金融企业社会责任感研究论文

2015年11月19日至20日，中国企业高管培训发展联盟（以下简称“联盟”）在北京忠良书院召开了联盟首届年会暨企业高管培训与发展高峰论坛。今天小编给大家找来了《金融企业社会责任感研究论文(精选3篇)》相关资料，欢迎阅读！

金融企业社会责任感研究论文 篇1：

上市金融企业社会责任信息披露现状研究

摘要：质量、安全及环境卫生等问题接连不断，上市金融企业在追求经济利益的同时应主动承担其应该履行的社会责任，并及时完整地向外界披露社会责任信息。因此上市金融企业社会责任信息披露问题越来越受到重视。现代社会是信息的社会，信息已成为重要的经济资源，信息使用者往往会根据公司披露的信息状况来判断公司未来的发展前景，是将来投资计划或对策的重要考量因素。在这个基础上并非中立，从它所站的不同角度会给不同的利益相关者带来不同的经济后果，所以利益相关者在选择信息时会青睐利于自己的。上市金融企业信息披露的不完全或不公正从某种意义上来说就在在逃避上市金融企业该承担的社会与责任。我国社会责任目前在初步阶段，本文通过对社会责任信息存在问题的分析，并提出相应可行性对策，望改变国内现状，提高社会责任信息披露的质量。创造上市金融企业核心竞争能力，实现上市金融企业和社会的持续、和谐发展。

关键词：金融企业；社会责任信息；披露

一、上市金融企业社会责任的相关概念

（一）上市金融企业社会责任

上市金融企业社会责任是指上市金融企业在商业运作中对员工、消费者、环境等的责任。上市金融企业社会责任的概念是建立在商业运作需符合可持续发展基础上的想法，要求上市金融企业除了考虑自身的财政和经营状况的同时也要考虑到其行为给社会、自然环境造成的影响。

（二）上市金融企业社会责任

1.上市金融企业社会责任的定义

社会责任最早提出是1968年于《社会经济》中由美国学家戴维.F.琳诺维斯提出。国内，“社会责任”这个概念的首次使用的是由厦门大学著名教授，常勋教授在九十年代出版的《国际学》中提出。在著作中常教授认为，“社会责任是指上市金融企业经济活动对社会所带来的影响的计量和报告。”随后又有学者如，宋献中、李皎予提出了，“社会责任是把上市金融企业与社会之间的联系当作社会责任并以此为中心而展开的，根本目的是计量上市金融企业经营活动对社会产生的绩效和影响，有助于上市金融企业决定下一步经营策略、评价其经营成果和揭示承担的社会责任。”

2.上市金融企业社会责任的目标

美国关于目标的研究从二十世纪六十年代就开始了，美国学学会于1966年发表的《基本理论说明书》一书中明确提出了四个目标：

第一、提出有益于有限度使用最大化的决策，其中有制定各重要的领域决策；

第二、最大化的管理一个组织，并有效的控制它内部的所有资源；

第三、对资源进行保护，并报出管理的全部情况；

第四、有益于社会职能的完善，且有益于进行社会控制

二、上市金融企业社会责任信息披露现状及存在的问题

（一）上市金融企业社会责任信息披露现状

近年来我国经济发展速度很快，综合国力也相应提升，一系列公益事业投资不足的问题也日益凸显。人们的思想觉悟不断提高，从而社会责任及其信息披露，跟以前比起来，有了很大程度的提高。

我国的现代很多的企业的注册资本不多，并没有很高的实力，房产、土地等银行承认的固定资产不多，有一部分现代的企业还处于发展的初步阶段，这一时期当中，企业对资金的需求量是其整个发展阶段最大的。缺少资金将成为企业发展的主要问题。据报道，现代企业从银行获得的贷款资金，占企业融资总额的 90%以上。虽然，我国企业建立了初步的相对独立的融资体系，但是，由于各种原因，现代企业通过银行获得贷款还是很困难，据2013年10月8日《金融时报》，2013年，在我国的宏观调控下，资金紧缩后，现代企业从银行贷款更为困难。以下是企业规模同获得银行贷款的比例表：

可见，现代企业融资困难、担保困难仍是制约现代企业发展最突出的问题之一。从二十世纪九十年代开始，国家统计局和国家环保局等政府部门就要求上市金融企业报告出上市金融企业环境基本情况统计表。可是，拥有能够使用这些资料权力的只是国家，没能让这些来之不易的资料发挥更大的作用。现在有许多行业、部门、地方政府都鼓励上市金融企业社会责任的展开，在这个问题上许多媒体起到了积极推动的作用。

（二）上市金融企业社会责任信息披露存在的问题

1.上市金融企业披露的内容不充分

上市金融企业年度报告是我国目前主要形式，存在着信息量小，定量信息缺少，难以进行进一步的分析和对比。且披露的内容前后有很大差异，据调查显示，企业披露的内容主要以社会贡献和员工福利信息。每年都有超过一半的公司披露了这两个信息。每年有大约23%的公司披露企业产品和服务信息，有大约17%的公司披露环境保护方面，很少一部分公司只披露了关于公益活动方面的信息。而且披露的内容也很简单。少数公司在报告中披露了关于社会责任信息内容也是很少 。基本上没有一家公司全方位的对社会责任信息进行披露。

2.信息披露形式单一

在现有的社会责任信息披露主要形式中，非基础型披露形式占据主导地位而基础型的却屈居次要。报表内披露是目前的基础型披露形式，没有单独列出社会责任项目。主要是文字性叙述，数字比较性信息少，现有的信息满足不了利益相关者的需求。除此之外，有的报告因为没有统一格式的规范，让上市金融企业在社会责任报告中难以挖掘出需要的信息。如：表2

从上表3看到，即使像南航这样上市金融企业社会责任信息披露较为完整的上市金融企业披露的方式基本都以文字、表格为主，别的上市金融企业的情况就可想而知。没有涉及到具体的计量方面，也就是说在社会责任信息表达上以定量方式为主，定性披露方式缺乏，没列示相关的项目。缺乏规范的上市金融企业社会责任准则及信息准则，使上市金融企业披露信息格式难以统一，给信息使用者后续比较和分析带来了麻烦。这客观反映了我国社会责任信息披露目前还处于初级水平。

3.披露渠道随意

我国对上市金融企业社会责任信息披露无强制性规定，以致各上市金融企业披露随意。几乎在所有进行披露的上市金融企业大都选择在自己上市金融企业网站上发布出报告书，无论是政府还是民间没能提供一个规范、集中的平台让上市金融企业来进行规范披露。只是选择网络渠道，也减少了披露的信息的报道范围，所以有必要统一规范我国上市企业社会责任信息披露的渠道，改善目前随意披露信息的状况。

三、完善上市金融企业社会责任信息披露的建议

（一）加强上市金融企业社会责任信息披露的宏观政策

1.营造良好商业环境

受经济危机的余波影响，目前市场仍然比较低迷，而且竞争日益严峻。上市金融企业社会责任信息披露必须充分发挥在商业伦理良性的经济循环中的作用。从而使上市金融企业社会责任信息披露，可以促进良性竞争，避免恶性竞争。同时信息的披露也有利于创造良好的商业环境。进一步提高上市企业的社会责任感，首先从上市金融企业的内部做起。上市金融企业的管理层必须充分看到社会责任的重要性。其中一个重要环节是有相应的信息披露，重视财务工作层次的改进和优化以实现上市金融企业各个方面的目标的实现，对披露信息的内容根据社会责任的要求进行相关调整与添加，做好内部控制。但更重要的是政府应对一个良好的商业环境提供外部条件。

作者：郭晨

金融企业社会责任感研究论文 篇2：

中国企业高管培训发展联盟首届年会在京召开

2015年11月19日至20日，中国企业高管培训发展联盟（以下简称“联盟”）在北京忠良书院召开了联盟首届年会暨企业高管培训与发展高峰论坛。国务院国资委企业领导人员管理一局、研究局（行业协会联系办公室）相关领导，中国建筑材料集团有限公司董事长、党组书记宋志平，大唐电信科技产业集团董事长兼总裁真才基，中国船舶工业集团公司副总经理陈琪，中国交通建设集团有限公司副总裁孙子宇等中央企业高级管理者，联盟各成员单位人力资源部分管培训工作的领导，部分中管金融企业和中央企业人力资源相关负责同志和业界专家共计150人出席会议。

联盟是为深入贯彻党的十八届三中全会精神，落实《2013—2017年全国干部教育培训规划》关于鼓励部门、行业培训机构合作办学，实现优质培训资源共享的有关要求，由中国大连高级经理学院、国务院国资委干部教育培训中心与部分中管金融企业和中央企业联合发起成立的。截至2015年10月，联盟共有会员单位62家，全部为国有重要骨干企业。随着《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》和《干部教育培训工作条例》相继出台，联盟将继续秉承“增进交流、共享资源、协同创新、合作共赢”的宗旨，充分发挥联盟成员单位的主观能动性，加强联盟内部交流与经验分享，为国家培养和造就一支政治素质好、经营管理能力强、具有高度社会责任感的企业经营管理人才队伍做出应有的贡献。

金融企业社会责任感研究论文 篇3：

浅析华尔街金融高管限薪政策及其启示

【摘要】 分析了奥巴马政府新近出台的针对华尔街金融高管的限薪政策，探讨政策出台的主要原因，各方的反应及意义。进而联系中国金融企业的实际情况，分析了限薪政策的出台对于中国金融企业的借鉴意义。

【关键词】 限薪政策；金融高管；原因；意义；启示

一、政策出台的及相关各方的反应

席卷全球的金融危机给包括美国在内的世界各国经济带来了严重的影响，为此，各国政府也相应出台了诸多的救市措施。而近日，美国总统奥巴马出台的限制尔街金融高管年薪的政策更是引起了广泛关注。

2008年，华尔街金融企业员工获得了价值超过184亿美元的高额分红，相当于2004年金融业鼎盛时期的水平。由于华尔街是金融危机的始作俑者，并最终迫使政府注入大笔资金予以救市，高额分红消息曝光后，受到美国各界的广泛谴责。2月4日，美国总统奥巴马和与财长盖特纳四日在白宫宣布将对那些接受政府援金的美国金融公司高管年薪设定五十万美元的最高限额。这项新规定不仅适用于花旗等已经接受政府援助的金融企业，还同样适用于未来可能接受政府救助的企业。而若干企业以股票形式给予高管奖励，价值超出五十万美元的也须在该企业清偿政府贷款后才能兑现。

针对上述政策，各界反映有所不同。支持者一方认为，首先，作为金融危机始作俑者的华尔街金融高管在企业因巨额亏损接受政府“救济”、全国经济陷入衰退之时，不但不为错误受罚，反而一如既往享受高额薪酬，并且让正勒紧裤腰带过日子的美国纳税人为此“埋单”，这显然不合情理。其次，在如今银行惜贷成风的局面下，金融高管们却只顾“自肥”，这种自私贪婪、缺乏社会责任感的行为只会加重金融市场的信任危机，导致信贷更加緊缩。作为企业的高层管理者，他们应与企业同呼吸、共命运，薪酬也应与企业业绩挂钩。危机时刻，他们更应作出表率，凝聚人心，带领企业渡过难关。而反对者一方则认为，出台限制高管年薪的政策会带来人才的流失，致使日后金融重新崛起之时人才的储备量跟不上形式发展的需要，而且政府强制出台的降薪政策也会破坏薪资合约中已有的合理因素，给金融企业薪资制度的管理带来不利影响。

二、政策出台的原因及意义

一般而言，限薪令的出现是按照市场规律运行的正常结果，只不过这次是由美国总统亲自宣布实施，将其上升为了政府政策的高度。而作为一个向来崇尚自由经济的国家来说，美国政府很少会直接介入到企业的经营与管理中来。究其原因，除了上文所提到的华尔街高管在金融危机下仍然获得丰厚的分红之外，另一重要的原因便是美国政府7000亿美元的救市政策出台之后，使得薪资谈判的结构发生了重大的变化。对于接受了政府援助的各金融企业来说，原来的薪资谈判主体由各金融机构的薪资委员会变为了政府（而在美国这样一个总统负责制的政体下的国家，也可以说，薪资谈判的主体是奥巴马总统），而政府必须对纳税人所交纳的税款去向担负起相应的责任。而根据相关的数据，在过去的4年间，华尔街金融高管们所获得的收入总额大概是美国普通工薪阶层的334倍。在金融危机发生时，广大工薪阶层却承担起了为高管们“埋单”的重任，这显然不符合大多数美国民众的意愿。为了彰显社会公平，有效缓解社会工薪阶层的不满情绪，奥巴马政府出台的限薪令即使是权宜之计，也是在当前金融危机形势下美国政府的必然选择。

简言之，对于政府不干预或者干预较少的自由经济而言，此次直接由政府出面颁布限薪令，主要的原因还是在于金融机构本身受到政府的资助。在这样的情况下，有政府出面对金融机构有悖道德的行为进行干预也是必要的和可行的。

三、限薪令的出台对于中国企业发展的启示

1．华尔街金融高管年薪制度利弊分析

美国企业主要由私营企业组成。联邦政府除了以法规定最低薪金和加班薪金外，对企业的薪金制度一般不加干涉，而私营企业的薪金制度，反倒是美国联邦政府及其文职人员确定其薪金制度的标准。美国企业的薪金制度一般由劳资双方代表经过谈判协商后确定，然后通过合同的形式加以规范。企业职工的薪金一般由三个部分组成，即基本薪金、激励薪金和福利津贴。其中，基本工资的评定主要根据职务所处级别来确定，所处的职务级别越高，基本薪金的数额就越大。激励性薪金则主要是以产量、定额时间和实际工作时间等因素为基础来设计企业的薪资。福利津贴是一种补充性的薪资，与职工在职期间的工作业绩没有很大的关联，主要有劳资双方代表经过谈判商定。

结合华尔街金融企业的实际情况来看，企业高管的年薪一般由三个部分组成，即基本薪金、年底分红和退休时可一次性领取的一笔奖金。此次美国政府的限薪，主要是针对其部分基本工资进行控制，对于另外的两部分基本是没有实施控制的，所以，即使在严格的限薪制度下，企业高管仍然享受着高额的工资待遇也是具有现实可能性的。如何对年底分红与退休奖金实施有效的控制，真正做到内部公平与外部公平的兼顾，绝不仅仅是一个简单的“限薪令”就可以达到一劳永逸的效果的，在设计合理的薪资制度方面，还有很多值得探索之处。

美式个人薪金制度的基本特点是：（1）没有全国统一的薪金制度和标准，薪金主要通过雇主和工会组织集体议价商定，员工福利也因企业的不同而不同，但国家规定了最低工资水平；（2）实行弹性的刺激性的薪金制度；（3）薪金级别多，级差小；（4）升级频繁，有的企业每年进行升级，升级时进行严格考核；（5）最高工资与最低工资的差别较大，前者是后者的十几倍乃至几十倍，且薪金受种族、性别等影响。这一制度有着其独有的利弊。

虽然个人绩效薪酬制度日益普遍，各类企业跃跃欲试，大有星火燎原之势，但我们不得不看到，个人绩效工资同样存在许多不足，带来了许多问题。首先，个人绩效薪酬制度内含的假设是人的业绩评估可以脱离他所工作的公司体制。然而我们知道事实并不是这样。很显然，多数问题存在于公司的体制内，很少是由个体引发的。其次，这种薪酬制度不承认对业绩的看法也存在变异。最后，也是最为致命的是，它没有关注合作的极端重要性，有损于企业一直倡导的团队精神，鼓励员工注重短期效益。同时，由于绩效评价的指标不可能全部量化，指标设计不可能完全与企业实际吻合，有时评价标准相当模糊，带有很大的主观色彩。因此，使得员工有机会通过政治技巧以及逢迎的个性去换取薪酬，而不是用工作绩效去赢得薪酬。即使指标体系设计得再完美，由于存在这种可能性，使得表面上的绩效考评的公平性在操作中大打折扣，从而产生每个人都不兴奋的令人遗憾的结果，激励员工的效果几近丧失殆尽。

2．对中国企业发展的借鉴意义

首先，此次的金融危机可以看做是他山之石。长期以来，中国的很多企业一直把华尔街模式当作典范，很多国内企业的高管薪资水平的确是与国际接轨了，但是否在薪资管理的机制上真正做到与国际接轨，还是值得商榷的难题。在企业遭遇到金融危机冲击时，尽管高管与们绝对工作量并未减少，但是将降薪作为企业高管分担企业遭受经济损失的一种手段也是必须的。降薪不仅是一种姿态，而且也是特殊金融危机时期健全我国企业经营机制的一种有效手段。一个行之有效且符合企业实际需要的薪资制度对于激励员工，促进企业发展着有着不可替代的作用。有效的薪酬管理制度对于健全现代企业制度，增强企业的市场竞争力有着重要的作用和意义。

其次，根据我国的基本国情，不断完善中小股东的利益表达机制是十分重要的。鉴于我国的实际情况，银监会、证监会和国资委等相关部门在对金融机构进行监督管理时，更多地还是一种间接管理模式。企业的薪资决定权实际上仍然主要是由公司董事会来决定的。而在我国大部分金融企业内部，中小股东的利益表达机制是缺位的。在当今企业遭受金融危机影响时，中小股东的利益是难以得到保证。只有不断完善中小股东的利益表达机制，才能使金融企业的管理更加民主化。即在发生金融危机时，降薪不再是一种至上而下强制实施的政令，而变成企业内部一种至下而上的自觉行为。

3．对于企业家道德的启示

“企业家身上应该流淌着道德的血液。”这是亚当·斯密在提倡自由市场经济的前提下所一直倡导的一个基本原则。社会公德与社会责任感对于企业的健康发展意义重大。在金融危机发生时，国内很多上市公司也采取了相关的降薪措施，如三一重工，亿阳通讯等一些大型上市公司，已经至上而下地将减薪行为付诸实施。包括一些民营企业也采取了一些列行为共渡危机。

金融企业高管年薪过高，是一个全球性的问题，我国金融企业高管的年薪水平虽然在国际上来说并不算高水平，但与我国发展中国家的国情，与我国其它阶层的收入水平相比，确实存在偏高的情况。再联系到国内发生的“国泰君安”事件，在国内证券商的整体赢利水平普遍下滑的情况下，民众所关注的并不是高管们到底拿了多少年薪，而在于企业的经营业绩究竟发生了怎样的变化？在企业的经营业绩受到金融危机的影响而普遍下滑的时候，高管们是否作出了与企业共渡难关的实际行动，是否采取可透明，合理的薪金制度？

简言之，金融危机来临时金融企业高管至上而下进行的降薪行为更重要的是需要向社会传达一种与企业共渡难关的姿态和企业家对于社会的责任感。只有在不断将企业薪资制度透明化与合理化的前提下，增强企业家的社会道德感和责任感，才能使企业在金融危机中能更好地度过难关，也有利于增强社会公众对于企业的信心，为企业的发展树立良好的口碑。

四、结束语

金融危机的爆发使美国政府对于接受政府援助的金融企业高管采取了限薪措施，这既是金融危机后薪资谈判主体发生变化后一个不可避免的举措，也符合广大纳税人的利益要求。使得金融高管限薪成为一种全球性的趋势。结合国内的实际情况，虽然本次金融危机对于中国金融企业的冲击不如欧美国家，但由此引发的对于企业合理的薪资制度对企业发展的重要性以及企业家在金融危机时应彰显的道德感的思考。

（本文得到“教育部‘国际金融危机应对研究’应急课题资助（2009JYJR004）”、国家自然科学基金重点项目“中国补充养老保险制度研究”(70533040)支持。）

参考文献：

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作者：郭　钰