强化市级税务稽查风险控制策略分析

2022-09-11

1 简述税务稽查风险

在现实生活中进行税务稽查时, 我们已经遇到了因此而产生的诸多法律纠纷, 随着经济时代的发展, 各行各业企业经济规模的扩大, 税务稽查所面临的风险也在越来越大, 但是因为税务稽查工作相比其他工作来说更具有复杂性也是独一无二的, 在税务征纳过程中常常为引起矛盾的突发点。但是税务征收是国家所要求的也是国家所需要的, 征纳税务也是税务工作人员的主要工作, 他们的出现代表的是国家意志与利益的出现, 作为征纳的法律主体, 如果他们在工作过程中出现任何的失误, 那么不仅会为社会带来损失还会为影响国家税务行政机关的工作甚至有可能产生经济赔偿责任或者承担行政责任、刑事责任的风险。

2 税务稽查风险控制建议

2.1 人员综合素质

稽查工作人员的综合素质是解决一切问题的前提也是必要保障, 只有综合素质得到了提高, 税收监管法律体系才会被有效地贯彻执行。并且我们为了自身的长远发展, 也需要建立一支以法律为准绳、以道德观念为底线、拥有良好的业务作风, 对自身业务熟练掌握的税务稽查队伍, 依据法律的规定, 严格进行税务稽查, 维护国家的税务法律。这些都需要我们税务工作人员去提高自身的综合素质, 这样才能有效控制税务稽查的风险。

稽查工作的执行需要工作人员对稽查工作充满热爱, 敬重自己所从事的岗位, 把握好公平公正的天平, 这些都是作为税务稽查人员最基本的职业操守。税务稽查工作人员长期与纳税人进行工作上的接触, 不可避免地会受到不同类型的诱惑, 如果自身的自制力不够强悍, 就非常容易发生腐败问题。为了保证权利的正确利用, 在我们税务稽查工作内部, 要选用有代表性价值的案例对工作人员进行精神上的教育, 提高税务稽查工作人员思想道德建设, 加强自身的道德修养, 清廉要成为人们所追求的工作操守, 职务犯罪要成为严厉打击的工作对象, 我们的法治建设要进行到工作人员的日常生活中去, 在一点一滴上对工作人员进行影响, 使廉政法治成为他们的一种习惯, 在今后的工作中自觉遵守, 使自己的大脑时刻保持清醒, 在面对任何问题时, 要遵守法律的底线, 不沾染腐败的气息, 对待每一位纳税人都一视同仁, 公平公正的处理每一分纳税检查事宜。

2.2 竞争机制的改善

没有竞争就没有压迫, 没有压迫就没有动力, 没有动力就没有活力, 为了提高税务稽查工作的竞争力, 及时有效的面对日益严峻的考研, 提升税务机关工作人员的执法能力, 我们需要实际考察税务稽查工作的工作特点, 采用科学有效的理论, 对每一个岗位设立严格有效的指标, 对每一个岗位都采用竞争手段, 确保每一个岗位的公平公正, 保障稽查队伍的科学公平化。同时, 面对上级来的压迫而产生的动力, 工作人员为了适应工作的开展以及为了自身前途的需要, 就会激发自身的潜能, 充分学习前沿的科学理论, 提升自己的业务素质, 寻找学习的榜样, 这样一带多, 不仅会增加稽查组织的活力, 还会提高整个稽查队伍的整体素质, 方便今后更加快速高效的工作。

2.3 法律法规的完善

我们需要建立科学有效的《税务稽查质量标准体系》, 将稽查工作的内部结构进行统一的划分, 确保每一个工作落实到实处的同时, 以法律法规的形式对其进行保障。工作规范的程度要写入稽查工作的准则当中, 在对工作人员进行考核时, 要稽查分析选案标准、违法案件取证规范、稽查审理、违法案件执行、案件举报管理、档案管理、稽查成果分析使用、稽查执法检查、稽查与征收管理互动协作、稽查人员等级、稽查工作廉政纪律等制度, 使税务稽查工作有章可循、有规可依, 防止随意性和盲目性。

税务稽查工作的开展离不开税法, 但是税法中不仅包括实体法, 程序法也是税法当中一大主体, 如果我们要保证自己征收税的合法性同时避免出现法律矛盾, 我们既要熟悉实体法, 也要熟悉程序法, 当二者都在我们心中时, 我们才能时时刻刻保证执法的合法性, 才能避免为社会带来损失。随着电子信息的发展, 计算机的普及, 稽查工作在当今时代开展工作的过程中, 一定会用到计算机, 这是信息化时代发展的必然产物。如果我们想要高效快速的工作, 那么我们的工作人员必须熟悉计算机网络的操作, 运用相应的财务会计软件, 熟悉每一步的操作流程, 对税收收入的账目问题进行管理, 采用高科技的现代化设备, 保证稽查工作的顺利进行。

3 结语

综上所述, 实际税务稽查工作所面临的风险是因为他们所进行的工作带来的, 所以, 如果我们想要控制市级税务稽查工作的风险, 我们必须建设一支思想业务素质过硬的稽查队伍, 不断完善税务稽查法律制度, 明确定位税务稽查工作职能, 建立税务稽查风险预警控制机制, 提高稽查执法水平, 这样才是控制市级税务稽查工作的根本之处。

摘要：实际税务稽查常常伴有一定的风险性, 工作人员的业务素质需要提高, 需要寻找合适的方法来对实际税务稽查的风险进行控制, 以便达到在执法过程中可以更加规范的执法, 科学、有效地对国家利益和公民利益进行维护, 使税务稽查的发展时刻处于全面、健康的状态, 将实际税务稽查的风险最大可能的降低。

关键词：税务稽查,风险,控制