纳税筹划在企业财务管理中的运用探讨

2022-09-10

1 引言

纳税统筹在企业财务管理当中发挥着非常重要的作用, 为了更好地实现企业以及股东经济效益的最大化, 需对其给予进一步的研究, 从而更好地实现企业财务税收管理。

2 纳税筹划的概论

2.1 概念

纳税统筹主要对涉税业务给予科学的筹划, 制定完善的纳税操作方案, 有效地实现节税的最终目标, 其具体是对纳税全过程一系列操作的统称。在此过程中, 主要通过纳税筹划方案进行体现, 从而减少企业税负, 有效的节约成本, 获得更多的经济效益。

2.2 特点

(1) 合法性。纳税统筹最为核心的特征即为合法性, 主要体现在企业履行纳税义务的过程中为明确抑或具有多种纳税方法, 从而选择减小税收金额的决策过程。

(2) 筹划性。在纳税统筹环节, 需在履行纳税义务的前期, 利用全面掌握我国税法以及相关知识前提下, 与企业经济状况想几何, 完成有规划, 有目的的降低税收的过程中, 而此行为并非在纳税义务履行在进行减低税金的活动。

(3) 专业性。纳税筹划操作过程中具有高度的专业新, 属于高水平, 高智力的财务活动。同时, 在此环节, 需通过专业会计工作者, 熟悉税法的工作人员共同参与, 从而专业的实现纳税统筹获得目标。

3 纳税筹划在企业财务管理中存在的问题

3.1 企业财务管理工作中纳税筹划意识薄弱

当前, 我国大部分企业对于纳税统筹并未具有一个清晰的认识, 从而忽视了其对企业做带来的影响。同时大多企业决策层对纳税统筹认识相对片面, 并未正确的缺乏纳税统筹以及避免的真正意义, 更甚者存在偷税漏税的状况, 在很大程度上制约企业依然纳税以及长远发展。

3.2 缺乏系统的法律规范支持

企业在进行纳税统筹过程中, 缺乏相应的专业财务人员, 同时相关工作者对于税收相关法律法规的缺乏必要的认识以及了解, 仅仅掌握了理论知识, 并不能将所学理论正确的运用到纳税统筹工作当中。

3.3 企业过度依赖纳税减免政策

企业在实施纳税统筹时, 并未与自身经营状况相结合, 只是一味地减小纳税减免政策, 导致无法全面纳税, 部分企业只是重视眼前效益, 并未从长远发展战略为目标, 躲避税收, 从而带来的影响是非常严重的。

4 纳税筹划在企业财务管理中的运用

4.1 经营过程中的纳税筹划

(1) 根据投资企业组织架构完成选取, 具有独立法人资质的集团子公司, 在满足相应条件下, 能够享受增值税、企业所得税等税收减免政策。而企业当中分支公司无须进行企业所得税汇算清缴, 而其所获得的利润需汇集到总公司完成申报纳税, 因此分公司所获得的利润不能享受减免政策。 (2) 根据所在区域进行选取。伴随着我国改革开放, 对许多地区赋予了特殊优惠政策, 例如:经济特区, 报税五六千, 国家自贸区以及高新技术开发区等区域均赋予其享受税收优惠政策。 (3) 对于经济落后的地区, 政府在实现招商引资的过程中, 通过财政返还的政策, 给予所在企业税收优惠政策。在行业选择的过程中, 国家倡导高新技术产业, 节能减排及环保类的大力发展, 赋予其很多的税收优惠, 从而进一步体现出我国利用税收有效的调整经济产业结构, 为企业发展创造良好的环境。

4.2 筹资过程中的纳税筹

筹资决策环节, 企业需考虑资金需求量, 税负成本以及筹资成本等完成全方位的探讨。资金筹集渠道不同, 在财务报表当中通过不同科目进行反映, 同时成本列支方法也存在着吃安逸。举例来说, 银行借款、债券等融资利息费用允许税前列支, 而股东利润分配则是在企业所得税计提以后实施。所以, 在选择筹资方式的前期, 需综合考虑, 主要包含融资渠道的便利性以及利息抵扣等方面, 从而实现资金时间价值达到延迟纳税的最终目标。在筹划方案进行比选是, 需对同一周期捏的资金时间价值进行比较, 同时需对不同周期内的资金价值完成比选, 从而保证不同周期内资金使金额处理能够与同一时间点完成换算后才具有一定的可比性。比如对住房按揭还贷方法进行等额本金与等额本息的优势对比时, 虽然这两种方法折现金额一致, 但是两种方法每期的本金和利息完全不同, 而利息反映在当期利润中, 从而具有一定的纳税筹划空间。

4.3 投资过程中的纳税筹划

投资阶段, 实施纳税统筹可以进一步减少整体税收, 所以在此环节需与企业实际状况相融合, 有针对性地进行选取, 从而确保纳税统筹的正常开展。例如企业在投资过程中, 需科学的选取组织形式, 由于其均具有相应的税收政策, 企业需以投资具体状况为依托, 方可高效的促进企业长远发展, 有效地避免巨大的税收所带来的压力, 利用科学的纳税筹划, 增强企业整体效益。

5 结语

综上所述, 纳税筹划与企业财务管理既具有协作关系, 又具有制约关系, 两者的目的都是不断强化企业财务管理水平及效率, 推动企业持续稳定健康发展。当前, 国家加大了企业事业单位税收政策的改革完善力度, 未来纳税筹划将会为企业财务管理工作带来更为优质的服务。

摘要：随着我国经济的迅猛发展以及企业间竞争的日益激烈, 企业财务管理的重要性日益突出, 纳税统筹作为企业财务管理当中的核心内容, 需给予高度的重视。在此过程中, 企业需加强财务管理工作, 将纳税统筹纳入财务管理体系当中, 并作为核心环节给予重点探究, 在有效降低企业税金额度的同时, 最大限度地实现企业经济效益。基于此, 本文主要对纳税筹划在企业财务管理中的运用进行了探讨, 希望可以为相关工作人员提供一定的参考。

关键词：纳税筹划,企业财务管理,运用