中小企业财务制度循环经济论文

【摘要】由于中小企业存在着财务制度不健全、担保条件有限等不足，加之目前国家信用体系不完善，商业银行很难向中小企业发放贷款，严重阻碍了中小企业的发展。阿里金融抓住机遇，依靠淘宝、阿里巴巴、支付宝等平台为中小企业提供无抵押贷款，在一定程度上促进了中小企业的发展。下面是小编精心推荐的《中小企业财务制度循环经济论文(精选3篇)》仅供参考，希望能够帮助到大家。

中小企业财务制度循环经济论文 篇1：

中小企业内部财务制度建设探讨

企业内部财务制度是指企业根据国家相关法律法规制定的组织企业财务活动和处理财务关系的行为规范。财政部副部长丁学东表示：中小企业规范财务制度，可以为税收征管奠定良好的基础；中小企业依法纳税，可以创建公平的企业财务管理环境，并提升企业价值，从而提高中小企业融资的能力。解决中小企业融资瓶颈的途径之一就是需要建立健全中小企业内部财务制度。

一、中小企业内部财务制度提升企业融资能力的意义

（一）可以从绝对数上减少资金需求总量 中小企业执行健全的内部财务制度，势必会加强企业内部控制，对企业的支出不仅制定和执行有效的预算，对预算外提出的支出方案也会通过充分论证分析，决定其是否有支出的必要。从而使得企业有限的资金得到充分的利用。因此，中小企业通过执行健全的内部财务制度从绝对数上控制不必要的支出而导致的资金需求。

（三）可以提高资金运作效率，相对减少资金需求总量 中小企业融资渠道和方式非常多，其中最为便捷和安全的是内部融资。即充分利用现有资金，提高资金运作效率，相对减少资金需求总量。

资金的运作效率一般是以资金周转速度（又称资金周转率）的快慢为评判标准的。虽然不同的行业资金周转率的水平不一，但可以本行业平均水平作为中小企业评判自身资金运作效率的参考。影响资金运作效率的主要因素包括现金、应收账款、存货等敏感性资产和应付账款等敏感性负债的效率。两者的变动部分之差，除了通过留存收益内部融资外，其余的需要进行外部融资。换言之，影响外部融资金额的因素有两个，一个是敏感性资产与敏感性负债的差额，另一个是留存收益。如果想缓解外部融资的困境，就必须从以上两个方面着手改革，降低外部融资需求量。留存收益的大小主要与利润分配方案有关，属于财务制度中收益分配管理的内容；敏感性资产与负债的差额主要与二者的增量大小有关，其中敏感性资产增幅下降的同时提高敏感性负债的增幅，就会相对节约资金，从而减少外部融资的需要。而敏感性资产总水平的下降正是与其周转速度直接相关，周转速度越快，所需绝对值就越小。以现金周转速度为例：

现金周转率=应收账款周转率+存货周转期-应付账款周转率

从以上公式可以看出，若想加快现金周转率，可以通过加强对往来款项的管理，适当早收款、晚付款，或者加强存货占用资金的管理，缩短存货周转期，从而适当缩短现金循环和周转的时间，提高现金的使用效率，相对减少了现金需求总量。而健全的中小企业内部财务制度正好能够满足资产的这种管理需求。因此，健全的中小企业内部财务制度的执行将会提高资金运作效率，相对减少资金需求总量。

（三）可以提供完备的财务信息，快速把握融资机会，提高融资成功率 企业除了内部融资外，就是向债权人借款和吸引投资者投资。债权人需要充分论证企业的偿债能力后才会决定是否借款；投资者需要充分论证企业的获利能力和发展能力后才会决定是否投资。而这些信息主要来源于会计信息。因此，会计信息质量的好坏直接影响到债权人和投资者的决策。而健全的中小企业内部财务制度，可以保证会计信息的充分可靠、相关、可比和及时。当企业在面临融资机遇时，高质量的会计信息将成为制胜的法宝。如通过中小板块上市的中小企业往往能够在几个月内完成上市的全部工作，融通了大量资金。究其原因，完全得益于企业执行了健全的内部财务制度，使得上市必需的财务信息准备起来非常快捷、完整，保证上市审查的一次性成功。

二、中小企业内部财务制度建立应遵循的原则

（一）合法合理性 中小企业内部财务制度是企业财务管理的一项重要文件，其编制时不仅要遵循国家财务、会计法律规范，如《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制准则》、《会计工作基本规范》等，同时还要符合所在行业的发展趋势、本企业的发展阶段和发展目标、国家低碳环保等要求。中小企业通过执行合法合理的财务制度能够有助于企业实现相关利益最大化的财务管理目标，提升企业形象。

（二）实效性 实效性是指中小企业内部财务制度必须符合效益性、明晰性和及时性。首先，在合法合理的基础上，中小企业内部财务制度必须切合企业实际工作特点，所规范的业务操作不流于形式，但也不能过于繁琐，徒增管理成本，降低使用效益。其次，中小企业内部财务制度表述必须清晰明了，便于所有使用者理解和操作。对于重要的事项需重点规范，而次要的事项可以合并规范，以便提高操作效率。再次，通过执行中小企业内部财务制度，会计信息能够及时取得，不仅满足企业内部财务分析、评价考核的需要，同时保证按照规定对外报送报表。

（三）系统性 中小企业内部财务制度的建立健全应该体现系统性原则，使企业财务管理不仅贯穿于整个的企业运营过程中，同时也满足内部审计制度的要求。主要体现在：一是中小企业内部财务制度必须体系完整。任何一个企业的资金运动都包括资金投入、运用（又称资金的循环与周转）和退出三个阶段。在资金运动的整个过程中中小企业将会涉及各种经济业务事项，处理各类财务关系人，这必然要求运用财务制度来规范财务活动，协调财务关系。因此，健全的企业财务制度应该包括资金筹措、流动资产管理、固定资产管理、成本费用管理、收益分配、财务信息管理等内容。二是中小企业内部财务制度应该符合内控要求，有执行、有监督。执行是指财务制度设计的业务处理流程应该符合内控要求，如审批权限应该分配给不同的责任人行使，不能集中在一人手中，搞“一言堂”；实物收发和货款的结算环节要有送货人、验收人、仓管人员、会计人员共同协调完成；科学高效预决策业务程序要求各相关部门之间加强沟通，信息共享，协作共同完成。

财务制度必须执行才能发挥其效用，为确保其执行效果，必须加强监督和考核评价。因此，健全的财务制度还应该体现内部会计监督，引入“责任制”，适当建立责任中心，明确责权利，达到责任中心之间相互制约、相互促进，并最终对责任中心进行绩效评价和奖惩，真正做到“有规可依、有规必依、违规必究”。

三、中小企业内部财务制度有效执行的措施

（一）合理设置财务机构 财务机构的设置与财务管理模式有着密切关系。财务管理模式主要有集权式、分权式和集权分权结合式三种。中小企业采取哪种财务管理模式，需要考虑企业与所属单位之间的资本关系和业务关系的具体特征，以及集权分权的“成本”和“利益”。三种模式的比较如表1所示：

从表1中可知，不同的财务管理模式下财务集权与分权的程度不同，对财务机构的设置也存在不同的要求。集权程度越高，越需要准确高效的信息传递系统，因此财务机构也应该采用纵向管理，保证信息的一条龙传递；而分权程度越高，财务机构的设置也应该随之实行扁平化管理，分设不同的业务口，服务于不同权限的业务部门，从而增加对市场的反映速度。中小企业可以根据自身情况，考虑集权和分权的程度，从而在“利益”与“成本”之间寻找平衡点，建立既高效又经济的财务机构。当然，按照内控的要求，无论中小企业财务机构如何设置，都必须遵循“不相容岗位分离”原则和“财务回避”制度。

（二）提升人员素质 内部财务制度具有系统系，涉及中小企业的所有人员和全部要素。因此，要提高内部财务制度的执行力度，就必须提高所有执行人员的素质。首先，提高高层管理人员的素质，改变高层管理者“重利润，轻管理”以及过度集权的思想，强化高层管理人员“以财务管理为企业管理核心”的意识，强化“内部控制”理念和“绿色经营”观念，同时要掌握基本的财务管理知识，学会借助财务管理的基本方法考虑企业经济问题，避免出现对企业不利的“拍桌子”决策、“一言堂”等不利现象。其次，提高财务人员素质，优化财务人员专业知识结构和运用现代化工具的能力。中小企业可以借助业务培训、职称考试等手段，促使财务人员不断学习专业知识，保持专业知识和技能的先进性；实时掌握财经政策，了解企业理财环境可能发生的变化，并及时调整工作思路和方法，顺应环境的变化；借助国家“百万中小企业网培计划”的实施，推动中小企业信息化管理的契机，培养财务人员充分利用现代化工具改进财务制度执行手段，降低管理成本；财务人员还必须具备较强的沟通能力，经常与其他部门沟通，熟悉各部门业务的基本程序，更好地服务于企业管理。最后，提高其他职工的经济意识，倡导“开源节流”，每个职工从自身做起，在每一项工作中都运用“投入产出比”，从而保障财务制度的顺利执行。

（三）规范财务档案管理 财务档案是财务工作的见证，规范财务档案管理，保证财务档案安全，是会计法规的要求，是明确经济责任、进行财务分析预测决策、改进财务管理工作的依据。规范的财务档案可以作为过去内部财务制度评价总结的书面依据，是发扬优点，改进不足的参考，同样也是内部财务制度中信息管理质量的体现，优质的信息不仅能提升工作质量，节约管理成本，还能提升企业价值，最终缓解中小企业融资难的困境。

参考文献：

［1］张娟娟：《论中小企业会计制度企业财务机制的构建》，《中国管理信息化》2010年第10期。（编辑 杜 昌）

作者：魏俭

中小企业财务制度循环经济论文 篇2：

阿里金融信贷业务发展的问题及对策

【摘要】由于中小企业存在着财务制度不健全、担保条件有限等不足，加之目前国家信用体系不完善，商业银行很难向中小企业发放贷款，严重阻碍了中小企业的发展。阿里金融抓住机遇，依靠淘宝、阿里巴巴、支付宝等平台为中小企业提供无抵押贷款，在一定程度上促进了中小企业的发展。本文阐述了阿里金融信贷业务的发展现状，分析了其在发展中的资金不足、定位模糊、贷后风险控制较弱等问题，并针对问题提出了阿里金融信贷业务发展的对策。

【关键词】阿里金融 信贷业务 小额贷款公司

我国拥有大量的中小企业并且数量在不断增长，资料显示，中小企业的数量已超过4700多万家，占全国企业总数的97%左右。中小企业对我国经济的增长做出了重大贡献，但是由于大部分中小企业的财务制度不健全，拥有少量资产，很难从银行那里获得资金支持。在这个背景下，阿里金融依托淘宝、支付宝、阿里巴巴等平台积累的大量数据和客户，为中小企业提供信用贷款。阿里金融的迅速发展，使其风险暴露日益显现，2014年3月央行叫停了阿里金融联合银行推出的“信用支付”业务，既表明了政府的监管态度，也说明阿里金融的发展存在较多阻碍。因此，研究阿里金融信贷业务的发展现状，分析问题，提出相应的发展对策十分必要。

一、阿里金融信贷业务发展的现状

阿里巴巴一直致力服务于中小企业，2007年起，阿里巴巴与建行、工行展开合作，向会员提供网络贷款服务，最后由于种种原因终止合作。2008年初，第三方支付平台支付宝与建设银行合作推出支付宝卖家贷款业务。2009年，阿里巴巴与孟加拉格莱珉银行进行合作，在中国的贫困地区开展格莱珉小额信贷项目，为贫困的居民以及中小企业提供小额信贷服务。2010年，阿里巴巴联合复星、万向以及银泰成立了浙江阿里巴巴小额贷款公司，次年又成立了重庆阿里巴巴小额贷款公司。阿里金融成为国内首家电子商务领域的小额贷款公司，为中小企业提供信贷服务。

信贷业务是阿里金融推出的面向阿里巴巴平台上的中小企业和淘宝平台上个人提供的小额信贷服务，目前已经推出了信用贷款、订单贷款。数据显示，截至2013年12月底，累计投放贷款超过1600亿元，户均贷款余额不足4万元，户均授信约13万元。

阿里金融有着完善的“征信系统”，依靠阿里巴巴、淘宝、支付宝等平台积累的大量数据，借助专业的用户数据分析技术，使多年累积的客户数据转化成个人和中小企业的信用评级，解决了中小企业信息披露不完善、财务制度不健全等问题。除此之外，阿里金融还有着自己的风险控制体系，不良贷款率仅为0.84%，远远低于银行的不良贷款率。

二、阿里金融信贷业务发展中存在的问题

（一）定位模糊

阿里金融本质上是小额贷款公司，我国小额信贷公司的发展还处于摸索阶段，2008年5月，中国人民银行和银监会联合出台《关于小额贷款公司试点的指导意见》，将小额贷款公司的性质描述为“由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立、不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司”。明确了小额贷款公司的合法地位，但是对小额贷款公司定位模糊。一方面，阿里金融虽然经营着金融业务，但却没拿到金融许可证，所以，阿里金融不能享受金融机构的税收优惠政策，税收压力过重，不能按“银行间同业拆借利率”从其他金融机构获得资金支持，不能纳入央行结算系统，无法获得央行征信系统中的信息。另一方面，我国小额贷款公司基本上是由地方金融办牵头进行监督管理，但是在非法集资、利率、资金流向等方面有归属与银监会和人民银行监管，存在着多头监管和监管真空。

（二）资金规模有限

由于我国小额贷款公司不能内部或者外部集资或吸收公众存款，但随着放贷规模的不断放大，阿里金融也会遇到和其他小额贷款公司同样的资金不足问题。根据《关于小额贷款公司试点的指导意见》的规定，小额贷款公司的资金来源仅限于股本、接收捐赠的资金以及不超过资本净额50%的借入资金。这一规定，限制了小额贷款公司的融资渠道，导致了后续营运资金不足。目前，阿里巴巴小额贷款公司的注册资本金为16亿元，加上可向银行借入不超过资本净额额的50%的资金，可供放贷的最多资金是24亿元，在不考虑增加注册资本金的前提下，即使放贷资金的周转率非常高，放贷规模也是有限的。

2010年6月，中国人民银行制定的《非金融机构支付服务管理办法》出台，第二十四条规定“支付机构只能根据客户发起的支付指令转移备付金，禁止支付机构以任何形式挪用客户备付金”，第二十六条规定“支付机构需要选择一家商业银行作为备付金存管银行，且在该商业银行的分支机构只能开立一个备付金专用存款账户”，以保障沉淀资金的安全。虽然阿里巴巴旗下的第三方支付机构支付宝上拥有巨额沉淀资金，然而阿里巴巴小额贷款公司却与支付宝上的巨额资金无法关联，不能借助支付宝上的沉淀资金来扩大资金规模。

在解决资金来源的问题上，阿里巴巴小额贷款公司采用了网络联保贷款模式，阿里小贷拥有网商的交易以及信用数据，对网商进行信用评级，然后把客户推荐给银行，降低了银行的成本，使得网商能从银行取得贷款。但是这样，阿里小贷处于一个比较尴尬的局面，原因在于，这种做法是建立在我国个人及中小企业信用体系不完善、不健全的情况下的，阿里小贷充当了信用评级机构的角色，一旦建立起比较完善的个人及中小企业信用体系，阿里小贷的网络联保贷款模式就是去了信息上的相对优势。

（三）业务范围受地域限制

阿里金融的客户主要是阿里巴巴和淘宝平台上的中小企业以及个人创业者，截止2014年2月，阿里金融服务中小企业已经超过70万家。但是阿里金融本质上是小额贷款公司，所以阿里金融的业务范围受到严格的地域限制，依据《浙江省小额贷款公司试点暂行管理办法》第四章第25条明确指出：小额贷款公司只能在本县（市、区）行政区域内从事小额贷款业务，不能跨区域开展经营活动。因此，阿里金融的小额信用贷款业务的客户只限于阿里巴巴平台上的江浙沪中小企业，以及淘宝上的个人创业者。但是，阿里金融利用其网络贷款的特殊性，不断打政策擦边球，进行跨区域信用贷款业务，扩大其客户群体范围。

（四）贷后风险控制较弱

阿里金融拥有客户大量数据，通过对这些数据的深度挖掘，分析客户财务状况、经营状况，判断客户资质，对客户进行放贷，再加上其独特的风险控制体系，阿里巴巴小额贷款公司有效控制了坏账率。这与商业银行的供应链金融的不同，没有抵押担保，也没有信用捆绑，贷款放出去以后没有相应的筹码，如果发生危险，损失将没有办法弥补。随着放贷规模的扩大，潜在的风险也在不断地增加。不管是数据还是互联网，掌握的都是客户的信息，并非客户的资产。坏账比率的上升，会侵蚀其资本，从而影响其放贷能力。如何控制贷后风险成为阿里金融一个不得不面对的问题。

三、阿里金融信贷业务发展的对策

（一）明确阿里金融定位

政府应明确阿里金融小额贷款公司的身份，小额贷款公司主要的作用在于解决中小企业融资问题，提供着着金融服务，但在运营中还不具备真正金融机构的资质，不能享受应有的税收优惠政策，税收压力过重，不能按照“银行间同业拆借利率”从其他金融机构获得资金支持，大大侵蚀了其利润。政府应在税收和财政上给予优惠，为小额贷款公司的发展营造一个良好的市场环境。目前，我国小额贷款公司只可以向银行借取其资本金50%的资金，而且没有利率优惠，根据规定，非公众金融机构可以允许两倍融资，所以，政府可以考虑适当放宽小额贷款公司的融资比例，并鼓励银行给予小额贷款公司优惠的利率。另外，目前我国网络融资监管还处于空白状态，网络融资的监管和立法方面相对滞后，政府应加快立法，完善监管体制。

（二）扩大资金规模

阿里金融的进一步发展，受到资金来源的限制，如何解决资金来源问题，成为阿里金融不得不面对的一个重大挑战。阿里金融可以通过引入新股东或者原股东按持股比例进行出资，来扩大自有资金。也可以通过信托计划将贷款出售，回笼资金，再放贷，加快资金流转。但是信托计划具有私募性，融资规模受到限制，融资成本也比较高。也可以采用资产证券化方式进行融资，在成本方面，资产证券化比信托计划要低很多，而且，资产证券化具有公募性，可进行大规模融资。阿里信用贷款与资产支持证券存在着期限错配的问题，因为阿里金融信用贷款具有期限短、随借随还的特点，而发行的资产支持证券期限比较长。2013年中国证监会颁布的《证券公司资产证券化业务管理规定》，第十一条允许以基础资产产生的现金流循环购买新的同类基础资产方式组成的转型计划资产，为阿里金融资产证券化提供了依据，解决了期限错配的问题。所以，阿里金融可以用更大规模的资金来满足客户的需求，反过来进一步促进阿里金融信贷业务的发展。

（三）加强与银行的合作

2013年，阿里金融与商业银行合作开通的“信用支付”业务，借助银行资金向个人提供信用服务，虽然目前被央行叫停，但是随着互联网金融的发展和监管的到位，与商业银行的合作是必然的。虽然合作过程比较艰难，但是，与银行合作是阿里金融未来突破自身短板的关键。阿里金融是从与银行的合作起家的，阿里金融只有在依靠商业银行的基础上，才能在目前大环境中快速、稳定的发展。

（四）提升服务，树立社会公信度

金融服务是商品，更是一种文化，阿里金融信贷业务在发展过程中应坚持创新，为客户提供更好的服务。根据客户群体的需求变化，设计新的产品来适应市场环境的变化，在提供信贷服务时，站在客户个性需求的角度上，从贷款额度、贷款期限以及利率上丰富产品类别。提升服务，树立社会公信度，这对阿里小贷的持续健康发展至关重要。

参考文献

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[7]杨旻菲.阿里金融信贷业务SWOT分析[J].知识经济，2012（23）：101.

作者简介：华甜甜（1989-），女，天津人，金融学硕士。

作者：华甜甜

中小企业财务制度循环经济论文 篇3：

中小企业信贷风险防控

作者简介：李静（1979.6-），女，河南永城人，中国人民解放军95643部队财务股，毕业于云南财经大学会计学专业。

摘要：本文主要针对我国中小企业贷款风险的防控问题的防控进行研究，先介绍中小企业的风险表现，并从多个方面：抵押品、财务制度、管理机制、市场竞争力以及信息不多称等多个方面，研究中小企业贷款风险加剧的原因，以此为基础，找到中小企业风险防控的对策建议。

关键词：中小企业;信贷风险;信用评级体系

一、中小企业贷款的风险表现

（一）市场风险

无论商业银行的贷款对象是大型企业还是中小企业，市场风险都是信贷风险的一大突出表现，市场风险是一种系统风险。中小企业由于其小规模，微资本，短周期的特点，市场波动后的自我调节能力极低，丧失还款能力，大多数中小企业经营不善，关门倒闭，商业银行形成了大量的不良贷款，银行因此而承受着巨大的市场风险。

（二）信用风险

中小企业贷款的信用风险主要是指，中小企业在贷款的时候不能够遵守借贷两方所规定的合约中所确定的义务而对资金的贷出人造成经济损失的风险。即借款人不能按时足额偿还银行的贷款、无法完成还本付息义务的现象。信用风险中最主要的表现形式是道德风险问题和借贷双方的信息不对称问题。

（三）经营管理风险

中小企业在经营过程中，往往重视利益而忽略了对企业的管理，所以中小企业的经营管理模式往往是混乱的。另外，部分中小企业业务主管等管理人员缺乏管理经验和管理知识，管理经营不善。混乱的管理模式和低素质的管理人员会出现盈利水平和预期收益下降的风险，对企业的生产经营产生很大的影响，甚至会直接威胁到企业的生存和发展。

二、中小企业信贷风险产生的原因

（一） 抵押、质押品不合格、不足

中小企业提供抵押质押品时往往存在很多问题。抵押品不足是存在于中小企业中最主要的一个问题。中小企业规模小、资产少，可以用作抵押的实物少。有一些刚刚成立不久的企业，正处在建立品牌和声誉的阶段，这些公司的声誉和品牌影响力有限，也不能作为组织的抵押品，造成了抵押品不足。抵押品的质量也是产生信贷风险的一个重要原因。我国的中小企业大多都是几个合伙人共同投资，合作经营管理，所有的合伙人都投资入伙。企业的硬件设备比如机器设备和房屋以及软件条件比如资产的所有权和土地的使用权很难加以区分，这种不明确的抵押品很难保证抵押的质量，并难以区分权责。低质量的抵押物和质押物是商业银行对中小企业贷款风险存在的原因。

（二）中小企业制度、系统漏洞

（1）中小企业财务混乱，不透明

中小企业的规模小，对经营管理人员的素质要求低，其经营管理人员能力和财务管理知识有限，这是中小企业共同存在的问题，会导致中小企业的财务制度出现漏洞，孕育出贷款风险。更有甚者，有的中小企业的账目管理非常的混乱，会出现多套账目和账目不真实的现象来应付监管部门。这种账目的数据是虚假的不真实的，银行在进行评估的时候用到的是这种虚假账目，所得出的评估结果往往也是虚假的，这就给银行造成了严重的贷款风险。不只是财务问题，中小企业往往会隐瞒一些对自己不利的信息而夸大一些对自己有利的信息，银行根据这些信息来进行抉择，后果可想而知。

（2）中小企业管理机制不完善，管理水平低

在整个市场上，中小型企业数目众多，组织形式又各种各样，水平参差不齐，发展极不平衡。与大型企业不同，对中小企业，很难有一套规范统一的管理机制，这种管理难题滋生了中小企业的一些问题。这是社会对中小企业的管理缺陷。另外，中小企业的老板们往往注重的是自身企业的盈利而忽视对自身企业的管理，所以中小企业的管理往往非常的混乱，大部分中小企业的老板文化知识有限，并没有掌握现代化的管理方法，所采用的管理方式也都是自己长期探索摸索的成果。这两方面的管理不足会导致银行对中小企业贷款的风险。

（3）市场竞争力弱

一方面，中小企业的规模小，资金少，其所能承受的成本比较低。高素质人才的培养和雇佣以及对于产品的创新和研发都需要大量的资金，中小企业无法承受这样高的成本，所以中小企业对新产品的创新缺乏积极性，也不会雇佣高素质的人才来运作公司。这导致了中小企业在大市场环境的竞争力的低下，底下的竞争力又直接导致公司的低收益，公司低收益使企业老板更加不愿意把资金用在产品创新研发以及雇佣高素质人才上面，这就形成了一个恶性循环，最终结果就是中小企业在市场上除以一个低竞争力的地位。低竞争力的结果就是企业效益不佳，银行对这种效益不佳的中小企业贷款会大大的增加贷款回收的不确定性，贷款的风险也会随之加大。

（三） 信息不对称

中小企业规模小，资本少，没有条件雇佣高素质的管理人才，造成了中小企业的管理混乱，混乱的管理会产生大量的漏洞。中小企业为了应付监管机构的检查，会伪造账目造成财务状况的混乱，这些都是信息不对称的体现。由于社会对中小企业的监管有限，使得中小企业的创业者可以在申请贷款的时候对提供一些不真实的信息，并也对很多自己不愿透露的信息进行隐瞒。而商业银行在进行贷款的时候不能够了解这些隐藏的信息，造成了严重的信息不对称，最终导致银行信贷风险的发生。

三、防范中小企业信贷风险所采取的措施

（一）严格审查中小企业提供的抵押物和质押物，合理选择抵押物。针对小企业抵押物不足，抵押物质量不高的情况，银行在对中小企业贷款时，要严格审查中小企业提供的抵押物并合理的选择抵押物，确定真正没有问题的时候再进行贷款。抵押率的确定要依靠对抵押物的合理估值，如果对抵押物的价值评估过高，那么根据这错误的抵押物价值而制定的抵押率就会变得没有意义，甚至会成为误导银行的一个因素。所以对抵押物的合理估值是需要考虑的很重要的一个因素。

（二）加强对中小企业信用评级体系的建设。信用評级的建设对于保障商业银行中小企业信贷安全有着非常重要的作用，商业银行需要一套科学完善的信用评级体系。根据“科学性”、“全面性”以及“可操作性”等原则确定中小企业信用评级的指标体系。在指标体系的确定中，要把企业偿债能力（资产负债率、现金流动负债比率）、获利能力（销售利润率、总资产报酬率、净资产收益率。销售利润率）、企业的运营能力（资金周转率、存货周转率和应收账款周转率）等方面的指标作为考察企业信用状况的主要指标，并且在指标的设计过程中还要避免各指标之间的重叠。为了满足科学性的原则，就需要针对不同的影响程度，来为不同的指标设定一个相应的比重，即权重。重要的影响因素权重高，一般的影响因素权重低。

（三） 加强贷后管理和检测。商业银行要针对企业具体的信用状况，贷款之后要对借款公司的账目保持定期抽查，监督企业的应收账款比重。如果目标企业的应收账款比重超过了安全比例则应及时采取安全措施预防风险的发生。除了比例，银行还要关注企业的资本流动方向，及时阻止改变贷款收益的行为。对于已检测出的被挪用的信贷资金要勒令停止并及时收回以防范风险的发生。

参考文献

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作者：李静