企业内部审计机构设置论文

增强党自我净化能力，根本靠强化自我监督和群众监督，这一重要论断，为新时代完善党和国家监督体系进一步指明了方向。国有企业尤其是中央管理的重要骨干企业，是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是我们党执政兴国的重要支柱和依靠力量，必须强化自我监督，在优化企业治理体系和提升企业治理能力方面探索一条新路。今天小编给大家找来了《企业内部审计机构设置论文(精选3篇)》，仅供参考，大家一起来看看吧。

企业内部审计机构设置论文 篇1：

浅析现代企业制度下的内部审计

摘要：随着经济发展的逐渐深入，当前我国的经济主体的发展呈现出繁荣景象。当前制造业和互联网之间逐渐趋向融合，产业之间的边界日益模糊，这在一定程度上导致审计和内部控制工作產生了制度隐患，内部审计应当找出企业内部存在的问题，并提出问题的解决策略，并且当前的企业发展中内部审计功能发挥作用有限。本文对现代企业制度下的不足之处展开分析，并提出相应的解决方案，为企业的内部审计工作的开展提出对策，给企业提供良好的控制环境。

关键词：现代企业制度;内部审计;解决措施

一、现代企业制度内部审计现状

（一）企业管理层缺乏重视

企业因为难以认识到内部审计的作用，对内部审计有错误的观念，导致企业的内部审计工作的定位不准确，讲内部审计认识为发现企业内部规章制度的执行情况，童工发现漏洞、提出改进建议，提升企业的肖毅。当前我国在这样的大环境下，因为内部审计部门的全县不足，导致管理层也发重视，导致企业的内部审计部门的独立性和权威性不足，在企业的内部审计的效益上体现出严重的不足。审计部门不能独立于财务会计部门。长此以往，审计工作沦为虚设，难以发挥出其应有的作用。

（二）内部审计人员的素质较低

虽然社会经济总量上升，大部分企业也都借着新世纪的发展浪潮收益颇丰，但是很多传统企业依然采用陈旧的管理方式，难以适应新的发展和新的变化，企业招收的内部审计人员不具备专业的素质，不能发挥出一个专业的审计人员的作用，现代企业中美不审计事业需要的是具有多方面知识技能的人才。也就是审计人员需要掌握多方面的知识，包括会计、管理、计算机以及互联网等方面的知识，并且对法律规范以及政策制度的更新有敏感性，在实务操作中有丰富的经验，同时有较为崇高的职业道德水平。

（三）企业内部审计机构设置不健全

企业在内部机构的剑河中，如果机构偏离设置就会阻隔作用发挥，很多企业的财务和内部审计机构合并到一起，导致部分审计人员不仅有审计监督的权限，也有账务处理的权限。部分企业的审计审计部门和其他部门的设置是平行的，受到有关领导的制约和影响，严重影响了企业内部审计的权威性。企业内部关系的混乱和分工不明导致权力和责任不明确，内部审计工作会收到阻碍，监督力度也有所下降。

二、完善企业内部审计制度的意义

（一）内部审计有助于企业实现内部控制

内部审计本身就存在控制功能，所以充分发挥这一职能可以帮助企业更好地完成内部控制，企业在内部审计中可以认识到自身经营管理存在的不足之处，及时查找漏洞，防范于违反，在极大程度上降低因不合理安排资源导致的资源浪费和损失，减少经营风险，减少生产经营付出的成本，在控制相对薄弱的地方进行资源整合和重新设计，保障企业内部控制制度能够发挥有效作用，最终实现企业效益的进一步扩大。

（二）内部审计有助于企业加强风险管理

企业活动的所有行为的目的都是实现企业的发展目标，企业的风险管理的目的也是这浅析现代企业制度下的内部审计样，国内很多管理人员的风险防范意识不足，导致风险难以及时被识别，以至于在风险发生时紧急补救不及时，让企业面临多方面的风险。内部审计通常可以弥补企业管理方面经验不足产生的隐患，对企业的风险监控的同时，可以及时采取有效的风险应对措施，为企业实现目标提供有力的保障，内部审计可以监督企业的管理层，在一定程度上减少腐败和特权，营造一种积极的企业氛围。

三、内部审计的解决措施

（一）制定内部审计工作规范，完善公司内部审计制度

考虑到企业的规模，内部审计规范化是很有必要的，需要审计工作在规范化建设的同时，每一个工作的阶段都需要有一定的工作参照，内部审计工作包含企业的全面发展，只有有标准化的工作体系以及严格的工作流程才能保障内部审计工作的合理化发展，企业内部审计工作的发展对于各个部门以及各个层次在工作的过程中都有严格的规范的操作方法，在遵守原则的基础上，规定出各个程序，这样能够让公司的管理和其他部门对于内部审计工作有更深刻的理解，企业的内部审计工作主要是指，在审计工作中需要遵守的原则，在审计工作中需要重视的流程和诡诞，决策层对内部审计工作的评估等等。

（二）合理选择内部审计模式，发挥内部审计制度的优越性

目前，对于内部审计和内部审计模式进行革新，重点关注审计工作的权威性提升内部审计工作的独立性以及审计工作的客观性，结合当前市场发展的背景，在当前的体制下发挥出内部审计制度的优越性，公司的内部审计部门也是有效监督公司的经营的工具，可以用来确定公司的资源流向是否正常，公司的治理机制是建立在企业的运营的基础上的，内部审计作为公司内部控制的一部分，会受到来自于外部因素的影响，内部审计工作需要最大限度的收集企业的内部信息，帮互助企业的管理层作出正确的决策，发挥内部审计部门得公司管理中的作用。

（三）对公司的审计人员加强培训，对人员进行优化配置

现代企业的内部审计人员储备和人员专业知识极大地影响了的内部审计的有效性。集团公司的审核委员会负责协调和控制每个成员的审核机构。在此基础上，加强公司内部审计师的职业道德培训，提高专家的职业素质，是有效开展公司内部审计的前提。在人员的分配上需要注意两个问题：首先，内部审计人员应进行不同级别的管理，初级，中级和高级的比例应按人数划分。此外，应聘正规专业人员对员工进行教育，并注意全面的综合人才培训，内部审计人员应能够运用理论知识以及专业理论知识以适当合理的方式进行实践。内部审计人员可以通过协作和交流功能快速地识别，识别和判断审核项目时表达自己的看法。其作为内部审核员的职能不仅可以监督企业的控制，而且还可以在执行相关任务中，及时发现企业的管理和管理问题，总结结果并提出解决方案的过程中进行监督。做出有效的决定并给出好的建议和意见。

参考文献

[1] 张辉. 浅谈企业内部审计存在的问题及对策[J]. 科技资讯， 2019.

[2] 王磊. 浅谈SAS模型在保险公司内部审计中的应用[J]. 海峡科技与产业， 2019， No.241（08）：93-95.

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[4] 刘磊. 基于信息化平台的企业内部审计资源整合研究[J]. 财会通讯， 2020， No.859（23）：141-145.

[5] 郑蕊平. 企业内部审计信息化建设[J]. 山西财经大学学报， 2019， v.41（S2）：70-71.

作者简介：徐超（1996-11-15），男，民族：土家族，籍贯：贵州省岑巩县羊桥乡姚寨村徐家组，专业 ：审计学

作者：徐超

企业内部审计机构设置论文 篇2：

国有企业实现自我监督的几点认识

增强党自我净化能力，根本靠强化自我监督和群众监督，这一重要论断，为新时代完善党和国家监督体系进一步指明了方向。国有企业尤其是中央管理的重要骨干企业，是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是我们党执政兴国的重要支柱和依靠力量，必须强化自我监督，在优化企业治理体系和提升企业治理能力方面探索一条新路。

一、国有企业内部控制监督现状分析

随着近几年发展，我国国有企业内部控制体系的建设初见成效，但内部控制体系的运行效力不足，普遍存在内部控制制度执行不力的现象。特别是对于大中型国有企业集团而言，集团建立内部控制制度相对容易，但是要使得控制制度在全集团特别是各级子公司较好地执行则比较困难。国有企业缺乏完善的内部控制监督体系，具体表现在以下几个方面：

1.内外部监督效果不好。内部监督方面，不少国有企业内部审计机构设置和人员配备不到位，内部审计人员业务能力有待提升;独立性较差，内部审计工作的深度;信息化系统落后，已无法适应现在的审计工作要求等。在实务中，尤其是国有企业集团的审计，受时间与空间的约束，还有多种因素和利益制衡的顾虑，内部控制监督的频率与覆盖面往往会受到局限，内部审计的监督职能还没有得到真正发挥。此外，由于国有企业各部门在观念认识上存在偏颇，认为内部控制只是审计部、风控部等少数部门的工作，部门之间未能发挥协同效应形成联动的内部监督模式。

2.外部监督方面力量分散。各种政策监督和社会监督功能交叉、标准不一，加上管理分散、缺乏沟通，未能形成合力;外部审计虽然具有独立性和专业性，但由于其遵循成本效益原则，并不能全面、客观评价国有企业内部控制有效性，加上会计师事务所存在不规范的执业环境和不正当的行业竞争，使得外部审计对企业内部控制监督不到位。

3.风险监控手段缺乏。国有企业传统的内部控制监督手段，往往定位于偏向财务监督的事后审计，例如经营效益审计、经济责任审计等都是结果导向型审计，没有体现风险导向原则。国有企业普遍缺乏事前防范、事中监控的手段，对内部控制的充分性和潜在的风险没有良好的判断和感知，使得风险隐患往往是事后才能暴露;在风险发生时，没有风险处置预案，不知道如何积极应对风险，只能被动接受风险。

二、关于构建内部监督格局的几点思考

1.从事后监督向事前、事中监督转变。新时期内部审计的使命与定位是防范风险、创造价值，但目前国有企业的传统审计更多地只能起到事后监督的作用，难以有效发挥内部审计的风险预警与增值管理功能。国有企业内部审计应从结果导向型审计向风险导向型、问题导向型和服务导向型审计转型，拓宽专项审计领域，提高内部审计监督灵活性。当然，这同时对内部审计人员提出了更高的要求，因为内部审计职能的转型不仅仅要求内部审计人员具備审计专业技能，更需要拥有充足的跨界知识、敏锐的洞察能力和高瞻远瞩的战略发展眼光

2.强化党组织监督。在国有企业内部各种监督形式中，党内监督是第一位的。党内监督失灵，其他监督必然失效。党内监督的权威首先来自于党组织，体现为自上而下的组织监督，这也是最管用、最有效的监督方式。强化自上而下的组织监督，重在由上至下突出“关键少数”，加强对党组织主要负责人和关键岗位领导人员的监督，重点监督其政治立场、加强党的建设、全面从严治党、执行党的决议、公道正派选人用人、责任担当、廉洁自律等方面的情况，由点及面带动“最大多数”，使党员领导干部时刻感受到责任、考验和约束。国有企业党组织要牢牢抓住党风廉政建设主体责任这个“牛鼻子”，党委（党组）书记严格履行第一责任人职责，党委（党组）其他领导班子成员要认真落实“一岗双责”。

3.改进人民群众监督。国有企业领导干部工作表现和思想作风怎么樣，普通党员和职工群众最有发言权。民主监督的优势在于，一方面充分相信群众、依靠群众，把群众力量纳入民主监督渠道，广泛听取群众意见和呼声;另一方面依靠自上而下的组织监督权威，形成发现问题及时纠偏的有效机制，最终推动问题解决。改进国有企业自下而上的民主监督，应发挥普通党员和职工群众的民主监督作用，企业各级党员领导干部要以普通党员身份参加所在党支部的“三会一课”，正常参加组织生活、履行党员义务，以此保障普通党员的知情权和监督权，鼓励和支持普通党员在党内监督中发挥积极作用。与此同时，应致力于开展民主、透明的沟通与管理，坚持和完善以职工代表大会为基本形式的企业民主管理制度和企务公开制度，落实企业领导班子和主要负责人向职工代表大会报告履行职责和廉洁从业情况，并由职工代表进行民主评议制度，让职工群众有更多的知情权、参与权、监督权，营造良好的监

4.做好同级相互监督作用。进一步明确党委会、经理层的职责边界和权限划分，有效保证公司治理主体各负其责、有效运转。建立健全企业“三重一大”等决策制度，进一步细化和明晰权力责任正负面清单，真正做到科学决策、民主决策、依法决策。企业纪委书记（纪检组长）应全程参与所在单位党委（党组）会和总经理办公会，在企业贯彻落实中央重大决策部署、选人用人、重大决策等方面发挥监督把关作用。同时，认真履行党章赋予企业纪委（纪检组）的职责，监督和督促同级党委（党组）领导班子及其成员特别是一把手认真履行主体责任。

5.发挥好专责部门作用。企业纪检监察机构把维护党的政治纪律和政治规矩放在首位，加强对所辖范围内遵守党章党规党纪情况的监督，检查党的路线方针政策和决议的执行情况。加强纪律教育，让党员干部知敬畏、存戒惧、守底线。把“四种形态”作为强化监督的抓手，重点在第一、二种形态上下功夫，做到抓早抓小、防微杜渐。认真开展执纪审查工作，进一步规范线索处置、初步核实、案件审查等重要环节。继续严肃整治“四风”问题，坚决防止享乐主义和奢靡之风回潮反弹。

6.让巡视巡察形成“一把利剑”。国有企业党组织要坚决落实中央巡视工作方针和坚定不移深化政治巡视要求，在全面总结归纳巡视工作实践创新成果和成功经验的基础上，根据党的十九大以来面临的新形势新任务，制定出台巡视工作规划等制度，对巡视工作相关主体的责任任务、工作方式、工作权限和纪律要求等作出细化规定，为不断深化巡视监督提供基本遵循和制度保障。同时明确在各基层企业探索建立巡察制度，努力打通“最后一公里”。坚持政治巡察定位，结合基层企业特点，压实各基层党组织管党治党责任，真正做到零盲点监督、零死角防控、零容忍惩治。

（作者单位：中车长春轨道客车股份有限公司）

作者：王佳音

企业内部审计机构设置论文 篇3：

企业会计信息失真的原因及应对措施

摘 要：目前，我国企业会计失真现象日益严重，这不仅使得企业的经济活动情况得不到真实的反映，而且扰乱了社会经济秩序，阻碍了社会经济的发展。本文列举了企业会计信息失真的危害并在分析企业会计信息失真的原因的基础上提出了解决措施。

关键词：企业；会计信息失真；危害；原因；措施

近年来，我国企业会计信息失真现象十分严重，虽然相关部门一直不断加强对企业会计信息的监督和管理来保证企业会计信息的真实性和可靠性，但却未能从根本上使企业会计信息失真问题得到解决。因此，探索企业会计信息失真的真正原因和解决措施显得尤为重要。

1.企业会计信息失真的危害

1.1对国家经济的不良影响

随着我国市场经济的不断发展，企业会计信息失真有了金额大、参与人员多、作假范围广和造价手段先进的新特点，这些都加大了企业会计信息失真的查处难度，也加大了其带来的危害。从国家方面来说，企业会计信息失真影响着国家的宏观调控和财政收入。企业是政府进行宏观调控的重要调控主体，国家通过宏观调控来促进经济的健康运行，而宏观经济的运行状况则需要通过企业、家庭等调控主体来反映。一旦企业会计信息失真，企业的利润因此受到影响，从而减少了国家的财政收入，统计部门也难以收集到真实的数据，这就给国家财政职能的配置带来不利的影响，也会影响到市场经济秩序。

1.2对企业经营的不良影响

企业管理层根据企业会计部门提供的会计信息来了解企业的发展状况并制定企业发展战略和做出决策。失真的企业会计信息使得企业不能全面真实地了解企业财务情况，造成企业计算盈利、资产等方面的失误，失真的企业会计信息使会计信息丧失了其参考价值，基于失真会计信息作出的各项决策也因此缺乏科学性，这就不利于企业的生产经营和企业的可持续发展。与此同时，有些企业投资者利用企业提供的失真会计信息研究经济发展趋势，这些都将导致所进行的投资给企业带来很大的损失。

1.3对相关决策的误导

企业会计信息的真实性对企业的相关负责人有着非同凡响的影响。会计信息失真会将企业投资者和决策者引入歧途，造成决策的失误，另外失真的会计信息一定程度上增长了贪污腐败的现象，助长了不法分子经济犯罪活动的发生。由此可见，企业会计信息失真不但损害了企业债权人、股东等相关人员的切身利益，而且影响了社会的稳定发展。

2.企业会计信息失真的原因

企业会计信息失真的原因受多方面因素的影响。第一，监督体系的不完善。由于企业内部审计机构设置不合理，相关部门缺乏有效的监督，企业会计工作中出现的问题不能及时被发现，某些会计人员肆意妄为，导致企业会计信息失真现象严重。第二，企业管理者和会计人员职业道德素养和法制观念的缺乏。某些企业领导法律意识过低，为了一己之利而过分地敢于会计工作并指使会计人员伪造账务。而会计人员也因为职业道德素养的缺乏，对上级惟命是从，从而造成企业会计信息失真现象泛滥。第三，巨大的利益诱惑是企业会计信息失真的根本原因，由于对利益的过分追求，相关人员不惜一切对会计数据进行篡改，伪造假账。

3.企业会计信息失真的应对措施

3.1健全企业治理结构，完善监督体系

要杜绝企业会计信息失真首先要建立一套科学的现代企业管理制度。不仅要对股东的经营决策进行约束，也要结合企业和员工的的实际情况制定出于企业经营能力相关的财务指标，做好会计分工，针对不同的岗位明确他们相应的责任，使股权之间相互约束，真正做到权责明确。另外，要在不断完善企业的内部控制制度的同时加强对企业内部的牵制和监督机制，并且充分发挥内部审计的作用来确保企业内部问题的及时发现和解决。除此之外，作为会计信息的使用者和监督者的国家财务部门和税务部门等都要充分履行自身的职责，加强对对企业会计信息的监管。只有监督体系得到完善，各部门的监督职能得到发挥，才能有效的避免企业会计信息失真问题的出现。

3.2加强会计队伍建设，提高职业道德

要想企业会计信息失真问题得到根本上的解决，关键在于企业会计队伍的建设和会计人员素养的培养。会计人员素养包括专业素养和职业素养两个方面。专业素养主要是指会计人员的专业会计知识、会计业务操作技能等，企业可以通过定期培训来提高会计人员的专业素养。会计人员职业道德素养的提高则可以通过这几种途径：第一，加强会计人员的继续教育，切实提高会计人员的职业道德素养，使其紧跟时代发展的步伐。第二：加强诚信教育，帮助会计人员树立正确的人生观、价值观。

3.3转变政府职能，创建良好环境

政府应当改变以往对企业经营管理过度干涉的状况，实行政企职责分开。首先，对企业经营者业绩的评定不能单靠企业盈利这一点来决定，而应当综合目前利益、长远利益、社会利益和经济利益等多方面考虑，这就要求对企业领导业绩评价体系不断改进，建立起一个更加全面的指标考核体系。其次，政府要强化服务意识，坚决反对贪污腐败的现象，为企业的发展提供一个良好的外部环境。

3.4加强法制建设，加大打假力度

国家应当针对企业会计信息失真情况完善相关的法律法规，提高会计信息造价的违法成本。以《会计法》为标准，制定严格的处罚措施，相关部门在监督过程中一旦发现恶意造假者，必须严格按照法律规章制度进行处罚。另外，对于那些缺乏职业操守和诚信道德的人不仅要使其受到社会舆论的谴责，还要给予经济处罚甚至刑事处罚。

4.结语

企业会计信息失真不论是对企业还是对国家造成的危害都是极大的，它不仅会造成企业管理层决策的失误，阻碍企业的发展，还会影响到市场秩序，影响国家财政收入。要想企业能够长远发展，经济秩序能够正常运行，就必须从根本上杜绝企业会计信息失真问题的出现。而这需要企业、会计人员以及政府的共同努力，从监督、管理等多个方面入手，逐渐减少企业会计信息失真问题。（作者单位：燕京啤酒（赤峰）有限责任公司）

参考文献：

[1] 徐爱梅.会计信息失真的原因及对策研究[J].中国商贸，2013，（29）：34-35.

[2] 王云燕.论会计信息失真的原因及对策[J].财经界，2011，（24）：149-150.

[3] 王超.会计信息失真的原因及应对措施[J].科学时代，2012，（1）：265-266.

[4] 王娇女.浅议会计信息失真的原因及对策分析[J].现代经济信息，2012，（7）：183.

作者：龙小梅