企业审计风险论文

摘要：本文选取目前电商领域发展潜力较大的苏宁易购为研究对象，通过文献研究法、案例分析法进行归纳总结。在原有审计理论基础上，结合苏宁易购自身发展情况，分析电商企业审计风险的成因并提出相应防范对策。今天小编给大家找来了《企业审计风险论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

企业审计风险论文 篇1：

民营企业审计风险及其控制研究

摘 要：文章先分析了民营企业审计风险，包括治理结构缺陷、审计意识不足、会计基础差、会计核算主体不明，随后介绍了民营企业加强审计风险控制的有效措施，包括创新内部风险控制环境、健全内部风险控制机制、创新风险控制方法、明确会计核算内容，希望能给相关人士提供有效参考。

关键词：民营企业;审计风险;控制措施

随着时代发展，民营企业在我国社会经济发展中的比重也逐渐增加，对于民营企业的审计工作也提出了更高的要求，为此需要针对民营企业的审计工作进行深入探究，有效减少审计风险，促进民营企业实现稳定、持续发展。

一、民营企业审计风险分析

1.企业治理结构缺陷

从当下我国民营企业实际发展状况分析，其主要采用一种单边治理结构。而民营企业的主要经营特征是企业中的领导者不单是企业各种非人力资本的持有者，同时还是企业管理者，具备剩余索取权、经营管理权等关键权力，而在民营企业内部也经常可以看到各种家族成员参与到企业相关管理职位当中。而该种单边治理模式，委托代理相关道德风险较低，进一步提升了企业利责权的统一性，为此对于民营企业而言，具有一定的应用优势，能够提高中小型企业的发展效率，但如果是想要进一步扩大发展，提升企业经营利益，便不适用于单边治理结构。此外因为民营企业普遍规模较小，因此在融资过程中面临较大困境，容易产生内部控制为核心的家族管理模式，影响企业相关制度建设工作。

家族管理模式下，民营企业中的财务工作主要是由企业管理者进行掌控，缺少对于企业管理者的合理管控措施。而大部分民营企业中的管理人员也存在一种轻财务、重技术的通病，为了能够更好地节约生产成本，单纯削减财务人员数量，本来应该由出纳、会计以及财务三个人共同完成的工作变成全部由一个人完成。尽管部分民营企业设置有相应的审计管理制度，但是因为无法进行有效把关，导致相关制度规范流于一种表面形式。在缺少科学的内控机制或内控制度存在缺陷的条件下，便无法发现企业中的虚假账目，或无法实施合理控制，增加企业的审计风险。

2.企业审计意识不够

民营企业数量较多，但资产规模相对较小，经营业务形式单一。而企业实施委托审计是出于应付外界因素的目的，是一种被动的审计状态，对于审计工作的认识不足，无法进行有效配合，只能进行消极应对。

因为民营企业的发展规模有限，同时自身的审计意识较低，因此在一定程度上也降低了企业的报表审计收费金额。因为会计基础十分薄弱，导致审计成本较高。实践操作中，相关审计人员按照独立审计的基础原则，认真履行必要的审计流程，如此大范围审计工作量和小型审计工作量之间便出现审计收费不匹配的问题。此外，少数民营企业对于审计工作还具有十分苛刻的要求，管理人员对于会计审计人员还存在明显的忽视心理，无法进行有效配合，如此增加了企业的会计审计成本，减缓企业的审计速度，而会计监察人员的选择风险和收益的过程中，只要一不留神，便会扩大审计风险。

3.企业会计基础较差

因为民营企业相关资产规模较小，因此会计部门整体结构设置较为简单。通常会产生会计人员选拔应用和会计机构设置不够合理的问题，财务建设过程中违法记账和不规范建账等问题，企业相关会计核算工作违背了基础规范条例要求。而民营企业的管理者相关意识普遍停留在一种传统记账模式上，把财务人员单纯当成一种记账会计，此外因为家族管理模式的影响，导致企业内部相关财务人员整体水平普遍较低，企业尚未形成计划、预算、考核、审计统一的财务管理系统，财务人员普遍负责成本会计工作，而忽视了管理会计任务。企业内部相关财务人员，单纯负责记账工作，对于企业其他业务部门工作可以说是一无所知，缺少部门之间的协调发展，而该种财务管理模式，容易影响企业管理人员对于企业总体经营状况的了解。管账管钱的工作模式影响企业内部形成科学、统一的内部控制系统，无法形成科学有效的财务和预算战略，更加无法形成有效的财务分析系统，为企业发展提供科学指导。

在实施审计工作中，相关负责人员的主要目标是企业报表等财务资料，和企业中的其他财务人员进行接触，审计人员也是从企业财务人员入手，开始实施审计工作的，为此企业相关的财务人员对于整体经营状况的了解，还会影响最终的审计质量。尤其是民营企业，因为财务人员通常不会参与到企业的各项生产经营活动当中，因此对于企业实际状况了解十分有限。该种条件下，如果审计人员单纯依靠财务人员对于企业的了解而进行审计工作，则无法有效保障审计工作质量。

4.会计核算主体不明

因为历史上各种因素的影响，初期阶段的民营企业主要是以集体企业形式為主，随后在企业改制过程中，企业领导出于改制成本考虑，大部分民营企业中的经营资质、房屋土地权属等信息尚未产生任何变化。企业所有权和经营权之间没有进行清晰划分。而民营企业领导主要秉持如下观念：“企业就是我的财产”企业财务没有进行清晰划分，导致资产管理状态十分混乱。而个人家庭和企业财产之间也经常出现互相占有的问题。企业财产等同于银行活期存款，可以自由存取，而没有任何限制。

在企业经营独立性不足的条件下，是无法保证企业提供公正、合法的会计报表信息的，为此需要审计人员针对相关会计报表提出鉴定结果，提高了审计成本与审计风险。存在经营独立性缺陷的企业，其通常也存在隐蔽性特征，如果审计人员无法及时意识到相关问题，便会产生一定的审计风险。

二、民营企业审计风险控制的具体措施

1.创新内部风险控制环境

实施内部审计风险有效控制过程中，需要民营企业进一步强化内部审计管控，企业相关领导者需要从内在入手，充分了解到潜在的内部审计风险，以及相关风险的不可控性和隐蔽性，促进内部风险控制任务在民营企业中的顺利实施，坚持风险控制作为核心任务，营造出相应的企业文化，结合企业的官方网站进行定期的思想教育和培训工作，扩大内部风险控制的宣传力度，提升企业员工风险意识。按照相关规定要求设计内部审计的风险控制制度，促进内部审计流程的规范化发展，促进内审制度的有效落实，始终保持一种原则性态度，创建专门的机构组织，比如组建专业的审计部门，同时合理宣传审计部门中的独立负责人，从基础职能角度入手，审计部门负责人直接面向董事会以及审计委员会等高层管理机构，提供内部审计独立性。除此之外，针对当下民营企业中普遍缺少完善的审计制度等问题，需要相关管理机构补充和调整审计法规，为企业相关审计工作，提供可靠的约束制度，构建完善的法律监管机制，创新审计方法，提升审计风险管控质量。

2.健全风险控制机制

通过对企业相关审计风险进行深入分析，及时发现民营企业中的审计管理缺陷，并制定针对性的解决措施。为此需要企业针对内部审计风险构建相应的控制管理体系，补充、调整内部管理制度，明确从企业生产、研发、营销、财务管理、风险管理和审计等不同部门的工作职责，宣传各个部门的责任主体，严格落实责任人机制，比如对审计部门中的责任义务和权力进行有效规范。理清审计部门管理人员在行政和职能等方面的报告关系，提升审计部门和相关审计人员的工作独立性，为审计工作提供充足的预算支持。针对稽核与登记等不相同职位，应该参考岗位分离机制，尽量不要出现一岗多人以及一人多岗等问题。促进企业内部相关审计风险管理机制的不断补充和完善，对内部审计流程进行规范管理，针对审计工作构建科学的评价监督机制，形成有效的风险评估机制、风险解决方案和风险预警体系。企业实施日常审计工作中，需要审计工作人员对企业生产经营中的不同项目流程所存在的潜在风险进行系统、深入研究，找出审计工作中的风险控制核心关键点，制定内部审计方案，并按照相关审计方案中的具体要求严格落实各项措施，对风险控制关键点进行严格把控。比如企业可以把日常支付中的业务审核工作融入到内部审计工作中，并联系财务部门实施同步审核。在企业管理印鉴的过程中，相关财务部门可以对企业相关印鉴进行控制管理，而印鉴应用中，由业务工作人员拟定提交申请书，企业审计部门仔细核对与检查具体的申请内容，在顺利通过审核后，由企业财务部门的管理人员实施盖章处理。

3.创新风险控制方法

在科技不断发展的信息时代中，民营企业应该积极创新审计方法和风险控制措施，融合先进的互联网技术与信息技术，构建专门的软件系统，提供民营企业的审计工作效率，帮助相关审计人员减轻自身的工作负担。应用信息技术和计算机技术，促进民营企业尽快实现信息细化审计系统的构建目标，借鉴科学的内部审计系统，整个相关行业发展趋势特征，了解企业内部经营发展状态，促进企业内部审计方法的有效及时更新，优化创新相关审计流程，提升企业内部审计效率。健全企业审计标准，联系不同发展项目风险特征进行准确评估、识别、控制，构建审计标准，针对相关审计人员实施评价监督，从源头入手控制审计风险。民营企业进行信息化建设工作中，应该形成智能预警机制，其中包含风险数据库和网络数据库等形式，创造AIS审计辅助系统，支持自动生成审计稿件、异地办公等工作，提供可靠技术支撑，提供民营企业的审计质量。将AIS审计系统和各个部门工作之间进行无缝对接，从而为审计人员对各种资料信息和财务报表进行查询提供便利。

4.明确会计核算内容

从关联识别层面分析，需要审计人员掌握关联方清单，按照标准审计流程规范实施审计操作，对于和企业之间存在大量业务联系的单位，如果企业没有将其当成关联方，则在实施审计工作中，审计人员应该进行重点关注，在必要的条件下，可以实时进行审计工作。针对企业关联方交易进行审计过程中，需要审计人员选择重点审计方法实施，执行多种实质性测试以及少部分的符合性测验。除此之外，还需要审计人員深入企业进行调查，询问不同层级的工作人员，掌握关联方交易状况，针对企业日常交易所采用的价格，应该通过同行对比方式进行分析研究。加强对企业各种实物的盘点。

综上所述，民营企业相关审计人员的综合素质以及审计工作质量关系到审计风险的控制水平，为此想要进一步提高企业对于审计风险的控制力度，应该从根源入手，提升企业综合管理水平，改善企业风险控制方式，促进企业实现持续发展目标。

参考文献：

[1]罗兰.风险导向审计在民营企业内部审计中的运用初探[J].太原城市职业技术学院学报，2019（06）：173-174.

[2]吴仲浩，姜鲲.基于平衡记分卡的民营企业绩效审计可行性分析——向荣集团考察实例[J].市场周刊，2019（06）：116-117.

[3]朱依.内部审计组织机构设置问题研究——以中小型民营企业为例[J].产业创新研究，2019（02）：69-70.

[4]陈珊珊.新三板挂牌企业审计风险成因的多案例研究[D].北京交通大学，2018.

作者简介：郭梦云（1992- ），女，汉族，河南焦作人，研究生，郑州商学院工商管理学院，助教，研究方向：审计

作者：郭梦云

企业审计风险论文 篇2：

电商企业审计风险研究

摘要：本文选取目前电商领域发展潜力较大的苏宁易购为研究对象，通过文献研究法、案例分析法进行归纳总结。在原有审计理论基础上，结合苏宁易购自身发展情况，分析电商企业审计风险的成因并提出相应防范对策。

关键词：电商企业;电商审计;审计

中国电子商务企业的快速发展和壮大，离不开信息技术的快速发展、计算机技术的广泛普及以及市场经济体制的不断完善和规范等因素。国家虽然制定了关于电商企业的审计准则，但是无法在审计工作中形成详细完整的体系，对其进行规范和指导，电子商务企业审计面临的审计风险难以识别，无法采取有效的防范

措施。

一、国内外研究现状

Tom Burr（2010）站在内部审计的角度，分析了电子商务企业特殊的内部控制，认为内部控制不完善会导致电商企业内部审计风险，缺乏有效性实施。内部审计人员需要对审计程序有重新的认识，利用新的审计方法进行电子商务内部审计[1]。Zhang YangYue（2018）认为，通过电商平台进行营销的企业在逐年递增。电商企业因其独特性，对审计产生了很大的影响。它扩大了审计的范围和内容，为审计注入了新的活力，但同时也增加了审计的风险，对审计工作而言增加了挑战性。审计人员在开展审计工作时，应充分考虑电子商务行业的特殊性，既要考虑行业特点，又要考虑审计环境、审计内容和审计风险的变化对审计工作的影响[2]。

白东蕊（2018）以京东为例对电商企业进行分析，分析了电商对审计的影响，以及电商审计风险和电商企業存在审计风险的各种可能原因进行了分析，根据分析结果对审计风险提出建议[3]。安杰（2019）在论文中分析了电商的特点和电商企业审计的必要性;指出了互联网环境下电商企业审计风险;通过分析审计风险，针对性地提出了互联网的大背景条件下的电商企业审计风险的应对方案[4]。杨昕竹、许延明（2019）认为，审计人员在开展电商企业的审计活动时，因为电商企业所具有的独特业务以及管理特征，会出现各种审计风险，比较有代表的风险类型有：数据不完整、证据不可靠等[5]。

二、苏宁易购审计风险案例分析

（一）苏宁易购公司简介

1.基本信息

苏宁集团有限公司成立于1990年，是中国领先的智能零售服务提供商。2004年，苏宁特易购在深交所上市，市值居行业首位。苏宁于2010年推出网购平台，正式进入电子商务市场。2013年更名为苏宁云商，将O2O模式转变为“实体店+电商+零售服务提供商”模式。2018年初，“苏宁云商”更名为“苏宁乐购”，正式进入O2O模式。截至2020年12月底，苏宁线下网络已覆盖全国，包括苏宁商城、苏宁家乐福、苏宁零售云、苏宁极物、苏宁红孩子等创新互联网店铺，在国内线下网络中排名前列。苏宁走在中国B2C行业的前列主要是通过自营、开放式、跨平台运营。

2.组织架构

苏宁易购在积极推行现代企业制度，不断完善法人治理结构的过程中，一直遵守国家法律法规和中国证监会有关规定要求。

公司通过对一系列规范性文件和内部制度的制定及完善，明确了股东大会、董事会、监事会和高级管理人员之间的权责范围和工作程序。同时公司依照相关规定，设立了董事会战略委员会、董事会提名委员会、董事会薪酬与考核委员会以及董事会审计委员会这四个委员会。

组织管理方面，持续强化专业化经营和管理，加快落实扁平化管理。以“事业部公司化”的思路搭建组织架构，子集团进一步健全职能管理架构，实现“责权利”一体化运作;“以小团队作战”的模式优化授权;以“利润中心制”的要求细化管理，加大合伙人模式和加盟模式在线上开放平台和线下终端的落地;以内部市场化为原则，优化协同，充分发挥各个部门的力量，激发组织的经营活力。

（二）苏宁易购审计风险

1.苏宁易购重大错报风险

生产经营的过程当中存在一定的风险，也就是经营风险，它可能会影响到财务报表，这一部分风险也是注册会计师应当重点关注的，所以经营风险应该在分析重大错报风险时被充分全面的考虑。电商平台在经营的过程当中涉及多种经营风险，具体交易的时间跨度较长，无法确保完备性，审计轨迹不够完善。电商依托于信息技术，因此存在一定的安全风险，比如说最常见的病毒攻击，除此之外还包括其他人员私自访问系统，进行不法操作。作为电子商务企业的苏宁易购，同样面临着以上经营风险。

据网经社统计，2016年6月至2021年6月期间，苏宁易购有大量投资事件，先后投资了米兰俱乐部、TCL集团、恒大地产等，还收购了天天快递、家乐福等。对外投资金额巨大，增加公司财务风险的同时，也使经营风险增加。当企业面临财务风险、经营风险时，发生财务舞弊的风险也就更高。

2.苏宁易购检查风险

（1）审计人员综合能力欠缺

电子商务企业是以计算机系统和云计算技术为依托开展的经营活动。因此相较于传统企业审计，审计人员在对电子商务企业进行审计时，除了需要关注该企业的经营环境，评估控制风险和固有风险，还需要进一步评估网络安全风险，这包括电子商务信息管理系统、苏宁SAP系统等。目前电商审计流程还不完善，审计人员在缺乏专业IT审计知识的情况下，无法对信息系统的安全性、稳定性和有效性进行合理评估。电子商务企业审计人员专业胜任能力不足，无法将相关审计风险降至可接受的范围内，从而加重了审计

风险。

（1）审计软件应用性不强

普华永道所用的审计软件是与软件供应商联合研究的软件Aura，普华永道的注册会计师深入审计过程中发现，其并没有完全适用于苏宁易购的审计软件。因此，在苏宁易购审计的过程中，注册会计师一般需要亲力亲为，面对业务量庞大的苏宁易购，会导致审计效率低下，审计质量不能保证。除此之外，在实际开展审计工作时，使用不匹配的审计软件也很难保证审计效率。不实用的审计软件只能在审计过程中起到稍微的辅助作用，很多审计软件功能比较单一，操作的过程过于繁琐，导致软件没有人工的效率高，对提高审计效率没有起到作用。

（三）苏宁易购审计风险成因

1.重大错报风险成因

对于重大错报风险中的控制风险，企业内部控制的有效性对整个财务报表重大错报的影响是非常大的。与传统企业内部控制相比，电商环境下内控还要额外关注数据库管理系统和电商交易系统的设计和运行。对于苏宁易购而言，这两个系统本身就是多样、复杂的，其系统的数据可能会被拦截、篡改、不当获取，同时，对于其不相容崗位更多、更复杂，其职责分离、岗位分工等控制更为复杂，这些因素使得公司的控制风险不断增加。

2.检查风险成因

苏宁易购的顾客主要通过第三方支付平台进行支付，这使得审计人员很难判断交易发生的真实性，款项收付的准确性等。在增加审计的重大错报风险的同时，增加了检查风险。同时，电商企业一般交易量巨大，会计信息量巨大，如果没有匹配的审计软件，光是依靠会计师人工审计，难以确定抽查样本数量上的合理性。传统注册会计师要在其中筛选取得真实有效的数据，可以说是一项非常艰巨的

任务。

三、防范电商企业审计风险的建议

（一）重大错报风险防范措施

电商系统往往交易量过大、高度自动化、含有审计轨迹的电子证据未被保留下来，想要将审计风险水平控制在可接受的范围内，仅依靠实施实质性程序是达不到目的的，注册会计师应当实施控制测试。电子商务企业目前面临业务种类日益复杂、业务规模呈现几何增长、高度信息化等情况，仅使用传统审计方法的话，局限性很大。因此，对于电商企业的审计，应当采用数据分析审计方法。

为了证明交易活动确实发生，以及收入的真实性，没有出现造假行为，就需要对电商企业日常的采购、销售生成的订购单和销售发票以及记账凭证进行审核查证。在对电商企业的销售和收款环节的审查中，主要是对主营业务收入和应收账款进行审计，并对收入进行截止性测试，来确认收入记录的会计期间是否正确，而对电商企业的收入截止主要是查看网络的交易时间，来确认收入。在对电商企业进行审计时，着重关注应收应付款项，对于固定资产之类的数据可以适当简化其审计程序，因为对于电商而言，其日常经营活动主要集中在网络交易平台上，固定资产并不会太多。

四、结束语

本文在运用前人研究成果的基础上，从重大错报风险和检查风险两方面分析了电商企业审计风险，并从这两方面对其审计风险产生的成因进行了分析。通过研究，本文得出以下几点结论：

①与传统企业相比，电子商务企业的凭证具有无纸化、数字化特点，网上销售实行无条件销售退货，电子支付方式多种多样。

②电商环境下产生审计风险的原因主要包括：无法充分获取审计证据、审计技术方法的不恰当、审计程序的不恰当、注册会计师综合能力不足等。

③在电商环境下，注册会计师要优化防范审计风险的措施。注册会计师应该从自身层面入手，加大对审计风险的认识，并从企业层面充分识别与评估重大错报风险。注册会计师只有充分地了解电商企业及其所处的环境，才能设计并执行恰当的审计程序，并通过审计技术方法的创新，确保审计过程中获取审计证据的充分性和适当性，降低审计风险，保证审计工作质量。

经过上述研究发现，电子商务企业的审计风险较大。因此，审计人员应当对该问题给予高度重视。虽然这种审计风险不能被彻底消除或避免，但必须对其进行防范，降低这种风险的发生概率，规避其产生的不良影响，更好地维护各利益相关者权益。

参考文献：

[1]Tom Burr.Michael Ganda，and Kathy Robison.E-Commerce：The Audit Race Internal Auditor[J].International Journal of Auditing，2012（10）：65-70.

[2]Zhang YangYue.Risk Analysis of Auditing Caused by the Development of E-commerce.2018 4th International Conference on Education Technology，Management and Humanities Science （ETMHS 2018）.Atlantis Press，2018.

[3]白东蕊.电商企业审计风险分析与防范——以京东为例[J].财会月刊，2018（05）：137-141.

[4]安杰.互联网环境下电商企业审计风险探析[J].中国中小企业，2019（07）：116-118.

[5]杨昕竹，许延明.电商企业审计风险与防范措施探究[J].商业会计，2019（10）：93-94.

作者：黄弘 叶旭柔

企业审计风险论文 篇3：

谈企业审计风险的防范策略

摘 要：当前我国的经济正从高速发展转变为中高速发展的状态，而保证经济在快速发展中仍然具备健康的状态，就需要对其中的企业审计风险进行防范与控制。在企业审计风险中，主要包括固有风险、检查风险与控制风险，要能够针对在相关审计中的复杂环境来完善工作，明确审计单位的详细情况，加快建设我国的内部审计制度。本文主要对当前形势下企业审计风险的防范与控制进行研究，希望能够帮助相关工作者提供理论支持，并且为我国的经济的快速发展提供绵薄力量。

关键词：企业审计风险；防范；控制

一、企业审计风险的内涵

近些年我国在经济上实现了高速的发展，但是纵观这些繁荣发展的背后仍然存在一些财务造假或者舞弊等现象，因此就需要做好审计工作本身的监督作用。但是在审计工作中也会存在很多的风险，因为审计工作和风险是并存的，我们要能够用正确的态度去面对这种风险，并且不断增强风险意识，进而改善当前我国审计体系中存在的诸多缺陷。企业审计风险主要就是在相关工作中，工作人員对于具有重大错误的财务报表没有予以正确的审计意见，或者对相关的财务报表没有进行正确的发表，从而造成更大的损失。其中也包括一些审计人员的徇私舞弊现象，因此在新时代下就需要针对企业审计风险的防范提出有效的策略。对于企业审计风险来说，最明显的特征就是具有客观性，也就是需要审计人员按照一定的方法对样本进行检测，但是这些风险仍然是潜在的，并且具备很大的偶然性。企业审计风险的存在很大的原因都是主观因素，因此要能够针对这种情况，来不断提高审计人员自身的素质，尤其是道德素养，进而对该工作中存在的风险进行有效控制。

二、企业审计风险的防范策略

1.完善内部审计制度

完善内部审计制度对于整个工作的开展具有至关重要的作用。要能够针对当前相关工作中存在的风险来制定针对性的措施，尤其是要保证内部审计工作的独立性，这也是完善相关工作制度的必要措施。我国在审计相关的法律中就有着很明确的规定，首先就要保证审计机构或者相关工作人员的独立性，要能够从以往工作中的领导人直接领导的方式转变为独立工作的模式，进而保证工作信息的独立公平性。其次就是要针对现有工作来提高工作质量，因为该工作是需要具备实质性的意义的，而不是形式化的工作，要能够从审计工作的准备、进行以及反馈阶段着手，针对各个方面工作中效率较低的制度进行完善，确保达到相应的标准，为下一步工作的开展奠定基础。需要工作人员严格遵守制度准则，对所完成的工作进行及时的反馈，加强其中的监督工作。最后就是要能够针对现有的审计工作的手段进行完善，比如要先对企业审计风险开展一个预评估工作，这样对于整个工作就有一个大体的了解，在此基础之上展开使用公认的审计方法，其中要能够注意，很多时候我们使用的都是国际公认的标准，但是还需要结合我国的实际情况来具体开展，否则就失去了其实际价值。通过对内部审计制度的完善，就能够在最大限度上将可能会产生风险的概率降到最低。

2.营造内部审计环境

审计工作是一个很大的工作环境，而这个环境对于其中的每个工作人员都有着很大的影响，这种影响或是积极的，或是消极的，因此我们应该尽量规避工作环境可能产生的消极影响，也就是创造更加优质的工作环境。首先，审计环境的基本原则就是需要公正、公开，因为长时间在这种环境下进行工作，工作人员也会潜移默化地被影响，进而遵循着客观公正的工作原则， 这样就会形成一种良性循环，对于整个审计工作的质量的提高是有积极意义的。虽然当前在法律上对于工作人员的工作准则进行了明确的约束，但是还是会存在一些个别的现象需要我们去重视，这些个别的现象也为良好的审计工作环境带来了负面影响，因此我们需要重视工作环境的建设，进而为防范企业审计风险工作展开新的局面。

3.加强对工作人员的管理

在内部审计工作中，工作人员作为主动积极的因素，对于相关工作质量的开展有很大的影响，因此要想更好地防范审计工作的风险，可以从加强相关工作人员的管理入手。首先要能够针对审计人员自身的素质来加强教育，要能够丰富审计工作人员的知识储备，因为当前我们进入了知识快速更新迭代的时代，审计工作的知识体系的内涵无时不刻都更加丰富，因此审计人员要能够跟上时代发展的步伐，不断学习新的知识，进而跟上该领域内不断变化的需要。此外在进行审计人员的筛选上也需要建立完善的审查制度，这样是保证工作人员具备较高的业务水平的基础。在对审计人员的素质审查时，要能够从职业道德、专业能力以及工作责任等多方面入手，要求审计人员尽快适应这些工作规范，这也是使审计工作质量得到提升，并且更快得到社会认可的重要策略。可以通过在单位中定期举办大型的宣讲会，通过邀请该领域的研究者对相关法律、工作前沿信息进行宣讲，进而保证工作人员做到遵法、守法，如果能够确保改策略的实施，那么整个审计工作中的风险就会被大大降低。

4.强化企业审计风险意识

在审计工作中，还需要强化工作员工的风险意识，因为对于审计工作的质量的提高来说，态度决定一切，需要审计人员拿出一个更加端正的态度来去对待该项工作，从而才能不断发挥出自身的聪明才智，不断来对其中蕴含的风险进行控制。在传统的审计工作中，审计人员更加重视的是审计方法、质量以及成本，但是却没有对其中可能蕴含的风险予以足够的重视，但是随着我国社会经济的快速发展，审计工作所涉及的领域也在不断地加大，因此传统的工作方法越来越不能适应新时代下审计工作的需要，需要审计人员强化风险意识，能够从自身的观念以及思想上来对企业审计风险进行更加明确的了解，在此基础之上来开展具体的工作，进而有效减少企业审计风险的产生。

5.完善法律保障

当前在审计工作中，相关的法律法规仍然没有完善，这也是导致在相关工作开展的过程中会出现各种各样的风险的主要因素，因此要能够重视对相关法律法规的建设，因为对于审计这门独立性很强的工作来说，需要有效借助法律的强制性作为工作保障，对于在相关工作中出现的虚假现象要能够进行严惩，这样对于更多审计人员来说都能够起到很好的警示作用。同时通过加强法律体系的建设，也能够为审计人员提供更加完善的保障，进而提升工作人员的积极性，这也是在新时期下减少企业审计风险的重要策略。

6.加强对被审计单位的了解

审计人员对于被审计的单位的背景等相关内容要有非常明确的了解，这样才能在此基础之上建立更加客观、公正的评价。首先在审计工作中要对被审计单位的诚信程度进行考察，如果诚信程度较高，那么审计的风险就会被降低，反之相应的风险就会升高，需要审计人员对其予以足够的重视。其次，审计人员对于被审计单位的相关业务状况也需要有一个更加明确的了解，否则会存在很多潜在的风险，对工作的质量产生消极的影响。很多时候，被审计单位所涉及的领域都是非常广泛的，因此要能够对其进行更加充分的评估，进而有效降低风险。最后就是需要对被审计单位的财务状况进行有效的评估，因为财务是一个企业发展的核心内容，如果在这方面存在问题，那么审计工作就应该更加慎重。比如一个企业的财务状况不是很好，那么企业的很多经营活动都会受到影响，无法顺利开展相关工作，审计人员要能够对此做出更加公正、准确地评价。

三、结束语

在我国的经济快速发展中需要对其中的内部企业审计风险进行有效的防范与控制，本文主要对相关策略进行阐述，希望能够从内部审计的工作人员、内部审计制度与环境以及社会和政府多方面入手，提高对内部审计工作的认识，进而更好地发挥内部审计的积极作用，尽量规避其中蕴含的风险，完善我国当前的内部审计体系，从而促进我国经济的蓬勃发展。

参考文献：

[1]沈天红.论企业审计风险的防范与控制[J].现代商业，2013（31）.

[2]周红.浅析企业审计风险的防范与控制[J].中国乡镇企业会计，2011（09）.

[3]邓芙蓉.会计师事务所对企业审计风险的防范与控制[J].北方经贸，2010（03）.

[4]李国清.论企业审计风险的防范与控制[J].现代经济（现代物业下半月刊），2009（08）.

作者：方闰梅 周珊珊 王婷