浅析新税法下的企业税务筹划

2022-09-12

1 引言

税务筹划应当在国家允许的范围内, 通过合理的安排、筹划、经营等实现整体有效纳税的目标, 着力提高企业纳税的战略水平, 达到有效改革创新。

2 新税法下企业税务筹划问题

2.1 税务意识方面的问题

当前企业还没能完全适应新税法的要求, 在新税法改革影响下的税务筹划意识转变不足, 不少企业对税务筹划的重视程度不足, 还没能有效地更新税务筹划的理念。特别是有些中小企业的税务筹划能力水平相对较低, 仍然沿用传统的税务筹划方式, 税务筹划的理念更新水平不足, 这不仅不符合当前我国市场转型发展的现实, 并且极大地影响了税务筹划能力, 不能有效地减轻企业负担。例如, 有些企业没能通过合理合法手段有效进行税务筹划, 没能采用多种途径进行税务筹划, 而且在企业筹划途径中不能有效地利用国家减免政策。还有的企业使用违反国家相关法律的税务筹划行为, 不仅影响企业税务筹划水平, 而且降低了税务筹划的效率, 不利于给企业营造良好环境, 影响企业发展空间。

2.2 税务筹划机制方面问题

当前不少企业还缺乏完善的税务筹划机制, 没能形成完善的税务筹划体系, 税务筹划方式方法有限, 影响了税务筹划的效率, 没能解决好税务筹划中的实际问题。首先, 不少企业都缺乏具体的税务筹划工作的目标, 税务筹划的整体性、目的性、计划性不足, 没能形成完善的税务筹划方案, 忽视了税务筹划与自身经营状况的统一, 忽视了税务筹划的成本内收益, 税务筹划往往属于事后规划, 缺乏税务筹划的主动性。其次, 还有的企业税务筹划缺乏长远考虑, 税务筹划没能企业的实际情况出发, 税务筹划战略规划统筹不足, 影响了企业经营发展效益。

2.3 税务筹划的能力不足

当前不少企业的税务筹划能力不足, 不仅税务筹划工作人才水平有限, 相关人员缺乏具体的专业知识, 工作效率相对较低, 而且不能根据企业实际情况进行有效税务筹划。例如, 财务人员只具备传统的财务管理手段, 对新税法的税务筹划的运行机制, 相关法规, 工作程序都缺乏了解。其次, 税务筹划工作未能与时俱进, 税务筹划工作过程流于形式, 在具体业务工作中存在着不合理与不合法避税行为, 不能把税务筹划与企业的实际情况相结合, 税务筹划因此使企业遭受到不必要的损失。

3 企业税务筹划的原则

3.1 合法原则

企业税务筹划要从国家的相关法律出发, 注重根据国家的相关法律法规, 充分的尊重国家的相关法律规范要求, 要在税务筹划的过程中尊重国家新版税法中的具体规划, 注重根据新税法中的允许、不允许, 非不允许, 非不应该等条文规划, 合理有效地进行税务筹划, 充分利用新版税法赋予纳税人的权利, 选择合理的避税方案, 有效地减轻企业负担, 同时履行好企业的责任义务, 从而企业给营造良好的内外环境。

3.2 全员参与原则

全员参与是新版税法对企业提出的新要求, 税务筹划应当成为企业运行管理的重要组成部分, 应当从企业运行管理的过程中找出企业总体负税最低的方案。因此, 企业要从整体管理需求出发, 从企业消费税、增值税等相关部门出发, 形成完善的税务方案。企业在发展过程中不能只考虑当前的税费, 还要充分地进行长期规划, 这样形成完善的税务管理体系。企业税务筹划还要形成完善的体系, 要从企业的上下流环节进行充分考虑, 形成稳定联系有机体, 注重限制企业经营成本增高的问题, 形成完善的税务管理机制, 有效地降低和规避企业经营的风险。

3.3 成本效益原则

税务统筹规划作为一种经济管理行为, 要在追求企业经营利润的同时, 充分的考虑企业的成本问题, 着力在有效规避风险的基础上进行科学统筹规划。首先, 形成完善的统筹方案, 注重科学全面的判断企业的税费与成本, 充分的考虑显性成本与隐性成本协调性, 并发挥税务专业人才的实际作用。其次, 要注重企业变革情况, 注重企业组织间相关交流以及信息流通的成本, 从而形成完整的计划, 全面提高事前筹划水平, 要保证税务筹划的收益大于支出, 并且把风险因素降到最低。

4 新税法下企业税务筹划策略

4.1 完善税务筹划管理体系

企业在进行税务筹划工作的过程中, 必须充分考虑税务筹划的工作时间及特点, 注重完善税务筹划工作体系。首先, 完善税务筹划相关工作的制度, 合理安排税务筹划的时间, 注重在其他活动之前完成具体的税务筹划工作。其次, 明确税务筹划目的, 依据税务筹划的目标制定具体的税务筹划的方案, 完善税务筹划的战略, 解决税务筹划的具体问题。