项目跟踪审计实施方案

一项工作不能盲目的开展，在开展前必须要进行详细的准备，这就是方案存在的意义，那么要如何书写方案，才能达到预期的效果呢？以下是小编整理的关于《项目跟踪审计实施方案》，希望对大家有所帮助。

第一篇：项目跟踪审计实施方案

土地整治项目跟踪审计现场实施方案

一、准备工作： 1.技术准备：

审计人员应先充分了解规划设计方案，熟悉项目施工图纸、施工工艺过程和技术要求，特别要注意将工程量清单计价表中需要计量的数据列出表格，通过现场实测计量，形成最终结算审计的工程量数据。同时对影响清单工程量相关的原始数据，亦应在备注栏中详细记载，以便对清单工程量进行合理的分析、整理、归集，保证数据准确真实。

2.设备准备：

(1)交通工具：秭归地处山区，项目区交通复杂，山路难行，审计单位应配备性能较好的越野车辆，选择有山区驾驶经验的司机，以保证审计小组安全准时到达项目区开展现场计量工作。

(2)计量器具：审计单位应根据项目需要配备足量的计量工具。为：皮尺、钢卷尺、滚尺、数码相机等，以供现场使用，同时配备电脑、打(复)印机等相关办公设备备用。

3.人员准备：选配有土地整治项目跟踪审计经验的人员组成审计组，现场工作一般不少于6人，保证在现场计量时分三个小组同时开展计量工作，必要时加派人员参与现场计量工作。

二、现场实施：

1.确认现场实物是否在规划设计及变更设计范围内，审计组到达现场首先应对比规划设计图纸，确认拟计量的实物是否属设计及变更范围内，必要时可向乡土管所人员、监理、村委会参与人员询问。查验现场实物是否按设计标准施工，工程质量是否合格，确定是否可进行计量。

2.现场计量标准、方式、控制程序、数据记录程序：

现场计量一般应由参建单位(建设单位、现场监理、施工单位、村委会)加审计小组人员共同完成。计量组可分小组进行，审计人员与参建单位人员进行编组，一般要求每个计量小组有两名审计人员，一人负责读尺，一人负责记录数据。要求读尺准确，记录无误，必要时加备注说明。审计人员在现场应特别关注施工现场自然地理环境对施工项目的影响，充分考虑有些特殊地段施工项目因地理条件限制会造成实际消耗大于或小于设计给出的消耗量，对此审计人员应进行详细的记录，便于竣工结算时与监理隐蔽记录资料核对，确定是否纳入竣工结算。

现场计量数据资料应由参加各方签字确认，原件由审计组保存，待竣工结算完毕交整治中心存档。可复印交土管所、监理、施工单位使用。

3.数据分析、统计、计算：

第二篇：新建项目全过程跟踪审计工作方案

事务有限公司

全过程跟踪审计工作方案

XXX会计师事务所作为XXX新建项目全过程跟踪审计的服务者，根据《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》(财协字[1999]103号)、《审计机关国家建设项目审计准则》、和《独立审计具体准则第3号—审计计划》，制定了XXX新建项目全过程跟踪审计工作方案，以组织实施本次审计工作。

一、审计的目的

加强工程项目财务核算，规范工程结(决)算管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。

二、审计范围

从项目立项到竣工结算的全过程审计和财务竣工决算审计。

三、审计程序

第一阶段 项目初审

1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通，签订业务约定书;

2、向委托方提交审计所需资料清单;

3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制执行情况、工程组织管理情况、财务核算情况、工程结算情况等;

4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法;

5、工程招投标与合同的审核;

6、项目组织管理的审核;

7、财务核算的审核;

8、对审核中发现的问题进行总结，与被审计单位进行沟通，提出管理建议;并向集团公司提交初审报告。

9、与被审计单位协商，根据单项工程的结算进度，分阶段安排工程结算审计。 第二阶段 建设期间审计

1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审核前向被审计的建设

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单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。

3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。

4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方(审计、建设、施工单位)签章确认，根据业务需要出具阶段性工程结算审核报告。

5、按双方商定时间安排，进行咨询性财务审计，对审计发现问题提供咨询意见，为顺利进行工程决算创造条件。

6、针对审计中发现的问题，及时提出管理建议。

第三阶段 工程竣工结算审核和财务竣工决算审核

1、工程竣工交付使用工程结算全部完成后，在过程审计基础上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报告。

2、在工程竣工结算审核完成后，被审计单位开始编制财务竣工决算报表，在此之前，审计人员提供必要的指导。

3、被审计单位编制完成财务竣工决算报表，根据审计要求准备齐全审计资料后，开始进入财务竣工决算审计程序。

4、财务竣工结算审计具体实施： (1) 被审计单位提供审计资料。

(2) 审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。 (3) 审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效地执行。 (4) 审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。 (5) 审查工程建设过程中，反映资金运作的财务资料是否真实、完整。 (6) 对工程合同、勘察设计合同、监理合同等经济合同进行核查。

(7) 对该项目发生的资金来源、工程成本支出进行审查、确认。资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题。

(8) 对该项目的所有经济合同、施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。

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(9) 审核经济合同的执行情况，提供经济合同的总价、已付款、未付款明细表。

(10) 索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款结算单”，核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的合法性。

(11) 对甲方供材料经济合同的执行情况进行核实与确认。 (12) 对偿还垫付款、替对方垫付款的真实性、合法性确认、核实。 (13) 审核固定资产明细，产权的真实合法性。 (14) 审核所有调账的原因及真实、合法性。 (15) 审核有无账外资产。

(16) 审核管理费用发生的依据的真实、合法性。 (17) 审核借款利息发生的依据的真实、合法性。

(18) 审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法;竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底;交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;转移投资、应核销投资、支出等列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资问题;基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否真实、合法。

(19) 财务竣工决算审核完成后，出具竣工决算审核报告征求意见稿，对审核中发现的问题，结合国家法律、法规的具体规定出具审核意见;对审核调整事项进行详细说明;根据审核情况出具审核报告及附该项目有关情况明细表;与被审计单位交换意见后定稿，一周内出具审核报告。 (20) 根据工程具体情况，出具管理建议书。

四、审计工作重点

与合同的订立、执行及变更相关内控制度的制定和执行，工程结算和财务竣工决算。主要包括岗位分工与授权批准、项目决策控制、概预算控制、价款支付控制、竣工决算控制和监督检查等方面。

五、审计策略及人员组成

根据全过程跟踪审计的特点，按结算进度分阶段进行工程结算审计，结合工程项目的特点，具体划分财务审计的阶段。

按专业特点分工程和财务两个审计小组，工程组由注册造价工程师、工程师等人员组成，主要进行阶段性的结算审计工作，财务组由注册会计师、会计师等人员组成，主要进行工程财务核算方面的审计

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工作。两个组同时要对相关的内部控制制度进行审核，编制或取得流程图，工程组要对招投标制、合同制、监理制进行审核，财务组对项目法人制、资本金制进行审核。

各审计小组在现场需根据审计方案拟订具体的现场工作计划，对 计划进度情况进行记录，对审计中发现的问题要进行汇总、分类、分析，根据问题的性质进行归纳总结后与被审计单位进行有效沟通。提出解决方案，与被审计单位共同讨论确定后，由被审计单位进行实施。在下阶段审计中对前次发现的问题和解决方案的落实进行复查。

由于过程跟踪审计具有持续时间长、具体问题多的特点，在进行沟通过程中应以书面文字沟通为主要沟通方式，电子邮件等为辅助方式。对问题和方案的确定应由审计人员和被审计单位签章确认。

六、主要工作内容

(一)投资计划审核

1、各项资金是否足额到位，资金不到位的原因是什么。

2、有无挤占，挪用工程项目资金行为。

3.是否有资金计划，计划是否合理、有效，是否按资金计划安排投资支出。

4、对资金成本有无专门的计划管理，是否定期分析资金成本的变动原因和风险，有无控制资金成本的控制制度以及实施情况。

5、统计实际的资金来源渠道、实际到位资金和到位时间，是否与批准的资金内容一致，是否与资金计划一致。投资不足时，从资金成本、工程进度、工程质量方面分析对项目的影响。

(二)投资核算审核

1、是否按批准概算设置明细账;

2、结算部门是否按月将结算资料报财务进行核算;

3、财务对结算是否正确地进行会计核算。对概算内项目在对应的会计科目中核算反映，对概算中较概括的支出在财务核算时应据实分明细进行核算。

4、财务是否按月及时地进行工程结算的会计核算。会计摘要是否反映准确完整，如工程内容、结算单位等，以满足决算统计需要。

5、对概算外项目是否单独反映核算。

6、财务对结算进行会计核算前是否完成审核和审批手续，原始凭整是否齐全。

7、决算阶段对待摊投资的结转和分摊政策是否合理，是否符合会计制度规定。

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8、征地拆迁费用支出是否真实、合法，费用性支出是否有相应的管理制度控制，是否按计划进行费用支出控制，“三通一平”费用的支出是否真实、合法;

(三)招投标与合同管理的审核

1、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，有关原始资料是否归档。

2、招标文件是否经过审查;招标监理过程是否符合规定;工程标底是否经过有关部门审批，标段划分是否合理，有无规避招标行为发生。开标、评标工作是否符合招标投标法及地方有关规定等。

3、有无应招标而未招标的单项工程。

4、审核建设项目是否全面推行合同制，设计、施工、监理单位资质是否合规。

5、审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规、合理;施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。

6、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核。

7、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。

8、合同管理是否规范，财务是否对合同留有备份，并对合同的执行进行经济监督。

9、工程结算中的变更、洽商等影响结算的经济资料是否视同合同管理，是否及时交财务备份。

(四)工程物资的审核

1、所有的材料、设备、低值易耗品等实物资产是否全部、及时地办理出入库手续。

2、是否完整、及时地对实物资产进行了会计核算。

3.为与施工单位更准确地结算，对甲供材和设备是否在工程物资项下分别进行明细核算。

4、出入库的会计核算方法是否合理、合规，运杂费的分摊是否合理。

5、物资采购计划是否合理，有无超概算采购支出。

6、是否有物资实物盘点计划，是否定期进行物资盘点，盘点范围是否全面，盘点记录是否准确、详细，有无盘点总结。

7、有无对盘盈、盘亏资产的处理意见，处理是否合理、及时，会计核算是否准确、及时。

8、实物资产的财务支出是否与合同一致。

9、出现物资索赔时的处理方式是否合理，会计反映是否准确、及时，是否有对工程影响的正确评价。

(五)项目组织管理审核

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1、项目法人是否已经成立并合法。

2、项目法人的内部组织是否满足工程建设管理需要。

3、部门间信息传递渠道是否通畅，是否存在资料传递不及时、不完整、不准确的情况，分析出现上述情况的原因和对工程管理的影响。

4、部门及岗位职责是否明确和落实，对差错出现后的处理方式是否合理，评价其对工程管理的影响程度。

5、对工程资料的归档是否完整、及时、准确。对外部设计、施工等单位的工程资料是否及时获取，是否将工程资料电子文件视同文字形式一同留存保管。

(六)建安工程结算造价审核

审核竣工结算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规;建设项目概预算最终执行情况如何。

1、结算项目是否与图纸相符。

2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解。

3、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书(结算书)对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。

4、预算定额的审核： 参考地方调价文件，检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象。

5、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。

6、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备;设计变更处理办法是否符合施工合同规定;设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是否存在与中标书项目重复审计的现象;审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关个方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效;审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，

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不得超量、超标。

7、对施工过程中的工程价款进行审核。主要分项工程报量、报价是否经过监理审核;是否每月汇集一次设计变更单、洽商单。

8、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。

9、甲方自行采购的设备、材料，对供应商是否经过比选。金额在10万元以上的单台设备(或者机组)或者单项建设工程中金额在50万元以上的设备的采购，对其是否经过招投标及招投标程序进行审核。

(七)竣工决算报表的审核

该阶段是项目竣工决算阶段的审核，包括了部分过程审计中的工作内容，是对过程审计的总结和补充。是过程审计的最后阶段。主要包括以下工作：

1、竣工决算报表编制的审核

(1)根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、 “竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列的内容和数据。

(2)审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

2、项目建设及预算(概算)执行情况的审计 (1)核实各种资金渠道投入的实际金额。 (2)查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。 (3)审核实际投资完成额。

(4)根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用;核定概算总投资。

(5)核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

3、建设成本的审计

(1)按一定比例和审计要求抽查建筑安装工程结算，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。 (2)审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。 (3)审查待摊投资的列支内容和分摊情况。， (4)审查其他投资的列支情况。

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4、交付使用资产的审计

(1)审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台(件)逐项核实;需要安装设备抽查台(件)不少于50%，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。 要注意房屋，建筑物的建筑面积有无超概算批准数(包括整个工程和单项工程)。

(2)审查工器具、备品备件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或账外资材等问题。

(3)审查交付的无形资产，注意应包括用出让方式缴纳“土地出让金”取得的土地。 (4)审查交付的递延资产。

5、尾工工程的审计

根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容问题。

6、结余资金的审计

(1)核实现金、银行存款和其他货币资金，查明有无小金库。

(2)审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。如有库存器材积压情况，要查明原因。

(3)审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。

(4)审查往来账款，核实债权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

7、基建收入的审计

(1)查清基建收入来源，分析有无不属于基建收入的经营收入列入基建收入，反之亦然，核实基建收入数额。

(2)审查基建收入是否依法纳税，税后收入入账是否合理。

8、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容 (1)是否实施了项目法人责任制。 (2)是否实施了工程项目的招标和投标。

(3)是否委托合格的勘设单位、施工单位和监理单位参与建设工程。 (4)不超概算的单项工程间投资调剂有无原审批部门批准。

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(5)其他需要审计的内容。

七、被审单位主要提供的资料

(一)财务部分

1、建设项目建议书、可行性研究报告及批复文件;

2、建设项目初步设计的批准文件;

3、建设项目概(预)算、修改概(预)算及批复资料;

4、建设项目年度投资计划及资金筹措(含借款)文件;

5、建设项目各种内部控制制度;

6、建设项目竣工验收报告;

7、建设项目工程竣工财务决算报告及报表;

8、建设项目会计账簿、凭证;

9、建设项目银行存款对账单;

10、建设项目现金盘点表;

11、建设项目物资盘点表;

12、建设单位月(季)度拨款计划

13、建设单位拨付工程款及大项采购审批单

14、建设单位预付工程款资料

15、其他有关资料 (二)工程部分

1、国有土地使用证，建设用地规划许可证，建设工程开工证;

2、房屋拆迁许可证;

3、规划管理部门审定设计方案的批复;

4、建设工程总概算书和单项工程综合概预算书;

5、有关招标、投标文、评标件及中标通知书;

6、工程承包、设备采购、工程监理等合同或协议;

7、工程施工图纸(全套)标准图集(施工图与竣工图);

8、设计变更图纸、设计变更签证单、图纸会审记录;

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9、施工组织设计或技术措施方案;

10、隐蔽工程记录、吊装工程记录;

11、预算定额和费用定额;

12、有关调整预算定额的文件;

13、施工过程中双方签证资料;

14、地质勘探报告及总平面布置图;

15、工程预(结)算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章);

16、工程量计算表;

17、主要材料分析表;

18、需找补材料差价的证明材料;

19、建设单位采购(含设备及材料)合同及甲供明细表; 20、工程项目施工竣工结算;

21、勘设单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

22、施工单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

23、监理单位营业执照复印件及资质等级、取费证书;

24、工程项目批准建设、日常监理及质量验收文件;

25、其他有关资料。

八、审计工作进度及时间安排

根据审计工作程序及工程建设进度安排审计工作进度。总体工作分三个阶段：第一阶段：XXXX年X月X日之前，了解项目的基本情况和被审计单位的实际需求、将审计要求和工作内容与被审计单位进行确认性沟通、签订业务约定书、商定现场的人员安排和工作时间、初步制订现场工作计划、收集初始阶段所需的审计资料、对内控制度进行初步评价、进行项目初审、初步提出工程管理与财务核算的意见和建议。第二阶段：根据约定的时间和工程进度，对已完成的单项工程结算进行造价审核，财务审核按项目具体情况安排进度。提出阶段性工程结算审核报告。第三阶段：在工程竣工投产后，进行工程决算和财务决算审核，出具审核报告。在财务决算审核前对被审计单位的决算编制提供指导。第三阶段是全过程跟踪审计的收尾阶段，对过程中出现问题应在该阶段解决落实。最终的意见和评价应与被审计单位进行充分的沟通。

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各个审计阶段中发现的问题应及时提出管理建议，并向被审计单位提供必要的指导。

九、审计依据

1、财政部颁发的《会计师事务所从事基建建设工程预算、结算决算审核暂行办法》(财协字[1999]103号);

2、《审计机关国家建设项目审计准则》;

3、《中国注册会计师审计准则》;

4、《会计准则》和《企业会计制度》;

5、《建筑法》等基建管理法律、法规。

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大信会计师事务有限公司广西分所

第三篇：建设项目全过程跟踪审计的实施办法

随着全过程跟踪审计业务的逐步开展和深入，为提高事务所全过程跟踪审计的工作和管理水平，事务所根据实际业务需要制定了《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》，并要求如下：

一：事务所全体员工应认真学习《建设项目全过程跟踪审计的实施办法》中的有关内容。

二：在实施过程中重点强调以下几点问题：

每月一次定期向委托单位汇报当期工程相关情况(以书面形式为主，电子版为辅)，汇报应包含以下内容: 当期(月)工程的进展，当期(月)发生的重要事项，当期(月)存在的问题及建议，上期遗留问题在本期的处理情况等，汇报资料同时报送事务所。

1：对于施工中的设计变更、签证、技术核定单等，跟踪人员应在收到上述工程变化的资料后，测算对工程造价造成的影响，并将结果及时报送委托单位;同时报送事务所。

2：参加建设单位召开的有关工程设计、施工方案变更会议和工程例会，会审有关涉及造价的工程变更和签证，做好记录，定期向委托单位汇报，同时报送事务所。

3: 做好现场收集工程实施过程中工程例会汇报材料、例会会议纪要、专项施工方案、专题会议纪要、监理周报及月报、建设单位发出的各类涉及到工程造价的变更指令单、现场签证、施工图纸、设计变更等资料并建立台帐。

4：所有向委托单位及相关单位发出的文件均应采用书面形式，并做好签收

发记录工作。

一 工程审核咨询服务的内容

建设项目全过程跟踪审计工程咨询工作的主要内容为：

一、工程建设节点及重点环节的造价控制

(一)进点后的前期准备节点控制

1、了解工程的基本情况和业主对工程造价审计咨询服务的基本要求。

2、收集和整理必要的项目前期资料，了解工程所涉及的专业类别，对工程造价审计咨询服务的时间和工作量进行初步预计。

3、针对项目特点编制跟踪审核实施细则。

二、工程施工阶段节点控制

项目实施阶段工程造价跟踪管理是本项目工作的重点，核心任务是依据事先拟定的计划和分阶段的控制标准，从组织和管理的角度，采取相应的经济、技术和法律手段，对被控制对象在实施过程中发生的实际值与计划值进行对比、检查、监督、引导。目标控制的步骤是确定目标值、检查实施状态、分析并反馈信息、纠正执行偏差。依据上述原则，项目实施阶段的工程造价审计咨询服务，所实施的主要程序和采用的主要方法是：

1、对工程进度款的支付进行控制

按合同的约定，对按图施工且质量经监理工程师验收合格的分项工程进行计量并向业主提出支付相应工程款的建议。针对中期支付审核中发现的问题，形成书面材料送交业主，指出在今后的工程造价管理中业主应重点关注的要点，为业主加

强项目造价管理当好参谋。

1.1及时掌握施工进度，审核施工单位编制的验工报告，为业主提供关于支付进度款的具体建议;

1.2做好结算资料的收集整理工作，参与对场地自然标高的测定，参加各种隐蔽工程的验收，重点环节应增加跟踪频率，作好相关书面记录或影象记录。如取土场、弃土场、路线运距等应作好书面记录，隐蔽工程要作好影象记录，增加现场跟踪频率等;

1.3 发生工程变更时，及时对工程量及价款进行审核确认;

1.4 为业主提供施工过程中人工、材料、机械设备等价格方面的信息，必要时协助业主进行市场调研和市场询价。

2、对设计变更进行控制，保证总投资限额不被突破。

2.1、对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。主要有以下几种情况：

A.对于确属原设计不能保证质量、设计遗漏和错误以及与现场不符、无法施工非改不可的，应按设计变更程序进行。

B.对于变更要求可能在技术经济上是合理的，也应进行全面评估，将变更以后产生的效益与现场变更引起施工单位的索赔所产生的损失加以比较，提出合理化建议。

C.分析工程变更引起的造价增减幅度是否在控制范围之内，若确需变更而有可能超出控制范围时，提醒业主注意。

2.2、和业主以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施

工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

2.3、对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

2.4、对设计变更实施过程进行跟踪，主要跟踪以下三点：

①、设计变更是否已全部实施，若在设计图已实施后，才发生变更，则计算因牵扯到按原图施工的人工费、材料费及拆除费等。若原设计图没有实施，则要扣除变更前部分内容的费用。

②、若发生拆除，已拆除的材料、设备或已加工好但未安装的成品、半成品则要提请业主注意回收。

③、特别要提请业主注意，对于调减或取消项目也要签署设计变更，以便在结算时扣除。

2.5、对设计变更进行分析，以便追究责任方的责任。可能的情况有以下几种：

①、若由于设计部门的错误或缺陷造成的变更费用以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除等费用，由造价工程师协同业主与设计单位协商是否索赔。

②、若由于监理单位的失职或错误指挥造成设计变更应由监理单位承担一定费用。

③、由于设备、材料供应单位供应的材料质量不合格造成的费用应由设备供应单位负责。

④、由于施工单位的原因、施工不当或施工错误，此变更费用不予处理，由施工单位自负，若对工期、质量、造价造成影响的，还应进行反索赔。

3、对工程签证单进行计量与评估

为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请业主注意，在工程的施工过程中，将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。在跟踪审计过程中，将从以下几点进行控制：

3.1、应在合同中约定的，不能以签证形式出现。例如：人工浮动工资、议价项目、材料价格等，合同中没约定的，将提请业主注意以补充协议的形式约定。

3.2、对工程签证单进行备份，以避免添加涂改等现象。并且要求施工单位编号报审，避免重复签证。

3.3、评估签证对工程造价的影响。分析签证有无涉及工程整体造价的上升，并及时提请业主注意。

3.4、审查签证的内容有无重复计列在投标报价时已含的内容中。 3.

5、做好原始资料的积累，为做好补充定额及正确处理可能发生的纠纷、索赔提供原始数据。真实合理地编制可能发生的补充定额，维护各方应得利益。

4、为重大材料采购提供询价服务

4.1、提供对材料、设备市场价的征询和审核服务，按照业主的要求及时准确的提供参考意见。对项目中特殊设备市场价进行征询。

4.2、对于材料价格的确认要注明采购价还是预算价，以避免采购保管费重复计取。

5、对索赔进行控制。

在项目建设过程中，施工索赔现象发生比较频繁，而合理确定索赔项目和费用是工程造价审计咨询服务重点和难点。将通过跟踪审计服务，充分了解建设工程中发生的各种变化情况，以合同、招投标文件、各种现场签证为基础，结合现实情况，通过对建设项目的全面了解，利用工作经验和专业知识，预计可能产生工程价款索赔的情况，就工程价款索赔的条件，包括索赔的程序、依据、方法等问题，提出意见和建议。

5.1 对索赔事件的预防：定期开展履约检查，既督促施工方履约，又协助业主找出自身履约中的不足之处并加以改进;

5.2 对索赔事件的处理：协助业主核实施工方提出的索赔证据是否确凿充分、责任是否清晰、是否符合时效、索赔金额的计算是否合理;

5.3 索赔风险的转移：协助业主投保建安工程一切险和第三方责任险; 5.4 当施工单位提出索赔时，及时为业主提供应对策略，并协助业主处理索赔事宜;当施工单位违约时，及时提请业主进行反索赔，并协助业主处理反索赔事宜。

6、对其他事项的控制

6.1 根据建设项目造价管理的需要，将应邀参加建设单位的与工程造价控制有关的工作会议，就建设单位做出的做好工程造价管理控制的决议、文件的规范、合理及可操作性发表意见。按建设单位要求，对施工单位上报的当期(月、季、年)完成工作量报表进行审核，为建设单位编制各个时期的资金计划提供依据;

6.2 应建设单位要求，通过调阅信息库数据、对比当地造价管理部门发布的与施工时期相应的主要材料信息价格，上网查询或查阅相应设备书刊的报价资料，电话或实地访查相应材料的市场价格等方法，对项目实施过程中的主要材料

价格的公允、合理性进行专项调查和分析复核，并提出审计咨询意见。

三、工程竣工阶段的节点控制

项目竣工后，应积极协助业主召开工程决算编制专题工作会议，就工程竣工结算问题进行详细布置，要求施工单位在规定的时间内编报工程结算书。在收到业主移送的工程结算审核资料后，及时安排分阶段竣工的单位工程结算审核，出具各单位工程结算造价审核意见，并完备电子文档，做好统计汇总。所有项目全部竣工并完成工程结算造价审核工作后，综合出具完整的建设项目工程结算造价审核报告。具体的实施步骤如下：

1、收集相关资料，具体清单如下：

1.1 工程招标文件、招标答疑纪要及有关资料;

1.2 工程概算文件、工程预算书(或标底)、承建商编制的投标报价书、承建商编制的竣工结算书;

1.3 合同、补充协议、谅解备忘录等;

1.4 经批准的开(竣)工报告、有关工期延误的工程联系函件; 1.5 工程设计施工图、竣工图; 1.6 施工图纸会审纪要;

1.7 设计变更通知单及工程联系函;

1.8 经业主、现场监理批准的施工组织设计或施工方案;

1.9 经济签证单(主要包括工程量洽商记录、增减工程量的现场实测记录、建筑材料设备采购、租赁合同及发票、材料设备的定价记录等);

1.10 有关技术资料：工程量中间计量单、隐蔽工程验收记录、材料检验单、承建商的施工日记(必要时);

1.11 索赔与反索赔资料;

1.12 其他与工程造价相关的资料。

2、核对工程量计算是否准确，有无多算、漏算、错算。单价的套用、换算、补充是否合理，各项取费、调差、结算方法是否符合合同的约定。隐蔽验收记录与变更签证手续是否完整。核对合同条款，合同内容是否全部完成，优惠条款是否全部落实。

3、对施工合同书未界定的结算事项，由甲、乙双方商定或由中介机构按有关规定处理。

4、就初步工程结算造价审计结果，与各施工单位核对，取得施工单位签字确认。

5、编制工程结算造价审核初步结果汇总表及审核编制说明，送交建设单位审查并听取有关方面意见。

6、根据各相关方面的意见，进行综合分析研究，采纳合理意见并作出适当调整，出具规范、公正、全面的工程结算造价审核报告书;为建设单位办理项目竣工财务决算提供依据。

7、撰写委托项目的审计咨询服务工作总结，建立与委托单位的后续服务联系。

8、整理文本文档和电子文档，系统科学的进行立卷归档备查，全面完成委托项目的工程造价审计咨询服务工作。

建设项目全过程跟踪审计---财务审核咨询服务的内容

一、财务审核咨询依据

1、中华人民共和国审计法

2、中华人民共和国注册会计师法、中国注册会计师审计准则

3、《会计师事从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》(财政部[1999]103号)

4、《国有建设单位会计制度》(财会[1995]45号)

5、《国有建设单位会计制度补充规定》(财会字[1998]17号)

6、《基本建设财务管理规定》(财建[2002]394号)

7、财政部关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知(财建[2003]724号)

8、财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》(财办建[2008]91号)

9、建设工程价款结算暂行办法(财建[2004]369号)

10、国家重点建设项目管理办法

11、其他相关法规等

如建设项目的资金来源为财政资金，审计依据还应包括国家的相关法律法规，如《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》、《关于改进工程建设概(预)算工作的若干规定》、《国家基本建设项目资金管理办法》、《财政性基本建设资金投资项目工程预、决算审查操作规程》等等。

二、财务审核咨询特别关注事项

(一)资金的管理和使用

1. 资金筹集及管理情况，是否符合相关规定履行规范程序。

2. 建设项目预算完成情况，审查建设项目实施部门是否按时上报项目资金预算执行情况及结果。

3. 资金到位情况，审查项目资金拨付情况，拨付时间、拨付金额、拨付进度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。

4. 资金监管情况，项目实施单位是否按规定及时建立资金账户，是否存在错误支付的问题。

5. 资金使用情况，资金支付程序是否符合有关规定，手续是否完备，支付依据是否充分，是否存在超范围使用和改变资金用途等问题，对可疑资金支付要追踪审核。

6. 资金结存情况，结存资金是否与项目进度相匹配，是否存在项目进度慢，形成资金大量闲置，导致资金成本过高问题。

(二)项目管理与控制

1. 内部控制制度的建立与执行情况，是否存在未建立健全内部控制制度，或有制度未执行问题。

2. 项目档案管理情况，是否存在项目资料不齐全、内容不完整、档案管理不规范问题。

3.重要事项决策情况，是否存在未经决策层集体决策，或方案及调整等未经公司管理层审批问题。

4. 项目计划管理与实施情况，是否存在未按计划实施，未启动或进展慢问题。

5. 项目投资控制情况，是否存在超概预算问题。

三、财务审核咨询的具体内容

建设项目基本分为以下几个阶段：

1、建设前期，包括项目决策阶段、项目设计阶段、项目招标阶段;

2、建设中期，即项目实施阶段、工程施工阶段;

3、建设后期，包括竣工验收、工程结算、财务决算及项目后评价等等。

(一)建设前期的财务审核咨询内容

在项目开工前对其可行性研究报告、前期资金运用情况、建设程序、施工图预算(总预算、分项预算或者单项工程预算)等内容的真实性、合法性、效益性和一致性进行审核咨询。主要审核项目的程序性文件是否齐全，如：可行性研究报告、评估论证报告、项目初步设计、投资概算、项目审批文件等程序性文件;项目前期财务收支等有关资料;施工图预算(分项预算或者单项工程预算)及其编制依据;与项目前期相关的其他有关资料等。 主要审核以下内容：

(1)审核各相关单位资质是否符合法规条例的有关规定;检查建设项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。

(2)检查招投标程序及其结果是否合法、有效，招投标程序是否符合招投标法，有无违法转包等问题。

(3)检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。

(4)检查项目建设规模、内容和标准是否符合已经批准的项目计划。

(5)检查概算编制情况，检查项目总预算、分项预算是否符合总概算、分

项概算。

①概算的编制及审批是否体现“合理确定”的原则。是否按照规定编制了工程初步设计概算并报主管部门审批;编制的依据、范围、内容、深度等是否符合国家有关规定;概算套用何种定额，标准是否使用，套用的定额子目和单价等是否准确无误;概算编制的工程规模、标准、内容和概算总投标及细项与立项、可研阶段有无出入，由无增项、漏项，编制中有无“高估冒算”的情况。

②概算执行过程中是否体现“有效控制”的原则。建设单位依据概算对投资进行控制的措施是否落实到位;工程实施过程中是否存在超概算的现象，是否对原概算进行调整，概算调整的原因，调整后的概算是否报主管部门审批。是否有概算外项目。甲供材料、设备的管理情况。经济洽商的上报、审核是否符合国家有关规定。

(6)检查项目勘察、设计、监理等前期工作是否到位。

(7)检查项目建设前期资金到位情况及其资金运用的真实性、合法性：检查建设项目的资金来源是否落实到位、是否合理、是否专户存储，建设资金能否满足项目建设当年应完成工作量的需要。对使用国债的建设项目，要严格规定其操作程序和使用范围，并作为建设资金审计的重点。

(8)按照概算规定资金使用方向，审查建设单位及施工、拆迁单位的工程款和拆迁补偿费的支付和使用，特别是各种拆迁补助费、奖励费是否签订拆迁补偿协议书，各种补偿、补助费领取单据是否完备，与取得土地环节有关的税费减免及缴纳情况。有无转移、挪用、挤占、侵吞国家建设资金的情况;项目建设所在地的有关部门和单位是否有乱收费和乱摊派等现象。

(二)建设中期的财务审核咨询内容

主要是建设项目建设过程中的有关财务收支的真实性、合法性和效益性进行审核咨询。

主要审核以下内容：

(1)检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度，如：工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用。

(2)检查资金使用及财务核算情况，避免项目实施过程中的未按规定进行独立核算或核算不规范，未及时进行会计核算，核算工作延迟、滞后等问题。包括：项目法人单位是否建立了工程财务管理制度及资金使用办法，并切实予以贯彻执行;是否建立财务核算体系是否建立并健全，会计核算是否规范;会计核算是否符合《国有建设单位会计制度》的规定;银行开户情况，项目建设资金是否独立核算。

(3)检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性。

(4)检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题。

(5)检查项目建设资金到位情况，资金来源以及是否及时到位。资金拨付情况，拨付时间、拨付金额、拨付进度，是否存在资金不到位影响项目进度问题。

(6)检查建设资金的使用是否合规，包括：资金使用是否符合已批准初步设计概算确定的建设内容，各子项目的资金调整(尤其是停止实施的子项)是否

经过主管部门批准;工程进度款及设备购置款等的支付是否经过必要审核，且依据充分，支付是否按合同及监理签认执行;有无挤占、挪用、转移、截留等不合规的现象以及其他不符合相关制度的情况;建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题，防止出现超付工程款现象，是否存在施工单位垫资施工的情况。

(7)检查财务收支中的建安成本、待摊投资的核算及单项工程成本的计算是否符合规定。

(8)检查项目是否存在未按规定进行独立核算或核算不规范，未及时进行会计核算，核算工作延迟、滞后等问题;有关帐薄、凭证、报表等会计资料是否真实完整，勾稽关系是否正确;会计科目是否按规定设置并使用等。

(9)税费管理情况，是否存在未按规定缴纳各项税费问题。

(10)建设单位管理费、拆迁管理费及基本预备费的计取基数、计取费率是否合理，是否按规定据实列出;勘察、测绘、设计、监理的取费费率是否合理。

(11)建设单位的办公、生活、福利等非生产性设施情况。

(三)建设后期的财务审核咨询内容

建设项目建设完成并竣工验收合格后，协助建设单位编制基本建设项目竣工财务决算报表，并对工程财务收支核算及建设资金使用等事项的真实性、合法性及一致性进行审核咨询。主要审核以下内容：

(1)竣工财务决算报表和竣工决算说明书的真实性、合法性。

(2)项目建设规模及总投资控制情况、资金到位情况以及对项目的影响程度。

(3)建设资金使用的真实性、合法性、效益性，有无转移、侵占、挪用建

设资金情况。

(4)会计核算的真实性、合法性、规范性，如建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资的列支内容和分摊以及其他投资列支是否真实、完整、合法合规。

(5)交付使用资产是否真实、完整、合法合规。

(6)项目收尾工程及未完工程和预留工程价款(包括预留工程质量保证金)是否真实、完整、合法合规。

(7)对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况、财务管理及会计核算情况、概(预)算执行情况和竣工财务决算报表进行详细审核，具体如下：

①建筑安装工程投资审核的主要内容：

审查建安工程投资各单项工程的结算是否正确，重点审核有无高套定额，提高取费标准，高估冒算的问题;审查建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求; 审查各明细账相对应的工程结算及其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整;审查工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金。 对建安工程投资审核时还审查以下内容：审查项目单位是否编制有关工程款的支付计划并严格执行(已招标的项目是否按合同支付工程款);审查预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确(项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额);对于甲供材料，审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否已包含甲供材料;审查项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。

②设备投资支出审核的主要内容：

A、设备采购过程审核： 目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按照

执行;限额以上设备的采购是否进行招投标;设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象;设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按照执行。

B、设备采购成本和各项费用的审核：设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本;设备采购、安装调试过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备成本。

C、设备投资支出核算的审核：设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算;与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度;列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等设备，是否已按规定列入建筑安装工程投资。

③、待摊投资审核，主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审核。

④、其他投资支出主要审核房屋购置等支出、以及为取得各种无形资产和递延资产发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否真实、合法。

⑤、项目财务管理及会计核算情况审核的内容：项目财务管理和会计核算是否按基建财务及会计制度执行;会计账簿、科目及账户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购等手续是否齐全，记录是否完整;审查资金使用、费用列支是否符合有关规定。

⑥、竣工财务决算报表审核的内容：决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定;决算报表所列有关数字是否齐全、完整、真实、

勾稽关系是否正确;竣工决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。

⑦、对项目竣工决算进行审核的同时，对项目预(概)算执行情况进行审核。项目预(概)算执行情况审核的主要内容是审查项目预(概)算的执行情况和各子项的执行情况。

A、项目预(概)算执行情况的审查内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑面积、主要设备、配套工程、设计定额等是否与批准概算相一致。

B、项目各子项预(概)算执行情况的审查内容包括子项额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准;子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目。

⑧、对建设项目追加概算的过程、原因及其合规性、真实性进行审核。 ⑨、其他相关事项审核的内容：

A、交付使用资产。审查交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件;

B、转出投资、待核销基建支出。审查转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确;

C、收尾工程。审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工决算。

四、财务审核咨询成果文件格式及工作底稿格式

财务审核咨询成果文件格式应根据建设项目的实际情况及客户需求进行编制;财务审核咨询工作底稿可参考我所专项审计工作底稿的格式。

第四篇：医院基建工程项目全过程跟踪审计实施办法

第一章

总 则

为加强我院建设工程管理，有效控制工程成本，提高资金使用效益，保证建设项目的顺利进行，根据《卫生部关于加强和规范建设项目全过程审计的通知》(卫规财发[2009]39号)等文件及相关法律法规的要求，结合我院的实际情况，制定本办法。

第一条

建设工程项目全过程跟踪审计，是指工程项目建设从投资立项活动开始至竣工验收交付使用各阶段，由审计科统一组织对工程项目造价及有关的财务收支的真实性、合法性、效益性进行的确认和评价活动，目的是有效控制和真实反映工程造价，维护医院的合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

第二条

医院审计科是负责工程建设项目全过程跟踪审计的职能部门，组织实施工程建设项目全过程跟踪审计工作。

第三条

对大中型建设工程项目可以委托具有相应资质的中介机构进行审计，审计科要对委托业务实施全过程的管理和监督。

第四条

原则上建设工程竣工项目结算送审金额10万元以上(含10万元)的，应实行招(议)投标的方式进行对外委托社会审计机构进行审计;10万元以下的，可由审计科自行审计。

第五条

建设工程项目全过程审计内容包括对建设工程项目投资立项、设计(勘察)管理、招标投标、合同管理、设备和材料采购、工程造价、竣工验收、竣工结(决)算后评价等各阶段的检查、控制和评价。 具体包括：

(一)工程施工前期的审计。

(二)设备、材料采购的审计。

(三)工程施工、设备、材料采购合同的审计。

(四)工程造价的审计。

(五)工程进度款的审计。

(六)竣工验收的审计。

(七)竣工结(决)算审计。

第二章

工程施工前期的审计

第六条

勘察、设计阶段主要审计勘察报告、设计文件、设计概算等，为医院确定工程投资总额控制目标提供参考，对经批准的项目可行性报告进行备案。

第三章

工程施工、设备、材料采购的审计

第七条

审计科参与施工、设备、材料采购合同审核和商务谈判。 第八条

职能部门召集相关部门根据招投标文件、中标单位承诺书、法律法规进行合同草稿审核，修改后签订正式合同。

第九条

合同正式签定后，相关职能部门将合同副本转交审计科，由审计科组织实施全过程跟踪审计。

第四章

工程造价的审计

第十十条

对工程量的审计。根据图纸和招投标文件及有关资料进行审核， 对图纸不明确的工程，审计人员一定到现场进行计量，按实际计量进行结算。

第十一条

参与图纸会审、设计变更的论证。对设计变更的项目审计，必须按程序报批，审计科以批准文件作为工程结算依据。

第十二条 审计人员应会同总务科对工程变更中无定额可套的项目审定其单价。

第十三条

总务科在隐蔽工程封闭前应通知审计科派人员到达现场;自行封闭的隐蔽工程不予结算审计。

第十四条

总务科将签证资料及时提供给审计人员，审计人员对相关资料进行审核并进行现场勘查。

第五章

工程进度款的审计

第十五条

施工单位报送工程进度报表，经监理公司确认后上报总务科;总务科组织有关部门初步审校验收，签署意见，并提交审计科审计。

第十六条

总务科凭审计意见办理付款手续。

第六章

竣工验收的审计

第十七条

审计科参与有关部门的工程项目验收。

第七章

竣工结(决)算审计

第十八条

工程竣工验收合格，总务科对工程结算书进行初审后，将完整的竣工结算资料及时送交审计科，以便审计科合理安排工程结算审计工作。 第十九条

结算审计过程中，如出现较大分歧，由审计科主持召开协调会，总务科、监理单位、施工单位共同研究，协商解决。如出现重大分歧，报院务会或党委会议决定。

第二十条

审计科按审计工作程序，将完成相关确认手续后的《工程结算审计报告》发与相关部门，并返还完整的原始送审资料。

第八章

部门职责

第二十一条

审计科的职责：

(一)负责全过程跟踪审计工作的组织与实施。 第二十二条

总务科的职责：

(一)支持和配合审计科开展全过程跟踪审计工作。

(二)按时向审计科提供与工程造价相关的完整、准确资料，及时通报工程建设过程中的有关情况，提前通知审计科参加相关的图纸会审、工程例会、隐蔽工程验收、关键部位和竣工验收等活动，以便审计部门获取准确信息。

(三)督促工程监理和施工单位，落实审计意见。

(四)协同审计科及时解决全过程跟踪审计中遇到的困难和问题。

第九章

附 则

第二十八条

本办法由审计科负责解释。 第二十九条

本办法自印发之日起执行。

第五篇：跟踪审计项目标牌

跟踪审计项目负责人岗位职责

1、项目负责人须严格执行现场作息要求，工作日须驻现场办公。遇特殊情况(工地现场需求、项目进度要求、个人原因等)在征得建设单位同意后请假。周末如有需求需到现场见证、测量等，不得影响施工进度。项目负责人不得委派无签字权的专业审计人员代替自己驻现场。

2、合同内进度款无需跟踪审计人员签字，变更备案部分的进度款，项目负责人需审核材料价格部分，原则上所有材料审核时间不得超过两个工作日，并对审核结果负责。

3、项目负责人或专业组组长必须参加由建设单位组织召开的技术交底、图纸会审(含变更图纸)、工程例会、交竣工验收等。

4、项目负责人需配合建设单位对新增材料(设备)进行询价。

5、项目负责人需全面参与隐蔽工程的验收工作，对所有隐蔽工程记录进行复核、工程量的计量进行复核。

6、项目负责人应对所负责项目的隐蔽工程(主要指图纸之外，结算审计时通过竣工图纸难以计算的部分)进行复测计量，计量工作应与监理单位同时段进行，但应独立完成，计量结果直接报建设单位项目负责人。

7、负责审核竣工结算资料的真实性、完整性(重点审查经监理确认后的竣工图是否准确)。

8、所有工作成果需项目负责人签字并加盖公司项目章。

9、项目现场严格执行日报、周报、月报制度，要求图文并茂。

10、若发现跟踪审计人员违反考勤、廉政、进度、成果深度等要求达三次以上，建设单位有权要求跟踪审计单位更换审计人员。

安徽国华建设工程项目管理有限公司

跟踪审计岗位职责

1、认真学习贯彻执行国家的各项方针政策。遵守施工现场各项规章制度，坚持依法审计、秉公办事，保质保量完成审计任务。

2、对建设项目中各部门报送的工程项目竣工结算审计资料的真实、合规、完备进行审计。

3、工程审计人员在进行项目审核时，应严格执行国家有关法律及政策，认真审阅资料，实地察看施工现场，做好有关记录，并留存相应的影像资料。

4、在审计结果的准确性及审计质量经处领导进行复核后，出具工程项目审计报告。

5、参与大型基建、改扩建、维修工程项目的监督检查工作。在审计工作计划规定的时间内或约定的期限内，完成工程项目的审计。

6、按照建设单位决定参与有关新开工的基建项目的跟踪审计。

7、负责及时了解、收集有关工程定额、各种费率的动态及信息，正确理解国家和相关部门的有关规定，做好本职工作;

8、经常深入施工现场，了解现场的实际情况，及时掌握和积累第一手资料，为工程预、结算提供技术支持;

9、负责对各项建设工程项目结算进行审计;

10、加强建设项目有关设计、施工等专业规范的学习，熟悉各种施工工艺、施工流程，努力提高业务能力;

11、及时收集基建市场工程造价情况，提供给施工单位、建设单位，为最终结算提供依据;

12、完成领导交办的其他任务。

安徽国华建设工程项目管理有限公司

建设项目跟踪审计各阶段需知

在建设项目开工前阶段，跟踪审计的主要内容主要包括：

1、检查建设项目的审批文件。包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全;

2、检查招投标程序及其结果是否合法、有效;

3、检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致;

4、检查征地或拆迁补偿费是否符合有关规定，有关评估、计价是否合规、合理。有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或者降低标准等问题; 在建设项目施工阶段，跟踪审计的主要内容包括：

1、 检查履行合同情况。检查与建设项目有关的单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程。如有变更、增补、转让或终止情况，应检查其真实性、合法性;

2、检查项目概算执行情况。检查有无超出批准概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程成本等问题;

3、检查内控制度建立、执行情况。检查建设单位是否建立健全并执行了各项内控制度。如工程签证、验收制度;设备材料采购、价格控制、验收、领用、清点制度;费用支出报销制度等。应督促、指导建立完善的管理制度，保证项目建设规范运行、建设资金合法使用;

4、检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实;

5、检查工程成本核算及账务处理是否符合《国有建设单位会计制度》的要求，是否有利于建设项目的管理及竣工决算的需要;

6、检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象;

7、检查建设资金是否专款专用。是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用建设项目资金等问题。对往来资金数额较大且长时间不结转的预付工程款、预付备料款要查明原因，防止出现超付工程款现象;

8、检查建设单位管理费的计取范围和标准是否符合有关规定，费用支出是否符合“必须、节约”的原则，有无超出概算控制金额的情况;

9、加强设备、材料价格控制，尤其要对建设单位关联企业所供设备、材料的价格进行检查，防止从中加价。对已购设备、材料因故不能使用的，要分析原因，分清责任，并督促建设单位及时处理，避免造成更大的损失;

10、检查国家、省、市优惠政策的落实情况。检查各级政府给予该项目的优惠政策，相关部门是否贯彻执行;建设单位是否将优惠政策全部用于建设项目上，有无以各种形式转移优惠政策从而加大建设项目成本的情况;

安徽国华建设工程项目管理有限公司

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