新时期企业内部审计论文

摘要：本文首先描述了新时期背景下内部审计质量控制的现实需求，同时强调了其紧迫性;其次分析了当前我国企业内部审计质量控制存在的问题;最后提出了相关的对策建议。下面是小编为大家整理的《新时期企业内部审计论文(精选3篇)》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

新时期企业内部审计论文 篇1：

浅谈新时期企业内部审计现存问题及对策

摘 要：我国的企业审计制度已经有近30年的发展了，在对内部审计这方面的理论研究以及實践都得到了发展，但是至今为止还是存在一些问题，这些问题也依旧困扰着内部审计的发展。作为现代企业来说，审计制度是企业制度的重要组成部分，内部审计对于公司治理、企业内部控制等方面都有着重要的意义。因此对企业内部审计存在的问题和措施的探究是必要的也是必需的。

关键词：企业；内部审计；问题；措施

1 企业内部审计存在的问题

1.1 内部审计的定位不明确

在正常情况下，一个企业的高层管理者对企业的发展有着重要的影响，内部审计作为企业的职能部门也会受到管理层的影响。随着市场经济的发展，我们国家的经济水平也在不断的提高，投资的多元化带动企业也开始重视自身的发展，随之而来的企业的管理层也在不断地增加，因此内部审计的提高就成为企业促进自身提高的必要。但是对于现在的大部分企业来说，在他们的潜意识里没有必要组织进行内部审计，只要按照规定聘请会计事务所人员前来进行审计，也就是所谓的外部审计这样就足够了；少部分的企业虽然了解或者是知道内部审计的重要性，但是往往为了控制企业的成本就会选择不进行内部审计；只有极少一部分的企业会意识到内部审计的重要性。所以一个企业要想得到可持续发展、提高经济效益，就要深刻认识并重视企业内部审计的重要性和必须实施性。

1.2 独立性偏低

只有内部审计具备了较好的独立性，才能保证企业内部审计发挥它应有的作用。目前我们国家的企业内部审计发展环境不是很好，使得内部审计的独立性在一定程度上受到影响和限制。一方面企业内部审计机构的设置不够规范，相当一部分的企业没有设立单独的内部审计机构，有的企业虽然设立了这个机构，但是地位却平行于企业内部的其他职能部门，这就使得内部审计在对企业进行监督和管理的时候所应该具有的独立性和权威性遭遇到不同程度的限制；同时由于内部审计机构所处的位置令其他部门或者是人员不足够重视以及配合，导致工作无法正常进行，甚至会使企业内部审计部门机构被架空完全失去其作用价值。

另一方面，由于审计部门所在的工作人员也是企业组成的一部分，他们同样也都被企业的领导进行统一的管理，也就是说在企业内部审计的过程当中，审计人员是在企业领导者的监督下进行工作，并对其工作质量进行评价，这就导致内部审计人员的工作受到一定的限制和制约。在个人待遇方面，内部审计人员的工资、福利待遇、职务升迁等等都会与其它部门和领导有所关联，这样更削弱了内部审计的独立性。

1.3 审计人员专业技能不高

内部审计工作对工作人员的专业技能要求是非常高的，内部审计人员的素质高低决定了审计工作质量的好坏。随着市场竞争体制的日益完善，企业内部审计工作对审计人员的要求也日渐趋向于综合型的审计人才，也就是审计人员首先要具备财务知识，其次还要进行网络技术等方面知识的不断学习，还要对企业内部审计有关的法律法规知识进行学习，不断的接触这方面的实务经验，以此来提高自己的洞察力以及判断能力。只有具备了这样的技能和学习能力，才能成为一名优秀的审计人员。

但是在一些民营企业中，老板通常都会认为类似于财务、审计这样的重要部门都应该是自己的人进行管理，不会交给外面的人来管理，而通常这些所谓的“自己人”的管理能力或者是专业技能知识都不会很高，这就导致内部审计工作质量上不去。这种错误的管理观念最终会导致审计部门不能发挥应有的职能，使得整个经营效果下降。

2 完善企业内部审计所采取的措施

2.1 加强对企业内部审计的重视

企业应该根据自身发展的需要制定出适合自己的内部审计机构，并对其进行科学的定位。对于刚成立的企业来说，在市场中拥有自己的立足之地，保证企业能够生存下去的主要问题或者是关键问题就是企业资产是否安全，这时就依靠内部审计机构，帮助企业实现对各环节的监管，保证职员遵守企业的规章制度和国家相关的法律，降低企业对内部的管理成本，同时对企业经营成果和企业财务进行核实。随着企业的起步和后续的发展，在有效的克服了这一阶段的困难之后，企业就会致力于长远的发展，这时对内部审计的定位又会发生变化，把内部审计提高到为组织服务的高度上来。内部审计的主要目的就是改进完善企业管理，增加组织的有用价值，它的职能就是通过系统化以及规范化的方式，对企业的风险进行一系列的评估和防护措施，以及风险出现时的控制措施和有效治理，它还为企业提供保证和咨询的职能，同时内部审计的监督职能也是不能忽略的。

对于一个企业来说，首先要对内部审计有一个明确的定位，科学合理的设立内部审计机构；其次就要树立现代化的审计理念，建立起具有价值增值型的企业内部审计。随着经营模式的转变，企业所面临的风险也在不断的变化，社会各界对企业内部审计的关注也在不断的攀升。作为企业管理的重要组成部分，企业内部审计也在不断的改进革新，它的职能由最初的监督评价发展到现在的为企业增值服务的层面上。增值型的内部审计是一种新型的审计理念，企业通过开展审计活动来获得审计价值。但这种理念并不是一种新的审计类型，而是内部审计发展到一定阶段的产物，它是对传统的内部审计的继承和发展。

2.2 加强内部审计的独立性

内部审计的独立性是保证审计工作正常进行的关键。而提高内部审计的独立性首先就要建立起适应于企业内部管理的审计机构。一般情况下，内部审计部门所受到的领导阶层越高，它的独立性就越强。保证企业内部审计的良好独立性，就要保证内部审计机构在独立的前提下，隶属于企业的董事会，也就是企业内部审计要在企业董事会的领导下运作，直接受到董事会的领导。与此同时还可以通过董事会设立审计委员会。企业内部审计的日常工作会受到审计委员会的监督，行政方面属于总经理领导。这样就会充分提高和加强企业内部审计的独立性，审计工作也不会受到其他部门和管理阶层的约束，这样做使得审计工作的质量和效率不但得到提高，还会使得企业最高领导及时地了解企业相关信息，对企业运营过程中出现的问题做出有效的措施。

2.3 提高审计工作人员素质

审计人才是企业内部审计工作良好运行的关键，所以企业在聘请审计人员的过程中要聘请全职类型的人员不要聘请兼职人员。首先，兼职工作人员的工作繁重，在时间上不能保证内部审计的按时完成；其次，有些兼职人员在企业财务或者是会计部门，不能保证企业内部审计的独立性。目前来看我国企业内部审计人员素质的提高主要从下面几个方面进行：（1）提高审计人员入职要求；（2）有效地改进和完善企业内部审计人员的组成结构；（3）对企业内部审计人员要进行培训和实时地考核。由于企业内部审计的业务范围在不断的改进和扩展，对审计人员的专业职能也在不断的变化，原有的内部审计人员不能再适应于现代审计工作，它需要和工程技术、法律、外贸、企业管理等方面相结合，因此需要对审计人员进行定期的培训和实时的考核，以达到提升审计人员的综合素质，相应的提高企业内部审计质量的目的。

结束语：随着市场经济的发展，我国企业内部审计已经形成了一套比较完整的科学体系。但是，当前在内部审计工作过程中还是存在不少与经济发展形势不相适应的问题。企业负责人要重视改善企业内部审计工作，提高内部审计的独立性，建立一套与现代企业发展相适应的审计模式，同时更要注重提高企业内部审计人员的综合素质，促进企业的良性快速发展。

参考文献：

[1]元丽星.我国企业内部审计存在的问题及对策[J].吉林工程技术师范学院学报，2010，（08）.

[2]汤小芳.我国民营企业的内部审计问题探讨[D].南昌：江西财经大学，2013.

作者：刘永伟

新时期企业内部审计论文 篇2：

新时期我国企业内部审计质量控制研究

摘  要：本文首先描述了新时期背景下内部审计质量控制的现实需求，同时强调了其紧迫性;其次分析了当前我国企业内部审计质量控制存在的问题;最后提出了相关的对策建议。

关键词：新时期;企业;内部审计质量控制

一、新时期内部审计质量控制的现实需求

内部审计质量控制越来越多受到我国相关部门与专业人士的关注，被看作是审计法制建设的一项重要而紧迫的任务，但我国还没有形成一个完整的内部审计质量控制体系。目前，我国经济建设推动了国家审计的发展，审计工作越来越受到管理层的重视，国家审计力度的不断加强，从而也带动了企业内部审计质量控制的提升。然而，我国还没有形成完善的内部审计体系，整体的审计水平仍有待提高。新时期背景下，随着我国许多企业纷纷上市，市场竞争日趋激烈，财务问题层出不穷，这些都强化了内部审计的重要地位，对内部审计的发展及内部审计质量控制提出了更高的要求。

二、我国企业内部审计质量控制存在的问题

（一）内部审计机构设置不合理。目前，许多内部审计机构属于企业的内部机构，没有独立出来。因此，在审计工作开展的过程中，往往迫于企业内部领导和同级工作人员的压力，导致审计结果无法客观公正，甚至沦为企业领导的管理工具。有些企业甚至将内部审计机构与监察部门合并或根本就没有专门的内部审计机构，内部审计工作人员还兼任他职，没有做到专人专岗，这些都严重限制了企业内部审计的独立性，内部审计质量也就无法得到保证[1]。

（二）内部审计工作不规范。虽然我国的内部审计质量控制随着审计力度的加强也不断提升，但由于相关制度没有相应地跟上审计工作发展的需求、审计技术发展相对滞后、企业缺乏通过提升审计质量以控制风险的意识等原因，我国审计工作仍存在很多不规范的地方，企业在进行审计工作时仍存在缺少事前计划、事中控制、事后反馈等问题，审计工作流程不规范、不完善，这大大影响了审计的效率与效果，提高了企业经营管理的风险。

（三）内部审计质量控制的职能发挥不充分。我国目前内部审计质量控制制度仍不完善，内容不明确，这必然导致内部审计质量控制的结果较主观，内部审计质量控制的职能发挥不充分。且内部审计质量控制形同虚设，使企业内部相关工作人员的工作无法受到监督，企业内部审计质量控制的工作效果只能来自于企业领导和内部审计从业人员的自律，这为权利的寻租行为创造了条件[2]。

三、新时期完善我国企业内部审计质量控制的对策与建议

我国经济建设推动了国家审计的发展，审计工作越来越受到管理层的重视，国家审计力度的不断加强，从而也带动了企业内部审计质量控制的提升。加上信息化时代下计算机与互联网的普及，賬面资料的错误日趋减少，内部审计质量控制的工作范围应有所扩大、工作重点应有所转变，应不再专注于账面纠错，也不再局限于财务领域，而是要为企业内部的管理、决策提供更多有效的资料和依据，发现企业内部管理、规划存在的问题，工作范围从审查和监督向评价与咨询等各个方面拓展，突出内部审计“内向性服务”。

（一）完善内部审计质量控制的主体。保持内部审计机构的独立性和权威性、完善内部审计质量控制的主体是内部审计质量控制能够发挥价值的基础保证。企业应结合国内现实状况、借鉴国外成功案例，完善内部审计质量控制的主体，即企业内部审计机构，选择与其相适应的模式。在保证其独立性与客观性的同时，企业内部审计机构还需与企业内部其他职能部门建立联系，保证其主要职责的顺利履行，其审计质量控制的结果是有效客观公正的。

（二）提升内部审计质量控制的技术含量。新时期背景下，企业竞争日趋激烈，企业应注重提升内部审计质量控制的技术含量，以适应信息时代下新环境的需求。企业应通过提升内部审计质量控制的技术含量，使内部审计突破事后审计的工作范围，在事前预防和事中控制中发挥积极作用，降低企业的内部管理运营风险，减少不必要的损失，提升企业的市场竞争力。

（三）加强制度约束和外部评价。一方面，企业要结合企业内部实际状况和外部环境，加强内部审计各个环节的相关制度，如审计立项、计划编制、相关审计资料的复核等等方面的制度约束，并在运行过程中不断检验和完善，保证制度的系统性、全面性、可行性、发展性。即加强审计质量控制制度约束是一个长期持续的过程。另一方面，企业还需聘请外部专业审计机构或团队对内部审计质量进行定期或不定期的检查，强化审计工作的公正客观性。

总结：新时期背景下，建立健全内部审计质量控制体系，已成为内部审计相关部门和专业人士关注的热门课题。本文首先描述了新时期背景下内部审计质量控制的现实需求。其次分析了当前我国企业内部审计质量控制存在内部审计机构设置不合理、内部审计工作不规范、内部审计质量控制的职能发挥不充分的问题。最后提出了相关的对策建议，认为新时期内部审计质量控制的工作范围应有所扩大、工作重点应有所转变，突出内部审计“内向性服务”。

参考文献：

[1] 周殿红.我国企业内部审计质量控制研究[J].当代经济，2012（4）.

[2] 甄蓉，胡劲松.企业内部审计质量控制问题与对策研究[J].科技资讯，2011（3）.

作者：王莉

新时期企业内部审计论文 篇3：

新时期国有企业内部审计水平的提升策略

[摘    要] 近年来我国社会经济飞速发展，随着全球经济一体化的逐渐推进，国有企业需要应对更加激烈的市场竞争环境和经营发展压力，而内部审计工作属于国有企业风险管理的重要防线，对于国有企业持续健康发展而言意义重大。在新时期下，内部审计逐渐迈入了更加重要的发展时期，在强监督、严监管的宏观环境以及国有企业风险管理的内部驱动下，内部审计工作必须要主动适应新时期新形势的要求，不断促进工作方式创新和工作内容拓展。文章通过分析国有企业内部审计工作的意义，在此基础上提出了新时期国有企业内部审计水平的提升策略。

[关键词] 国有企业;内部审计;策略

0      引    言

对国有企业来说，内部审计属于国有企业财会管理和风险防控的重要防线，在很大程度上决定了国有企业的经营管理和战略发展目标的实现。众所周知，内部审计属于企业审计三大职能的一种，促进内部审计工作水平的提升，确保国有企业经营管理活动的有序开展，是新时期新形势下国有企业必须要深入研究的课题。从当前的实际情况来看，国有企业内部审计工作实际执行过程中还存在一些问题，所以国有企业必须要借助于科学有效的策略来落实好内部审计工作，确保内部审计活动的科学化、规范化开展，真正发挥出内部审计在促进国有企业健康发展中的价值与作用。

1      新时期国有企业内部审计工作的重要意义

在新时期新形势下，国有企业要确保自身的持续健康发展，应当采取科学有效的策略来不断提升内部审计工作水平，灵活应用内部审计工作方法来提升经营管理效率，有效规避风险，最终实现战略发展目标。对于内部审计工作的重要意义，可以从如下三个方面来分析。

首先，开展好内部审计工作可以有效防止国有企业资产的流失。近年来国有企业开始更加强调解决财务资源的流失问题，对如何有效防范资产流失进行了全面深入的研究和探讨，同时制定了一系列措施来予以应对，在很大程度上降低了国有企业经营发展中可能出现的资产损失。在这一背景下，借助于提升内部审计工作水平，强化内部监管防控，结合国有企业经营发展过程中存在的困境给出有针对性的解决对策，确保国有企业各项经营管理活动的有序开展，避免企业资产的损失和流失[1]。

其次，开展好内部审计工作能够促进国有企业内部治理体系的进一步优化和完善。有效岗位治理已经非常广泛地应用到优化企业股东治理模式以及内部治理体系中。对于国有企业而言，要建立一套更加系统完善的股东治理模式体系，能够在很大程度上获得企业高层管理人员的支持，对促进国有企业持续稳定发展也能够发挥出重要促进作用。借助于科学高效的内部审计工作，可以充分发挥出自身的财政内控监管优势，从另一个角度来看也有助于推动国有企业股东治理模式和内部治理体系的优化升级，所以也成了诸多国有企业在内部综合监管工作中的有效工具。

最后，开展好内部审计工作能够防止国有企业出现不法经营的问题。一般来说，内部审计可以对企业相关财务会计信息的具体情况和财务活动的整个环节展开全面的监管。另外对于发展规模相对较大的国有企业来说，也可以真正依托于内部审计职能来对国有企业的各项业务经营活动予以规范和监管。内部审计通常包括了整体经济效应审计、财会审计、专项业务审计和财务管理监督审计，借助于对内部审计工作职能的进一步细化，真正发挥出内部审计的职能作用，对内部审计工作内容和范围予以完善和调整，从而实现对国有企业经营管理的全面监管，防止出现不法经营的现象。

2      新时期国有企业内部审计水平的提升策略

2.1   优化内部审计人才体系

新时期新形势下对国有企业内部审计工作人员也提出了新的要求，国有企业必须要充分重视复合型人才的培养，打造一支专业技能强、经验足够丰富的内部审计人才队伍;同时注重內部审计工作人员知识结构的多元化发展，不单单要让其掌握扎实的专业理论知识，还需要积累丰富的从业经验，了解风险防控、企业管理等多种知识。国有企业在建立内部审计人才队伍的过程中，可以开展各种培训学习活动，邀请业内专家召开讲座，通过建立完善培训交流机制等方式来让内部审计工作人员可以全面了解掌握企业的经营发展情况和基本业务流程等，对企业经营管理过程中的风险点和薄弱点予以精准识别，让其能够提出有针对性的对策建议。另外，还需要强调对内部审计工作人员实施培训考核，把考核结果和绩效相联系，促进内部审计人员专业素质能力的不断提升，帮助其扩展工作思路，创新工作方法，提升内部审计工作水平[2]。

2.2   强化大数据技术的应用

在信息时代下，现代信息技术、网络技术和大数据技术在各个行业和领域中得到了非常广泛的应用。国有企业内部审计工作也必须要紧跟时代发展步伐，结合信息化建设工作，真正实现“科技强审”的目标。国有企业应当加快与IT公司的联系沟通，尽快建立符合内部审计工作需求的智能化审计系统，推进信息化内审工作模式的构建。随着国有企业的持续发展，其经营业务也开始朝着多元化的趋势迈进，业务涉及范围相对较广，在一定程度上提高了内部审计的难度，所以借助于现代信息技术，建立信息化的内审模式，依托于大数据以及云计算等技术促进内部审计工作科学化水平的提升。

一是实现数据信息采集的规范化，依靠完善的制度确保数据信息采集活动的有序推进，内审工作人员和技术人员充分沟通交流，确保信息数据的准确性和完整性;二是借助于数据分析功能对数据信息实施全面分析，第一时间找出可能存在的问题并重点关注分析，确保内部审计报告的严谨准确;三是借助数据挖掘技术来提高内部审计工作的针对性和规范性，避免人工审计时可能出现的失误。

2.3   内部审计工作内容创新

国有企业内部审计工作需要紧密联系企业发展战略目标，基于企业经营管理的层面出发，将内部审计与风险防控结合起来，借助于对风险防控工作的确认與评估，对重点风险实施审查，通过风险预警的方式来确保国有企业合法利益得以保护，提升其风险防控水平。同时内部审计应当从经营管理的前端着手，从战略执行环节进一步拓展到战略制定环节，更为强调服务保障以及咨询建设职能的发挥，对于国有企业重大决策部署给出更多的意见和建议，不断创新内审工作内容，积极落实好规划审计、战略决策审计等，对国有企业经营管理活动展开有效监督和后续评价。另外，还能够针对国有企业内控管理实施监督评价，提出相应的优化建议，注重对经营业务环节以及内部控制的重要风险点和薄弱环节实施有效监管，促进国有企业经营管理水平的提升。

2.4   建立信息共享 、工作协同机制

国有企业应当推进落实内部审计信息共享平台的建设，推进内部审计工作朝着集成化和标准化的方向发展，从而对审计信息资源予以合理配置和科学利用，促进内部审计工作水平的持续提升。国有企业应当促进内审和巡视监察、监事会、内控、法律等各个部门的沟通与联系，让同质化的企业监管职能得以充分融合起来，进一步拓宽管理边界，降低沟通成本，真正把企业内部监督资源形成合力，构建信息共享、结果共用、整改共同落实的协同机制，最终形成大监督内部管理系统，从而有效规避经营管理中的风险[3]。另外，国有企业应当重视对内部审计结果的利用，真正发挥出内部审计工作的价值与作用。例如说把内部审计结果和领导干部绩效考核、奖惩制度等联系起来，审计整改落实和优化管理联系起来，对国有企业内控机制予以优化，促进经营管理效率提升，确保内部审计工作有效性的发挥。

2.5   不断拓宽内部审计范围

首先应当拓展内部审计工作范围。根据国有企业的战略发展规划，提出内部审计全面覆盖的要求，全面实施内部控制审计，重点从企业经营管理的风险性与合规性着手，对内控有效性实施客观评价，总结分析问题的成因，给出有针对性的意见和建议，促进国有企业健全内控管理体系，防范经营风险，实现自身的健康发展。其次是推进落实效益审计，不断提升经营活力。组织执行项目效益审计工作，把内部审计工作从差错舞弊延伸到优化管理，促进经济效益提升上来，从事后整改转变为事中监管，为国有企业管理人员提供更多决策依据，确保企业内部资源能够得以有效配置。最后是开展经济责任审计，促进企业领导干部履行能力提高。落实好经济责任审计，对国有企业领导干部的履职情况进行全面评估，进一步提升其责任意识，为企业人事调度和安排带来准确依据，真正实现“审帮促”的目标，让国有企业各项经营业务活动能够严格按照相关规范开展[4]。

2.6   狠抓审计问题整改

一是建立整改管理机制，优化完善整改制度。对内部审计整改方案、整改期限、整改建议、整改追责等都进行准确全面的规定，同时以制度的形式把整改评价和绩效考核、行政处罚结合起来，确保国有企业各级管理人员能够真正将整改贯彻落实，避免屡查屡犯的问题，为内部审计问题整改提供制度层面的保障。二是应当设置整改台账，针对内部审计工作找到的问题，实施“挂销号”机制，对整改情况予以全面客观记录，被审计部门需要定期提交整改落实情况。对于一些常见性问题，第一时间组织相关责任人进行查找整改，有效促进国有企业内部管理效率的提升。三是需要依托于整改专题会议实施有效指导。针对内部审计过程中发现的严重性问题，必须要通过组织专题会议的方式来探讨整改措施，督促整改方案的落实，确保国有企业经营管理活动得以持续优化，真正发挥出内部审计的作用。

3      结    语

总而言之，在全面深化改革的新形势下，国有企业面临着越来越大的经营发展压力，这对于内部审计而言提出了新要求和新目标。在新时期下，必须要加快内部审计的创新改革，树立现代化的审计理念，运用现代化的审计工具方法，促进内部审计体系的进一步完善，积极推进落实高素质内部审计人才队伍建设工作，通过科学高效的方法来促进国有企业内部审计工作水平的提升，为国有企业的持续健康发展保驾护航。

主要参考文献

[1]李涛.加强国有企业内部审计问题整改落实的思考[J].管理观察，2020（22）：163-164.

[2]马云霞.国有企业内部审计存在的问题及对策研究[J].现代商业，2020（21）：164-165.

[3]杜彬雅.探索新时代国有企业内部审计职能定位[J].商讯，2020（21）：87-88.

[4]李文宣.国有企业内部审计风险与防范探析[J].中国市场，2020（20）：92-93.

作者：郭冬梅