当前国内上市公司财务舞弊现状及有效预防措施

2022-09-11

在我国经济快速发展的新形势下,我国上市公司的数量不断扩大,对于推动我国资本市场的发展具有十分重要的价值。尽管我国上市公司的整体发展水平相对较好,但目前一些上市公司仍然存在一些不足之处,特别是财务舞弊的现象还没有从根本上杜绝,不仅对我国资本市场造成了一些不良的影响,同时也不利于上市公司的发展。这就需要对我国上市公司财务舞弊的现状进行深入的调查和分析,找出存在的问题,通过问题导向加以预防,进而促进我国上市公司的科学和健康发展。

一、上市公司财务舞弊现状分析

财务舞弊是指企业管理者为了能够获取不正当利益,采取伪造、变造、编造等诸多手段,有意图、有目的的提供虚假财务报告,从根本上来看,财务舞弊属于一种人为行为。从上市公司财务舞弊的现状来看出现了一些新的特点,特别是很多上市公司的财务舞弊更具隐蔽性,比如有的上市公司通过资产账户造假,通过“费用挂账”的方式舞弊,如果审计人员不加强审计无法及时发现。还有一些上市公司在实施财务舞弊的过程中通过关联交易的方式进行,这同样具有一定的隐蔽性。由于财务舞弊现象的大量存在,对我国资本市场造成了一些不良的影响,但目前一些上市公司在防范和控制财务舞弊方面仍然存在很多不足之处,比如一上市公司的管理人员为了粉饰业绩出现了财务舞弊现象,再比如还有一些上市公司不注重自身的科学性,对财务会计工作的规范化不够到位,这也给财务舞弊提供了一定的“温床”等等,需要引起上市公司以及相关监管机构的高度重视,努力在有效预防财务舞弊方面取得突破。

二、上市公司财务舞弊的有效预防措施

(一)完善信息披露机制

要想更有效的防范和控制上市公司财务舞弊,至关重要的就是要在完善财务信息披露机制方面狠下功夫,因而应当将其纳入到“法治化”轨道,大力加强财务信息披露法律体系建设,对财务信息披露内容、形式、渠道以及方式等做出明确具体的规定,进而能够使上市公司更加及时、更加准确的对财务信息进行披露。在此基础上,还要建立上市公司财务舞弊的惩治机制,对于出现财务舞弊的上市公司,除了要对公司进行惩处之外,也要对相关责任人给予更加严格的惩处,特别是对于那些恶性财务舞弊案件应当加大法律制裁。

(二)加强内部审计工作

对于有效预防上市公司财务舞弊来说,一定要在加强内部审计工作方面取得新的更大的突破,特别是上市公司应当本着促进自身科学发展和可持续发展的战略高度入手,大力加强内部审计体系建设。要加强内部审计组织体系建设,建立专门的组织机构,同时也要根据自身实际情况,聘请“第三方”审计机构开展内部审计工作,使内部审计更具有客观性和公正性。对于审计出的问题,上市公司应当认真面对,而不只是走形式,应当制定相应的整改措施,并且要做好限期整改,对于发现的重大问题应当移送司法机关。要大力加强内部审计队伍建设,提高他们的独立性,使他们能够独立负责的开展内部审计工作,并且强化他们的职业道德水准。

(三)提升自身防范能力

上市公司在预防财务舞弊的过程中,要最大限度的提升防范能力。在具体的实施过程中,上市公司应当建立科学的财务报告制度,并且建立分析和论证制度,特别是要通过“第三方”评估的方式进行,这样能够更有效的发现可能出现的财务舞弊问题。在提升自身防范能力的过程中,除了要加强审计工作之外,也要更加高度重视财务监督体系建设,同时还要在加强管理人员、财务部门以及财务人员监督管理方面狠下功夫,比如可以建立相应的激励约束机制,对于出现财务舞弊的人员应当进行处理,而对于严格按照法律法规开展财务工作并取得实实在在成效的人员应当给予奖励。要更加高度重视财务管理制度建设,特别是要进一步优化和完善制度的规范化水平,使财务工作能够在阳光下运行,比如可以拓展财务监督领域,通过媒体监督、社会监督等形式强化监督能力。

结语:

综上所述,在我国资本市场快速发展的新形势下,我国上市公司的数量不断增加,对于促进我国经济发展具有十分重要的基础性和支撑性作用。尽管绝大多数上市公司的发展都具有很强的规范化,但仍然有个别上市公司的发展具有一定的问题,比较突出的就是财务舞弊现象仍然比较突出。这就需要对财务舞弊的基本现状有所了解,特别是对其手法和特点进行深入的分析,在此基础上采取更加有效的措施加以预防,重点要在完善信息披露机制、加强内部审计工作、提升自身防范能力,努力在预防上市公司财务舞弊方面实现新突破。

摘要：随着我国资本市场的快速发展，我国上市公司的数量和规模不断扩大，尽管普遍具有较强的发展能力，但也存在一些不足，其财务舞弊的问题仍然比较突出，需要引起重视。本文对此进行了研究和探讨，在分析国内上市公司财务舞弊现状的基础上，重点就如何预防上市公司财务舞弊提出有效措施。

关键词：上市公司,财务舞弊,现状,预防