审计风险出路研究论文提纲

论文题目：Z会计师事务所IPO审计风险研究 ——以D企业IPO为例

摘要：近几年来,由于我国资本市场的不断发展和完善,其作用也日益突出,通过IPO上市融资就成为大多数企业的出路选择,注册会计师需要审计拟IPO企业公司上市前三年以及上市当年一期的财务状况,时间跨度大,要求更高,为满足审计目的,注册会计师需要执行更多、更复杂的审计工作来应对IPO审计中出现的问题,最终出具恰当的审计报告。这就意味着不仅增加了注册会计师审计工作的难度,也影响了审计结果的信度。2013年以来,监管机构不断处罚会计师事务所等中介机构,目的在于使注册会计师行业更加规范化,同时加强IPO项目中对注册会计师责任的追究。提高审计报告的质量、降低IPO审计风险已经成为审计理论界以及实务界迫在眉睫、亟需解决的重要问题。本文主要采用了案例分析的研究方法,首先介绍了研究背景和研究意义,其次是梳理了国内外关于审计风险以及IPO审计风险的相关研究成果,以此为基础,选取D企业为案例进行了分析,最后给出注册会计师降低IPO审计风险的建议以及研究结论。本文从外部环境、审计对象、注册会计师自身以及会计师事务所三个角度分析了造成审计风险的原因。站在注册会计师和会计师事务所的角度分析IPO审计项目中存在的风险。通过分析具体案例得出三个主要结论:（1）IPO审计风险较高,注册会计师必须保持职业怀疑,实施有针对性的审计程序予以降低。（2）注册会计师IPO业务承接阶段,对于被审计单位所处的政治、经济等环境、行业发展现状、企业的经营业务进行全面了解,从而评估被审计单位可能存在的重大错报风险并考量自身是否具有相应的专业胜任能力以及审计工作中需要的资源。（3）会计师事务所应加强质量监管体系的建设,保证质量复核的有效执行,加强人才培养,尤其是复合型人才的培养,要把好审计报告的最后一道关。

关键词：IPO审计;审计风险;会计师事务所;风险控制

学科专业：审计（专业学位）

摘要

abstract

1 绪论

1.1 研究背景和意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.2.3 文献述评

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 研究贡献与不足

2 IPO审计风险分析

2.1 IPO审计风险的相关概念

2.1.1 IPO审计

2.1.2 IPO审计风险

2.1.3 IPO审计的特点

2.2 IPO审计风险产生的原因

2.2.1 外部环境带来的审计风险

2.2.2 企业内部带来审计风险

2.2.3 会计师事务所内部产生的审计风险

2.3 审计责任及审计风险模型

2.3.1 审计责任概述

2.3.2 现代审计风险模型

3 Z会计师事务所对D企业IPO审计案例分析

3.1 案例回顾

3.1.2 D企业基本情况

3.1.3 拟募集资金与用途

3.1.4 Z会计师事务所基本情况

3.2 Z会计师事务所对D企业IPO审计风险分析

3.2.1 重大错报风险分析

3.2.2 检查风险分析

3.2.3 注册会计师职业道德风险

3.3 D企业IPO审计风险原因分析

3.3.1 被审计单位内部控制存在缺陷

3.3.2 注册会计师未保持应有的职业谨慎性

3.3.3 注册会计师审计程序执行不到位

3.3.4 事务所质量控制制度不完善

3.3.5 注册会计师专业胜任能力不足

3.3.6 注册会计师职业道德失范

3.4 案例总结

4 Z会计师事务所加强IPO审计风险控制建议

4.1 充分了解被审计单位情况

4.2 提高注册会计师的综合能力

4.2.1 提高专业胜任能力

4.2.2 保持职业谨慎性

4.2.3 提高法律意识

4.3 加强会计师事务所内部建设

4.3.1 审慎选择IPO审计项目

4.3.2 加强人才培养

4.3.3 完善会计师事务所质量控制制度

4.4 加强注册会计师职业道德建设

5 研究结论与展望

5.1 研究结论

5.2 研究展望

参考文献