清单。

3、接收、收集与项目调查的相关资料：按发出的调查资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，按调查重点收集与调查项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。

4、查阅资料，了解基本情况：工程概况、施工进展、招投标、合同签订等情况，进行初步调查，形成对调查项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。

5、就初步调查审核中(如对招投标合同等)所遇到的问题与项目部和施工单位进行沟通。

第二阶段：施工阶段调查

1、准备施工中：

工程调查人员应全面审查与工程相关的合同及招投标文件、材料设备采购、进度款、结算等资料，重点关注招投标文件及合同的审批情况，是否存在未按制度进行招投标的情况，合同条款及效力、执行管理情况、是否存在超前支付或超额支付工程款等存在付款风险的情况、结算情况及与之相关的变更、洽商、索赔是否合理，结算增加费用原因及相关情况、材料设备价格是否合理等。发现问题应进行进一步核实，并收集调查证据。

2、实施施工中：

根据施工进度计划工程调查人员通过拍照取证的方法进行现场查勘：包括检查工程进度是否与施工进度计划表一致，现场与合同结算内容是否存在差异，

外观质量有无严重、明显的问题，安全文明施工管理情况、工程资料管理及存档情况，总承包单位、分包单位、监理单位等相关单位、人员的管理协调情况，有无与合同不一致的分包、转包现象、是否有未签订合同就进场施工的情况，是否存在资料中未反应的情况，发现的安全文明施工管理问题现场进行提醒，其它方面问题应在现场进行沟通或核实，同时进行记录。通过工程现场查勘全面检查是否有提高管理成本、进度成本、质量成本的因素。

随时收集有关资料如工程变更签证等，解决现场遇到的有关问题，并做好现场跟踪调查日记，熟悉设计图纸、及时核实设计变更、隐蔽验收及其它相关资料，并记录变更情况进行初步的工程量计算工作。

针对调查中发现的问题，及时提出合理建议。第三阶段：竣工决算审核

1、通知计划调查的成本部门，说明计划调查的项目名称及需要提供的资料;

2、接收被调查成本部门报送工程预算资料，包括招标文件或工程预算书、设计图纸和相关资料;收集相关工程的经验数据、查询有关部门是否有新的规定、查询当期工程造价信息相关设备材料价格;

3、查阅相关资料，对调查工程做初步调查。并交予调查方核实，对期间有异议的问题及时解决。

4、做出调查报告并由调查单位盖章签字。

三、总结

跟踪调查采用调查人员全程跟踪的方法通过现场取证以及签证变更等资料备案的方法客观公正的反应出工程的施工情况。根据工程施工的全过程通过调查报告真实的反应出工程的造价从而维护好建设单位的利益。并通过预算软件例出明细清单。最后将所有相关资料整理归档以备不时之需。

第三篇：跟踪审计工程工作实施方案

河北华安造价咨询有限公司

一、施工阶段咨询内容

1.1合同管理

(1)协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。

(2)监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。

(3)合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。

1.2暂估价材料、设备认价

在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。

1.3合同价款调整费用审核：

包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星(临时)工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。

(1)建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商;

(2)紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。

1.4 动态成本控制

(1)根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。

(2)掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。

1.5索赔处理

(1 ) 在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其他单位的责任;当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判;

(2)如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。

1.6造价管理月报

每月的25 日提交项目管理月报，包括： (1) 招投标情况报告 (2) 当月完成的进度款批复 (3) 洽商/变更及签证的审批 (4) 暂估价/暂估量的确认 (5) 合同台账 (6) 付款台账

(7) 通过比较估算成本和实际成本，对成本估算进行预测或调整

(8) 及时报告超出成本项目并提出建议的处理方案 (9) 索赔处理情况报告

(10) 下一月的资金使用计划报告

二、竣工结算阶段咨询内容

2.1 在工程竣工后的合理时间内完成所有施工总包、指定专业分包、甲供材料设备的结算审核、谈判工作，按合同条款编制工程最终结算书。结算书内应详列每一项工程成本的组成，若无法与承包商、供货商协议最终价格，结算书内应详列价格分歧的地方及双方所持的理据，以作建设单位决策之用。

2.2协助建设单位、项目管理单位进行竣工结算的最终谈判工作，并最终出具结算审核报告。

2.3根据结算资料对工程进行造价指标分析，并按照招标人的要求形成成果文件。 2.4协助招标人办理工程竣工结算或分项工程结算的备案，协助招标人处理与地方政府主管部门等方面的关系，提供相关的咨询服务等。

2.5做好项目投资控制的总结工作。 2.6配合财务竣工决算工作。

2.7根据招标人需要提供的与该项目有关的其他工程造价咨询服务。

三、施工阶段造价控制

1、造价控制目标

严格控制工程变更、洽商、索赔，把工程造价控制在合同价范围内。

2、造价控制要点与措施控制要点：

1)审核工程变更价款;

2)审核工程索赔费用并协助处理索赔; 3)材料、设备询价; 4)资金使用计划的监控。控制措施：

1) 依据合同严格控制;

2) 制定洽商、变更、签证、认价等管理办法;

3)加强资金使用计划的监控，当月实际资金使用与资金使用计划相差较大时，要及时进行成本和进度分析。

3、造价控制针对性分析

在本阶段，主要对工程支付事项进行审核并提出具体意见、对工程变更价款提出审核意见、对施工现场签证进行审核、在发生索赔事件时对工程索赔费用提出审核意见并协助处理索赔事宜。主要措施包括合同措施，设定审批程序和权限，对重大事项实行联席会审，注重过程控制，讲究证据。处理变更事项时要现场实地踏勘，实事求是审核变更项目的施工方案，以提高施工签证的准确性、合理性。平时应积累相关资料，做好咨询日志和月报，在条件具备时协助为甲方提出反索赔。

施工阶段是三个阶段中持续时间最长、造价管理内容最多的阶段，也是工程造价控制的主要阶段。正确认定变更、控制变更费用及洽商签证既是本阶段的工作重点，也是全过程造价管理的难点。

结构和功能要求的改变、设计文件的局部优化与调整、施工项目增加、施工用材料更改、施工方案的变化、工程数量变化、单价调整等，都会引起工程变更。处理工程变更，项目管理单位、监理单位、造价咨询单位必须按照事先设定的管理流程规范操作，密切配合。工程变更管理流程由项目管理单位、造价咨询单位共同制定，报主管领导批准后施行。对不同的变更，执行不同的变更管理流程，造价咨询单位全过程参与。

1) 工程计量签证管理办法

①办理工程签证，应先由承包商提出工程签证联系单，经监理工程师、建设方专业工程师，按计划到工程现场共同计量验收，核定工程签证情况;

②工程签证需由建、施双方单位授权的代表、监理工程师，共同签字认可，并按制度要求报批，单方面签字、事后补办及未经批准的工程签证，均不能作为结算依据;

③工程签证主要应签明事件发生的原始情况、表达清晰具体，如材料签证，注明规格、品种、质量、数量、产地/生产厂家，单价类型、供料方式、时间、地点等。工作量签证，须注明事由，明确责任，表述完整，能唯一地确定工作量;

④工程签证联系单在流转递送的过程中，必须签收注记，每份工程签证必须在报送前除明确编制日期外，必须编制连续无缺的唯一性序号，未标注者作为内容不符可不接受，工程签证联系单应一式五份;

⑤工程签证联系单确认完毕后由发包方专门部门据此签认并加盖签证确认章后方可进入竣工结算。

2)工程设计变更管理办法

①工程设计变更由设计单位或建设单位提出，亦可由施工单位提出设计变更建议，经由设计单位、建设单位、监理单位三方代表签字认可，方可实施;

a建设单位或设计单位提出的变更

建设单位提出的指令性变更，由总监理工程师下达“工程变更令”，现场监理监督执行;同时将变更资料交建设单位工程管理部、合同造价部、审计部存档。如涉及设计变更，要由设计代表出变更设计图纸。重大的变更，须进行设计比选方案，并须进行设计方案评审。必要时，总监理工程师应负责召集有关方面(建设单位、设计单位、施工单位、审计单位)召开专题会议商讨，达成处理意见并形成相关的会议纪要。

b施工单位提出的变更

施工单位按程序提出变更申请，经监理工程师和建设单位批准后执行。具体的申报审批程序如下：

b.1施工单位申请

先由施工单位提出变更申请，包括变更的理由、变更的方案和数量、以及变更项目的单价和费用、报现场监理工程师审批。

b.2现场监理工程师审核

现场监理工程师接到承包商变更申请后及时进行调查、分析，收集相关资料，审核其变更理由、技术方案及变更的工程数量，签批意见后上报总监理工程师。

b.3总监理工程师复核

总监理工程师接到现场监理工程师签批的工程变更申报资料后，应认真按合同文件、规范等审查其提出的工程变更理由是否成立，技术方案是否合理，并组织有关人员复核变更的工程量。对比较重要的变更，应提出两种以上的技术方案，总监理工程师组织会议进行会审。

涉及单价变更或需确定新增项目单价的，总监理工程师应责成项目监理部的造价工程师审核单价。

b.4建设单位代表审核总监审核后，报建设单位审批。建设单位会同跟踪审计单位对变更内容是否真实，变更手续是否齐全，变更事项是否合理等进行核实后予以签认。

b.5造价咨询单位审批变更费用

乙方在确认变更理由成立、变更方案的选定符合约定的程序后，对“工程变更费用申请表”签署费用审核意见。

签署费用审核应按照合同约定及北京市相关政策文件执行。 ② 造价咨询单位应参与工程设计变更的有关论证会议，有权对工程设计变更事项提出建议，重点审核有无存在施工单位将投标时低价中标事项进行设计变更，规避或减少投标产生的风险情况;

③发生设计变更并形成工程签证事件的，应当明确变更前后的设计施工图界面和已经发生的施工实际形成的界面，以决定合同价款之外的增减;

④工程设计变更单或工程变更令在流转递送的过程中，必须签收注记，工程设计变更单需由设计院标注变更单编号，交付的工程设计变更单应与交付图纸份数相符;

3)工程价款支付管理办法

①工程预付款和工程进度款的支付办法应符合合同及北京市有关文件的规定;

②工程预付款和工程进度款的使用需按照相关规定执行; ③工程预付款和工程进度款应由施工单位在规定的时间提出书面支付申请报告; ④监理工程师接到支付申请报告后应在 3日内对工程进度款支付申请报告提出具体审核意见;

⑤建设单位根据监理工程师出具的审核意见2日内提出审核意见;

⑥造价咨询单位收到监理审核意见后3日内完成审核，报建设单位领导审批;

⑦经变更的工程实施完成后，工程变更价款由施工单位随中间计量支付一同申报，执行工程款中间计量支付程序

4)材料设备的询价及进场检查验收办法材料设备的询价

a.本项目规模大,暂定价材料和设备也将比较多，特别是安装工程和装饰工程部份，造价咨询项目组在审查其计划、采购、验收、付款各环节合规性的基础上，重点审核其价格的合理性。

b.材料设备价格审定的管理

b.1需提供的审核资料：材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价;

b.2施工单位、监理单位对材料的用途、质量、价格与设计图要求进行确认审核，并填写“材料设备价格签证单”，报甲方主管部门，甲方主管部门委托乙方审核确认后，报相关领导审批。

5)加强资金计划执行的监控

a.资金计划是建立在项目的各项合同已确定且总体施工进度计划已确认合理的基础上，这就要求成本控制人员与工程管理人员在前期相互协调，扎实地做好基础工作。

b.施工阶段的工程款支付是以资金计划为基础的，它应同施工进度计划相协调，在这样一个总框架下监控项目，可使工程管理更加清晰。当月实际发生额的增减超过资金计划一定比例时，成本控制人员和工程管理人员应及时分析、阐明原因，严重时，提出成本预警和工程进度预警。

c.资金计划与成本的动态控制相结合，可使公司更好的掌控项目的运行，使企业的销售收入与工程支出处于良性循环。

四、结算阶段造价控制

1、造价控制目标

采用科学的审核方法，结合前期阶段、招标阶段以及施工阶段的过程资料，严格审核控制，确保工程结算造价能反映工程的真实造价。

2、造价控制要点与措施控制要点：

1)审核结算资料的有效性; 2)合同内容实际完成情况; 3)争议问题解决; 4)项目投资控制工作总结; 5)配合财务竣工决算。控制措施：

1) 依据施工合同及本项目制定的管理办法，核实结算资料的有效性;

2) 勘察现场，结合过程资料，确定合同内容完成情况，合同内容未完成部分必须予以扣除;

3)结算中遇到的争议问题，可以协同甲方，采取会议、咨询造价主管部门等方式，三方共同协商解决。

3、造价控制针对性分析分专业完成工程结算审核。 1)审核的程序：

熟悉结算资料，进行指标分析，确定审计方向。 1.1)合同分析

通过对施工合同进行分析，明确：

a) 合同的形式，如是总价合同还是单价合同或暂估价合同 b) 合同中可调范围是什么 c) 合同中约定相关文件的解释顺序 d) 材料、人工单价的计取原则 e) 合同风险涵盖的内容

1.2)对送审工程结算的部分造价指标进行分析 a) 分析的指标包括但不限于：

费用指标分析：如：装饰工程单方造价、电气工程单方造价; 综合人工单价的计取分析; 大宗装饰材料单价的确认。

b) 对结算书中抽取的指标与我公司类似建筑项目的经验指标数据进行对比、与合同的约定内容进行对比，判定抽取的指标是否在一个正常的范围之内。

c) 根据指标分析情况，确定下一步的审核方法(全面审核或重点审核)及审核的重点。 1.3)现场踏勘

审核人员在审核工程结算过程中，必要时，将通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：

a)分部或分项工程 b)变更设计的工程项目

c)图纸或变更描述不清，必须现场测量核实的项目 d)需要查勘的其他事项

1.4)工程量计算及工程造价审核计算

按合同有关规定、标准、定额对所取得的资料进行审查、取证、计量、分析、汇总，确定合理的工程造价。审核该工程结算时，将全面审查以下事项 : a)工程量计算审核：按照工程施工图纸、设计变更、现场签证等资料，根据有关的工程量计算规则对各分项工程量进行计算，并将计算结果与施工单位报送的工程量进行比较，纠正施工方的计算错误，确定合理的工程量。

b)定额套用的审核：确定定额选用是否合理;有无高套、重套或错套的现象;

c)材料消耗量的审核：审核材料用量是否与定额含量或设计含量一致;

d)材料价格是否合理，是否符合市场情况，是否符合合同规定的调价原则;

e)审核补充定额和补充项目单价是否合理。

f)审核工程项目取费标准及计价程序是否符合合同规定或项目的特征。

g)利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合合同规定。 2)审核中的着重关注：设计变更及现场签证审核 2.1)合规性审核：

设计变更及现场签证审批程序的合规性，相关单位、部门、人员是否盖章签字，签字人员是否经授权; b) 设计变更发生的原因，设计变更的合理性; c) 设计变更及现场签证的内容与施工现场是否相符; d) 设计变更及现场签证是否存在漏签(主要是未进行施工部分或取消的分项工程未通过变更及现场签证加以体现)。 2.2)确定性审核： a) 复核增减工程量;

b) 判定综合单价的计取是否符合合同、招投标文件的约定; c) 材料价格的计取是否符合合同、招投标文件的约定。 2.3)风险性审核：

关注设计变更对工程造价的影响程度。对于重大设计变更或设计变更总量超过原投标报价10%以上时，要对设计变更发生的原因进行分析，并对施工图的设计质量进行评价，提出管理建议。

对于材料价格要进行认真分析。 a).材料价格的审核：

施工单位自供材料根据合同中关于材料价格的约定与结算书中材料报价进行对比审核;

对于甲供、甲控材料的价格进行复核，看是否在合理的价格区间，是否存在偏离市场的情况;

b).材料采用的真实性复核：

根据合同中约定的材料品质、品牌或甲供、甲控材料品质、品牌与现场实际采用的材料进行对比复核;

c).对甲供材料的领用管理进行关注，是否领用材料手续齐全、记录清楚。

五、造价咨询服务质量保障措施

1、人员素质

通过高素质的人员、借助丰富的项目造价管理的经验保证项目部的服务质量。

人员的要求：

1)选派具有丰富类似工程经验的资深项目管理师、注册造价工程师组成项目团队，按照经招标方确认的咨询方案实施，确保工期。如在过程中由于其他不可预见因素的影响，我们将适时对人员、阶段性工期目标进行调整以确保目标的实现。

2)参与项目的造价咨询人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平;

3)造价咨询人员严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证造价结果的准确性和公正性;

4)对保密内容的造价咨询，咨询人员将遵守贵方有关保密规定; 5)实行回避制度，审核人员与被审核工程项目单位有直接关系或有可能影响审核公正性的予以回避。

经验的优势：

我公司借助以往完成类似项目的成功范例，分析本项目在过程中可能存在的问题，有针对性地进行预防。

七、造价咨询成果文件

根据《建设项目全过程造价咨询规程》要求并结合甲方主管单位的具体要求，对本项目造价成果文件的要求如下：

1、工程造价业务咨询意见和建议。包括工程造价概(预)算审核意见、材料(设备)价格审核意见、工程变更审核意见、工程洽商审核意见、进度款(预付款)审核意见和工程造价结算审计报告等成果文件。该类成果文件须通过乙方公司的三级质量复核程序，由乙方统一进行报告编号，成果文件公司有存档，并有注册造价师或造价员在各自完成的成果文件上签署的执业(从业)印章以及公司签章。

2、造价管理审核报告。造价管理审核报告包括工程计量支付审核意见、工程变更事项审核意见、工程索赔事项审核意见、造价管理建议书、造价专项建议书等单一节点成果文件。该类成果文件须通过公司三级复核程序，由项目部统一进行报告编号，成果文件由公司和项目部同时存档，并有注册造价师或造价员在各自完成的成果文件上签名以及公司签章。

3、过程记录成果文件。过程记录成果文件包括现场踏勘记录(文字和影象)、工作日志、工作周报、工作月报、半年总结、总结、工作情况汇报等。该类成果文件由项目部负责人审核，甲方主管部门定期检查。

第四篇：单位工程竣工决算审计实施方案

竣工决算审计实施方案

审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。具体包括：

(1)项目建设程序及管理情况

审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意;审查项目是否履行投资项目核准手续;审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。

(2)项目建设资金管理、使用及监控

①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致; 审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象;是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。

②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金;是否存在设计概算外的其他工程支出;工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题;投资借款利息资本化计算是否正确;建设单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。

③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库;对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债权债务

的真实性(与工程物资采购、工程款结算结合起来进行)，有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及时等问题，审核呆账、坏账的处理情况;对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。

(3)工程结算审计

根据国家建设项目审计规定，竣工决算一般实施以下方面审计：

审查单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整;审查工程结算计价依据、工程类别、招标文件、承包、发包合同是否合法、有效、真实、完整和齐全;审查施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理;审查工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当;审查工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定;审查设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性;审查施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规;审查单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款;审查单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内容，提高工程造价;审查工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应基本预备费的，是否报上级公司审批;审查设计(勘查)、监理、招标代理等专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委托事项，有无多结算合同价款的情况;审查与工程结算相关的其它情况。

(4)交付使用资产情况

审核交付使用资产的真实性、价值确定的正确性、质量合格性;审核尾工工程列入的合理性，核实预留费用的真实性;查验移交资产相关产权证明文件，并获取产权证明复印件，以确定移交资产权属是否清晰。对于未取得产权证件的资产，提请被审核单位书面说明原因;对移交资产进行核实。

(5)决算报表编制审核

审核竣工财务决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务

管理规定;竣工财务决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、勾稽关系是否正确。结合建安工程价款结算审计情况，关注建设单位是否已按审定的数字列入竣工财务决算，做到账账、账证、账表、账实相符;竣工财务决算说明书编制是否真实、客观、实事求是，内容是否完整、齐全等。

(6)概预算执行情况

审核概算的编制和审批是否体现“合理确定”原则，概算的执行是否体现“有效控制”原则：通过工程结算资料与批复概算进行明细对比，分析概算执行情况;重点审核建设单位对实际投资比概算超支或节约30%以上项目的差异说明，核实建设项目超概算的金额，分析原因，并审查是否存在执行概算外项目和单项超概算情况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标准建设等问题;获取概算外项目增加项目和概算甩项项目的相关批文;核实概算调整的真实性和合法性，包括概算调整的原因、各项调整系数、设计变更和估算增加费用等。

(7)工程建设管理情况 1)审查工程进度控制情况

审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否及时，是否影响工程按时开工;审查是否有对设计变更、材料和设备等因素影响施工进度采取控制措施;审查进度计划(网络计划)的制定、批准和执行情况，网络动态管理的批准是否及时、适当，网络计划能否保证工程总进度;审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理(是否符合合同约定)，处理措施是否适当;审查有无因不当管理造成的返工，窝工情况;审查对索赔的确认是否依据网络图排除了对非关键线路延迟时间的索赔。

2)审查工程质量控制情况

审查有无工程质量保证体系;审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进行落实;审查是否按规范组织了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是否适当;审查是否对进入现场的成品、半成品进行验收，对不合格品的控制是否有效，对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析，其责

任划分是否明确、适当，是否进行返工或加固修补;审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。

3)审查工程投资控制情况

审查是否建立、健全设计变更管理程序、工程计量程序、资金计划及支付程序、索赔管理程序和合同管理程序，其执行是否有效;审查支付预付备料款、进度款是否符合施工合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全;审查设计变更是否按照工程设计管理程序办理，对于重大设计变更如影响到工程质量、安全、环保和其他公众利益等国家强制性标准的设计变更，以及设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否上报主管部门批准后执行;隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象;审查基本预备费的列支项目，有无与基本预备费的列支范围不相符的内容;审查发放工程奖励(赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等)是否符合有关规定;审查概算管理车辆购置费使用情况，是否存在超概算超标准购车情况。

(8)基建项目“五制”执行情况

项目法人制、资本金制、监理制、合同制、招投标制执行情况审计的主要内容：基建项目是否建立及执行项目法人管理;基建项目资本金来源是否合法、所占比例是否合理、资本金是否及时到位;工程勘测、设计、施工、调试、监理及设备、物资采购是否按照规定进行了招标;合同管理是否严格，所订合同或协议的相关条款是否合规、完备，是否得以全面履行;合同变更、解除是否按规定履行了必要的手续;合同纠纷及金额和处理情况，是否存在签订合同失职或利用职权通过合同转移资金问题;对违约者是否依照有关条款追究责任等。基建项目是否全过程实施工程监理、监理工作是否有效、到位。

第五篇：大型工程审计实施方案-1

全面审计实施方案

根据集团领导安排，我部计划对****公司进行全面审计工作。为保证审计工作顺利完成，现将审计的相关事宜安排如下：

一、本次审计的指导思想 1、全面审计，突出重点

鉴于**公司从集团收购至今，尚未进行过较全面的审计，有必要做一次全面摸底，故本次审计形式上安排为全面审计;

在全面审计的同时，根据被审计单位经营特点、所处的发展阶段等情况，为了突出重点、有针对性的开展审计工作。本次审计中以安全施工、工程投资及内控建设为重点。

2、以管理审计为主要内容

随着集团规模的扩大，各项内控规范的遵循性要求也越来越高，传统的财务收支审计已经远远不能满足企业发展对内部审计的要求。逐渐演变为对重大经济活动的合法合规性、内部控制制度的健全有效性、各项管控措施执行性等公司管理情况审计。这也是明确定位，做好同外部审计的区分、避免重复劳动、提高效率的必然选择。内部审计也只有从管理审计出发，才能更好的发挥内部防火墙的作用。鉴于此，本次审计以管理审计为主要内容。

二、审计的目的和依据

本次审计的目的为：通过审计，较全面的掌握被审计单位经营管理的现状，影响企业发展的主要因素及管理中存在的主要问题;进行分析，并提出有针对性的建议或整改措施，从而达到防范风险，提高被审计单位管理水平的目的。

本次审计的依据为：

1、审计通知;

2、集团**公司制定的管理制度、流程;

3、国家、**省关于财务、工程方面的相关法律、法规、规章、定额及准则。

三、审计范围及期间

审计范围为**公司经营管理的所有方面，包括但不限于财务、工程、行政、人力、安全等方面。

考虑到**公司实际运行时间不长，建议审计期间为自集团收购至今。

四、重点审计内容

1、检查被审计单位财务管理情况审计的重点：

被审计单位在建工程支出的真实性和合理性; 被审计单位大额成本费用的真实性和合理性;

被审计单位货币资金管理情况，重点关注大额资金支出;整体现金流量能否平衡，是否能满足其日常经营及偿还银行利息的需要。

2、检查被审计单位内控制度的建立与执行情况

审查岳阳公司是否建立健全财务管理、工程管理、安全生产及行政人事等方面的内控制度，对制度设计的合理性及执行的有效性进行评审，提出合理化建议和意见。如在某一方面未建立制度的，应评价各被审计单位采取的具体措施是否能够控制相关风险。

重点是集团下发制度的执行情况。

3、检查工程管理情况

检查项目概预算的编制与调整情况; 检查项目工期控制情况;

重点关注被审计单位及监理是否进行过质量检查，是否发现过问题，发现过多少问题，是如何处理的等情况;关注在建工程核心质量指标是否符合国家标准;检查隐蔽工程验收文件，评价其规范性及合理性;关注工程质量管理体系是否建立健全，是否达到了相关标准;对工程建设质量进行现场复核，必要时抽取部分节点进行开挖检验。

关注项目手续办理情况。

4、检查工程招标及物资采购管理情况

重点是工程项目招标管理情况进行评价。检查物资验收入库保管情况，盘点部分物资以验证其管理的有效性。

5、检查被审计单位安全生产管理情况

重点有：对12月13日事故情况作进一步了解，调查走访，对岳阳公司提交的事故处理报告进行分析评价。

检查被审计单位工程管理、安全管理部门工作总结、日志及工作手册，评价其履行职务情况;关注被审计单位及监理是否进行过安全检查及检查结果;关注被审计单位是否与施工方签订安全协议及落实情况;检查被审计单位、施工单位关键设备、设施的点检维护情况;对被审计单位施工现场等重要部位实施突击检查。

6、检查各被审计单位行政及法务管理情况

重点内容有：检查各被审计单位印章使用登记簿、印章交接登记簿，结合合同管理审计，评价其公章控制情况;检查各被审计单位文件登记簿，结合现场观察，评价其文件管理情况;检查被审计单位派车记录，车辆里程表，车辆保养记录，评价车辆管理情况;检查被审计单位合同台账，结合合同检查、工程管理审计，评价被审计单位合同管理情况。

抽取部分合同进行详细审核，关注合同主体是否适格、合同的签署备案是否符合程序、合同条款是否能保障公司利益。

检查12月13事故调解协议及相关文件，评价法律风险控制情况。

7、了解被审计单位人力资源现状

重点内容有：取得被审计单位花名册，进行学历、年龄、机关基层结构分析，评价被审计单位目前的人力资源现状是否与被审计单位当前的业务需要相匹配;

8、了解被审计单位发展战略及市场开发情况

重点内容有：关注被审计单位是否制定了发展战略，发展战略是否与被审计单位所处的环境相适应，是否具有可行性;关注被审计单位市场开发的实际成绩。

五、审计程序

1、准备阶段(12月19日-12月20日) (1)编制审计实施方案，确定审计范围、期间、时间、内容等; (2)编制被审计单位需要提供的资料清单及需要填制的相关表格;

(3)下达审计通知;

(4)被单位根据审计通知准备相关事宜。

2、现场实施阶段(12月23日至12月27日)

(1)审计组进驻现场，召开启动会议，对本次审计的目的、范围、内容、要求、需要配合的事项与被审计单位进行沟通;