税务筹划策略探究论文

摘要：在全面深化改革过程中，企业的发展就要从管理层面加强重视，尤其是在税务筹划方面要注重质量控制，避免發生风险问题。基于此，本文先就企业税务筹划的风险以及发生风险的原因进行分析，然后就税务筹划风险控制措施详细探究，希冀能从理论层面就税务筹划风险的研究分析，能为企业的实际税务筹划工作的开展起到一定启示作用。今天小编为大家精心挑选了关于《税务筹划策略探究论文(精选3篇)》，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。

税务筹划策略探究论文 篇1：

浅析税务筹划风险与风险税务筹划

摘 要：随着社会经济的不断发展，我国的进出口贸易发展迅速，但是由于各项税务在处理过程中，税制存在着差异，导致税务筹划工作出现问题。为了确保税务筹划工作的有效进行，应该对税收制度进行合理化的制定，结合企业自身的经营发展现状，以便实现企业经济效益的最大化，增强企业的竞争力，对企业的税务筹划风险实现合理的规划，实现有效的风险税务筹划工作。

关键词：税务筹划风险；风险税务筹划；成因；决策

当前，我国经济迅速发展，企业在日常管理中的税务筹划风险也直接影响着企业的竞争地位，企业建立健全的税务筹划工作，有利于税收体制的健全。企业要想在激励的市场竞争中，处于领先的地位，应该对市场规则进行有效的规范，以便在不违反企业经营规则的情况下，实现企业利益最大化，保证企业能够在税收合规的前提下，降低企业的税负。所以，税务筹划风险工作是当前企业需要继续解决的问题，并且在企业的经营过程中，发挥着重要的作用。

一、税务筹划风险与风险税务筹划概念及关系

1.税务筹划风险与风险税务筹划概念

（1）税务筹划风险

税务筹划风险，是指在进行筹划过程中，首先要进行定位，以税法为主要基础，以存在的差异为主要的着手点，采用合理化的方法来降低企业的税负，进而来实现企业自身的效益。此种风险承担的主体是纳税人，风险是客观存在的。

（2）风险税务筹划

是指采用一定的策略来降低企业可能产生的税务筹划风险，实现企业的利益最大化。企业通过运用税务筹划风险的方式，来对企业的税务风险进行分析，实现科学合理的决策，提升企业的经济利润。企业的决策方案是由人来决定的，人的主观意识决定着企业的风险决策。

2.税务筹划风险与风险税务筹划关系

税务筹划风险是指纳税人在纳税过程中由于各种不确定因素的存在，导致纳税预期筹划结果发生偏离的现象。而风险税务筹划是指在一定条件下，降低了税务筹划的风险，以此来进行税额的节俭筹划工作。所以，在没有进行税务筹划的情况下，纳税人应该透过筹划方案进行筹划收益的确定。但是，在企业日常的经营过程中，各种经济事项会受到各种不确定因素的影响，相关的税务筹划也将转化为风险税务筹划工作。所以，税务筹划风险为风险税务筹划的产生起到了关键性的作用，没有税务筹划风险，风险税务筹划工作将不会实现。

二、税务筹划风险的成因

1.税务筹划具有主观性

企业的纳税人对于企业的失误筹划方案的制定和税务筹划方案的实施，具有重要的作用，主要包括对税收政策的认识和税务筹划条件的判断。主观性的税务筹划工作在判断过程中，主要分为正确和错误。而税务筹划方案在实施过程中也会出现成功和失败两种可能。通常，在一般情况下，企业的税务筹划的正确性与筹划人员的专业素质存在着重要的联系，如果税务筹划人员的专业素养较强，那么税务筹划工作成功的可能性就越高，反之，失败的可能性就越高。当前我国税务人员的专业素质较弱，对企业的相关税务工作的了解程度不高。对于企业的税务筹划工作，难以达到预期的效果。

2.税务筹划具有条件性

税务筹划方案在制定的过程中，对于方案的设置都是在一定条件下进行选择的，并且是在一定组织下实施的。由于我国存在着不同的税种，所以对于各种税的计量方式也存在一定的差异性，企业要想获得税收差异，应该对所选的税收政策进行合理的要求，给企业的筹划工作提供可能性，并且影响着企业经营的灵活性的实现，导致企业运营资本的增加。

三、风险税务筹划决策方法

1.期望收益法

期望收益法主要是指企业在日常的经营过程中，决策者存在着风险偏好，并且在实际的工作中，这种方法假设的自然概率也是相等的。所以，收益的期望值越大，则方案的选择概率则越大。

2.期望效用法

期望效用法是指决策者针对风险量化问题而进行测量的方式，最大期望收益决策在实施过程中，主要是反应企业方案的风险和决策者的态度问题。但是同样的收益在不同的决策者实施的过程中，满足的程度存在着一定的差异。所以，决策者在进行决策过程中，应该针对个体的需求及满意程度来进行决策，而不是依据企业的虽大收益率来进行决策。

3.概率最大法

概率最大法是在比较自然的情况下，进行各方案效益值的确定，最大效益值的方案，将会成为最终的决策方案。

四、税务筹划风险管理中存在的问题及解决措施

1.税务筹划风险管理中存在的问题

当前相关的人员对于税务筹划风险的研究还处于初级阶段，对税务筹划风险的认识程度不足，企业的税务筹划风险控制问题中还存在着很多问题，需要迫切进行解决。

（1）企业的综合风险观念弱

我国现阶段的税务筹划风险存在着较弱的现象，有关于风险的研究也只涉及到一些金融行业，其他企业的认识程度不够，而对于企业在日常经营中遇到的风险筹划问题，也只是关心风险产生的原因及解决的措施，而没有对企业产生风险的因素进行系统的分析和总结。

（2）对税务风险度量方法的选择方式不正确

企业税务筹划风险的方法有很多，并且有各自的适应范围，税务筹划人员针对企业的税务筹划情况进行分析和决策，但是却没有针对企业的实际情况，进行税务度量工具的选择。

（3）可操作性强

由于税务筹划风险在我国实行的时间较晚，对风险评估没有进行系统的阐述。所以，导致企业的税务筹划风险计量方法和税务筹划方案在选择上存在着许多的差异，使筹划风险的评估和控制工作缺乏一定的操作性。

（4）税务筹划风险机制不健全

当前大多数企业在公司内部没有制定独立的风险筹划部门，企业的风险评估水平相对较低，无法实现对税务筹划风险工作的评估，也没有实现对企业的税务筹划风险进行预防的功能。

总之，企业的税务风险在筹划过程中，存在着较多的问题，导致企业的税务筹划水平相对较低。所以，企业应该重视筹划风险工作，明确风险筹划的度量和控制问题，提高风险筹划的水平。

2.加强税务筹划风险管理的建议

（1）加强风险意识

当前企业的税务筹划风险管理意识不强，企业的相关领导和财务人员应该重视企业的税务筹划风险意识，在企业日常的生产经营过程中，应该对企业生产经营过程和税务筹划过程进行有效的监控，提高税务筹划风险意识。由于企业在日常经营过程中，存在着目的特殊性和企业生存环境的多变性，企业的税务筹划风险在企业的日常工作中是客观存在的，应该给予高度的重视。

（2）建立风险预警机制

企业在日常的生产经营过程中，应该充分利用科学技术的手段，建立完整和系统的税务筹划系统，对企业生产经营中存在的风险意识进行实时的监控工作，一旦发生风险现象的产生，应该及时的采取有效的措施进行解决，向企业筹划者或者企业决策者进行预警信号的发布。企业的税务筹划系统在实施过程中，具有如下功能：第一，信息收集功能，主要是对企业日常经营中的各项信息进行系统的收集工作，并结合企业现阶段的经营状况、企业当前的政策变动和市场发展方向，进行信息的统计和处理工作，从而进行有效的数据分析，提高预警的判断。第二，企业危机预警功能。通过对企业各项数据的有效分析，能够对可能引起企业税务筹划工作的事项进行提前预警，提醒企业经营者和管理者采取一定的规避措施，规避当前存在的风险问题，避免潜在风险演变成的客观现实问题。第三，风险控制功能。当税务筹划发生风险时，该系统能够快速的实现找到风险的根源，能够给企业领导者提供一定的采取手段，并根据存在的原因，采取一定的解决措施，防止风险问题的产生。

（3）依法筹划

企业在税务筹划过程中，为了保证企业定制的相关方案与国家的相关的方案保持一致的状态，企业的税务筹划机关应该根据相关法律的要求进行税务筹划工作的制定。这是确保税务筹划工作的前提条件，也是衡量企业税务筹划工作实施的正确标准。因此，企业财务人员在进行实际工作操作的过程中，应该按照相关法律制度的规定，进行税务筹划制度的实施，对各项法律制度进行全面的理解，避免违法现象的产生，这是确保税务筹划工作顺利实施的重要保证。

（4）制定筹划方案，降低筹划风险

筹划方案在设定过程中，应该根据相关法律进行合理系统的实施，以便达到良好的税务筹划效果。但是在实施过程中，会对企业的整体赋税情况产生重要影响，实施过程中，会涉及到纳税人的纳税管理成本，这是企业在制定筹划方案时，不可忽视的重要因素。同时，还应该对企业的战略规划进行重视，对企业的税收环境和制度变迁情况进行系统的分析。

（5）协调好与税务机关之间的关系

由于各企业和地区的税务征管方式存在着一定的差异，税务的执法部门持有较大的裁量权，所以企业应该得到当地主管部门的重视，是当前税务筹划工作实施的重要环节。根据企业实际工作中的实践证明可以看出，企业当前的税务筹划工作如果不能得到相关执法部门的认可，将不能达到预期的效果，企业的税务筹划工作也将会失去应有的收益。因此，需要加强企业自身的机构建设工作，并且与政府相关部门建立紧密的联系，与税务机关的相关人员建立密切的联系，对当地的税务机关的征管特点和具体要求进行有效的了解，以便及时获取相关的信息。

五、结论

企业的税务筹划工作是一项复杂的工作，在实施的过程中，无法进行有效的把握。为了有效的解决企业的税务筹划风险问题，应该对企业的税务筹划风险问题进行及时的解决。本文通过引入期望效用理论的方式，为企业的税务筹划工作提供了基础，完善了企业的税务风险管理体系。通过建立税务筹划风险系统的形式，实现了纳税者的合理避税，以便达到预期的目标，在提升企业经济效益的同时，也满足了政府实施税收的目的，为企业的健康发展提供了有力的条件。

参考文献：

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[6]潘坤.简议企业税务筹划风险的特点、产生原因与防范[J].中国总会计师，2010，08：115-116.

[7]黄伟丽.探究企业税务筹划风险及应对策略[J].现代商业，2012，33：269-270.

[8]黄丽.企业税务筹划的风险分析及规避措施[J].现代经济信息，2013，17：271.

[9]王静.企业税务筹划风险及其防范分析[J].财会学习，2015，11：42-43.

作者：丁儒

税务筹划策略探究论文 篇2：

企业税务筹划的风险分析及其控制探讨

摘要：在全面深化改革过程中，企业的发展就要从管理层面加强重视，尤其是在税务筹划方面要注重质量控制，避免發生风险问题。基于此，本文先就企业税务筹划的风险以及发生风险的原因进行分析，然后就税务筹划风险控制措施详细探究，希冀能从理论层面就税务筹划风险的研究分析，能为企业的实际税务筹划工作的开展起到一定启示作用。

关键词：税务筹划;风险类型;风险控制

0引言

我国在经济体制方面的改革已经有一段时期，企业在经济体制改革发展环境中，也要能及时的转变管理经营的方式，能够和市场发展要求紧密结合起来，充分注重方法的科学化运用，避免发生税务筹划风险问题以影响企业可持续发展。

1企业税务筹划的风险以及发生风险的原因分析

1.1企业税务筹划的风险

企业在税务筹划过程中，由于在不同的环节面对的问题情况不同，存在的风险也有着不同，常见的税务筹划风险主要有以下几个类型：

1.1.1操作风险类型

企业税务筹划操作过程中，由于企业在利益的驱动下，就会存在制造虚假信息获得税收优惠，没有按照法律规范来执行操作，这就会存在操作风险。当前企业兼并以及改制的发展过程中，由于相关领导层对税务筹划工作的重视度不足，在具体的操作当中没有从全面的角度来看，这就会容易出现操作风险问题[1]。

1.1.2政策风险类型

税务筹划风险中政策风险也是重要类型，企业的税务筹划工作开展要按照法律政策的规范要求实施，降低税负压力。而具体的执行中，税务筹划工作的开展中常常会遇到政策风险，主要是政策上的变化对企业税务筹划产生的影响。在筹划时，由于在政策选择上不准确，造成了相应风险发生。管理层进行制定筹划决策过程中，觉得决策是和法律规范相符合的，而由于在认识上不全面，从而造成税务筹划存在不符法律规范的情况。

1.1.3财务风险类型

税务筹划工作的开展过程中，财务风险是比较常见的，企业要想收益最大化，这就需要在税务筹划环节加强重视，能够和企业债务资金以及财务筹划空间形成正比关系。而具体的税务筹划工作开展当中，有的企业为能保障自身良好运营，就会通过资金以及银行贷款方式来维持，资金比例在增加的时候，财务杠杆作用下产生价值大，税收利益增长[2]。从另一方面来说，财务风险也是比较突出的，企业进行筹集资金过程中，债务成本造成的税收收益以及杠杆收益要及时的分析，并要在财务风险分析方面要做好，如果在这一层面没有加强控制，就很容易发生财务风险。

1.2企业税务筹划的风险发生原因分析

从企业税务筹划风险发生的原因分析来看，体现在几个重要层面，从以下几点进行展开分析：

1.2.1没有制定科学税务筹划方案

企业税务筹划工作的科学开展，是提升企业收益的重要举措，而如果在税务筹划方案制定方面没有加强重视，税务风险意识比较薄弱，这就很容易在具体的税务筹划工作方面存在问题。我国在全面改革的过程中，税务筹划对企业产生的影响也比较大，企业领导层如果没有真正的认识到税务筹划工作的重要性，缺乏完善科学的方案作为支撑，这就必然会发生筹划风险[3]。

1.2.2风险预警机制不完善

为保障企业税务筹划工作的规范化落实，这就需要从风险预警机制层面进行完善建立，发挥风险预警机制作用，才能真正保障税务筹划工作的良好推进。但从实际现状能发现，企业在开展税务筹划工作的时候，并没有从全面性角度出发进行制定相应风险预警机制，税务操作的整体水平比较低，这就必然会影响税务筹划工作的效率和质量，不利于实现利益最大化目标。

2企业税务筹划控制措施实施

为促进企业税务筹划工作的良好开展，这就需要从多角度进行思考，找到适合本企业税务筹划的方案措施加以落实，从以下几点要加强重视：

2.1强化税务筹划风险意识

企业在税务筹划工作的开展中，相关筹划人员就要注重强化风险意识，结合企业的实际经营发展状况，按照法律的规范要求科学建立税收筹划方案。具体筹划工作开展过程中，要能通过以往经验以及借鉴先进企业代表经验并与本企业的税务筹划工作相结合，能够探索出属于本企业适用的税务筹划方案加以科学化运用，这样就能有助于避免税收政策临时调整而发生政策风险的问题[4]。企业在对“营改增”的税收政策棉花，以及增值税率调整等方面，就要能将税收政策优惠加以科学运用，调整进销存的相关策略，从而能够将税务筹划工作的质量得以控制，只有形成风险意识，才能将税务筹划工作良好落实。

2.2全面的防范税务筹划风险

企业税务筹划工作实施要求相关工作人员能从全面的角度出发，企业经营中每项活动都会和税收名目相联系，特别是大中型的企业在这一方面表现的比较突出。只有从全面的角度出发，制定科学完善的税务筹划的方案，在实际落实当中既能够对其中的某项重要的税务科目加强重视，也要能够对整体的税务科目税负降低方面加强重视。相关管理要注重从方案的选择方面能和实际企业利益紧密结合起来，保障整体利益。不能将眼光局限在短期的发展目标上，要能从长远的角度来考量，注重选择执行成本低的方案，提升企业综合经济效益。

2.3完善税务筹划风险防范组织

企业税务筹划工作的实际开展过程中，要充分注重在风险防范的工作方面加大力度，这是发挥税务筹划价值的基础工作。对此，相关筹划工作人员要能和企业经营特征相联系，在这一基础上进行构建税务筹划风险管理控制组织，充分注重从全面角度考虑，将各部门间的税务筹划风险的监督服务等职能作用发挥出来[5]。从筹划风险自查的层面加强重视，如为能够将自查工作得以有效落实，从内部设置税务风险控制相关部门，并要能够配备专业化的人员，对岗位工作职责以及权利加以明确，相关管理工作的执行中，能够有完善的制度作为保障和支撑，从而就能为税务筹划工作良好实施起到积极作用，能有效将风险得到防范。

2.4提高税务筹划工作人员专业素质

为保障企业税务筹划工作质量，这就需要有专业人才参与其中，税务筹划工作的要求比较高，工作中会涉及到法律知识，税收知识，财务管理等综合性的行业知识，所以税务筹划工作人员自身就要能有专业化的工作素质，严格履行自身的职责，这样才能真正有助于提升税务筹划工作的质量。这就要求企业能够定期组织税务筹划人员进行学习，通过聘请专家学者等到企业开展讲座的方式，为税务筹划工作人员介绍经验以及方法，这样就能为筹划工作者专业素质提升起到促进作用。税务筹划工作人员自身也要加强学习，日常学习中要能对相应的税务筹划法律知识以及税收知识等及时了解，关注这方面的时政信息，从而为企业更高质量地开展税务筹划工作打下坚实基础。

2.5税务筹划控制制度进一步完善

保障企业税务筹划工作高效化开展，这就需要从制度的完善建立方面加强重视，在制度的规制下，才能真正有助于促进企业税务筹划工作的规范落实。企业在税务筹划风险防范过程中，能从内部制度的建设上加强重视，结合税务筹划工作的需要，积极完善各方面的管理制度，以符合实际工作的要求。同时明确好职责，定期识别税务筹划风险，以及分析评估，促进税务筹划工作的妥善落实。

3结语

总而言之，企业在当前的市场竞争中，面临诸多层面的挑战，这就需要企业在税务筹划工作方面积极优化，保障这一工作的质量，为企业获得最大化利益打下基础。只有提升税务筹划的工作质量，提升风险防范的能力，才能占据市场发展优势。上文中就税务筹划风险以及相应防控的措施探究分析，希望能够從理论层面为实际工作的开展起到积极作用。

参考文献

[1]唐谷喜.试论企业税务筹划风险的防范与机制创新[J].现代经济信息，2019（10）：245.

[2]郭雅琛.对高新技术企业税务筹划的研究[D].北京邮电大学，2019.

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[4]庞小娜.企业税务筹划的风险分析及对策探究[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2019（03）：63-64.

[5]李培寅，吕凯风.新时期企业税务筹划风险与有效控制手段[J].财经界（学术版），2018（24）：154-156.

（编辑：周安琪）

作者：宁红沂

税务筹划策略探究论文 篇3：

税务筹划在财务工作中的合法运用

摘要：伴随社会经济的高速发展与进步，企业之间也不断激烈的竞争，企业要健康、稳定的发展，就必须做好税务筹划的工作，进而减少税款，将税务收益实现最大化，也有助于提升企业的经济效益。税务筹划作为财务工作管理的关键构成部分，具有专业性很强，风险性很高的一项工作，所以对其展开分析探究是非常有必要的。文章将针对税务筹划的有关概念与合法界定进行分析，并阐述税务筹划在财务管理当中的重要作用，并且分析税务筹划在财务工作当中合法运用的有效措施，以供参考。

关键词：税务筹划;财务工作;合法运用

当前，许多专家人士针对税务筹划在财务工作当中的合法运用展开深刻分析与研究，经过其分析研究能够发现税务筹劃对财务管理工作中具有极其主要的作用。可是因为当前税务筹划的合法性依旧存在疑问，因此务必要在我国企业的财务工作过程中对税务筹划展开合法的运用。因此，本文阐述税务筹划的含义，分析税务筹划的合法性界定及其在财务工作的重要作用，并且提出税务筹划在财务工作中合法运用的有效措施。

一、税务筹划的含义与其合法性界定

（一）税务筹划的含义和特定

税务筹划的含义起源于西方国家，在国家改革开放以后引进到国内。税务筹划的含义是比较多元化的，较为普遍的含义是指在根据相关法律条例的范畴内，经过对经营、理财或投资等预先计划与安排，尽量做到节约纳税的筹划形式。其特点具备合法性与筹划性等主要特点。首先，合法性是税务筹划在财务运用当中，不允许和国家法律条例相悖，务必要在合理范畴内展开具体运用。其次，筹划性是纳税主体的活动都必须在缴纳税务以前展开计划与安排，进而尽量的减少缴税金额。

（二）税务筹划合法性的界定

经过对税务筹划的含义分析，能够看出税务筹划的筹划性是比较容易界定的，仅需有关企业或是纳税主体可以预先展开计划与安排就可以。税务筹划饱受质疑的就是合法性界定。对于税务筹划合法性的界定重点划分成几个层面的内容，首先，针对国家相关法律法规而言，更加重视内容效率价值，可是税务筹划的相应行为能够反映出法律条例当中的效率价值，税务筹划可以对纳税主体行为展开相应策划，可以更科学、合理的规划本身的缴税行为以及缴税总额，进而可以大大提高纳税主体的经济利益。基于此层面而言，税务筹划是具有合法性的。其次，在国家税收法层面而言，税收法指出纳税主体要根据相关法律纳税，是国家公民的责任与义务，可是并未禁止纳税主体运用本身的筹划或安排来减少缴税总量，进而实现纳税主体利益的最大化。基于此层面而言，税务筹划还是符合国家税务法的有关规定。最后，在实际赋税原则而言，有关征税部门能够基于纳税主体的具体状况，进而决定纳税主体是否缴税与缴税额度。因此，若纳税主体通过税务筹划展开缴税，在获得有关税收机构的同意后，就能够得到减税或免税的行为。

二、税务筹划对于企业的财务工作管理的重要作用

（一）税务筹划有利于财务工作管理目标的实现

税务筹划在当前企业的财务工作进行当中具有极为关键的作用，有利于推动企业的长久、稳定发展。以往企业的财务工作管理方式一般运用计划经济体制，通常忽略税收对于企业财务工作当中的影响作用。目前，伴随社会经济的高速发展，国家的税收体系具有一定程度的改革，税收的可规划性陆续展示出来。设立与评估企业财务的工作计划与税务筹划是密不可分的。企业财务工作目的重点就是将成本支出降到最低，由此有效减少企业财务的负重问题，税收负担重点包含直接税负与间接税负。直接税务重点是企业在生产运营过程中发生的需要缴税的相关行为，根据相关税收法律应当交纳税金。间接税负是企业在相关税金事宜办理进行中产生的相关税金情况。一些企业为降低税负利用漏税、偷税等方式，可是漏税、偷税是违反国家诚信缴税的相关条例规定的，并且要承担非常高的财务风险，如若被司法部门调查出来，不但要定时定期的交纳自身应缴全部税金，并且企业还极有可能被降低信用评级级别，由此对企业做出相应的处罚，如此与当前企业的财务工作管理具有较大的矛盾。所以，唯有经过合法、科学的模式展开税务筹划，事先对财务管理工作进行规划安排，有效管理企业的财务资金，选取最佳纳税方式展开缴税，利用科学的财务方式，有效减税、避税，降低企业财务资金负担，才是和当前企业财务管理工作观念统一化的管理标准，是目前企业实现其财务管理工作目的的关键模式与方法。

（二）税务筹划有助于提升企业财务工作的管理效率

企业的运营与管理要考虑到许多影响因素，企业运用所需资金与企业的运营成本以及盈利均是企业在运营管理与财务工作当中必须重视的因素。税务筹划是完全基于企业财务资金进行活动，能够有助于企业经济利益的大大提升。企业各种运营活动都会有相应的风险，企业能够按照科学、有效的税务筹划对运营行为进行规范，帮助企业构建合理与科学的重要决定，让企业的各项行为更具合法性及规范性，进而确保企业的长久、健康发展。企业运营活动是非常繁琐的活动，科学的税务筹划能够有助于企业财务展开良好的管理，可以使得企业节省很多开销，降低不必要的浪费，进而提高企业日后的经济效益。

三、税务筹划在财务工作中合法运用

综上所述，税务筹划在企业的财务工作当中的运用是具有合法性的，和国家有关税收法律条例并未产生相悖的情况。并且，基于税务筹划概念而言，税务筹划在财务管理工作当中合法的运用，可以有助于企业充分减少本身的纳税总量以及减税、免税，因此，税务筹划对于企业的稳定发展具有非常关键的作用。因此，应对企业财务工作过程中合法应用税务筹划，对此提出下列几个方面的策略。

（一）税务筹划秉承的基本原则

为有效推动税务筹划在企业财务工作当中合法的运用，应该遵守企业财务当中的应用税务筹划的相关原则，重点有几个层面。首先，坚持经济原则，对诸多企业而言，在把税务筹划应用在财务工作过程中，最为主要的作用就是节省开销预算。所以企业展开税务筹划进行中，务必要对成本和收入展开比较。若税务筹划产生的收益高于其成本支出时，就能够把税务筹划应用在财务工作当中，反之则不必运用。其次，全局观。针对诸多企业而言，要基于全局观念把税务筹划应用在财务工作过程当中，设立良好的经济决策。因为税务筹划是基于将企业总体利益最大化的主要目标，就需要企业在开展税务筹划过程中，不但要考量宏观政策，还用综合企业自身的具体情况、经营目的进行合理选择，不可以单一重视某个纳税步骤的税负问题。具体而言，就是税务筹划的主要标准是根据企业总体利益为根本，精细化研究与分析所有影响与限制税务筹划的因素与条件，选取能够让企业税负并不是最轻，可是却能够让企业综合利益最大化的计划。最后，遵循相关法律条例的原则。具体体现在税务筹划需要在相关法律法规许可的范畴内开展，针对与相关税收法律相悖的行为，例如偷税漏税等行为，每个人都应当举报和揭发。企业税务筹划不能够和我国相关财务法律法规或是企业经济类法律条例相矛盾。国家的税收法规与相关政策制度是逐渐转变与完善发展的，企业也要及时关注国家税收法律法规的更新状况，根据最新的税务法律条例对企业的缴税计划展开健全与改进。

（二）合理选择财务工作的处理形式

针对企业的财务工作而言，很多有关的成本与收入具有多项处理形式，根据其处理形式的区别，也许会造成纳税期限也有所区别，所以能够经过合理选择财务工作的相应处理形式，可以有效的把税收筹划应用在财务工作过程中，对此可选择有几个方面的处理形式。首先，收入结算形式的不同，针对很多企业而言，运用生产销售产品，可以获取其余合作企业的转账，根据我国税收法的规定，在收取转账汇款的第二日能够当成收入的明确时间。可是针对赊账或是分期付款的状况，就应当依照合同协议规定的实际收款确认时间。因此能够运用收入掌控时间，进而做到纳税延期的目的，能够运用税收资金得到合理的利益收获。其次，长期投资的核算形式，针对一些企业而言，都会在长期投资上运用一些资金，针对长期的投资成本，在25%～50%间展开核算，因此若对于核算的比例合理，就可以让纳税总额降到最低。最后，合理选择折旧方式，对企业而言，有一部分的固定资产需要展开折旧处理，针对此类资产展开折旧的占比能够根据企业的具体状况开展，因此企业财务工作人员可针对这些固定资产展开数额比较大的折旧处理，如此能够让应该缴纳的税费降低。

（三）税务筹划在财务筹划层面的合法运用

针对企业而言，财务筹划作为财务工作过程中的关键部分，对企业的生存发展具有不可忽视的作用。并且，财务筹划关乎的资金数额非常庞大，因此若是在财务筹划当中，将税务筹划合理、合法运用其中，可以有助于企业降低应缴纳的税金。对此需要做到几个方面。首先，筹资方面的运用。企业财务工作中的筹资重点包含权益性筹资以及负债性筹资，目前很多上市企业是利用发行股票与留存收益的形式进行权益性筹资，此种形式具有其特殊性，在税务筹划中不能够有效减税，很大部分还需企业承担，如此并不是最佳的税务筹划形式。企业可经过信贷或债券发行的形式展开筹资，能够具有很大的减税效果，可是此种形式利率一般较高，减税具有的成效不能够抵消高息造成的资金负担，企业在开展税务筹划过程中可提升负债资本的比例，如此就能够形成财务杠杆，进而合理降低企业税负。其次，投资方面的运用。企业经营通常会有一些投资情况，一般会设计到现金投资、建设工厂或采购设备等很多方面的成本投入，更有可能触及到产权层面的投资情况，投资形式的不同，税费缴纳数额也有所不同，企业财务工作中对税务筹划的合理运用能够大大降低管理费用，进而降低缴纳税金的目的。最后，利润分配方面的运用。盈利向来是企业运营的终极目标，企业在开展股权利润分红过程中，涉及的利润分配方面的情况，现金红利或是股票红利等各种方式的利润分配方式的不同，对缴纳税金额度有所不同，税务筹划能够对利润分配形式进行调整，根据相关法律法规科学、合理分配，进而降低企业的税负，确保企业的经营利益最大化。

四、结语

由此可见，税务筹划运用在合理之处，对于企業财务工作具有很大的推动作用。所以，能够经过税务筹划在财务工作当中的合法运用，大大推动财务工作的稳定发展，提升企业财务的工作水平以及效率，并且在很大程度上减少企业的税负。因此，本文通过对税务筹划含义与其合法性界定进行分析，对其在财务工作中的重要作用进行阐述，并且指出其相应的合理运用措施，并且伴随研究者对税务筹划的充分深刻研究，可以有效推动税务筹划在财务中的合法运用，进而充分施展其特点与优势，促使我国企业财务工作的长久、稳定发展。

参考文献：

[1]刘小龙.“营改增”后企业税务筹划管理的探索与建议——以上海地区“营改增”试点企业具体实施为例[J].中国管理信息化，2013，16（08）：23-25.

[2]陈玲.基于企业生命周期理论的中小企业税务筹划研究[J].财会通讯，2011（29）：133-134.

（作者单位：海南职业技术学院）

作者：吴华姑