浅析新税收政策下的税收筹划

2022-12-16

近些年来, 我国一直在进行市场经济改革, 随着商业经济可持续化发展的进程加快, 纳税人对纳税的认识也在不断变化和加强。企业的基本性质是盈利性组织, 其最主要的追求是利益的最大化, 如何实现利益最大化, 企业财务中的税收统筹是很重要的部分。在新的税收政策下, 改革对于企业的发展和生产、税收交纳等各方面都产生了很多影响。我国现阶段存在的主要问题是税收政策落后于企业发展进程, 新的税收政策一定层次上而言, 调整了企业内部管理模式, 因此, 利用税收筹划对企业发展产生积极的促进作用是有现实的研究意义的。

一、税收筹划的含义

国际上税收筹划最早出现于20世纪的宣言。最早的税收筹划主要着眼于如何纳税最小化, 但过度重视这一点往往产生一些负面效应, 例如, 通常会忽视企业的生产成本, 导致与实际经济发展不相协调。新税收筹划的制度让企业税收统筹发生很多变化, 首先是追求税后利益最大化, 企业开始发现符合自己的税收统筹方案, 让自身利益达到最大化。相较于国际, 国内的税收统筹起步于二十世纪初期, 其综合了国外的经验, 也发展出来了自己的特色, 更加符合中国的国情。中国在经过很多次税收调整和多年的税收发展之后, 现阶段税收主要存在的特点是首先致力于研究企业税收存在的问题进而研究新政策下如何降低税收的风险;其次是重视企业税务综合管理, 评价出企业存在税收风险的区域, 然后利用税收统筹解决已经产生的问题。最后在新税收政策的基础之上, 利用其对企业的有利战略, 做出适合企业本身的战略决策, 有效的避免税收风险, 做出合理的税收统筹。

二、税收筹划具有的特点

以文章上述为基础, 税收筹划从开始到执行再到结束, 主要包括合法性、合理性、可行性和较强的政策性与最优选择性。

税收筹划最主要的目的是让纳税人在符合法律法规的基础上尽量少缴纳税款, 因此如何在合理合法的情形下让纳税人利益达到最大化是税收筹划者应当注意的, 这就要求税收筹划者深刻的理解并且可以分析出税法的政策和相关政策出台的环境, 尽力让企业符合税法的规范, 不与税收法律相背离, 不出现偷税漏税的情况, 相应的税收主管部门应当认识到合理避税与偷税漏税的区别, 不对正常的税收筹划进行干涉。企业可以充分利用税收筹划的特点, 在企业发展中具有前瞻性和预测性, 提前给企业空闲出合理的税收空间, 真正的达到降低企业税收成本和促进企业健康发展的作用。这就是企业税收筹划中的合理性和合法性的要求。

企业利用税收筹划的主要特点是为了降低企业的成本, 但是在具体的税收筹划过程中, 也是需要一定的经济基础的, 例如, 企业雇佣专门的税收筹划人员是需要人工成本的, 甚至需要成立专门的税收筹划人员, 因此, 企业在进行相关的税收筹划的同时也需要考虑人工成本的因素。税收是建立在法律法规的基础之上的, 脱离法律法规和不符合企业发展实际情况的税收统筹是不科学的, 也是不具有可行性的。因此, 税收统筹就是要求企业根据相关法律法规的规定, 合理的调整企业行为。

税收统筹不同于其他统筹方案, 国家往往是通过国民经济发展水平来制定相关的税收政策, 调节国民经济, 让国民经济健康发展。企业税收筹划也就会具有很多政策性的特征, 在政策容许的范围内进行合理的经营, 做出合理而有效的经营方案。税收筹划者可以根据政策来筹划出多种多样的方案, 企业可以根据自身生产发展的特点选择使自已经济利益最大化的税收统筹方案。

三、新政策下税收统筹的一些方案

在新的税收政策之下, 企业应当具有敏锐的观察能力和分析能力, 充分认识到新税收制度对自身的影响, 从而积极的调整出符合自己的税收统筹方案。

第一, 企业税收筹划应当充分享受国家的税收优惠政策。国家对税收是进行宏观的控制和掌握, 对部分行业和产业进行符合经济发展的宏观调控。因此, 企业发展的过程当中应当充分认识到哪些行业是国家优惠政策的行业, 然后将自身发展的触角伸向这些具有特定优惠政策的行业, 充分享受到国家的扶持。

第二, 为了使得企业日常各种开销符合优惠政策, 可以制定一些企业内部政策, 比如把发给研发人员的经费足额计入到研发费用当中, 对于一些员工的技能培训费用, 进行单独合算, 让其都充分享受到税前抵扣, 从而减少企业纳税。

第三, 企业在资金筹集方面具有很多问题, 在企业的创立阶段, 因其没有较好的商业信用, 通常很难获得银行等的商业贷款, 因此, 企业可以把注意力放到国家扶持的产业之上, 比如高新技术产业, 用来获得相应的扶持基金, 减少企业初始阶段资金问题。这就是说, 企业可以建立多方面的融资渠道, 进行资金筹集。

四、结束语:

企业税收筹划不是一个简单的行为, 是一个复杂的过程。其涉及企业发展的方方面面, 这个复杂的过程需要专业人才多加探讨。总而言之, 税收筹划是利用税法做出让企业合理发展的方向, 也可以促进国家税收政策方面的改革。

摘要：当今社会一直要求依法治国, 同样的企业税收也需要法制化, 税收政策也紧随其后, 进行法治改革。新税收政策对很多企业发出了挑战, 但同时也让很多企业有了更多的发展方向和更大的发展前景。新的税收政策对企业发展有不一样的要求, 也让企业形成了更多的发展模式。有利于企业规范化的生产和纳税, 也有利于规避税收当中出现的问题。文章主要是建立在新税收政策之上, 简析企业合理的税收统筹, 为企业发展指出方向。

关键词：新税收政策,税收统筹,企业发展