银行审计论文提纲

论文题目：全覆盖视角下的国有商业银行审计质量研究 ——以审计署对A银行的审计为例

摘要：2015年12月,中共中央办公厅和国务院印发的《关于实行审计全覆盖的实施意见》中提出,要创新审计技术方法,统筹整合审计资源,对包括金融企业在内的国有企业管理、使用和运营境内外国有资产的情况进行审计。2019年3月,李克强总理在《政府工作报告》中再次强调要加强金融监管,防范化解金融风险。随着全球经济一体化和信息技术的发展,金融行业面临新的挑战和风险,国有商业银行作为金融行业的典型代表,其业务范围随着社会经济的发展不断扩大,创新型业务不断推陈出新,潜在的风险逐渐增加,对国有商业银行加强审查监督对金融市场的稳定运行变得更加重要。审计是党和国家监督体系的重要组成部分,国家审计更是国家治理的重要手段之一,在维护金融市场稳定中发挥不可替代的作用,在对国有商业银行等金融机构进行审查时国家审计必须科学高效的开展工作,展现独立性、权威性等优势,发挥其预防、揭示风险的作用。通过案例研究的方式,运用定性和定量的分析方法,从审计全覆盖的角度出发对国有商业银行审计质量进行研究,既可以推动国有商业银行审计自身审计质量的提高,构建全覆盖的审计监督体系,也可以促进国有商业银行自身管理能力提高,防范金融风险和维护金融市场稳定。论文首先从全覆盖视角下国有商业银行审计的基础理论入手,详细地阐述了该项审计的理论依据和现实意义,运用国家治理理论、受托经济责任理论和宏观审慎管理理论作为研究的理论支持,同时分别从国有商业银行审计全覆盖的必要性、全覆盖视角下国有商业银行审计质量的内容分析、国有商业银行审计实现全覆盖的路径三个方面进行深入的理论分析。其次,结合审计署对A国有商业银行审计的实际情况,研究了审计署在该国有商业银行审计过程中存在的问题,并从这些问题中得到案例启示。最后,通过对A国有商业银行审计案例的分析,提出了全覆盖视角下提升国有商业银行审计质量的建议。实现国有商业银行审计全覆盖以提高国有商业银行审计质量仍有很多亟需解决的问题,为了确保对国有商业银行的审计可以有效发挥监督鉴证作用,可以从优化审计程序、提升审计技术水平和完善审计制度环境三个大方面来助推国有商业银行审计全覆盖。希望论文的研究能够对其他商业银行的审计有一定的参考和实际意义。

关键词：审计全覆盖;金融风险;审计质量;国有商业银行

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的与意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

2 文献综述与相关理论

2.1 国内外研究文献综述

2.1.1 国外研究文献

2.1.2 国内研究文献

2.1.3 国内外研究文献评述

2.2 全覆盖视角下国有商业银行审计质量的基础理论

2.2.1 审计全覆盖的涵义

2.2.2 国有商业银行审计的特点

2.2.3 全覆盖视角下审计质量的内涵

2.3 国有商业银行审计的理论基础

2.3.1 国家治理理论

2.3.2 受托经济责任理论

2.3.3 宏观审慎监管理论

3 全覆盖视角下国有商业银行审计质量的理论分析

3.1 全覆盖视角下提高国有商业银行审计质量的必要性分析

3.1.1 发挥和保障国有商业银行审计成效

3.1.2 防范化解金融风险和维护金融安全

3.2 全覆盖视角下国有商业银行审计质量的影响因素分析

3.2.1 审计目标定位的影响

3.2.2 审计范围大小的影响

3.2.3 审计组织方式的影响

3.2.4 审计成果转化率的影响

3.2.5 审计技术方法的影响

3.3 国有商业银行审计全覆盖的路径分析

3.3.1 完善国有商业银行的审计程序

3.3.2 利用大数据技术实行联网审计

3.3.3 建立透明公开的审计制度环境

4 审计署对A国有商业银行审计的案例分析

4.1 A国有商业银行基本情况介绍

4.2 审计署对A国有商业银行审计概况

4.2.1 审计计划编制

4.2.2 审计实施情况

4.2.3 审计结果报告

4.3 审计署对A国有商业银行审计的问题分析

4.3.1 审计目标对系统性金融风险关注不足

4.3.2 审计范围缺少对创新性业务的关注

4.3.3 审计成果运用效果差

4.3.4 审计技术方法运用不充分

4.3.5 经营绩效方面审计较少

4.4 审计署在A国有商业银行审计中的审计质量分析

5 全覆盖视角下提升国有商业银行审计质量的建议

5.1 优化国有商业银行的相关审计程序

5.1.1 制定科学高效的审计计划

5.1.2 深化审计重点和审计内容

5.1.3 统筹整合各项审计资源

5.2 提高国有商业银行审计的技术水平

5.2.1 运用国有商业银行大数据审计平台

5.2.2 构建动态审计预警机制

5.2.3 完善审计队伍人才结构

5.3 完善国有商业银行审计的制度环境

5.3.1 完善审计结果公告制度

5.3.2 强化审计问责和整改机制

5.3.3 健全审计人员管理制度

结论与展望

参考文献

致谢