“营改增”对税务管理工作的影响分析及对策研究

2022-09-10

1 引言

随着全球经济化和我国经济一体化的发展。中国身为最大的发展中国家, 必须紧跟世界的经济潮流。而“营改增”的提出不仅是顺应了潮流, 还推动了中国企业的发展, 从而也推动了中国经济的发展。营业税改增值税简称“营改增”, 是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。通过对纳税人身份的改变和纳税地点的改变, 以及纳税方式的调整。可以避免企业重复交税, 以及减少成本, 降低税负, 改善社会经济的良性循环。

2“营改增”对税务管理工作的影响分析

2012年, 某国的有控股化股集团公司开始进行首批试点。身为一个传统的国有企业大公司, 一方面必须坚持国有企业的“大而全”和“小而全”的固有的生产模式, 一方面作为试点, 必须将公司的经济发展体制进行改革。再未进行“营改增”之前, 该公司的内部经营存在一锅粥的乱象, 没有很好的分离各部室的工作, 没有主要的发展工作, 没有实现专业化的经营。对该公司主业经营的不够重视, 导致该公司的营业额率较低。

“营改增”虽然推动了经济的发展, 但对于公司企业运营来说, 模式上也是有漏洞存在的, 企业税务也应该重新重视这种问题。就像本文中提到的公司, 该公司在运营期间也出现过较大的资金漏洞和管理问题。一方面企业应该健全自己的管理制度加强企业营运资金的管理, 将工作多元化。加强企业之间合同的管理, 避免出现选择不当合作者, 影响效益。另一方面, 企业应该加强对税务人员的培养和管理, 税务人员的工作能力的高低, 也决定了该企业发展的成败。

对于税务局来说, 首先是对工作人员的影响。由于“营改增”施行后, 由于需要所有的行业纳税人的生产经营、服务活动都需要到国税部门缴纳增值税。初期来说, 需要完成信息的过渡、建立、政策的普及等, 后期又加上需要负责纳税人完成增值税的申报、进项税额的抵扣等。同时, 纳税人的人数在逐渐增多, 对于国税局来说, 无疑是个巨大的压力。面对这种高额的工作量, 国税局只能继续招聘税务人员, 培养税收人才。由于我国实现全员培养的效率太低, 实施的困难系数大大增大。则需要国家从国税局的各个阶层选择骨干力量, 有较强的工作能力, 来进行对新一批力量的培养。

对工作上的影响, 一方面由于政策的改革, 税务信息的录入量增大, 由原先国税地税是分别是使用两个征管系统的, 两者之间没有联系, 信息完全不同步, 但是现如今, 则需要地税和国税合为一体, 需要两者之间信息的共享, 所以国税局各个部门需要进行信息交流, 实现信息和资源共享, 保证两部门的工作同步性和准确性, 提高工作效率。另一方面, 国地税两部门的政策不能一成不变, 也需要针对“营改增”政策进行纳税政策的改革和创新。

3“营改增”税务管理的应对对策

实行“营改增”之后, 该企业的税收制度发生变化, 原本由地税部门征收的营业税全部改为了国税部门征收增值税。因为原先企业的营业税是按照公司的总营业额征税, 忽略考虑企业成本的问题, 而且还存在于多次重复征税的现象, 对企业的营业额造成影响。所以在实行“营改增”后, 该公司在运营结构上做出了巨大的调整。

第一, 重新对公司进行分管整合。他们将一个大公司分成好几个小的分属公司, 把旗下的几个不同的公司进行重新分配, 根据不同公司特点进行合并, 扩大产业, 例如重新组成建了同旗下的工程公司、信息公司、物流公司等。

第二, 重新调整并优化公司产业, 特别是该公司的服务产业的调整。因为“营改增”在服务型产业和交通运输产业的效果最显著。于是, 该公司首先优先调整服务业, 改变了以前公司的辅业依靠于总公司的弊端, 减少了对总公司的依赖, 避免出现了“牵一发而动全身”的尴尬情况。于是, 他们分离出来后, 以更加专业化的角度对分属公司进行经营。

第三, 勇于提升公司优势产业的竞争力。他们大胆扩展市场, 进行专业化的经营, 大大提高了服务能力的水平。而且, 该公司的物流公司除了为本公司服务, 和与阿里巴巴公司签约以外, 还勇敢走出国门, 进行跨国交易, 由于专业化的高端服务, 迅速跻身于全国物流公司50强和国际发政委物流示范企业。且已成为了全球信息技术行业巨头SAP。该公司还根据“营改增”的特点, 重视该公司主业的发展, 提高了公司的核心聚集力。分离员工和辅助资产, 使得经营成本大大降低, 该公司在上海化工区加快发展。还成了跨国公司重要的伙伴。

由此看来, 实施“营改增”, 对于企业税务工作来说有有帮助的, 因为公司不需要再次计算提营业税, 营改增政策实施后, 因为不需再计算提营业税, 所以, 企业的营业税金和各种附加项的开支减少, 公司的成本减少, 从而公司利润增加, 一方面加快了公司在市面上的发展速度, 另一方面还带动了一部分社会经济的发展。