审计质量会计审计论文提纲

论文题目：关键审计事项与审计质量、会计信息披露质量的研究

摘要：2016年12月23日,财政部颁布了 12项中国注册会计师审计准则,其核心准则《中国注册会计师审计准则第1504号—在审计报告中沟通关键事项》提出要在新的审计报告中列示关键审计事项。2016年93家A+H上市公司进行了新审计报告改革试点,自愿披露了关键审计事项。2017年年报开始全面执行关键审计事项准则,迄今已有两个完整报告年度,但新审计准则的执行情况及其政策效应有待探索。本文在对关键审计事项准则实施三年来执行情况进行描述性统计的基础上,实证研究了关键审计事项的披露与审计质量和会计信息披露质量之间的关系,旨在观察关键审计事项准则执行效果并检验其政策效应,并试图为政策的制定者以及利益相关者提供决策有用的增量信息。在文献综述及对相关概念与基本理论进行阐述的基础上,本文围绕关键审计事项的披露与审计质量和会计信息质量的关系,进行了以下几方面的研究:首先,统计执行新审计准则三年以来关键审计事项披露状况,主要通过两个维度进行整合,包括披露内容与执业会计师事务所特征角度。其次,通过分析关键审计事项披露数量与审计质量、会计信息披露质量的关系,提出了注册会计师披露关键审计事项的数量越多越能够提升审计质量与会计信息披露质量,且事务所规模越大,注册会计师资质越好,则披露关键审计事项数量越多,越能够提升审计质量与会计信息披露质量的研究假设,并进行模型设计。然后,本文以2015-2018年度沪深A股全部上市公司为研究样本,分别以可操纵应计利润和财务重述情况作为审计质量和会计信息披露质量的替代变量进行了实证分析。通过描述性分析、相关性分析、多元线性回归分析以及稳健性检验,实证研究发现,关键审计事项披露的数量越多,事务所规模越大独立性越好,披露越合规充分,则审计质量与会计信息披露质量越高。同时,本文开展拓展性检验,验证了列示收入确认与资产减值关键审计具体事项能够对提升审计质量与会计信息披露质量产生正面积极作用。实证结果符合预期假设。最后,在此研究基础上,本文对关键审计事项准则实行下,企业管理层、会计师与事务所、政策当局以及投资者提出了建设性意见。本文的创新性与贡献:（1）研究内容与视角上,突破以往研究单一进行关键审计事项执行情况描述性统计和定性评价的局限,从会计信息提供者和稽核者两个不同维度,探讨关键审计事项准则的实施对审计质量和会计信息披露质量的影响。（2）实证细分方法上,尝试运用执行关键审计事项准则前后财务重述所占比重的交叉表,开展卡方检验,最后进行拓展性检验,验证具体事项收入确认、资产减值的披露对审计质量及会计信息披露质量的影响。创造性地利用实证研究的方法分析了新关键审计事项准则的效力和影响,并根据实证结果提出有建设性的政策建议,具有实务借鉴意义。

关键词：关键审计事项;审计质量;会计信息披露质量;政策效应;实证分析

学科专业：会计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外研究现状

1.2.1 关键审计事项披露的研究现状

1.2.2 审计质量的研究现状

1.2.3 会计信息披露质量的研究现状

1.2.4 关键审计事项披露对审计质量和会计信息披露质量影响的研究现状

1.2.5 文献述评

1.3 研究内容与方法

1.3.1 研究内容

1.3.2 研究方法

1.4 论文创新与不足

第2章 相关概念与理论基础

2.1 相关概念的界定

2.1.1 关键审计事项

2.1.2 审计质量

2.1.3 会计信息披露质量

2.2 理论基础

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 信息不对称理论

2.2.3 决策有用性理论

2.3 本章小结

第3章 关键审计事项准则执行情况特征分析

3.1 关键审计事项准则执行总体情况

3.2 关键审计事项内容分布特征

3.3 执业会计师事务所分布特征

3.4 本章小结

第4章 理论分析与研究设计

4.1 理论分析及研究假设

4.1.1 关键审计事项披露与审计质量

4.1.2 关键审计事项披露与会计信息披露质量

4.2 数据来源与样本选取

4.2.1 数据来源

4.2.2 样本选取

4.3 变量选取

4.3.1 被解释变量

4.3.2 解释变量

4.3.3 控制变量

4.4 模型构建

4.4.1 关键审计事项披露与审计质量

4.4.2 关键审计事项披露与会计信息披露质量

4.5 本章小结

第5章 实证检验与结果分析

5.1 关键审计事项的披露与审计质量

5.1.1 描述性统计

5.1.2 相关性分析

5.1.3 回归分析

5.1.4 稳健性检验

5.1.5 拓展性检验

5.2 关键审计事项的披露与会计信息披露质量

5.2.1 描述性统计分析

5.2.2 卡方检验

5.2.3 相关性分析

5.2.4 回归分析

5.2.5 稳健性检验

5.2.6 拓展性检验

5.3 实证结果分析

5.4 本章小结

第6章 研究成果和结论

参考文献

致谢