企业管理部职能及意义

第一篇：企业管理部职能及意义

企业文化建设意义及方法

登尼特编辑部：吴编

企业文化是企业明天的竞争力，要进一步推动企业发展，要真正成为一流企业，就是要借助企业文化强大的推动力。正观世界上成功的企业必然都有先进的企业文化作支撑，没有卓越的企业价值观、企业精神和企业哲学信仰，再高明的企业经营目标也无法实现。

什么是企业文化

目前，企业文化在全球范围内还没有一个十分明晰的概念。最常见的一个概念为，企业文化是企业长期生产、经营、建设、发展过程中所形成的管理思想、管理方式、管理理论、群体意识以及与之相适应的思维方式和行为规范的总和。

它体现为企业价值观、经营理念和行为规范，渗透于企业的各个领域。其核心内容是企业价值观、企业精神、企业经营理念的培育，是企业职工思想道德风貌的提高。通过企业文化的建设实施，使企业人文素质得以优化，归根结底是推进企业竞争力的提高，促进企业经济效益的增长。

企业文化建设的重要性

企业文化有一种极强的凝聚力量，建设好企业文化将会对企业产生巨大的影响,因为它是是企业新思想、新观念的最好体现;是增强企业活力,创企业最高经济效益的必然之需;是发挥员工积极性、智慧力和创造力的最佳选择;是全面提高企业员工和企业整体素质,发掘力量的源泉;是增强企业凝聚力和竞争力,确保企业生存和发展的根本战略;是营造企业和谐的氛围和优良的环境的保证。实践证明,成功的企业都有自己优秀的企业文化。因此,要高度重视企业文化建设,尤其要建设优秀的企业文化,这样才能不断增强企业竞争力,从而在经济全球化的浪潮中,使企业充满活力,永远处于不败之地。

企业文化建设服务内容

企业文化建设服务内容包括企业品牌文化、企业概念文化、企业战略文化、企业向量文化、企业管理文化、企业经营文化、企业制度文化、企业道德文化、企业个人文化、企业组织文化、企业沟通文化、企业合作文化在内的一系列企业文化设计与培训服务，提供各种解决方案和实施辅导，协助企业走上正轨、更加规范、获得可持续健康发展。

企业文化建设的着力点

企业文化是以人为本的管理哲学。现代企业越来越重视人在企业发展中的重要作用，所以，打造独具特色的企业文化，牢牢把握企业文化建设的着力点，对增强企业的向心力和凝聚力具有十分重要的意义。

1.重视企业战略文化

企业要实现可持续发展，必须有一个长远的发展目标和发展规划。企业今后朝什么方向发展、如何发展等问题都应让全体员工尽快了解。发展战略只有得到全体员工的认同，才能发挥出应有的导向作用，才能成为全体员工的行动纲领。在企业文化建设中，要充分利用网络等载体，采取灵活多样的形式，搞好企业发展战略的宣传和落实。通过积极开展企业战略文化建设，进一步理清工作思路，明确企业的发展方向，激发员工的工作热情。

2.建设企业人本文化

人才是企业发展的宝贵资源。在新形势下，企业需要一大批不同层次、不同专业的人才。企业必须把人才队伍建设作为企业文化建设的一部分，通过在企业内部营造尊重人、塑造人的文化氛围，增强员工的归属感，激发员工的积极性和创造性。随着科技的不断发展，更新员工知识结构的课题也摆在了企业的面前。企业应努力营造良好的学习氛围，搭建人才成长的平台，使全体员工增强主人翁意识，与企业同呼吸、共成长。要通过对员工进行目标教育，使他们把个人目标同企业发展目标紧密结合在一起，自觉参与到企业的各项工作中。

3.规范企业制度文化

企业文化与企业制度之间是相互支撑、相互辅助的关系，制度文化是企业文化的重要组成部分。在制度文化建设中，要突出创新、严于落实，建立科学的企业决策机制和人力资源开发机制，制定完善的企业运行规则和经营管理制度，构建精干高效的组织架构，使各项工作衔接紧密，保证企业目标顺利实现。员工参与民主管理的程度越高，越有利于调动他们的积极性。企业建立开放的沟通制度，可以及时了解员工的思想动态。同时，要强化监督，规范管理行为，营造和谐的文化氛围，促进企业管理水平的提高。

4.打造企业团队文化

企业发展目标的实现，离不开员工之间的相互协作。只有通过培养团队精神，企业才能不断创造新业绩，在激烈的市场竞争中立于不败之地。企业文化建设的重要任务，就是在企业内部营造有利于企业发展的良好氛围，使领导与领导、领导与员工、员工与员工之间精诚合作，促进企业目标顺利实现。同时，要恰当处理企业外部各方面的关系，尽可能地减少摩擦和矛盾，争取方方面面的理解和支持。

5.增强企业创新意识

创新可以为企业文化注入活力，提升企业文化建设水平。要通过创新企业文化，促进企业不断发展。企业文化创新的关键是对企业旧的经营哲学、管理理念等进行创新，让企业文化建设迈上一个新台阶。要创造可以容忍不同思维的环境。如果创新只许成功不许失败，那么企业也很难保持旺盛的创造力和生命力。作为市场竞争主体，企业应具备与现代市场经济相适应的能力，企业文化建设也应反映市场经济的要求。市场竞争形成了新的竞争理念和模式，在企业文化建设过程中，必须充分理解这种理念和模式，以确保企业持续健康发展。

第二篇：我国企业债券融资现状及发展意义

目 录

摘 要 ................................................................... 1 关键字 .................................................................. 1

一、 企业债券的概念及基本功能分析 ....................................... 1

(一)企业债券的概念 .................................................... 1

(二)企业债券的基本功能 ................................................ 2

1、融资功能 ............................................................. 2

2、资金流动导向功能 ..................................................... 2

3、宏观调控功能 ......................................................... 2

二、我国企业债券融资的重要性 ............................................ 3 (一)发展企业债券可减轻股票市场的融资压力 ................................ 3

(二)企业债券大量发行上市还为投资者增加了新的投资渠道 .................. 3

三、我国企业债券融资现状几影响因素分析 .................................. 4

(一)我国企业债券融资现状 .............................................. 4

(二)影响我国企业债券融资的因素分析 .................................... 4

1、资本市场融资的政府主导 ............................................... 4

2、企业债券市场的严格政府管制 ........................................... 4

3、产权制度缺陷 ......................................................... 5

四、我国企业债券发展的对策和建议 ........................................ 5 (一)转变观念,充分认识发展企业债券市场的重要意义 ......................... 5 (二)加快企业产权制度改革,塑造真正的企业债券市场主体 ..................... 5 (三)规范信用评级机构等社会中介组织 ...................................... 6 (四)对民营企业开放企业债券市场 .......................................... 6

五、结束语 .............................................................. 6 参考文献 ................................................................ 7 致 谢 .................................................................. 8 我国企业债券融资现状及发展意义

学

生：马晶晶 指导老师：李桂华

(湖南农业大学人文学院，长沙410128)

摘 要：我国的企业债券市场是随着改革开放发展起来的从世纪年代末开始经历了萌芽、膨胀、整顿、监管、规范五个发展阶段。但是企业债券市场相对股权融资市场以及银行贷款融资市场来说发行规模显得微不足道而且存在着许多问题如外部因素、体制管理等影响企业债券是企业为筹集资金向社会公众发行的，保证在规定期限向债券持有人支付利息与偿还本金的凭证，发行债券是企业在资本市场融资的主要方式之一。企业债券的期限通常较长，一般为三年以上，企业通过发行债券融资可以获得长期稳定的资金，而且债券的利率通常较银行贷款利率低，有利于降低资金成本。这对企业的稳定经营非常有利。关键词：企业债券;融资;银行

我国企业的融资构成中，间接融资占有绝对主导地位，直接融资份额较小。而在直接融资结构中，债券融资又远远落后于股权融资的发展。在直接融资中，股权融资和债券融资是最主要的两种融资方式，两者应该协调发展。我国证券市场经历了十几年的快速发展已成规模，对我国企业改革乃至市场经济体制的建立发挥了重要作用。但是，我们发现债券市场发展中存在较为严重的不平衡现象，企业债券市场的发展远远滞后于其他证券市场，如国债市场和股票市场。与我国企业债券融资形成鲜明对比的是，发达国家企业债券市场的融资额通常是股票市场的数倍，也大于国债市场融资额。企业债券市场能够丰富了市场上的投资产品，为投资者提供了期限教程的多样化投资工具，对于改变我国当前投资渠道过于单

一、投资者难以进行有效资产组合的 局面意义重大。债券市场以及企业债券市场的发展问题受到了非常的重视。如何稳步发展我国企业债券市场，优化金融资产结构，推进金融市场的整体发展，成为当前我们面临的重要课题。

一、 企业债券的概念及基本功能分析

(一)企业债券的概念

企业债券通常又称公司债券，是指依照法定程序向投资者发行，约定在一定期限内

1 按既定利率支付利息并按约定条件偿还本金的有价证券。它有三层含义：一是公司债券是依法定程序发行的有价证券。公司发行证券要由董事会制订方案，股东会(或国家授权机构、部门)作出决议同意，报请国务院证券管理部门批准。二是公司债券是还本付息的有价证券。发行债券的公司，在债券到期时，无论公司是否盈利，都应向债券持有人(债权人)支付债券本金和利息。三是公司债券是必须记载偿还期限的有价证券。偿还期限由公司在发行时根据生产经营情况决定，可以是短期的，也可以是长期的，短期债券的利率较低，长期债券的利率相对较高，并且往往在到期前支付利息。

(二)企业债券的基本功能

1、融资功能

债券市场作为金融市场的一个重要组成部份，具有使资金从资金剩余者流向资金需求者，为资金不足者筹集资金的功能。我国政府和企业先后发行多批债券，为弥补国家财政赤字和国家的许多重点建设项目筹集了大量资金。在“八五”期间，我国企业通过发行债券共筹资820亿元，重点支持了三峡工程、上海浦东新区建设、京九铁路、沪宁高速公路、吉林化工、北京地铁、北京西客站等能源、交通、重要原材料等重点建设项目以及 城市公用设施建设。

2、资金流动导向功能

效益好的企业发行的债券通常较受投资者欢迎，因而发行时利率低，筹资成本小;相反，效益差的企业发行的债券风险相对较大，受投资者欢迎的程度较低，筹资成本较大。因此，通过债券市场，资金得以向优势企业集中，从而有利于资源的优化配置。

3、宏观调控功能

一国中央银行作为国家货币政策的制定与实施部门，主要依靠存款准备金、公开市场业务、再贴现和利率等政策工具进行宏观经济调控。其中，公开市场业务就是中央银行通过在证券市场上买卖国债等有价证券，从而调节货币供应量。实现宏观调控的重要手段。在经济过热、需要减少货币供应时，中央银行卖出债券、收回金融机构或公众持有的一部分货币从而抑制经济的过热运行;当经济萧

2 条、需要增加货币供应量时，中央银行便买入债券。增加货币的投放。

二、我国企业债券融资的重要性

(一)发展企业债券可减轻股票市场的融资压力

在西方国家中,发行企业债券的债权融资数量要远高于发行股票的股权融资数量。债券市场的容量与交易量大致是股票市场的十倍左右。而我国却正好相反,如2002年我国股票融资金额与企业债券融资金额的比例大致为7:3,而2003年上半年这一比例进一步攀高至8:2。今年上半年企业债累计仅发行了65亿元,同比减少10亿元,下降了13%。同时,受扩容加速的影响,2003年五月份以来,沪深两市双双陷入盘整或盘跌的走势,股指已经难以承受扩容压力。在目前的市场格局下,大力发展企业债券市场,既可以化解银行的信贷风险,又可减轻市场的扩容压力,是缓解当前金融证券运行中多重矛盾的有效办法。

(二)企业债券大量发行上市还为投资者增加了新的投资渠道

随着企业债券发行数量的大幅提升,广大的中小散户也就有了更多的投资渠道。以前,我国企业债券发行数量稀少,且以AA以上级别的绩优企业债券居多,企业债券的信用等级几乎与国债相仿,故企业债券之间的发行利率与市场价格难以拉开距离。其实,企业债券市场应该是一个容量相当大的市场,它既包括绩优企业债券,又包括绩平企业债券,还应包括绩差企业债券(也即俗称的垃圾债券),以迎合不同投资者的投资口味。当然,在这些企业债券发行之初,要有专业的债券评级部门为投资者充分揭示投资风险,以做到企业债券投资的风险与收益相互对称。这样,随着企业债券数量增多,投资者除可投资于两个极端之外(一极为股票投资,风险、收益均高;一极为国债或银行存款,风险、收益均低),又多了一条中间投资渠道:企业债券投资。其收益与风险均适中。这有助于10万亿储蓄资金的分流,并进一步发挥证券市场资源配置功能的作用。而对处于困境中的券商而言,一个容量巨大的企业债券市场也有可能成为其新的利润增长点,为其提供新的淘金机会。

三、我国企业债券融资现状几影响因素分析

(一)我国企业债券融资现状

从我国企业的情况来看,企业(指非金融企业,以下同)的外部直接融资结构中,债券融资比例明显偏低,大多数企业外部融资方式的选择与偏好迥异于发达国家,即融资偏好顺序首先是股权融资,然后是银行贷款,最后才是债券融资。同时,在直接融资中,与股票市场相比,我国企业债券市场的发展严重滞后,这在一定程度上制约了资本市场的健康发展及其结构的完善,从而影响了资本市场功能的发挥

(二)影响我国企业债券融资的因素分析

1、资本市场融资的政府主导

我国资本市场筹资功能的发挥大多是在政府的推动下实现的。正是由于政府的直接金融控制,才使社会资金主要集中在国有银行体系内,并通过政府信贷计划的实施,投向符合政府意图的重点项目和国有企业中。我国股票市场的快速发展也是在政府的直接参与和控制下实现的,上市公司中的绝大多数都是国有企业。长期以来,中央政府并没有把企业债券市场看作是中国证券市场的重要组成部分,而是一直把企业债券作为有关部门和地方企业项目资金缺口的补充措施,与银行信贷以及股票融资相比,企业债券市场融资一直处于资本市场的弱势与被动的地位。

2、企业债券市场的严格政府管制

现行《企业债券管理条例》(1993 年 8 月 2 日国务院颁发)第 10条规定:“国家计划委员会会同中国人民银行、财政部、国务院证券委员会拟订全国企业债券发行的规模和规模内的各项指标,报国务院批准后,下达各省、自治区、直辖市、计划单列市人民政府和国务院有关部门执行。未经国务院同意,任何地方、部门不得擅自突破企业债券发行的规模,并不得擅自调整规模内的各项指标。”该条款明确规定了企业债发行采取严格的额度管理,额度决定权在国务院。事实上,从 1999 年起,中国人民银行将发行审批的主要权力移交国家计委,由国家计委从国家产业政策、项目可行性、企业财务状况、债券发行条款、评级担保等方面进行全面审查,决定企业能否发行,只有在发行利率确定时征求中国人民银行的审批意见,2000 年以来计委每年只特批少数大型企业发债。国家计委每年根据宏观经济运行状况等制定当年企业债券总体发行额度,并具

4 体分配到中央各部门和地方以及各行业,反映了我国政府目前采取的是股票和国债优先的倾斜政策,企业债券发行规模有限。

3、产权制度缺陷

从我国目前的情况看,不少企业的产权结构不合理,存在严重的国有产权单一和国有产权独大的问题,能够相互制衡的企业多元化产权结构还不到位。 企业产权制度缺陷给企业债券市场带来以下三方面的负面影响。第一,企业债券兑付中的违法行为大量增加,、成为了企业债券市场风险的发源地;第二,企业对银行贷款和股市融资的依赖性较强,削弱了企业的发债动力;第三,企业的负债率已经较高,难以适应企业债券的发债条件。

要改变优化股权结构,引导企业对债券融资的偏好,企业产权制度改革是基础,也是债券市场制度改革有效性的前提,只有经过规范的产权制度改革后,所产生的公司制企业和公司制金融机构,才能拥有真正独立的法人财产所有权,实现自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束,从而成为真正理性的“经济人”或市场主体,在此基础上,企业才能转变“重股轻债”的观念,才能真正承担债券融资的风险与责任。

四、我国企业债券发展的对策和建议

(一)转变观念,充分认识发展企业债券市场的重要意义

按照经济学家科尔内的“预算软约束”理论,在股票融资方式下,可能存在企业的“内部人控制”问题;利用银行贷款融资,也可能存在银行的“内部人控制”现象;而企业通过发行债券融资,由于有债券契约的限制,所以企业的预算约束是硬的。相比之下,债券融资要求企业的资金利用效率更高,进而更有效地引导资金流向高效率的投资项目或经营者手中。因此,大力发展企业债券市场,提高企业债券融资比重,能够提高全社会的资金利用效率和资源配置效率,也有助于改善资本市场融资结构,改变金融风险过多地集中在银行的状况,为国民经济健康、快速地发展提供新的动力。

(二)加快企业产权制度改革,塑造真正的企业债券市场主体

企业产权制度改革的宗旨是实现财产权的分散化,明确界定和充分保护产权,建立现代企业制度,转换企业经营机制;途径则是大力推进企业的股份制改造,建立有效的公司治理机制、国有资产运营和监督机制等。只有经过规范的产权制度改革后产生的我国公司制企业和公司制金融机构才能拥有真正独立的法人财产所有权,实现自主经营、

5 自负盈亏、自担风险、自我约束,也才能成为真正理性的“经济人”或市场主体。在此基础上,企业才能转变“重股轻债”的观念,才能真正承担债券融资的风险与责任。这是发展、壮大市场化的企业债券市场的关键一环。

(三)规范信用评级机构等社会中介组织

众所周知,在我国的债券评级体系中,缺乏规范、公正、权威的评级机构。造成这种现象的深层次原因之一也还是产权制度的问题。除了上述企业产权制度改革的内容以外,我们还应当借鉴发达市场经济国家的成熟做法,制定和完善法律规章制度,使信用评级机构成为拥有独立的财产权、并承担责任、独立客观行使职能、完全靠出售自己的评价结果来生存的经济实体。为了生存,这些机构必然会对企业债券的信用等级作出客观、公正的评估。如果它们进行虚假的信用评级,并使投资者遭受损失,那么,它们不仅将失去信誉,而且还必须用其财产(包括个人的财产)对投资者进行赔偿。只有这样,社会信用中介机构才能成为建设社会横向信用体系的中坚力量,也才能在发展企业债券市场中发挥重要作用。

(四)对民营企业开放企业债券市场

改革开放以来,我国的民营经济获得了高速增长,特别是用较少的金融资源投入得到了相对多的产出。民营经济绩效优良,在各类工业企业所有制中,平均效率最高。民营企业一般产权清晰,资产负债率低,具有独立承担融资的权利与义务的能力。但由于我国横向信用联系残缺,又得不到国家政策的有力支持,民营经济外源融资困难重重。民营企业为了生存并谋求更大的发展空间,对外源融资就有着巨大的需求。在目前条件下,当务之急就是对民营企业开放企业债券市场。应该允许符合条件的民营企业通过发行债券的方式在市场筹集资金。这样,一方面,民营经济的融资需求可以渐渐得到满足,可以促进民营经济更快、更好的发展,提高国民经济总体资源配置效益;另一方面,通过企业债券市场的运作,增加信用产品的社会需求和供给,为建立横向信用联系提供坚实的基础,可谓一举两得。

五、结束语

企业通过债券融资的渠道是否畅通，取决于企业债券市场的发展。企业债券市场发展成败的关键在于培育高效率的企业，企业是债券市场的基石，我们只能通过加大国 6 有企业改革的力度，建立起一大批与现代企业制度相适应的真正的企业，才能为企业债券市场的发展开辟广阔的前景。

参考文献

[1]李建军、田光宁.中国融资结构的变化与趋势[J].财经科学，2001. [2]袁东.中国证券市场论，东方出版社，1997.

7 [3]安义宽.中国企业债券发展还存在不少问题[J].上市公司，1998 [4]李杨、王国刚.资本市场导论，经济管理出版社，1998 [5]王铁锋.中国市场投资分析及组合管理[M].北京经济科学出版社，2005 [6]赵继民.发展我国企业债券市场的思考，山东经济战略研究，2005

致

谢

本论文是在李桂华教授的悉心指导和热情关怀下完成的，在此笔者表示最真诚的谢意。

第三篇：企业内部控制的作用及意义

企业内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，保护企业资产的安全和完整，防止、发现以及纠正错误和舞弊，保证会计资料的真实、合法和完整而制定和实施的政策与程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理、合理分权;保证会计资料的真实合法、保护企业财产的安全完整。广义地讲，一个企业的内部控制是指企业内部管理控制系统，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。内部控制制度是现代企事业单位对经济活动进行科学管理而普遍采用的一种控制机制。贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有一定的内部控制制度与之相适应。

然而，从当前的实际情况看，许多中小企业内部控制制度相当不完善，存在了非常突出的问题，从而导致企业效率低下，影响了中小企业的经济效益，甚至影响了企业资产的安全性，严重阻碍了中小企业的发展，笔者试图运用专业的知识探究解决此问题的方法。

一、目前中小企业存在的内部控制问题

中小企业一般指资产规模不大，人员不多，管理幅度相对较小的企业。在具体的管理中授权方面要么过大，要么过小，甚至有一部分以家族式管理为主。该类企业数量众多，规模大小不一，组织结构多采用直线制或直线职能制——对于业务活动简单、稳定的小企业，一般采用直线制结构进行垂直管理，不设专门的职能机构，是一种最简单的集中式管理。对于中型企业，一般采用直线职能制结构进行管理，即以直线制为基础在厂长(经理)的领导下，设置相应的职能部门，厂长(经理)统一指挥与职能部门参谋、指导相结合，做到管理工作专门化。这样，既能保证统一领导，又可以发挥职能部门的作用，弥补了领导在专业知识和能力方面的不足，协助领导做出决策。但是，中小企业在内部控制方面出现了很多问题，直接或者间接的影响了企业的发展，具体表现如下：

(一)内部控制制度不健全。目前，多数中小企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖企业中所有部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和业务操作系统。尤其在财务部门，小企业会计工作秩序混乱，核算不实而造成的会计信息失真现象极为严重。如不少企业常规票据、印章分管制度，会计人员分工中的“内部牵制原则”均未建立，甚至一些小企业连正规的财会部门也没有建立，会计、出纳及财务审核一切工作均由一个人包办。原始凭证的取得和填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记账簿、编制的财务报表及进行的一系列财务分析等也就毫无意义。一些企业为了达到一些不可告人的目的，人为捏造会计数据、设置“小金库”、乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润、恶意偷逃税款，为国家的宏观控制制造了相当的麻烦。究其原因，主要为以下三个方面：

1、与领导有关，领导本身就缺乏法制观念;

2、与组织结构有关;

3、与制度体系有关。从而使部门之间缺乏有效的协调和牵制，往往会造成管理脱节，产生漏洞。

(二)缺乏有效的监督机制。为了加强财务领域及其他领域的监督，我国已形成了包括政府监督和社会监督在内的企业外部监督体系，这些体系对大型企业的监管非常到位，当然这也和大企业法制观念较强不无关系。但由于监管体系中的工作人员对中小企业的重视程度普遍不高，加上有些监管工作人员本身素质不高，收受贿赂，暗中也为中小企业接受监管不到位起到了一定作用。所以，这些外部监管体系对中小企业监督效果不尽如人意。有的中小企业虽然建立了内部审计机构，却不能充分发挥其职能，种种监管形同虚设。一些企业的业务经办人员、财会人员甚至管理人员利用监督不力的漏洞，大肆侵吞公款，利用虚假发票非法占有企业资金。造成企业成本、费用的虚增，让企业背上了一些不必要的负担。

(三)内控制度行为主体素质较低。近年来，中小企业财会部门工作人员的业务培训、思想教育工作跟不上，有些家族式企业甚至让根本不具备会计从业资格的人员混进财务工作人员队伍，由于这一部分人员普遍素质及业务能力低下，连正常的会计业务都处理不好，错弊百出，更谈不上对内部控制制度的运用了，加上一些中小企业领导本人对会计法规、会计制度及会计准则均一窍不通，业务处理上独断专行，主观意识强、法律意识淡薄，客观上给企业内部控制制度的建立和完善起到了羁绊作用，内部控制制度的不健全，必然会在财会部门中形成漏洞，一些思想觉悟不高的人员势必会利用这些漏洞，挤占、挪用甚至贪污企业的资产，给企业造成不可挽回的经济损失，使本来在资金方面就捉襟见肘的中小企业在资金面上更加紧张。

内部控制制度是企业各个部门及工作人员在业务运作中形成的相互影响、相互制约的一种动态机制，是具有控制职能的各种方式、措施及程序的总称，它决不能简单地等同于企业的规章制度或内部管理。由于中小企业领导和员工在内部控制制度的认识上存在偏差，普遍重视程度不够，从而会造成企业的管理出现混乱，对企业资产的安全及完整和会计信息的真实、可靠带来相当大的负面影响。

二、中小企业内部控制问题的解决方法

我国中小企业数目众多，规模大小不一，业务性质特点各不相同，在企业内部建立一套科学、完整并行之有效的内部控制制度是必不可少的。中小企业可以根据实际情况，在遵守国家法律、法规的基础上，结合自身的特点，形成纵横联系的分工、协调、制约和监督机制，促进企业管理的科学化、规章化、制度化;减少违法、违纪现象，防止贪污、舞弊行为的发生，使企业走上健康、持续、高速的发展道路。具体方面可以从以下几个环节重点建设：

(一)树立以人为本的观念，全面提高工作人员的素质。人是管理创新的根本和灵魂，企业制定经营目标、设置核算机制以及企业中具体业务的运作，都必须依靠具体的工作人员来完成。如果一个企业中员工素质较高，那么即使内部控制管理制度制定的不是十分完善，员工也会去主动适应和调整，从而减少不必要的损失;反之，如果一个企业中员工素质不高，总是想法设法钻管理上的漏洞，那么再完备的法规也不好防范这些员工。所以，如何全面提高企业中员工的素质，成为一个企业领导者工作中的重中之重。强调以人为本，要求企业内部控制要充分发挥人的作用，依靠提高人的综合素质、道德水准和法规意识，充分发挥控制者和被控制者的主动性、积极性和创造性，从而达到内部控制的最佳效果。内部控制的成败，取决于企业员工的控制意识和行为，而企业领导者的内部控制意识和行为是关键。企业领导者应注重内部控制，经过系统化的进人机制和培训机制，全面提高员工的综合素质，促进整个企业健康、持续、快速的发展。

(二)建立健全内部控制体系。主要应做好以下工作：

(1)建立组织规划控制机制。各组织机构的职责权限必须得到授权，每项经济业务在运行中尽量经过不同的部门并保证相关部门之间进行相互监督，一项经济业务不能集中在一个人身上，不相容职务一定要由不同的人来分担等。

(2)实行预算控制。企业的经济业务一般情况下必须由工作人员编制预算，并报经领导批准后方可执行，企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确责权，在执行后，需将执行结果与原预算相核对，严重偏离预算的应查明原因并追究当事人责任。

(3)实行实物控制。企业的资产是内控管理的主要对象，为防止企业资产被挤占、挪用和贪污。企业应做好如下两方面的工作：首先，应严格控制对实物资产的接触，只有经过授权的人才能接近现金、存货等，以减少资产的损失，其次是定期进行财产清查，做到账实相符，发现问题及时处理。

(三)建立一个有效的会计系统。建立一个有效的会计系统，实施会计控制是内控制度的关键。在企业以会计准则为指导，自行设计会计制度日渐成为国家对会计管理体制要求的情况下，会计系统的建立也就是企业会计制度的设计，在进行会计制度设计和会计机构及岗位的设置时，要综合考虑企业所有的经济业务，考虑企业中其他各部门和经营管理活动的影响;还要考虑发生在企业各部门之间各类经营管理活动中财务处理程序的具体规定，把内部控制制度的抽象性和具体业务的程序性融合为企业会计制度中具体可操作的方法和程序。

(四)建立内部审计机构。条件允许的中小企业，可以在企业内部设立独立的内部审计机构，分派专职人员从事审计工作。内部审计机构在设置时要给予充分的权力，直接受最高权力机关的领导，以保证其在行使职权时不受其他方面的影响。内部审计机构是强化内部控制制度的一项措施，其职责应不仅包括审核会计账目，还包括稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出报告，从而保证企业内部控制制度更加完善和严密。

第四篇：综合管理部部门职能及岗位职责

一、综合管理部

(一)部门职能

1、认真学习贯彻国家法律、法规、政策，严格执行总公司的各项规章和总经理室的各项决策;

2、负责制度建设，根据国家和总公司的相关规定，结合本公司发展实际，修订完善规章制度，不断提升公司凝聚力;

3、负责公司综合性文件、资料的起草、整理，做好各种会议记录、大事记和司务督办工作;

4、负责各种来电、来函、收文、发文、文印等文书处理，认真做好保密和档案管理工作;

5、负责与各新闻媒体的联络，加强公司文化建设，做好信息宣传和群工、信访工作;

6、负责公司印章的刻制、颁发、保管、使用、销毁等管理工作;

7、负责机构和职场建设工作，抓好机构和职场的申报验收及管理，促进其规范发展;

8、负责与地方党委、政府及各部门的联系，做好接待工作;抓好系统内部承上启下、协调沟通、督办落实工作，发挥好领导参谋助手作用;

9、负责党务会、总经理办公会、司务会、职工大会及其他大型活动的会务工作，并做好会议纪要和会议记录;

10、负责办公设备、固定资产、办公用品的采购、管理及报刊、杂志的征订、收发和公司车辆的管理工作;

11、负责员工行为规范管理的落实，做好办公营业场所的安全保卫和卫生管理等工作;

12、负责人力资源开发与管理，加强员工诚实守信、敬业创新、稳健经营的教育，组织员工各项业务培训，不断提升员工的道德水准、知识水平和展业能力;

13、负责考核机制的建立与完善，加强个人收入与实际工作质量与业绩考核相一致的考核制度建设，做好群工及员工工资福利待遇的管理工作;

14、负责稽核监察制度建设，做好稽核监察工作;

15、负责群工、信访及公司日常事务性工作;

16、完成总经理室交办的其他工作。

(二)岗位职责

1、综合部负责人岗位职责

(1)主持综合部全面工作，当好总经理室的参谋和助手; (2)负责公司会务管理，做好会议记录、纪要和大事记的管理工作，抓好司务督办;

(3)负责公文处理管理及综合性文稿的拟订;

(4)负责制度建设工作，根据公司的发展建立健全和不断完善各项规章制度，并抓好监督落实;

(5)负责机构和职场建设与管理工作，抓好职场管理规范的制订与落实; (6)负责与地方党委、政府及各相关部门的联系，做好接待服务工作;

(7)负责公司文化建设，抓好各项宣传工作;

(8)负责公司印章的刻制、颁发、保管、使用、销毁等管理工作;

(9)负责公司人力资源管理，抓好岗位目标考核、干部管理和薪酬制度建设;

(10)负责保密、稽核监察、群工和来信来访工作; (11)完成领导交办的其他工作。

2、综合文秘岗位职责

(1)负责起草公司综合性文件，做好各种文稿的打印、校对、传递、管理工作, 做好会议记录、纪要工作;

(2)负责管理办公OA和公司各种来函、来电、收文、发文、报刊的征订收发等文书事务;

(3)负责做好公司大事记和《简报》的编辑和整理工作; (4)协助部门负责人做好各项规章制度的修订完善工作; (5)协助部门负责人做好各种会务及文稿、资料的编辑及管理工作，与企划宣传工作人员共同做好宣传文案工作;

(6)按照公司保密制度要求和相关规定做好保密工作; (7)负责公司印章的刻制、颁发、保管、使用、销毁等事务工作;

(8)完成领导交办的其他工作。

3、档案管理岗位职责

(1)根据公司文书档案管理制度，承担各种文件资料的收集、整理、归档、借阅等管理工作，确保各种档案的完整、安全、无泄密事件;

(2)承办档案资料的统计和入库验收及移交工作; (3)做好档案室的建设和管理工作;

(4)辅导文书内勤人员办理文件材料的收集、积累、整理、组卷、编目和归档事宜;

(5)加强与档案管理部门的联系，做好档案室的建设与升级工作;

(6)按照公司保密制度要求和相关规定做好保密工作; (7)完成领导交办的其他工作。

4、行政管理岗位职责

(1)负责日常行政管理，协助部门经理制定行政工作计划和落实各项工作，保障公司行政事务正常运行;

(2)起草综合管理部工作计划、管理制度、岗位职责，安排工作流程并组织实施，完成各种报表工作;

(3)做好公司行政采购工作，协调落实集团采购工作; (4)做好公司行政费用的预算、报销等工作;

(5)编制公司固定资产购置、报废、租赁计划以及各项行政费用预算计划，经批准后组织实施，并建立公司固定资产明细帐，定期对公司固定资产进行盘点和清查;

(6)认真做好各类物品、办公用品的消耗预算，办理办公用品的入库、保管和合理领用等手续，做好详细的台账记录;

(7)负责公司房产、办公设施、通讯及车辆的日常管理工作，做好公司各类设施、设备的修缮保养工作，定期检查资产及公共设施的使用情况，并负责联系维修等事宜;

(8)协助综合管理部负责人做好机构和办公营业场所的建设及管理工作，负责公司职场建设，宿舍的租赁、管理等相关事宜;

(9)协助综合管理部负责人组织协调公司大型活动和重要会议，做好会务工作;

(10)负责各类车辆的维修、保养和年审工作，确保公司正常用车;

(11)协助部门经理做好车辆调度工作，统计各驾驶员的账目、用油等，管理公司油卡并及时充值，建立健全车辆档案;

(12)保持与上级公司有关部门、当地同业以及公司各部门的密切联系，加强沟通与交流，了解需求，改进工作，负责公司的医疗保健工作，定期组织职工体检，完成职工医疗费用的审核及出单工作;

(13)做好总经理室车船票的登记购买、差旅及各项费用的报销工作;

(14)负责管理公司各种证照，及时办理年审验证事宜; (15)核发工作证、工号牌卡和劳保防护用品; (16)协助做好各类培训的后勤工作; (17)完成领导交办的其他工作。

5、安全保卫岗位职责

(1)负责公司安全保卫工作，参与公司安全治保相关工作;

(2)负责全公司安全保卫工作的归口管理，在公司总体规划指导下，制定安全防范管理制度，督促有关部门实施，做到责任明确、落实到人;

(3)组织开展经常性、多样化的安全教育活动，提高公司全体员工消防安全意识和能力，定期或不定期地进行消防检查、安全生产管理检查或其他专项检查;

(4)落实上级部门有关治安工作的指示，通过各种措施，维持公司内外部治安秩序，创造安全的工作生活环境;

(5)确保公司机要档案室、财务部、行政部、单证室、计算机中心等重点和要害部位的安全防范，防止突发事件和保证重大安全保卫任务完成;

(6)协助政府公安、消防机关处理与本公司有关的治安事故、灾害事故;

(7)实行门卫接待制度，按照门卫管理办法对进出人员、货物、物资、车辆进行管理，负责锁门、检查灯光及门窗，加强门卫值班、夜查，重大节假日安排值班;

(8)完成领导交办的其他工作。

6、人力资源管理岗位职责

(1)负责公司草拟劳动工资、考勤、考核、奖罚等规章制度;

(2)做好员工的考勤及统计工作;

(3)具体实施公司员工的招聘、考试、考核、录用、聘任、劳动合同的签定与解除等人力资源管理工作; (4)负责办理公司员工的社会保险、医疗、失业等各项保险工作;

(5)做好保险代理人资格考试、职称评聘等组织管理工作;

(6)负责定期或不定期的全公司工资调整工作，以及因试用、转正、转岗、升降职、退休和奖励带来的个别员工工资变动;

(7)负责员工考勤、调休、请假、加班管理与统计，按考核规定具体审定各部门职工月工资、季度、奖金和津贴的发放;

(8)根据国家有关法规和政策，审定劳保、医疗、养老、失业和福利等项目和支出水平，为各有关人员办理相应的手续;

(9)负责业务统计工作，对员工的工作绩效、业务绩效进行考核，并将统计结果告知劳资员进行工资发放工作;

(10)负责公司人事档案管理工作; (11)完成领导交办的其他工作。

7、劳资管理岗位职责

(1)认真学习、宣传并贯彻执行党和国家及上级有关劳动工资方面的政策规定;

(2)根据公司批准的报酬分配方案，负责审定各类员工的薪资标准和奖金发动标准。

(3)按时办理全司员工的工资、奖金、福利等的汇总、造册、发放工作; (4)建立工资台帐，负责及时、准确地编制劳动工资方面的统计报表;

(5)负责公司劳动工资档案管理工作; (6)完成领导交办的其他工作。

8、教育培训岗位职责

(1)在部门经理领导下，负责公司人力资源培训与教育工作，负责公司人力资源培训教育发展规划，拟定工作计划，在领导批准后组织实施;

(2)指导各部门制定多层次的培训教育计划，并协助其实施。

(3)负责组织公司内的新员工岗位培训、各类知识班、研讨班、讲座等活动，对参加人员进行考核;

(4)负责合理安排培训资源，对公司培训师进行合理分工，并适时聘用外部培训讲师，检查讲师培训质量和教学效果;

(5)组织收集、筛选、编写、翻译、审校各类培训教材和资料;

(6)安排和管理外派培训员工，审核公司员工业余学习费用报销申请;

(7)负责收集国内外企业培训信息资料，追踪其动态，分析总结现有培训政策效果，提出改进咨询意见;

(8)不断向公司输送各类专业人才; (9)完成领导交办的其他工作。

9、企划宣传岗位职责 (1)起草本公司各阶段宣传工作计划、要点及方案，呈报负责人审核，经总经理室批准后实施;

(2)起草对外宣传文稿、材料，及时报道本公司改革和发展的情况;

(3)设计并草拟宣传广告，提出选择广告媒介方案，承办宣传展览活动的具体事宜;

(4)承办本公司宣传品、宣传资料的制作、征订与发放工作事宜;

(5)承担组织宣传摄影、摄像工作，并管理宣传器材; (6)组织本公司各部门通讯员撰写宣传稿件，并承担初审和投送;

(7)承担本公司与新闻单位的日常联络工作，沟通情况，密切关系，获取信息;

(8)注意可能影响本公司改革、发展的经济、财税、金融、法律动态及重大新闻动向，调查研究，并向负责人提供信息，提出工作建议;

(9)负责公司各类宣传品及宣传资料的制作; (10)负责公司宣传档案的整理与归集工作; (11)完成领导交办的其他工作。

10、群工信访岗位职责

(1)组织员工学习马列主义、毛泽东思想和邓小平理论，学习“三个代表”的思想，学习时事政治;

(2)组织员工参与公司的民主管理，积极向党委和总经理室反映员工的意见、愿望和要求; (3)对员工进行社会主义、爱国主义、集体主义及职业道德、职业纪律和职业技能教育;

(4)收集员工合理化建议并逐级上报;

(5)开展有益员工身心健康的、积极向上的文化体育活动;

(6)协助和督促行政办好集体福利事业; (7)做好女职工工作，维护女职工特殊利益; (8)完成领导交办的其他工作。

11、稽核监察岗位职责

(1)负责制定公司稽核工作计划并报上级稽核部门审核通过;

(2)根据稽核工作计划对本级机构风险程度较高的经营活动实施日常合规稽核，及时督促纠正违法违规和不符合职业道德规范的行为;

(3)根据稽核工作计划，定期对本级或下级机构的经营活动实施例行的合规稽核;

(4)宣传公司的内控制度、内控文化，对员工进行内控教育;

(5)协助内部审计、外部审计的工作;

(6)受理信访举报，查处违规、违纪、违法案件; (7)完成领导交办的其他工作。

第五篇：商业银行风险管理部职能及岗位指责

一、

(一)

1、 部门职能

风险资产监控

负责制定各类内部审批程序和操作规程，根据业务性质、规模、复杂程度和风险承受能力设定、定期审查和更新各级限额;

2、

3、

4、

(二) 负责汇总全行的信贷资产分类，并最终确定信贷资产的五级分类; 负责审查各支行上报的保全类不良资产，并上报授信审查委员会审批; 就有关市场风险分析向董事会和经营汇报，并建议相关行动。 信贷风险管理

1、 在政策指导和工具支持之下识别、衡量和管理信贷风险，包括信贷风险分析、信贷(含贷款以及票据、保函等与信贷相关的业务)审批和信贷监控。;

2、 进行与信贷风险管理有关的培训和指导;

3、 组织、协调总行授信审查委员会会议;

4、 处理与信贷有关的工作，包括放贷的核对、文档管理、各种相关报表以及配合人银、银监完成各项检查、调研工作。

二、

(一) 岗位设置及人员

岗位设置

目前，风险管理部岗位设置为7个，主要是风险管理部总经理、副总经理、风险监测与预警、风险数据分析、信贷审查、放款授权、档案综合管理。

(二)

1、

2、

3、 组成人员

总经理 副总经理 职员

人员分工

(三)

1、

2、

3、 总经理主要负责主持风险管理部全面工作;

副总经理协助总经理抓好全面工作，并负责风险数据分析及放款授权工作; 职员A负责放款授权和信贷档案管理工作;

职员B负责信贷审查、风险数据分析及授信审查会议会务工作; 职员C负责风险监测与预警及信贷审查工作; 职员D负责风险管理部内勤工作;

职员E负责信贷审查及监测企业法人客户信用评级工作。

三、

(一) 岗位职责

总经理岗位职责

1、组织风险班评审工作：

负责组织调查分析全行市场风险、政策风险、信贷风险管理善，并组织编制相关风险预警报告;组织对客户进行风险评级、授信;组织评审信贷风险，为授信审查委员会审批贷款提供支持;组织对通过审批的贷款进行放款;

2、组织督导对信贷风险和市场风险进行评估审核;

负责组织督导审阅贷款客户资料，了解贷款客户相关信息;组织督导识别和衡量有关信贷风险及市场风险;组织督导对客户进行风险评级，并保证评级的公正、准确，组织督导对贷后发生重大变化的客户进行重新评级;组织督导为授信审查委员会出具贷款审核意见，确保授信审查委员会做出正确判断，保证贷款发放的安全性。

4、 协调组织授信审查委员会会议：

负责协调、召集授信审查委员会会议，确定授信审查议题，安排会议议程

(二)

1、 副总经理岗位职责

风险数据监测和分析：

负责管理全行信贷业务台账;统计、分析全行的信贷业务数据;统计全行风险管理的相关数据;为相关部门提供所需的风险管理的相关数据。

2、 放款授权(a角)

负责审阅授信审查委员会会议审批同意放款的客户相关资料，在权限内对客户进行放款授权(a角)工作。

3、

4、 负责全行贷款分类汇总工作，并负责最终确定全行信贷资产的分类。 负责对内、对外数据(报表)报送：

负责总行各部门之间数据沟通;负责人行、银监局各项数据(各种月报表、季报表、半年报表、年报表)及临时数据报送工作。

(三)

1、 职员岗位职责 放款授权(B角)：

负责审阅授信审查同意放款的客户相关资料，在权限内对客户进行放款授权(B角)，并负责相关信贷档案管理;核对经过授权的放款申请文件，确保文件的准确;通知有关部门放款。

2、 风险监测与预警：

负责定期提示相关部门和人员对信贷进行贷后检查;督导发现贷后出现预警信号的贷款;督导对出现预警信号的贷款进行通告。 职员

1、 风险监测与预警：

负责贷后风险预警，及时发现贷后出现预警信号的贷款并对出现预警信号的贷款进行通告，对出现风险预警信号的贷后贷款及时提出意见。负责审查支行上报申请保全的不良贷款并组织上报授信审查委员会审议;对其他市场风险进行监控预警，并及时提交相关预警信息及报告。

2、 授信审查委员会会务

负责授信审查委员会寓言的各项信贷业务资料的整理、报送以及授信审查会议记录工作;负责授信审查会议表决票的整理、统计工作。

3、

4、 负责对内、对外风险管理各项相关数据及文字材料的报送工作。 信贷审查：

负责对公司业务部、个人业务部上报的信贷业务审查工作。 职员

1、 风险数据分析：

负责统计、分析全行的信贷业务数据;负责全行信贷台帐日常维护工作;

2、 信贷审查(A角)：

负责对公司业务部、个人业务部上报的信贷业务审查(A角)工作。

3、

4、 职员

1、

2、

3、

风险管理部 二O一一年十月十二日 负责监测全行贷款企业法人客户信用等级情况，指导企业评级工作。 负责监测全行法人客户大额存款变化情况，并及时上报情况变动表。 负责对公司业务部、个人业务部上报的信贷业务审查(B角)工作。 负责大额客户风险监测报送工作。 负责组织全行风险管理条线人员培训工作。