科技型企业财务管理论文

【摘要】科技型中小企业指依托一定数量的科技人员从事科技研发活动，获得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，实现可持续发展的中小企业。它是最具活力、最具潜力、最具成长性的创新群体，代表了中小企业发展方向。2017年11月起，国家正式启动科技型中小企业认定工作，加大对科技型中小企业的精准支持力度。下面是小编整理的《科技型企业财务管理论文(精选3篇)》的相关内容，希望能给你带来帮助!

科技型企业财务管理论文 篇1：

浅析科技型中小企业研发活动财务管理存在的问题与对策

【摘  要】产品与技术研发是科技型中小企业可持续发展的重要因素，然而，中小企业规范化管理水平不高等多种原因导致企业研发活动财务管理工作效果不佳，需要针对性地进行规范提高。论文对科技型中小企业研发活动的重要性以及研发活动的特点进行概述，讨论科技型中小企业研发活动财务管理存在的问题，并分析如何提升科技型中小企业研发活动财务管理水平，希望助推科技型中小企业的规范及可持续发展。

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【关键词】科技型中小企业;研发活动;财务管理;问题;对策

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【中圖分类号】F275                                             【文献标志码】A                                                 

1 引言

科技型中小企业是指依托一定数量的科技人员从事科学技术研究开发活动，取得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，从而实现可持续发展的中小企业。科技型中小企业作为我国国民经济的重要组成部分，近年来在国家各项政策的支持下取得了快速的发展，在科技创新、社会就业等方面发挥着不可替代的作用。

产品与技术研发是科技型中小企业发展的基础，也是科技型中小企业普遍最为重视的工作。科技型中小企业通过不断研究开发新产品、新技术，为企业的后续发展提供动力，保障了企业产品与服务在市场中具有足够竞争力。研发活动的系统管理就显得非常重要，是科技型中小企业管理层面对的核心问题之一。

目前，许多科技型中小企业仍存在过度追求短期利益的问题，往往在重视产品与技术研发的同时忽视了研发项目的财务管理工作，导致研发活动缺乏事前、事中、事后的有效监督与纠正。因此，财务管理应作为一项重要工作参与到研发活动中来，发挥有效的财务风险控制、财务决策分析等作用。

2 科技型中小企业研发活动的特点

①产品导向性。科技型中小企业一般较少涉及基础科学方向的研究，其研发项目针对性较强，一般为企业已有产品及技术相关的领域。科技型中小企业研发项目单项投入不高，项目周期通常较短，一般控制在2年以内，可以及时把握市场风口及控制研发风险。所以，研发项目对成本、收益及风险权衡等因素的考虑尤为重要。

②资源共享型。中小企业由于自身实力不强，研发可利用的资源有限，研发项目所需的人员、实验室、服务器、知识产权等经常需要相互共享。研发资源共享的好处是可以提升企业资产的利用率，减少重复配置资产的成本。研发资源共享的不足之处是研发项目管理难度加大，尤其是项目的财务管理需要更精细化，对企业财务管理人员是一项挑战。

③组织架构灵活。研发活动一般以组建项目组的方式确立项目团队，但由于科技型中小企业研发的产品及技术关联性及相关度较高，研发团队之间、研发与生产之间也需要密切的配合及协同，研发团队常常出现兼任、调整、合并等组织管理情况。灵活的组织架构可做出快速高效的协同反应，但也对项目的流程化管理及财务管理等提出了较高的要求。

3 财务管理对于科技型中小企业研发活动的作用

财务管理是企业管理的重要内容之一，深入企业业务活动的各个环节，发挥着计划、控制、监督和资本运营等作用。有效、恰当的财务管理可为业务部门提供更多更全面维度的参数数据与分析结论，是提升企业业务活动效率的有力工具。

强化研发活动中开展财务管理工作，有利于提高研发成功率，降低研发成本，具体表现为：①提供投入产出数据分析，为研发项目决策者提供决策咨询;②研发活动过程监督，控制预算执行风险;③为研发活动绩效考核提供依据[1]。

4 科技型中小企业研发活动财务管理存在的问题

4.1 研发活动财务预算工作不到位

与众多中小企业一样，科技型中小企业受控股股东所支配，经营决策受规章制度约束较小，有时决策者为了追逐产品及技术风口仓促上马研发项目，未能充分考虑企业的各项资源配置、项目可行性等因素。此外，研发业务部门项目管理能力不高，研发与财务系统相互独立，各自形成“信息孤岛”，增加了财务管理的难度[2]。因此，研发活动常常出现研发项目无正式立项、无预算计划、预算过于粗放、预算流于形式、无决算程序等情况，这为研发项目后续的无序管理埋下了隐患。

4.2 研发活动财务核算不规范

由于科技型中小企业经营规模相对较小，从业人员也比较少，企业财务人员的综合素质普遍不高。企业经营管理者往往聚焦于经济效益直接相关的工作，而忽略了对财务管理从业人员的知识技能的培训[3]。因此，中小企业财务管理总体水平较低，对研发活动的财务核算也普遍存在粗放核算的问题，如财务账未开设“研发费用”“开发支出”等核算项目;未设立研发费辅助账;研发费归集不合理;研发费在各研发项目之间的分摊依据不充分。研发活动财务核算不规范对项目分析、决策、鉴证及评定等都会产生负面影响。

4.3 研发活动效益评价体系不完善

对于一项研发项目是否成功，企业决策层往往较多地关注研发项目的产品技术性指标，这就很容易忽视投入与产出比较、资源利用效率等方面，难于做到全面的对研发活动进行评价。此外，很多科技型中小企业财务部门由于对研发活动业务不熟悉，未能参与研发活动的过程管理，对研发活动的财务管理仅局限于研发费用支出核算，未能对研发活动实施效益评价。由于缺乏有效的效益评价体系，企业无法实现项目的科学筛选，也难以对项目进行有效总结及积累，不利于企业整体工作绩效的改进和提升。

4.4 研发财税规划不充分

我国非常重视科技的发展，鼓励企业提高研发投入，在企业研发投入方面制定了完善的财税支持政策。财税规划作为一项提升型的企业管理手段，在中小企业普遍开展程度不高，原因在于中小企业往往过于着眼于当前的发展，对长远性的投资与规划不够重视。由于科技型中小企业对国家研发相关财税政策理解与准备不足，容易出现适用主体不合格、资格认定不过关、享受财税优惠不充分等问题。

5 提升科技型中小企业研发活动财务管理水平的对策

5.1 建立研发活动财务预决算体系

科技型中小企业应建立健全研发活动规章制度，尤其是研发预决算制度，确保研发活动实现立项、计划、过程管理及结项各环节有章可依。研发预决算制度应明确研发经费使用的原则、资金筹措与使用相匹配、执行主体权责、监督主体权责等重要方面。

编制研发预算是研发活动的首要环节，是监控研发活动执行的重要依据。研发部门应根据年度研发计划，在财务部的协助下，编制研发预算，并交由决策层审批。对于每一个立项的研发项目，预算编制者都应当将研发周期、研发人员、研发投入、资金来源等关键指标纳入预算范围。研发费用预算可按自下向上做预算，即对低级别任务做出估计并逐级向上至高级别任务形成预算总和，也可以按自上而下做预算，即由项目经理完成高级别任务的成本估计，然后使用此估计为低级别任务设定成本限制。

财务部应定期对预算的执行情况进行过程监督管理。除了定期对研发投入金额与预算进行比较，财务部还应与研發项目负责人对研发项目的成果加以监控，如研发进度、关键技术指标、验收结果等。对于项目推进过程中出现的超预算或预算执行不到位的情况，财务部应与项目负责人进行沟通，并根据实际情况进行预算调整。

每一个研发项目结项时，财务部都应当会同研发部门对项目整体实施预决算评价，复盘预算执行情况，形成研发项目费用决算报告。年度终了时，研发部门还应对各研发项目年度费用进行汇总，形成研发部门费用决算年度报告，并以此总结研发管理经验以及查找问题。

5.2 提升研发活动财务核算水平

科技型中小企业财务人员应加强相关会计准则及财税法规的学习，深入理解研发活动相关的财务核算要点与操作规范。

首先，财务核算人员要明确研发活动是企业进行的技术研究和开发活动，它是带有一定目的性的，具有实质性和创造性的活动，其范围应与企业的其他生产活动严格区别开来[4]。财务核算人员应对符合条件的研发费与其他成本费用予以甄别，准确做好研发费的归集。

其次，财务核算人员应严格按照会计准则及各项指南对研发费用进行财务核算。研发费用支出应通过“研发费用”“开发支出”等科目进行核算，这是研发活动财务核算的基础工作。财务核算人员应对各研发项目进行业务学习，合理区分研究阶段和开发阶段，厘清研发投入费用化与资本化界线。

再次，建立研发费辅助账是研发活动财务核算的重要内容，也是享受各项财税政策及研发补贴的必要环节。研发费辅助账是针对每一个研发项目做出的费用归集及分配，可以从研发项目的维度充分反映每项支出的情况，对资源共享型的研发项目管理尤为重要。财务人员应与研发项目负责人密切配合，清楚了解各研发项目所需的人力、物资及技术支持等因素，统计好各项目的人力成本、设备摊销折旧、直接费用、外部协助费用等，并根据工时、受益情况等因素在各研发项目之间进行分配，最终形成研发费辅助账。

最后，科技型中小企业应重视研发费用专项审计。企业聘请专业的鉴证审核机构对企业研发费投入进行专项审计，一方面可以对企业研发费财务核算规范与否进行检验，纠正不符合会计准则的账务处理;另一方面可以让财务核算人员更加清楚地了解研发支出的分类分项归集方法，为研发决策提供精确明细数据。同时也可以以专项审计报告为参考，提升研发经费预算的合理性[5]。

5.3 健全研发活动效益评价体系

研发活动效益评价体系应贯穿研发活动的各个环节，包括中期评估、验收评估、产品全生命周期评估等。

在研发活动的关键节点，研发负责人应与财务管理人员对研发项目进行中期评估，包括对市场环境、政策因素、资金情况、研发进度、技术指标等主要因素进行分析，评估是否发生重大变化、是否与研发计划相符，并在此基础上做出加快进度、按计划推进、暂停、中止、终止等决策，必要时应对研发计划作出调整。

研发项目完成时，研发负责人应按项目管理的规定提出验收申请，由包括财务管理人员在内的相关评审人员对项目进行验收，主要包括比对研发计划对关键技术指标、研发周期、研发投入等进行评价，在检验研发成果的同时也进一步积累了研发成功经验。同时，企业应建立研发活动激励机制，如对规定时间完成的合格项目以及预算控制得当的项目组应予以绩效奖励。

研发完成后的产品量产时期，企业应对产品线进行整体效益分析。整体效益分析工作应将研发阶段费用作为投入的因素之一纳入考虑范围，以此综合评估产品全生命周期价值。

5.4 合理利用國家相关政策，争取财税支持

国家鼓励企业研发活动，并出台了一系列相关的财税政策，如高新技术企业所得税优惠、研发费加计扣除、研发费后补助等。近年来，相关政策的适用范围以及扶持的力度在不断加大。国家财税政策的支持，不仅可以帮助企业减轻研发投入压力，降低企业总体税负，也进一步提升了企业研发投入意愿，形成良性的循环。

科技型中小企业作为研发费财税政策的主要适用主体，应充分利用好政策工具，争取最大的支持与奖励。财务管理人员应结合企业自身的情况定期进行梳理，明确企业具备的各项资质条件、目前及未来适用的各项政策、合理的财税筹划空间等。

对于已具备研发政策适用条件的企业，应及时进行资格认定及做好项目申报工作。科技型中小企业适用面较广的资格包括高新技术企业、科技小巨人等，很多财税政策的制定都以此作为适用门槛或参考条件。在获得国家财税资金拨付后，企业应按有关要求做好资金管理，如专款专用、独立核算等。此外，具备资质的科技型中小企业还应做好资质的维护工作，以达到长期受益的目标，如高新技术企业通常每3年复审1次，复审通过条件与首次认定基本相当，涉及高新技术产品与服务收入比例、科研人员比例等，企业应每年都对相关指标进行维护管理。

对于未达到研发财税政策适用标准的企业，应比对政策适用条件找差距，提升企业规范化核算水平，加大国家重点支持领域研发投入，做好知识产权登记工作，提升企业适用财税政策的广度。如软件行业科技型中小企业应做好专利、软件著作权的申请，并向税务机关履行报备程序，以此享受增值税即征即退政策。对于财务管理能力有限的企业，可以聘请专业财税顾问，对财税资格认定、研发投入鉴证、项目申报等进行指导与协助。

6 结语

综上所述，科技型中小企业需要正视从业人员素质及财务管理水平偏低、发展短视等问题，对研发活动发生的与财务管理有关的预决算、核算、效益评价、财税规划等突出问题予以重视。科技型中小企业研发活动财务管理应以提升财务核算水平为基础，以预结算分析及效益评价为管理手段，以提高研发效益最大化为目标。科技型中小企业应进一步提升企业研发活动的规范化、精细化水平，以财务管理助力研发工作，从而更好地实现企业可持续发展。

【参考文献】

【1】王涛.科技型中小企业研发活动中财务管理研究与实践[J].天津科技，2008（6）：54-55.

【2】易美莎.研发项目财务管理中存在的问题及解决措施[J].财经界，2015（30）：237+366.

【3】王秀娟.科技型中小企业财务管理中存在的问题及对策[J].经贸实践，2018（13）：105.

【4】王翠青.高新技术企业研究开发费用核算与财务管理[J].科技经济导刊，2018（18）：198.

【5】魏勇.高新技术企业研究开发费用核算与财务管理[J].现代经济信息，2019（05）：270.

作者：冯劲

科技型企业财务管理论文 篇2：

南宁市科技型中小企业创新能力提升对策研究

【摘 要】科技型中小企业指依托一定数量的科技人员从事科技研发活动，获得自主知识产权并将其转化为高新技术产品或服务，实现可持续发展的中小企业。它是最具活力、最具潜力、最具成长性的创新群体，代表了中小企业发展方向。2017年11月起，国家正式启动科技型中小企业认定工作，加大对科技型中小企业的精准支持力度。文章对当前南宁市科技型中小企业创新环境情况进行了分析，对南宁市科技型中小企业创新能力持续提升提出了意见和建议。

【关键词】科技型中小企业；创新能力；发展

1 当前南宁市科技型中小企业发展状况

在国家、自治区、市级相关鼓励扶持政策推动下，南宁市科技型中小企业发展呈上升态势，广西科技厅公示的2018年第九批拟入库科技型中小企业名单，南宁市16家科技型中小企业入榜。截至2018年6月底，南宁市新增科技型中小企业196家，全市科技型中小企业总量达到207家，占全区总数的28.36%，主要分布在电子信息、生物医药、节能环保、科技服务等新兴产业领域。科技型中小企业在数量和质量上都有了一定的提升，成为南宁市经济的重要组成部分和增长点。中小企业的兴旺发达，是衡量当地营商环境的一个重要标尺。南宁市中小微工业企业产值占全市工业总产值的70%以上，在南宁市工业发展中起到了举足轻重的作用。作为技术创新体系的重要组成部分，科技型中小企业创新能力的高低，对于区域经济的可持续发展至关重要。

2 科技创新环境及存在问题分析

2.1 科技創新环境分析

（1）创新政策扶持力度大，营造良好的创新创业的机制氛围。近年，南宁市大力实施创新驱动发展战略，不断加强科技型中小企业的培育力度，出台了《南宁市关于深入实施创新驱动发展战略的实施方案》《南宁市扶持科技企业孵化平台建设实施细则》，从市级科技专项资金中，每年安排一定比例，专项扶持南宁市科技企业孵化器建设与发展，从而推动中小企业科技创新发展。孵化器、众创空间的在孵企业，专利申请维护将优先给予专项补贴，并可优先获得南宁市科技型中小企业技术创新资金等各类科技计划项目支持。截至2017年11月30日，南宁市建成科技企业孵化器17家，其中，国家级3家、自治区级5家，认定创业孵化基地、众创空间型孵化基地28个，国家级创客空间2个，自治区级创客空间6个，市级众创空间1个。此外，还出台了《南宁市科技型中小企业技术创新资金管理暂行办法》《南宁市科技项目经费后补助管理办法（试行）》等一系列具有南宁特色的创新发展配套政策，形成了创新导向的政策合力，通过科技计划立项、研发项目后补助、建设科技企业孵化器等多种方式，推动科技型中小企业创新。例如，南宁市科技型中小企业技术创新资金的设立，通过拨款资助、贷款贴息和资本金投入等方式扶持和引导科技型中小企业的技术创新活动，促进科技成果的转化。2016～2017年期间，共有464个项目报南宁市科技型中小企业创新资金，经专家评审共180个项目获得立项，项目金额为2 700万元，总投资为3.8亿元。多年的资金运作，培育了一批具有特色的科技型中小企业，加快了本市的高新技术产业化进程。

（2） 搭建服务科技型中小企业的平台，挖掘和集聚优秀创新创业成果，引导社会广泛支持创新创业，促进科技型中小企业创新发展。2016年以来，南宁市进一步完善财税、科技、金融、产业、人才等方面支持创业的政策体系，举办南宁市创新创业大赛，只要是南宁市内注册的科技型中小企业都可以报名参赛，参加大赛的优质科技项目可获得创业政策、创业融资等多项政策支持。例如，参赛获奖企业申报南宁市科技计划项目，在同等条件下优先给予资助，一般项目资助15万～50万元，重大项目资助额最高达300万元；获奖企业的人才申报南宁市青年科技创新人才培训计划，在同等条件下优先给予支持，其中，A类人才获资助50万元，B类人才获资助25万元。此外，广西科技厅还将以奖代补，对广西赛区获奖项目给予不低于10万元、不高于100万元的科技项目经费，营造了“鼓励创新、支持创业”的良好氛围，有力地激发了科技型中小企业创新创业的热情。

（3）建立健全科技金融服务体系，推进金融创新与科技创新深度融合。融资难、贷款难问题一直是制约科技型中小企业成长的最大问题之一，为解决科技型中小企业融资渠道狭窄、融资成本高、资金使用期限短等问题，南宁市政府从政策引导、创业投资体系、资本市场体系等方面加强了金融支持，相继出台了一系列鼓励扶持政策。①南宁市出台了《南宁市科学技术发展“十三五”规划》《南宁市金融业发展“十三五”规划》《南宁市关于深入实施创新驱动发展战略的实施方案》等系列政策，围绕大力推进科技与金融紧密结合、支持科技型中小企业融资发展等主要任务，综合运用风险补偿、创业投资、专利权质押贷款等多种科技金融手段，引导各类资本支持科技创新。②加快建设政府性融资担保体系建设。2017年，由市本级财政及15个县区、开发区共同出资成立组建了国有担保机构——南宁市小微企业融资担保公司，为南宁市唯一一家专注公益性、低费率担保业务的政府性融资担保机构。2017年市各级财政共安排政府性融资担保风险分担预算资金680万元、代偿补偿预算资金642万元，有力地发挥财政性资金的保障作用。加入此担保体系的担保公司，其平均年化担保费率不超过信贷金额的1.32%，并且不收取客户的担保保证金；签约合作的金融机构对科技型中小企业实行优惠利率，上浮比例不高于同期贷款基准利率的30%。由于政府性融资担保业务具有政府性、公益性、低费率等特点，且不因担保增信而增加中小企业融资成本，切实缓解了科技型中小企业融资难题。截至2018年5月，南宁小微担保公司实现政府性融资担保业务突破1亿元大关。③加大对初创期科技型中小企业的支持力度，开展知识产权等质押融资，引导金融机构支持具有核心技术和市场前景的科技项目，发挥金融资源对科技创新的推动作用。一方面，积极引导支持全市科技型中小企业运用质押融资方式实现专利权市场价值，促进科技型中小企业专利商用化及产业化。2017年南宁市出台《南宁市企业专利权质押融资项目贴息和补助资金管理办法》，年内与3家商业银行合作，8家企业获得了专利质押贷款，贷款总额达12 025万元，其中，专利权质押达3 240万元，有效解决了部分企业贷款难贷款贵的困难；与南宁市中小企业服务中心合作，依托南宁市“两台一会”中小企业贷款平台，设立“专利权质押贷款助保金池”，以科技创新型中小企业为贷款主体，通过知识产权质押贷款模式，解决企业因抵（质）押物、反担保能力不足导致的融资难题。2017年知识产权质押贷款已发放9笔，总金额达4 350万元，这一举措在助推科技型中小企业开展创新研究，有效解决了部分科技型中小企业贷款难贷款贵的难题。另一方面，出台《南宁市科技保险补贴资金使用管理办法》补贴对象：在南宁市（不含五县）注册的高新技术企业、国家和自治区创新型试点企业、符合南宁市重点发展战略性新兴产业方向的科技型中小企业投保科技保险，可享受科技保险保费补贴支持。

2.2 存在问题及分析

（1）科技型中小企业项目管理体系不完善，创新成果不佳。近年来 ，南宁市科技型中小企业创新基金运作保持着良好的发展态势 ，为推动本地区创新能力建设和经济发展做出了巨大的贡献，然而当前南宁市科技型中小企业项目管理体系发展程度相对其他省区而言还具有一些差距 ，主要表现为多数企业在前期对项目申报流程不熟悉，申报材料质量不高，项目实施过程中项目管理能力较差，实施人员流动性大等方面，究其原因，在于企业对项目管理不够重视，没有建立完善的项目管理体系，亦不注重平时的组织过程资产的积累。

（2）有利于科技型中小企业技术创新和科技人员创业的大环境还需加强营造，企业高端领军人才匮乏，人才流失严重。受自身因素制约，企业缺乏自主创新的人力资源专业人才尤其是高层次人才。一方面，由于企业薪酬体制和工作环境制约，高端领军人才缺乏，人才学历偏低，这在很大程度上阻碍了企业创新能力的提高。虽然近两年对科技人才创业给予各方面扶持，但扶持力度明显不够，从而对高水平人才的吸引力也显得明显不足。另一方面，中小企业科技工作者流动性过高，部分中小型企业在项目申报、实施、结题过程中人员变动很大，导致了项目结题困难、科技成果转化和应用的过程中存在供需双方难以对接、信息不对称、成果应用推广效果不佳等问题。造成人才流失最主要的原因是区位地域原因和缺乏良好的科研大环境。

（3）企业自主创新能力弱，且缺乏持续创新能力。虽然近年来科技型中小企业的创新观念已经大大增强，但主要靠技术引进，原始创新能力和技术创新能力较薄弱。目前科技型中小企业的技术革新主要选择与科研机构合作，购买现成技术，或者依靠技术合作及技术引进，只有少数的企业通过技术研发进行技术革新，企业拥有独立知识产权不多。

科技型中小企业还普遍存在持续创新能力弱的问题，企业的经济基础薄弱，很大程度上难以满足高新技术所需的资金高投入，企业创立后难以保证足够的资金和精力进行技术再研发，再投入，产品和市场很容易失去竞争力。高新技术产业的生命周期一般比传统产业要短得多，技术、产品更新换代的速度快，加上科技型中小企业在资金、人才和规模等方面的局限，许多企业都没能建立自己的技术支撑体系，缺乏持续的创新能力，仅仅依靠单一的创新技术或产品很难支撑高新技术产业领域激烈的市场竞争。

（4）科技服务业起步较晚，特别是服务于中小企业的公共服务平台建设相对滞后，技术转移、创业孵化体系还处于初创期，科技金融服务刚起步。中小企业数量众多，对政策敏感度低，对于政府的相关政策不了解不熟悉，难以享受相关优惠扶持，同时由于规模小、竞争力弱，还面临着融资难、融资贵、信息不畅、市场开拓难、人才缺乏等诸多问题，制约着企业的创新发展，因此需要政府大力发展科技服务业，建设相关企业专业公共服务平台，努力帮助中小企业解决发展过程中的难点、痛点，助力企业发展。

3 提升南宁市科技型中小企业创新能力对策

3.1 创新发展、扶优促强

广西科技厅下发了《关于组织开展科技型中小企业评价工作的通知》，在全区开展科技型中小企业评价工作。根据评价认定登记入库的企业可以享受研发费用税前加计扣除政策。应当高度重视科技型中小企业评价工作，加强政策宣传，广泛发动引导中小企业参与评价，享受政府的扶持政策。同时高度关注入库的科技型企业，这些企业是主导产业发展方向、成长性好、拥有自主知识产权的科技“小巨人”，要重点培育这些企业创新能力。在科技型中小企业创新能力培育期内，相关部门对口联系、定期走访、重点帮扶，同等条件下，在项目申报、研发体系构建、土地供应、投融资服务、人才培养等方面优先支持。同时定期开展适合中小企业需求的综合管理能力提升、人力资源管理、财务管理、销售与服务、品牌创新与产品策划等综合系列培训班，提升中小企业经营管理队伍的素质，提高企业的创新能力、研究开发能力、制造和营销能力。

3.2 建立完善的科技型中小企业项目管理体系，提高项目实施质量

完善的项目管理体系为科技型中小企业创新能力可持续发展提供重要保障，企业管理者应在对公司规模、运行状况、文化氛围充分评估后建立一套完善的项目管理体系，建立相对应的规章制度和奖惩方案，必要时组建项目管理办公室（PMO），对项目前期项目可行性分析、项目申报、项目实施过程中的进度、成本、质量、风险、项目后期结题及评价等一系列流程进行控制，同时，注重组织过程资产的累积，构建项目知识管理制度平台，从而提高资源合理配置。此外，充分发挥政府、行业协会作用，建立科技型中小企业项目管理成熟度模型（PMMM）服务，为企业项目管理水平的提高提供了一个评估与改进的框架。

3.3 强化科技型中小企业人才队伍的培养和引进

科技型中小企业是一种知识、技术和人才密集型、并以追求创新为其核心的企业实体，因此必须加大对科技型中小企业人才的培养和引进。一是加强政府主导，通过“产学研”、高校课程培养、行业协会培养等方式，加强各类科技型人才的培养；二是中小企业要不断提升自身的实力，完善科技人才薪酬体系，通过绩效薪酬、技能薪酬、员工持股等激励方法，为人才提供更广阔的发展空间。

3.4 实施开放创新，积极吸纳外部创新资源

随着创新驱动发展战略深入实施 ，中小企业科技创新越来越受到重视，为了企业创新能力的持续发展，企业首先应加强与重点实验室、孵化器、研发中心合作，充分利用其研发资源和人才优势，弥补自身存在的不足，逐步提高其研发能力；其次加强与科研院所、大专院校建立“产学研”合作创新，提高企业原始创新、集成创新和消化吸收能力，获取知识溢出效益；再次要坚持以市场为导向，提高市场洞察力和敏锐度，聚焦新兴行业，引导企业技术创新方向。

3.5 建立完善科技金融协调机制，提升政府职能，建立科技型中小企业信用担保体系

相关政府部门应将科技型中小企业发展及信用体系建设作为一项长期战略，尽快建立适合科技型中小企业发展金融协调机制，引入社会资本力量参与，建设多层次的服务体系，为其提供多样性的服务。完善科技型中小企业信用评价机制，尽快建立适合科技型中小企业的信用担保体系，定向支持科技型中小企业发展。

3.6 着力建设中小企业公共服务平台，构建中小企业服务生态链，为科技型中小企业创新营造良好的生产经营环境

构建具备金融资本运作、产业技术攻关、合作研发、人才引进培养、创新型企业孵化、技术创新成果转化等专业功能的企业公共技术服务平台，打造集人力、资本、技术研发、产业营销培育一体的企业孵化一条龙服务链。通过“产学研”的创新公共服務平台，引导科技型中小企业以先进装备制造、电子信息、生物医药、节能环保等南宁市重点产业发展为方向，结合企业需求，为企业提供科技成果转化、招商引智、科技融资、产业培育、创新创业等系列配套服务，激发创新创造潜能，助力南宁市科技型中小企业的发展。

参 考 文 献

[1]刘小兵. 科技型中小企业创新能力存在问题和对策研究[J]. 企业家天地（下旬刊），2012（7）.

[2]裘俊杰，周鸿勇. 浅议科技型中小企业创新能力提升[J]. 管理观察，2010（19）.

[3]朱海华. 科技型中小企业创新能力的内外在影响机理探讨[J]. 人力资源管理，2015（7）.

[4]吴伟. 科技型中小企业开放式技术创新模式[J]. 中国流通经济，2012（11）.

[责任编辑：邓进利]

作者：宁秋 罗冰冰

科技型企业财务管理论文 篇3：

保定市科技型中小企业融资现状及路径分析

摘 要：近年来，保定市科技型中小企业发展迅猛，为推动保定市深化科技体制改革、提升区域创新能力、建设创新驱动经济强市提供了重要保障。科技型中小企业存在的资金供给不足、自身治理结构不完善、自主创新能力有待提高等问题制约了企业的发展，也阻碍了技术创新的进程。在分析保定市科技型中小企业融资现状、面临的融资困境的基础上，提出支持保定市科技型中小企业融资的对策和路径。

关键词：科技型中小企业;创新驱动;融资路径

科技型中小企业是拥有一定数量的科技人员，从事专业的科技研发活动，取得自主知识产权并转化为高新技术产品或服务，从而获得发展的中小企业。为了加速科技成果转化，精准支持科技型中小企业发展，2017年，科技部等部门联合制定了《科技型中小企业评价办法》，对中小企业的基本認定标准是，职工数不足500人、年销售收入和资产总额均低于2亿元，同时建设了信息服务平台和企业信息库，企业可以根据办法规定的评价指标体系自主评价，自愿加入信息库。保定市科技型中小企业主要集中在新能源、新材料、高新技术服务等领域，近年来发展迅猛，数量增加的同时，企业的投融资环境也面临着新变化，解决科技型中小企业的融资难题是企业获得可持续发展的重要保障。

一、科技型中小企业融资现状分析

（一）科技型中小企业自身的特点

科技型中小企业具有高风险、高投入和高增长性的特点。由于在新产品研发过程中各阶段对技术要求不同，没有之前的经验可以借鉴，可能最终会导致产品研发失败;即使产品研发成功，能否与市场的需求相匹配，是否很快会被其他产品替代，都存在很大的不确定性;研发过程中需要有大量的资金投入，资金链能否做到与研发进度相匹配，这都加大了企业的财务风险。

技术创新是科技型中小企业的核心竞争力，科技项目需要的时间久，周期长，不仅要投入大量的研发费用，还要有人力、物力、时间的投入，但是技术成果一旦成功上市，形成垄断，会在一段时间内形成垄断效应，新产品和新技术的快速更替是科技型中小企业的催化剂，科技型中小企业的成长速度和发展空间都是惊人的。

（二）科技型中小企业的融资渠道

内源性融资。即企业自身经营活动产生的资金。一是自有资金，投资人投入的资金;二是向自然人借入的资金，需要偿付本金和利息;三是企业自身的留存收益和折旧。初创阶段的科技型中小企业利用这一融资渠道的比例比较高。

股权性融资。一种是IPO，直接上市融资，优点是资金的流动性强，缺点是初创阶段的科技型中小企业很难达到上市要求;另一种是借壳上市，间接筹集资金，但需要的资金量比较大。

政策性融资。主要是国家给予科技型中小企业的各种扶持政策，包括财政拨款、政府投资、税率优惠、专项基金、创新基金等，这些政策为有发展潜力但是资金不足的企业提供了研发资金的支持，但是资金总量有限，不能满足所有企业的发展需求。

债权性融资。其方式有银行贷款和发行债券，在直接融资方式没有成为主流的情况下，银行贷款仍然是很多企业获得资金的重要方式。科技型中小企业实力弱于其他行业，知识产权流转市场不够成熟，担保抵押不足，影响了企业从银行获得贷款，而发行债券对于初创阶段的科技型中小企业来说难度较大。

新兴的融资方式主要有风险投资、天使投资、新三板融资和互联网融资。风险投资具有风险高、周期长的特点，主要投资于知识、技术、人才密集型企业，有专业人员参与企业管理，投资公司和企业分别提供资金和技术，这些投资特点与科技型中小企业的需求刚好吻合，是科技型中小企业比较认可的一种投资方式。天使投资是一种民间投资方式，规模比风险投资小，但同样具有高风险和周期性的特点，作为企业最初的投资人，对企业有一定的控制权或者参与企业经营。

新三板是全国中小企业股份转让系统的简称，为全国非上市股份有限公司提供股权转让服务，上市要求宽松，为科技型中小企业提供了有效的融资方式。截至2020年8月，保定市科技型中小企业达到8 979家，年均增速29%，但是在新三板挂牌交易的企业数量非常有限，融资发展后劲不足。

互联网融资有众筹、互联网小额贷款等形式，以科技型中小企业的财务状况、经营成果和信用记录为基础建立信用模型，把资金的需求和项目相匹配，为企业提供便捷的融资方式，为资金需求双方提供借贷平台。

（三）保定市科技型中小企业所处的融资环境

多年来，保定市政府实施了一系列的扶持政策，构建多层次、多渠道的科技融资体系，扶持科技型中小企业的发展。早在2013年，保定市就成立了中小企业信用担保中心，缓解中小企业融资难、贷款难的问题。2015年，保定市相继出台了《保定市科技企业孵化器认定管理办法》《保定市科技创新驱动创业工程实施方案》《保定市科技金融合作资金及合作贷款管理实施细则（试行）》，优化科技与金融资源配置，优化科技创新发展环境，解决科技型中小企业起步难的问题。2015年3月，河北省首家科技支行河北银行保定高新区科技支行成立，旨在解决科技型企业融资困境。

2017年12月，保定阜平成立“天使投资引导基金子基金”，解决初创期科技型中小企业融资难的问题。保定市政府积极探索知识产权质押风险补偿，制定知识产权风险补偿基金管理办法，同年，与河北银行保定高新区科技支行签署《科技型中小企业知识产权质押贷款风险补偿合作协议》，满足科技型中小企业的金融需求。2019年7月，保定市科技局与北京银行保定分行签署战略合作框架协议，重点支持保定市科技型中小企业发展，优化融资环境，促进科技成果转化和产业化。2020年4月，保定市高新区出台《关于进一步加快科技创新体系建设的若干意见（试行）》，积极培育科技型中小企业，对于首次通过国家、省级科技型中小企业认定的企业，直接给予资金支持。

保定市作为全国首个创新驱动发展示范市，科技创新，培育现代产业体系是助推经济发展的核心动力，科技型中小企业的发展是建设创新驱动强市的重要保障。

二、科技型中小企业面临的融资困境

（一）资金供给不足，融资模式单一

与其他企业相比，科技型中小企业的资金投入要贯穿研发、技术改进、成品试销的全过程，加上科技型企业产品的周期性，对于资金的供给有更多的需求，我国科技型中小企业普遍存在中长期资本供给短缺，资源投入不足的问题。

科技型中小企业获取外源性融资的方式主要是银行信贷，在我国金融市场发展不充分的条件下，保险、投资基金、资产信托管理等方面金融服务还比较欠缺，企业对银行依赖度很高。大多数商业银行在放贷时更倾向于选择进入稳定期和成熟期的企业，为企业提供的金融产品也比较单一，信贷流程复杂，不符合科技型中小企业周期短、需求急迫的特点，已有的科技型中小企业专业服务银行数量较少，不能满足现有的企业信贷需求。

（二）企业自身治理结构不完善

科技型中小企业在创立初期只有科研团队，公司发展到一定规模后，会出现由于组织结构简单导致公司治理结构不规范、部门职能分工不明确、财务管理制度不完善的问题，影响了企业信息披露的有效性。科技型中小企业最初的资金大部分來自内源性融资，股份集中，所有权和经营权高度重合，这种缺乏权力制衡的管理模式容易造成经营投资决策的失误，而这些都会影响企业的融资效率和途径。

（三）企业自主创新能力有待提高

科技型中小企业的技术创新除了提高自主研发能力和掌握关键技术之外，还要具备将科研成果市场化、实现产品增值，获取现金流的能力，企业盈利能力越强，市场份额越稳定，就越具有投资价值。

我国科技型中小企业在技术创新和核心竞争力培育方面还存在很多问题，很多企业通过购买高等院校、科研院所等研发机构的技术创新成果进行新产品再研发，技术领先程度有限，转化出的产品市场周期短。企业技术创新人才储备不足、技术市场信息获取渠道单一、企业间信息共享和交流不足，这些都使得企业难以获得充足的金融支持，而缺乏支持又会导致经费投入不足，影响技术改进的可持续性，使企业的自主创新陷入恶性循环。拥有先进的核心技术和较强的研发能力是科技型中小企业吸引投资的重要保障。

（四）金融体系结构不平衡

我国的金融体系长期以来以银行为主导，资本市场中服务于科技型中小企业的创业板和新三板市场存在过度投机、股价波动大等现象，科技型中小企业上市公司股权质押占比很低，金融结构整体不平衡，对银行业高度依赖，其他融资方式发展滞后。

根据中国资本市场信息披露平台提供的数据，截至2020年10月底，河北省共有203家企业在新三板挂牌交易，保定市有新三板挂牌公司26家，行业分布涵盖电气机械和器材制造、纺织服装、汽车制造、食品、软件信息技术等服务业，科技创新类企业6家，按照保定市政府规划，2020年保定市要进入国家创新型城市行列，保定市科技型中小企业在新三板的融资情况显然与这一战略是不匹配的，企业在新三板融资发展后劲不足，与前几年相比，融资企业数量和规模没有明显增加。

三、支持保定市科技型中小企业融资的对策和路径

（一）提升科技金融服务水平，健全金融服务体系

抓住京津冀协同发展战略和雄安新区战略不断推进的有利时机，优化保定市科技型中小企业的融资环境，提升保定市的金融科技服务水平。通过奖励、减免税收等方式引导商业银行向科技型中小企业提供多种金融服务，针对科技型中小企业的特点开展信贷服务，增加科技型中小企业专业服务银行的数量和服务规模。

开展金融租赁业务，金融租赁机构利用自己的专业能力，简化融资程序，降低金融机构贷款成本和企业融资成本，更好地把控企业的资金使用渠道，加快科技型中小企业融资速度和风险控制。

通过网络小额贷款、大数据金融、互联网保险等互联网金融新业态支持科技型中小企业发展。基于大数据的小额贷款融资模式通过网络数据平台分析客户的交易数据、信用评价，了解企业的核心竞争能力，解决科技型中小企业的融资难题。

（二）加强对科技型中小企业的财政支持和政策引导

扩大现有天使投资基金规模，加大创新基金的投入，同时加大财政补贴，发挥财政扶持资金在科技型中小企业技术创新方面的持续性促进作用。保定市可以积极争取国家财政资金、河北省科技型中小企业技术创新资金、专项发展资金来支持保定市科技型中小企业技术升级和成果转化。鼓励企业加大研发投入，对于研发投入达到一定比例的企业给予补贴，在科技型中小企业技术转让、研发仪器设备折旧等方面给予税收优惠。

充分发挥科技银行的作用，开展针对性的知识产权质押融资业务。通过引入权威价值评估机构，解决知识产权价值评估的难题，促进知识产权交易市场发展，让具有较强创新力的科技型中小企业通过知识产权交易实现企业价值增值。

（三）拓宽融资渠道，利用多层次资本市场扩大融资

借鉴国外经验，鼓励成立专业投资于科技型中小企业的风险投资机构，为其提供税收减免、吸引投资专业人才等扶持政策。建立科技型中小企业新三板辅导体系，引导科技型中小企业利用多层次资本市场通过上市、合并重组、债权融资等多种渠道扩大融资规模。

尝试发挥区块链技术在科技型中小企业融资中的优势，以大数据为依托，区块链为框架构建科技型中小企业供应链融资路径，通过政府、金融机构和科技型中小企业三方协作，建立风控屏障，对融资全程进行交易信息监管，规避科技型中小企业融资风险，加强风控力度。

充分发挥保定市信用担保中心在科技型中小企业融资中的保障作用，通过组建再担保公司，为担保机构提供再担保服务，进一步扩大知识产权质押风险补偿的范围，扩大风险补偿基金的规模，让更多的科技型中小企业通过知识产权质押获得资金支持。鼓励保险公司为科技型中小企业提供专项保险服务，由政府资金提供担保，通过补贴、税收优惠等方式鼓励保险机构对科技型中小企业的知识产权、产品研发、成果转化等提供相应的科技保险产品，保险公司也可以在考察企业项目的前提下，主动向企业注资，通过项目收益补偿本金和保险费用。

（四）增强科技型中小企业自身的融资能力

科技型中小企业要完善自身的管理体制，根据市场变化调整企业的技术创新战略和市场营销战略，规范自身的财务核算制度和岗位设置，增强信息披露的透明度，提高自身的技术创新能力，提升知识产权的技术含量和实用价值，更好地通过资产重组、知识产权质押等渠道获取资金。企业要充分利用保定市中小企业信用担保中心，河北银行保定高新区科技支行等专业的金融服务银行，利用保定市已有的商业银行合作框架协议，增强自身融资能力。

参考文献：

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[3]  李巧莎.吴宇.科技型中小企业创新发展的融资实现路径——以河北省为例[J].税务与经济，2018，（1）：57-61.

[4]  杨士英.韩彦龙.河北省科技型中小企业融资困境及对策[J].河北企业，2020，（6）：99-100.

作者：常媛媛