内控审计项目实施方案

一项工作不能盲目的开展，在开展前必须要进行详细的准备，这就是方案存在的意义，那么要如何书写方案，才能达到预期的效果呢？以下是小编整理的关于《内控审计项目实施方案》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：内控审计项目实施方案

巨口铺支局内控制度审计方案

新邵县邮政局巨口铺支局内控管理审计调查实施方案

一、 审计依据

湘邮审通字﹝2011﹞ 第23号《审计通知书》。

二、审计目标

通过调查，摸清巨口铺支局内控制度的建立及执行情况，了解其经营管理等各方面的举措，促进该局建立完善、有效的内控制度体系，加强管理，防范风险，实现规范经营。

三、审计方式：就地审计

四、计划现场工作时间

2011年11月30日—12月2日日

五、审计调查的内容和重点

(一)内控环境及民主管理

1.了解支局长的个人情况，查看民主评议情况;

2.了解支局员工情况，包括学历水平，员工稳定率等;

3.支局长履职能力情况，是否选拔支局长后备人选;

4.是否成立民主管理小组，小组是否定期召开会议，支局重大事项是否经小组会议确定，查看会议记录。

5.是否建有职工之家，是否有食堂，职工之家是否通过省公司工会验收。

(二)人力资源管理

1.有无岗位职责，分工是否合理，关键岗位是否分离：如支局内钱、账分管，营业前台发票开具与收款分离;了解关键岗位定期轮岗、近亲属回避制度、强制休假制度人员排查制度执行情况。

2.是否设臵了科学的业绩考核指标体系(如对于不同类别的网点，绩效工 1

资标准不相同时，是否适当调整工资分配方案，稳定职工队伍)，是否对全体员工进行了严格的考核和评价，并制定与服务质量、业务完成情况考核挂钩的薪酬制度。

3.是否推行了员工执证上岗制度，是否积极组织无证人员参加上岗培训。

(三)资金管理

1.邮储资金管理有无资金安全案件;

2.通信代理资金管理、营收款管理、三农销售款管理、集邮预订资金和邮品销售款管理、报刊发行资金管理、代理保险资金管理、代收货款资金管理等是否按上级规定进行归集管理、及时上交，有无坐支及贪污、挪用现象。

(四)安全生产管理

1.邮储网点营业是否执行金融安全有关规定，如：网点执行双人临柜、双线复核、钱账分管、ATM机密码与钥匙分管，无白条抵库现象，库存现金及重要空白凭证保管是否符合规定，是否按规定建立各类登记簿，登记是否符合规定，抽查机构扎帐单检查现金是否超限、空白凭证是否过量请领，缴拨款是否及时入账和核对。

2.网点安全设施是否到位且符合要求，如有无联动门、闭路电视监控系统、防盗网、防火卷帘门等安全设施、简易金库管理是否符合规定，是否配备基本的灭火设备。

3.网点是否建立突发事件预案，及灭火、报警、疏散应急预案，是否签订了安全目标管理责任书。

4.网点负责人是否每天对本网点安全工作进行了检查，查看检查记录，看检查是否到位;(可到市局金融分局查找检查记录)核查银行及各级检查部门对网点检查的整改意见是否得到落实。

(五)财务管理

1.了解用户欠费管理情况：是否按客户单位、分专业建立欠费台账，且台账完整清晰，欠费真实，与财务相符，无逾期欠费，上缴资金留有凭据(到县局财务部门了解支局欠费余额，再与支局欠费台账进行核对)。

2.邮票请领是否有登记，资本金是否保存完整;工资、奖励分配是否建立台账，是否有明细签收单;代办费的发放是否及时，是否有截留，发放是否有明细签收清单，发放是否超出省公司核定标准;

3.固定资产是否建立台账，是否账实相符

4.成本费用是否控制在计划之内，有无控制措施，开支是否合理规范;

5.业务收入是否及时、足额上交，收入是否真实，量收系统与业务系统收入是否一致，录入是否及时准确，有无坐支及挪用业务资金现象，营业日报表是否平衡合拢。核查房屋出租合同，核对房租收入是否及时、足额上缴县局财务。

6.存货管理是否到位，查看贺卡、邮品、农资分销产品是否均建立了规范的台账，账实是否相符，入库、出库手续是否齐全规范，是否定期进行盘库，查看盘存表。

(六)业务管理

1.是否按照上级下达的计划任务及时、合理地分解本单位计划，制定相应举措确保计划完成;

2.是否建立了大客户用邮台账及相关信息档案，是否对周边的客户进行定期走访，是否保存了潜在客户资料并保持联系;

3.了解收入完成进度计划情况以及金融类业务发展状况。

(七)服务管理

营业前台是否严格按5S管理法执行到位;是否召开班前会;营业是否遵守内部服务规章，有无有理由投诉;投递员是否按时出班，有无挤压报刊和信

件，有无有理由投诉;支局长履职检查是否到位，记录齐全。

六、时间安排

第一天下午，到新邵县局了解县局对支局的管理模式，与支局有关的管理办法，到县局财务部门了解该支局2011年1-11月收入、成本完成情况，调阅3—5笔代办费发放未一次到位、需落实二次分配情况的凭证并记录数据;到市场部了解该支局的业务经营发展状况;到安保、服务督查部门了解安全、履职检查等情况，到金融分局了解邮政银行、省公司、市局各部门对网点检查情况及整改情况。

第二天上午，听取支局长介绍情况，查看管理制度及办法，并了解其执行情况，完成支局部分调查内容;

第二天下午，调查两个网点及一个三农服务站，了解网点及三农管理情况，完成网点及三农服务站调查内容;

第三天上午，审计组碰头，形成审计底稿，并与支局交换意见后返回县局。

七、审计范围及人员分工

(1)审计范围：截至审计日止的内控制度建立执行情况，重点审查2010—2011年的经济业务。

(2)人员分工：审计组4人，组长邓学锋，成员：刘艳(主审)、尹宗秀、王泽荣。

邓学锋：对本次审计总体把关、协调，

刘艳：负责

(一)

(二)

(六)项内容的审计，了解支局全面情况，审查审计底稿，出具审计报告。

尹宗秀：负责

(三)

(五)项内容的审计。

王泽荣：负责

(四)

(七)项内容的审计。

2011年11月28日

第二篇：内控制度审计办法

江苏省电力公司内部控制制度审计实施办法

第一条 为了规范江苏省电力公司内部控制制度审计，提高审计效率和质量，根据国家电力公司《内控制度审计办法》和《江苏省电力公司内部审计工作准则》，制定本办法。

第二条 内部控制制度是指企业为保证企业实现经营目标、保障资产的安全、保证信息的可靠性和完整性、提高经营的经济性和有效性、促使经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织，制约、检查的控制系统。

第三条 本办法所称内部控制制度审计是指省公司各级审计机构对企业内部控制系统的健全性、符合性、有效性进行的调查、测试、评价和建议。包括对与会计记录、会计业务处理直接有关的会计控制系统和间接有关的管理控制系统的审计。

第四条 内部控制制度审计的目的是通过对企业内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进企业完善控制制度，达到保证企业资产资金安全完整和经济信息正确可靠，提高管理水平和经营效率，确保既定经营方针目标的实现。

第五条 企业内部控制制度主要包括以下内容：

1. 货币资金内部控制制度;

2. 债权管理和核算内部控制制度的审计要点; 3. 存货管理和核算内部控制制度的审计要点： 4. 投资管理和核算内部控制制度的审计要点： 5. 固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。 6. 在建(技改、大修)工程管理内部控制制度; 7. 负债管理和核算内部控制制度的审计要点; 8. 损益管理与核算内部控制制度;

9. 电(热)力、其他产品营销管理内部控制制度;

10. 成本管理内部控制制度;

1 11. 生产经营内部控制制度; 12. 安全管理内部控制制度;

13. 人事、劳动工资管理内部控制制度;

14. 预算管理内部控制制度

15. 经营合同招投标管理内部控制制度;

16. 多种经营及预算外收入管理内部控制制度; 17. 其他相关的内部控制制度。

第六条 内部控制制度审计的主要内容

1.健全性：内部控制制度是否覆盖了企业生产经营的全部过程、所有部门、岗位和个人;主要关节点是否得到了严密有效的控制;企业授权是否明确。

2.符合性：内部控制制度是否符合国家有关的经济法规、政策和制度;是否符合市场经济运行的规则;是否符合本单位的实际情况。

3.有效性：内部控制制度是否得到了完全有效的执行。

第七条 内部控制制度审计的程序与方法

一、检查与初步评价

(一)了解制度

在审计的准备阶段审计组应了解被审计单位内控制度系统以便能对之作出初步的评价。对内控制度系统了解的方法与手续如下：

1.利用原先的资料 由于内部控制制度通常变动不大，审计人员应充分利用前次审计所掌握和了解的资料，节约审计资源。

2.询问 询问是了解被审计单位内部控制制度系统的主要方法之一。询问时应注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层干部和领导者都应有一定的比例。

3.收集被审计单位内控制度系统的文件记录。

4.凭证和记录检查 审计人员可以通过检查真实、完整的凭证和记录，详细了解文件中所记录的内容。

5.现场观察 审计人员可以选择正在进行的经济业务或观察

2 工作人员编制凭证和记录的过程，进一步加深对系统运行的了解和认识。

6.交易测试 审计人员可以选择一笔或几笔主要的经济业务，检查正在处理的每一阶段的全部记录，证实被审计单位内控制度文件中记录的控制手段是否存在。

(二)记录描述

如果审计人员选择的审计方案是全部或部分信赖被审计单位的内部控制制度，就应该将被审计单位的内控系统记录下来。记录的主要方法如下：

1.文字说明法：按主要经济业务的流程，用书面形式描述企业内部控制系统的状况。其主要内容一是有关职能部门的组织分工、职务的分离、各项规章制度的内容及控制措施等情况;二是企业经济业务的处理程序和方法、管理方式、控制重点、控制效果及审计人员的初步判断。

2.调查表法：就某项经济业务的主要控制点及主要问题，用事先设计好的表格来调查了解企业内部控制状况。

3.流程图法：用描述有关经济业务活动处理程序的图式来反映企业内部控制状况。

二、实质性测试

实质性测试是检查被审计单位制度遵守情况，以获得审计人员打算依赖的内控制度在企业内部一贯执行并发挥作用的的证据。

(一)凭证检查

审计人员应检查被审计单位的相关凭证和记录文件，检查签字、盖章等情况，以验证被审计单位制度的执行情况。

(二)重复执行控制程序

审计人员可以选择一重要的经济业务，部分或全部重复执行被审计单位已经完成的程序，借以检查其依从性。

第八条 内控制度最终评价的目的是确定被审计单位内部控制系统的可靠性，并根据所作出的评价确定其它审计程序的性质、时间和范围。

3 审计人员对于可靠性的判断可以利用风险来表示：

1.低 内控制度系统出现差错很少、违章行为很少甚至没有。它表示审计人员可以依赖、利用被审计单位的文件记录。

2.中 内控制度系统有差错、违章行为很少。它表示审计人员可以部分利用被审计单位的文件记录。对出现差错或违章行为的内控制度适当增加审计抽样的数量和实质性测试的项目，保证审计结论的正确性。

3.高 内控制度系统有差错、违章行为的结果很严重。它表示审计人员不能利用被审计单位的文件记录。应增加实质性测试的份量并进行大量的抽样审计或详细审计。

第九条 审计组对被审计单位内控制度进行审计后，应结合被审计单位的具体情况，在认真分析的基础上恰当而慎重地作出评价，应实事求是，符合客观实际，明确指出内控制度中的缺陷及薄弱环节，究竟是哪一项措施或工作方法存在问题。并针对具体问题提出有针对性和可行性意见和改进措施。

第十条 内部控制评价的主要内容

评价的主要内容包括肯定企业内部控制执行有效方面的成绩，指出企业内部控制方面存在的薄弱环节，分析内部控制制度失控点的性质及可能造成的后果。

(1)企业是否根据内控制度的要求，建立了各种必要的管理制度并认真执行;

(2)企业和各职能部门及有关人员是否认真执行有关内控制度;

(3)执行内控制度取得哪些成绩;

(4)执行中存在哪些薄弱环节，其影响及后果如何;

(5)通过加强哪些环节的管理能够预防或揭露各种错弊; (6)企业有无建立内部审计制度和其他检查监督制度，效果如何;

第十一条 内部控制制度审计要点

一、货币资金管理和核算内部控制制度的审计要点：

4

(一)货币收支业务出纳与会计的职责是否分离;

(二)在运用计算机处理会计信息的情况下，出纳员、程序编制员、输入记录员的职务是否分离;

(三)货币支出是否经授权或审批，并有合法合规的原始凭证;

(四)货币资金是否有登记、复核、盘点制度和核对手续;

(五)发票、收据、支票的保管是否合规;

(六)企业银行帐户开立和使用是否符合《银行帐户管理办法》的规定;

(七)现金收入是否有合法凭证、并及时登记人帐。库存现金是否遵守银行核定的限额。

二、应收及予付帐项管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应收帐款是否为商品交易，提供劳务而发生的债权;

(二)商品交易的发生和记帐岗位是否分离;

(三)赊销业务是否了解客户的信用状况;

(四)销货，发货，运货，开票环节是否相互牵制，记帐人员是否依据发票和赊销批准单等原始凭证记帐;

(五)企业是否建立催款制度，帐龄分析制度以及对帐制度;

(六)坏帐准备金的计提是否符合会计制度规定，坏帐核销是否经授权、批准;

(七)有关经济活动是否有合同管理机构(人员)管理，预付款的支付是否符合合同、协议条款。

三、存货管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)采购，验收、存储，发货岗位是否分离;

(二)采购是否按规定渠道办理申请。批准手续，存货储备是否有定额;

(三)验收是否建立制度，验收记录是否在采购、存储，会计部门之间传递并复核;

(四)存货是否帐、卡、物相符，并有定期盘点制度;是否建立存货退库制度，以及一次性领料，季度假退料制度;

(五)存货的领发是否建立有权领用人制度，会计部门对存货

5 的收、发、存动态是否及时记录;

(六)存货的盘亏、报废、损失、削价是否有鉴定制度，并有授权、批准手续;

(七)存货价值的核算是否符合会计制度的规定;

(八)招投标管理制度;

(九)合同管理制度。

四、投资管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)办理投资项目，业务和保管投资凭证以及记录投资业务的岗位是否分离;

(二)投资项目、业务是否经可行性论证，集体研究，并经授权和批准;

(三)投资凭证是否定期与会计记录核对;

(四)实物投资是否经过评估，作价是否合理;

(五)证券投资，出售和投资收益会计处理是否符合会计制度规定;

(六)是否掌握被投资单位的经营状况;

(七)相关制度是否完善。

五、固定资产管理和核算内部控制制度的审计要点。

(一)固定资产的购臵，建设，保管，使用和会计核算的岗位是否分离;

(二)新建(购臵)固定资产是否有计划和经上级主管部门批准;

(三)固定资产使用，管理、核算是否有专人负责，并建立岗位责任制;

(四)固定资产帐，卡，物是否定期核对，增减变动是否及时记录，是否建立定期清查制度;

(五)固定资产的调拨、出租、出售是否经授权和批准;

(六)固定资产盈亏、报废是否建立鉴定制度，变价收入是否合理，并及时入帐。

六、在建工程管理和核算内部控制制度的审计要点：

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(一)项目的实施是否经过上级批准，有无计划外施工;

(二)工程成本核算对象是否明确，有元乱挤乱列;

(三)工程发包，设备购臵是否经授权和批准，是否签订合同。协议;

(四)工程项目计价。竣工结算。供货结算，项目管理部门和会计部门是否相互核对;

(五)工程项目是否有专人负责，项目完工是否及时办理验收和人帐手续，预付款项，工程结算款是否及时清结;

(六)对外发包工程是否办理工程决算审计，工程项目结余款是否按规定办理。

七、应付帐款管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应付帐款是否属于商品交易，接受劳务而发生;

(二)采购，验收、财务部门的职责是否分离，有关订货单，验收单。发票是否在这些部门传递，数量。规格，单价。金额是否核对;

(三)应付帐款总帐与明细分类帐是否核对相符，应付款业务是否属实，有无经营和劳务等收入挂帐行为;

(四)应付帐款的支付是否经授权并批准。

八、应付票据管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)应付票据是否属于商品交易形成的负债。帐面金额与应付票据备查簿是否核对相符;

(二)带息票据的利息计算是否正确，己支付的票据其备查簿是否及时注销。

九、其他负债管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)短期借款业务是否经授权和批准。借款是否属于急需的周转资金。有无因产品积压。不良超储原因造成的资金紧张;

(二)其他应付款是否按规定核算，存入保证金和包装物租金是否建立备查簿，清理是否及时。

十、实收资本管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)资本的变动是否按照国家规定和企业章程办理，并报请

7 上级主管部门批准;

(二)投资者实物出资是否经过评估，投入资本是否遵守章程、协议的规定;

(三)投资者投资额是否有健全的记录，并与实收资本的总帐，明细帐相符。

十

一、资本公积金管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)资本公积的变动是否符合国家规定，法定财产重估增值是否经上级主管部门批准;

(二)接受捐赠财产价值的确定是否符合规定，是否入帐管理;

(三)资本溢价是否维护原有投资者权益。

十

二、留成收益管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)盈余公积的提取比例，变动是否符合会计制度的规定，其金额是否正确;

(二)盈余公积弥补亏损或转增资本是经授权或批准;

(三)未分配利润的形成是否真实，用于弥补亏损是否合规。

十三、收入管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)运输收入部门客货运费，杂费。代收款等收入的核收单据和运输进款，欠缴运输迸款帐户反映的数据是否相符;运输清算收入的清算单据和运输清算帐户反映的数据是否相符;

(二)换算周转量指标与统计部门的报表是否核对相符;

(三)财务清算单价与上级文件规定是否一致;

(四)其他单项清算指标是否真实、可靠;

(五)产品销售业务是否建立合同制度;

(六)销售合同是否有专人负责和登记，签订合同是否经授权和批准;

(七)销售业务的开票人，合同签订者。发货人。办理结算人员的岗位是否分离;

(八)销售合同、销售通知单，发票提货联。结算金额、数量是否相符，销售核查制度是否建立，发票存根联与收入帐面金额是否核对相符;

8

(九)销售价格是否符合国家政策，给予购货方折扣、折让是否经授权和批准。

十

四、成本费用管理和核算内部控制制度的审计要点：

(一)企业是否建立以、财务负责人为主的成本管理责任制;

(二)成本开支范围和支出标准是否严格执行国家有关规定。

第十二条 审计组审计终结后，应针对被审计单位内控制度中存在的缺陷，以书面形式向被审计单位出具内控制度缺陷意见书和审计建议，经单位主要负责人批准后下发被审计单位执行。

第十三条 本办法适用于江苏省电力公司及其所属各单位 第十三条 本办法由省公司负责解释。

第十四条 本办法自下发之日起执行。

第三篇：财务内控审计报告

XXXX科技股份有限公司

财务内控审计报告

XXXX科技股份有限公司 财务内控管理审计报告

公司领导: 因公司管理层和董事会要求，近期对公司财务内控管理做了一次审计调查，发现有些财务内控做得比较到位，但某些地方做得还有些欠缺，有待提高和完善，希望通过此次内控审计，能进一步加强财务内控管理，以降低公司财务风险，现报告如下：

一、 预算管理  审计内容：

预算的编制、预算的审批体系、责任部门、预算实施控制、超预算控制、预算执行分析、预算修正等。  发现的问题：

公司有销售总额、产品成本、费用、销售利润的预算，但没有进行预算审批流程，平时也没有预算的实施控制、预算执行分析和修正。缺少完善的预算管理体系，可能导致无法及时识别和应对对公司目标和活动有重大影响的事项，另外，缺乏适当的预算分析控制，影响管理层对公司运营和财务状况的监控效果，也可能导致财务报表中的错误无法及时发现和处理。  风险值---(高)  建议事项：

1 XXXX科技股份有限公司

财务内控审计报告

1、 每年9月，首先由财务部牵头，总经理主持全面预算启动大会，财务部门按照管理层经营业绩目标要求并根据以往的历史数据分解到各个部门负责人开始编制下预算，财务部要参与到指导各部门预算编制工作，对于不合理的预算编制及时提出改正要求，各部门预算制定后交财务审核后，再递交给总经理审核，审核同意后财务做全面预算汇总工作，并递交书面材料给总经理审批后在全公司开展执行。

2、 在日常的费用支出进行预算管理控制，对于不合理的或超预算的费用，财务有权拒绝支付，直至该部门做预算内调整经总经理审批同意后方可执行，预算控制可以按季度控制。

3、 对于销售额和产品成本每月初进行上个月的预算分析，分析工作分解到销售部门、采购部、人事部、生产车间，财务提供预算分析报告给管理层以帮助经营策略的改变提供重要依据，销售预算的执行效果及回款可以作为销售部门奖金考核的重要工具,产品成本的预算执行情况可以作为车间管理人员考核工资的依据。

4、 如在执行预算管理工作过程中，发现预算已与实际的经营业务发生巨大偏差，需半进行预算调整修正工作，调整后的预算需重新审批后执行。

5、 建议财务部尽快建立适合公司的全面预算管理制度，并开展执行。

二、 资金管理  审计内容：

2 XXXX科技股份有限公司

财务内控审计报告

现金备用金、现金库存限制、现金盘点、银行账户管理、支票使用权限、支票台账、付款权限、现金账务处理、章使用情况  发现的问题：

1、 现金备用金没有制度约定每个部门可使用额度;

2、 现金库存上限没有制度规定;

3、 银行账户开户和销户申请，都没有申请单，缺少总经理的签字审批;

4、 支票领用、作废没有台账管理，作废的支票也没有保管措施;

5、 缺少现金、银行日记账;

6、 每月没有做银行余额调节表;

7、 缺少现金盘点表及盘点人员的签字;

8、 财务章、法人章、公章、发票专用章都在主办会计处。  风险值---(高)  建议事项：

尽快完善资金管理制度，规范操作流程，规避财务资金风险。

三、 往来管理  审计内容：

应收、应付、其他应收、其他应付、预收账款、预付款、供应商评审  发现的问题：

1、 销售部门要求仓库发货给客户，是不经过财务管理控制的，容易导致有些客户前期货款还没结清拖欠已很久，但销售还是发货给

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客户了;

2、 业务员拿到客户对账单到财务开票，对账单只有采购员的签字，没有对方公司采购章，容易造成今后对方公司不承认或赖账行为的发生;

3、 没有一个有效的应收款催款制度流程在执行，截止本年4月份应收款已高达1.36亿元，账龄超90天以上的金额高达6342万，占应收款的46%;

4、 原材料应付款，有采购申请单、订单、发票，入库单，但入库单缺品管签字;

5、 个人借款前账不清后账不续，但实际过程中仍有重复借款的发生，借款的清理工作一年进行一次，清理周期太长;

6、 付款账期一般30-60天，有个别几家主要供应商没有及时付款，容易导致供应商发货延迟的情况发生;

7、 预收账款，业务在和财务口头确定是否到账后，要求车间进行生产，缺少财务的书面确认，容易导致可能财务并没有收到定金，但销售已经让车间去生产了。

8、 预付账款没有严格的账龄分析及催要发票流程，截止本年4月份，预付款金额已高达1258万。  风险值---(高)  建议事项

1、 发货给客户前，需有财务来确认是否可以发货，否则仓库不能出货;

4 XXXX科技股份有限公司

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2、 业务员发给对方的对账单需要拿到对方公司的盖章确认;

3、 需建立有效的应收款管理制度或流程，每月定期和客户对账，收到对方盖章确认的对账单，以防止客户不承认前期的货款，也是公司作为起诉的法律依据。在对业务员提成考核的同时，建议应收款超期30天有财务部主导，会同销售、法务部发催款函给客户，超期60天再发次催款函给客户并语气加重，超期90天以上发具有法律效应的律师函给客户，最后对于长期拖欠仍不付款的客户要诉讼解决，形成一套有效的应收款管理制度加强管理;

4、 原材料入库需要由品管人员的签字确认，否则仓库不能入账，没有品管的签字，财务有权退回付款申请单;

5、 个人借款需严格按公司财务制度执行，确实有长期出差在外的情况需急要再次借款可以由同事代申请，并写特殊情况说明由领导审批同意后方可执行借款。个人借款时需根据业务情况写明预计还款日期，财务需依据预计还款日期执行催要个人借款，超过预计还款日仍不归还的，财务可以向总经理申请审批在当月工资中执行扣回，直至该员工归还借款;

6、 对公司的主要原材料供应商应付款账期做排序合理安排付款，最好不要产生拖欠情况的发生，以免公司需要采购的物资无法及时送达，影响生产;

7、 建议销售在要求车间生产前由财务部在派工单或其他书面材料上来确认该订单的定金是否已经打入公司银行账户;

8、 建议财务做预付款账龄分析表，并定期发给采购人员，对长期未

5 XXXX科技股份有限公司

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来发票的预付款做分析写明原因，定期和采购部门召开发票清理的会议，由采购部回复清理的进展情况。

四、 存货管理  审计内容：

存货的盘点、成本核算、存货的出入库管理、存货的呆账处理、产品的退货处理  发现的问题

1、 存货每个月月底财务不参与抽盘，年底会全盘一次(但也不是停工盘点，并不完全正确)，盘点表缺盘点人员的签字，年底做一次盘盈盘亏，缺少各部门的领导签字审核就账务处理了;

2、 没有成本核算制度或成本核算操作手册，标准成本制定后，没有定期更新，成本分析时不够精确;

3、 产品退货没有一个严格的流程制度，财务凭仓库退货入库单就确认销售退货了。  风险值---(高)  建议事项

1、 存货月底需进行抽盘，并有财务、仓库人员的签字，盘盈盘亏要有相关部门的签字确认后方能进行账务处理;

2、 建议尽快制定成本核算制度和流程，定期更新标准成本以精确满足财务成本核算和分析的要求;

3、 财务在确认销售退货时，应有客诉单，有品质部、业务员、业务

6 XXXX科技股份有限公司

财务内控审计报告

总监的签字作为附件。

五、 固定资产、在建工程管理  审计内容

固定资产管理制度、固定资产标签、固定资产台账、固定资产入库、出库、转移、报废流程、固定资产盘点、固定资产报废  发现问题

1、 有固定资产管理制度，但没有按制度严格执行;

2、 没有固定资产标签;

3、 固定资产的转移不经过财务;

4、 电脑、家具等是入费用的，容易形成帐外资产不便管理;

5、 固定资产没有盘点报告;

6、 缺少固定资产报废的严格流程;

7、 工程项目在支付尾款时有缺失验收报告。  风险值----(高)  建议事项

1、 加强对固定资产管理制度的执行;

2、 需对固定资产粘贴固定资产标签，否则无法盘点，做到账实相符;

3、 固定资产的转移需到财务签字，由财务人员在系统内做归口管理部门的调整;

4、 电脑、家具等财务入费用后，需建立资产台账，对这些资产进行帐外管理，否则容易造成公司资产的流失;

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5、 固定资产要半年或一盘点一次，由财务部门发起，会同IT部、设备管理部门人员一起盘点，相关部门盘点人员签字，对盘盈盘亏情况进行原因查找;

6、 尽快建立固定资产报废流程，固定资产的废品收入要交财务进行账务处理;

7、 工程项目在支付尾款时，必须提供工程竣工验收合格单，有相关工程管理人员审核签字。

六、 税务管理  审计内容

税金计提、审核、申报流程  发现问题

1、 税金计提、申报不经过财务经理的审核，没有财务经理的书面审核;

2、 公司给一些管理人员报销的手机话费、汽车费用等因不符合税法要求，没有计入工资依法缴纳个人所得税，税务稽查时容易造成罚款，造成企业损失。  风险值---(中)  建议事项

1、 税金计提、申报必须经财务经理审核同意后方可执行，并留下审核的书面依据;

2、 建议财务做好税务筹划，采取合理的方法，尽快把已暴露的税务

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风险规避掉。

七、 工资管理  审计内容

工资计提、审核、发放流程  发现问题

工资表缺少财务人员的审核签字  风险值---(中)  建议事项

工资表需财务经理审核签字后方可发放，财务对工资表的计算准确性需要加强监督管理。

八、 筹资管理  审计内容

筹资的合同审批、台账建立、还款计划、还款申请审批  发现问题

向银行贷款签订合同没有合同审批环节，没有建立台账进行利息的计提，还款时没有进行申请审批。  风险值---(中)  建议事项

向银行贷款的合同需进行事前审批方能执行，建立台账每月计提利息入账，还款前进行申请审批，并把台账附在申请表后以便领导审核。

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九、 募集资金管理  审计内容

募集资金投入使用与预披露是否一致，募集资金三方监管协议是否有效执行，支付审批是否按公司规定执行，募集资金购买大额固定资产项目是否签订合同，合同履行是否正常。  发现问题

有些付款审批没有合同，如购买一些家具固定资产、零星增加工程项目。

 风险值---(中)  建议事项

所有募集资金购买的固定资产或工程项目都需要有签核有盖章的合同，财务才能付款。

十、 合同管理  审计内容

销售合同、采购合同、筹资合同、募集资金合同等  发现问题

1、 财务只有合同的登记册管理，没有合同台账，财务在付款时，因没有合同台账，无法准确的知道该合同有多少款已付，还有多少款未付，在审批时因用友系统入账有滞后性，系统内查看应付账款数据不能做到及时性，容易造成重复付款的情况发生，且由于

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没有销售合同、采购合同的台账，资金预算都无法做到合理安排;

2、 合同会签缺少财务审批环节。  风险值---(高)  建议事项

1、 尽快建立采购合同台账，建议在付款时，先到财务合同台账管理人员处登记审核，合同台账在财务审核人员之间共享，做到应付款合同台账的及时更新，以降低财务风险。建议尽快建立销售合同台账，有了销售合同和采购合同台账，才能满足财务资金预算管理需求，对公司资金做到合理的安排;

2、 所有合同的会签需要有财务的参与，采购合同财务要审核付款条件、付款方式、税点、提供发票时间等，销售合同财务要审核销售毛利、利润是否达标，收款方式、收款时间等是否符合公司应收款管理制度要求。

十一、 财务报表与披露  审计内容

会计制度的更新、会计科目的维护、结账流程  发现问题

1、公司在2010年制定了财务管理制度，内容包括了会计核算方法和内容、财务报告、会计档案管理等，缺乏对会计制度的审核和更新，缺少对会计制度的更新，可能导致错误的会计制度，缺少正确的会计制度，可能导致财务入账的错误;

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2、缺少会计科目维护控制，可能导致会计科目设置错误，进而导致财务报表错误;

3、缺乏正式、完整的期末财务结账流程和关账清单以明确规定每个财务人员的职责、各项工作步骤及关账时间安排，将无法保证期末结账程序的准确性和有效性，并可能增大财务报表误报风险。  风险值---(高)  建议事项

1、 结合公司实际业务情况，重新审阅检查公司财务管理制度，进行必要的修正以及补充;

2、 建立会计科目增删改申请审批流程，由财务经理对会计科目增删改的申请进行审核;将会计科目设置权限授予有限独立的人员，由其进行维护会计科目;由财务经理定期对会计科目进行检查，并保留检查的证据;

3、 建议定义需要重点复核的会计科目，如银行存款、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款、应交税费、收入、成本等等，并指定专人对这些科目进行分析复核;规定关账过程中每日的工作进度;规定出具财务报表的完成时限与责任人和审核人等;会计期末结账清单应记录和反映所有步骤的完成情况，并由各个分子公司的财务部负责人审查确定所有步骤和流程完成无误后签字确认。建议关账清单包括银行余额调节表的审核以及内部往来对账的审核，以确保所有审核均保留审核证据。

对于以上发现的问题，请财务限期整改并回复内审部整改进度时间表，内审部会开展后续审计工作。

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公司内审部

二〇一七年五月三十日

第四篇：内控部审计专员岗位职责

1.负责收集、整理公司有关内控方面的规章制度。

2.负责设计内控帘计检查及处理流程和方案。

3.针对公司重大风险点，设计内控监督框架与节点。

4.完成领导交办的各种临时性工作。

第五篇：审计回访促整改完善内控保

规范审计回访程序提高审查监督效能

建立和完善审查审计回访制度，能真正使工会经审工作起到以

审促收，以审促管，以审促廉的作用。几年来，济源市总工会经审会坚持对直属56家工会开展以经费收支、资产管理和专项资金为重点内容的审计。审计项目完成后，为加强审计监督力度，促进被审计单位对审计意见的落实、整改工作，每年要进行审计回访。现将济源近几年开展审计回访情况汇报如下：

一、审计回访开展情况及取得的成效

在回访中，注重实效，不走过场，严把审计质量关，做到“两个明确”，即明确回访内容，以审计意见和建议落实情况为重点，要求被审单位在规定期限内，报送书面整改报告;明确未整改原因，要求被审单位详细说明未整改的原因，审计人员再针对具体问题，帮助被审单位想办法、找依据，提出切实可行的整改措施。

(一)把审计回访重点与提高审计落实率相结合

为提高审计回访落实率，在回访过程中基本按照两种形式开展

回访。一是对只存在一般性的财务管理问题，审计后提出整改意见，由工会经审办进行回访。二是对违反国家规定的财务收支行为并已下达《审计意见书》的单位，由经审会主要领导带领负责审计的同志进行回访。回访中，我们首先与被审计单位的领导和财会人员进行座谈，全面了解审计干部在工作中执行《廉洁审计八不准》的情况，认真征求对审计工作的意见。其次，对审计意见中提出的问题，逐项检查整改、落实情况。

(二)把监督检查与宣传法律法规和咨询服务相结合

在审计回访过程中，对没有及时整改的问题，我们与被审计单位领导和财会人员共同分析原因，解决难题，使问题得到纠正。被审计单位财会人员有疑难问题提出，经审办审计人员要耐心讲解有关的财务制度，传授业务知识，逐笔帮助调整账目，既提高了被审 1

计单位的财务管理水平，又拓宽了被审计单位财务人员的财经法律知识。

(三)把审计工作向完善被审计单位内部约束机制上延伸 近年来，随着我市税务代收机制不断完善，工会经费收缴率连年升高，对基层工会返拨经费也逐年提高，2011年向基层工会返拨经费1600余万元。因此，作为工会系统审计部门在规范财务管理、强化监督制约机制等方面承担着重要的职责。一方面，要进一步加强审计工作，加大监督力度;另一方面，要改变过去审计工作以查为主的工作方式，我们把审计工作向完善被审计单位内部约束机制上延伸，积极帮助，指导被审计单位提高自我约束能力，建立健全内部管理制度，真正形成依法理财，按规操作的财务管理机制，有力促进了我市工会财务管理和经审工作再上新台阶。

(四)把回访内容与提高审计质量想结合

在审计回访中，我们始终坚持做到 “五访五看”，即一访审计建议落实情况，看被审计单位针对审计意见是否出台了相关制度，采取了积极措施并得到有效落实，如果未落实，要分析原因并督促其整改落实;二访审计决定落实情况，看被审计单位会计资料应调整的帐目是否调整，应当上缴的收入是否上缴，应追回的款项是否追回，罚款是否如期上交;三访审计人员廉洁自律情况，看审计人员是否严格执行“审计人员纪律”规定，是否存在“吃”、“拿”、“卡”、“要”、“报”等违规违纪行为;四访审计人员工作纪律情况，看审计人员在被审计单位实施审计期间，工作是否认真、细致、负责，态度是否和蔼可亲，是否存在工作敷衍了事和态度生、冷、横、硬现象。五访审计效果情况，看审计结果是否在被审计单位内部财务管理、提高审计项目质量方面有所促进。

几年来，通过持续不断的审计回访，对审查审计中发现的问题，及时、如实地向被审计单位进行反馈，提出整改意见，明确纠正和整改的时间要求。对逾期未作出纠正和整改的单位，要组织审查审

计力量到被审计单位督促整改。对涉及原则的重要问题，紧抓不放，直到整改纠正为止。对拒不纠正的，给予通报，或转呈有关部门予以处理。使回访工作逐步成为审查审计工作的必要程序和落实整改的重要手段。从去年开始，按照“二审四有”竞赛活动要求，我们在对基层工会经审工作规范化建设达标考核中，把审计回访整改落实工作作为主要观测点之一，凡这项工作未开展的，不能评为A等次。确保真正使我市经审工作起到以审促收、以审促管、以审促廉的作用。

二、审计回访中存在的问题

(一)审计回访程序不规范。各级工会对审计回访工作都进行了很多年，但都是各行其是，无法律效力。因为无论是《审计法实施条例》、《国家审计基本准则》，包括《中国工会审计条例》都没有具体明确审计回访的程序，甚至没有对审计回访工作作硬性的规定和要求.由于缺乏切实有效地后续监督，导致一些审计意见执行不力、审计建议整改措施难以落实。依法进行审计，无论付出的劳动再大、查出的问题再多，审计决定得不到执行、审计建议得不到采纳就是无效劳动，这有悖于审计的初衷和目的。

(二)审计回访目的不明确。如果要问审计回访究竟要达到一个什么目的，可能答案是各不相同，有的是为了促进审计决定的落实，有的是为了检查审计人员廉政纪律执行情况，工会审计回访作为经审工作的一项重要内容，在实际操作中，往往是重审计而轻回访，觉得回访工作弹性大，不好把握。

(三)审计回访重点不突出。不少基层工会把审计回访工作当成一种形式，纯属走走过场。在审计回访前，没有对全年需要回访的项目认真进行统一筛选，选定重点审计回访对象;也没有对需要进行回访的审计对象进行深入了解，而是“眉毛胡子一把抓”，最终结果就是走入被审计单位“年年审，年年犯，年年访”的怪圈，使审计回访工作达不到应有的效果。

(四)审计回访内容不统一。就整体而言，审计回访主要是审核审计决定的落实程度，评定审计工作质量水平和审计人员廉洁从审情况等。由于被审计单位特点不同，有的审计回访只了解审计人员廉洁从审情况，而对审计决定落实执行情况不予过问，或只是看看审计质量情况，对审计人员执行审计纪律漠不关心，使之偏离回访工作的目标。

三、意见和建议

(一)统一审计回访制度。为了实现审计工作公开、公正与公平，确保依法审计，提高审计质量，应把审计回访作为一项刚性制度确定下来，各级工会经审会应结合自身审计工作现状，逐步将审计回访纳入审计程序之中，建立起适合自身的审计回访制度、规章。

(二)统一审计回访规范。应建立由项目审计组长、纪检、法规等共同组成的审计回访组。由原审计组长审查整改意见落实的真实情况;纪检部门调查了解审计组廉洁从审、提速提效情况，法规部门检验审计组的法规运用是否得当、定性是否准确，被审计单位执行决定的操作性如何。这样不仅能督促被审单位落实审计决定，还能全面了解审计组的工作情况。

(三)统一审计回访原则。审计回访不一定要做到面面俱到，对内控制度健全，审计指出的问题少、审计决定易落实的单位可以不做回访，由被审计单位按要求向审计机关反馈整改信息，填写审计回访情况表即可;对于问题多、内部控制薄弱并且比较严重的单位，应作为重点回访对象，要深入细致地审查单位执行审计决定、具体整改措施等情况。

济源市总工会经审会办公室

2012年6月14日