我国商业银行内部审计论文提纲

论文题目：我国农村商业银行内部审计问题研究 ——以X市农村商业银行为例

摘要：近年来,随着经济的高速平稳发展以及互联网经济爆发式的增长,我国政府开始逐步开启对金融行业的制度改革。商业银行作为金融行业的中流砥柱,随着经济环境的变化,无论是出于自愿还是被迫,其管理方法和发展渠道都在越来越趋于多元化。传统的以账项基础审计和制度基础审计为主的审计模式已经渐渐脱离了商业银行的现代要求,为了保持盈利水平和防范各种内部风险,内部审计的进一步强化是不可避免的。相较于其他商业银行,农村商业银行脱胎于农村信用合作社,在公司制法人治理和现代商业银行内部控制运行方面刚刚起步,在内部审计方面有许多薄弱环节。因此在加强内部审计的大浪潮之下,农村商业银行也对内部管理进行改革来预防各种风险。本文在阐述内部审计的定义、风险和原因的同时对农村商业银行的内部审计进行了一系列研究。由于农村商业银行是从农村信用社脱离出来,起步晚、独立性差、机构设置也不完善,会出现诸如:内部审计缺乏自我完善机制;内部审计文化建设缺失;内部审计团队水平不高;电子内部审计系统不完善;绩效管理机制不合理等问题。本文以X市农村商银行为例对其展开深入分析,详细论述了X市农村商业银行的内部审计系统、内部审计成果和内部审计制约因素,其中X市农村商业银行利用风险导向型内部审计解决了内部审计缺乏自我完善机制这一问题,但又同时产生了内部审计缺乏独立性、审计资源缺乏利用、审计依据不统一和缺乏增值型内部审计这几个问题。本文针对上述这六个内部审计制约因素提出了:建立审计文化体系和强化机构设置;充分利用审计资源和统一审计依据;完善电子内部审计系统;加强内部审计团队的审计技术;改革绩效管理系统;加强增值型内部审计系统建设等改进措施。对如何推进农村商业银行内部审计发展提出了建设性的意见,这对于我国农村商业银行完善内部审计系统有一定的指导和借鉴作用。

关键词：农村商业银行;内部审计;管理;控制

学科专业：会计学

摘要

abstract

第1章 绪论

1.1 选题背景与研究意义

1.1.1 选题背景

1.1.2 研究意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外研究成果综述

1.2.2 国内研究成果综述

1.2.3 总体评价

1.3 研究内容和思路

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法和思路

1.3.3 拟解决的关键问题

1.4 本文的创新之处

第2章 相关商业银行内部审计理论基础

2.1 商业银行内部审计

2.1.1 商业银行内部审计定义

2.1.2 商业银行内部审计相关理论

2.1.3 商业银行内部审计系统及框架

2.2 商业银行内部审计风险

2.2.1 商业银行内部审计风险定义

2.2.2 商业银行内部审计风险种类

2.3 商业银行内部审计风险形成原因

2.3.1 内部原因

2.3.2 外部原因

小结

第3章 我国农村商业银行内部审计现状及问题

3.1 我国农村商业银行内部审计现状

3.1.1 审计机构和模式设置更加科学合理

3.1.2 初步提高内部审计团队专业水平

3.1.3 内部审计范围逐渐扩大

3.1.4 起步研发电子内部审计系统

3.2 国内农村商业银行内部审计存在的问题

3.2.1 内部审计缺乏自我完善的机制

3.2.2 内部审计文化建设缺失

3.2.3 内部审计团队水平需进一部加强

3.2.4 电子内部审计系统仍待完善

3.2.5 绩效管理机制设置不合理

小结

第4章 X市农村商业银行内部审计案例和调查问卷分析

4.1 X市农村商业银行简介

4.2 X市农村商业银行内部审计现状

4.2.1 X市农村商业银行机构设置

4.2.2 X市农村商业银行审计范围

4.2.3 X市农村商业银行审计方式

4.2.4 X市农村商业银行审计团队

4.3 X市农村商业银行内部审计成果

4.3.1 建立风险导向型内部审计

4.3.2 不断完善内部审计制度

4.3.3 初步建立高素质的内部审计团队

4.3.4 不断扩展内部审计范围

4.3.5 积极研发电子内部审计系统

4.4 X市农村商业银行内部审计调查问卷和分析

4.4.1 内部审计调查问卷内容

4.4.2 内部审计调查问卷统计与分析

4.5 X市农村商业银行内部审计问题

4.5.1 内部审计缺乏独立性

4.5.2 审计资源缺乏利用和审计依据缺乏统一

4.5.3 电子内部审计系统仍待完善

4.5.4 审计团队内部审计技术仍待加强

4.5.5 绩效管理体制仍可进一步完善

4.5.6 缺乏增值型内部审计系统

小结

第5章 对我国农村商业银行内部审计的启示

5.1 建立审计文化体系和强化机构设置

5.1.1 建立审计文化体系

5.1.2 强化审计机构设置

5.2 充分利用审计资源和统一审计依据

5.2.1 充分进行审计人员交流

5.2.2 充分分享内部审计经验

5.2.3 统一审计依据

5.2.4 开展更高层次的员工培训

5.3 完善电子内部审计系统

5.3.1 完善项目管理和强化外包监督

5.3.2 规范业务数据

5.3.3 提高电子内部审计效率

5.3.4 合理管理数据使用权限和跨区域权限

5.4 加强内部审计团队的审计技术

5.4.1 基础审计专业技术的进一步强化

5.4.2 电子内部审计技术的学习和提升

5.4.3 积极引进外部人才

5.5 改革内部审计绩效管理体制

5.5.1 树立正确的内部审计绩效考核观念

5.5.2 设立科学的内部审计绩效考核指标

5.6 加强增值型内部审计系统建设

5.6.1 树立增值型内部审计观念

5.6.2 结合增值型与风险导向型内部审计

小结

结论与展望

参考文献

致谢