浅谈煤炭销售企业“营改增”的影响及对策

2022-09-12

1 引言

随着社会不断进步, 人民生活水平不断提高, 经济不断发展, 法制逐渐完善, 原有税制的弊端也逐渐显露。为了使我国的税制适应不断完善的法制, 于是我国出台了“营改增”政策。“营改增”的着力点就是把原来缴纳营业税改变成缴纳增值税, 从而使得增值税征收范围得到了扩大, 因此对于煤炭企业来说既是机遇, 也是挑战。

2 煤炭销售企业“营改增”的影响

2.1 增加税务规划的难度

我国煤炭销售企业的税务通常很难会下降, 产生这种结果主要有两方面的因素:第一, 因为我国煤炭销售企业在销售过程中程序比较繁多复杂, 并且还存在不合理的现象等问题, 这些都很容易使得企业不能得到增值税的专用发票, 因此不容易降低企业的增值税税负。第二, 在煤炭销售企业的经营成本支出中, 劳务支出占据了很大的比例, 这些费用主要支付给兼职工、全职员工和外包等, 这些费用的支出是算在销项的税务中, 不在进项税的考虑范围内, 同时对于兼职人员的支出是没有发票的, 这样又增加了煤炭销售企业的税负重担, 从而限制了企业的发展, 增加了企业税务降低的难度。

2.2 增加了企业财务管理的难度

“营改增”中的“营”指的是营业税, “增”指的是增值税, 这两种税是完全不同的, 对会计核算的方法也是不同的。因为煤炭企业销售的品种繁多, 是一种混合形式的经营方式, 因此企业自身的税务具有很多差别。所以企业要结合自己的销售运行情况, 增强自身的会计核算水平。

2.3 影响了企业信息系统的工作

煤炭销售企业一般都使用一种信息软件对企业财务进行计算, 企业的业务水平直接关系到企业的财务状况。如果税务制度发生了改变, 那么企业的业务系统和财务系统都必须做出相应的改变。

2.4 影响着企业的管理工作

随着“营改增”的政策实施以后, 对企业增值税发票的使用和发放, 有关单位和政府进行了严密的把控, 同时企业的交税和以前相比, 也更加具体, 过程更加严谨细致到位, 因此煤炭销售企业需要更加重视增值税发票的有关工作。

2.5 对设备管控方式的影响

站在企业的角度看, “营改增”政策能够促进企业提供良好的施工设备, 促进企业可持续发展。但施工设备在固定资产所占比例较高, 在税收体制改革前, 该公司在设备采购上的进项税难以抵扣, 导致设备成本过高, 同时加大了技术改造的研发资金投入, 提高了企业的核心竞争力。

2.6 对煤矿生产性勘察勘探工程成本的影响

接受煤矿勘察勘探工程劳务, 可以要求施工方开具增值税专用发票, 增值税税率为6%;对于工程项目中材料耗用大的煤矿生产性勘察勘探工程, 可以要求施工方将材料部门单独开发票结算, 税率为17%, 但在合同中应加以约定。计划和考核部门在制订生产工程预算和经营考核计划时, 应将税收政策变化影响预计在原预算不变的情况下, 生产工程勘察勘探成本将降低6%以上。同样, 对于接受生产成本列支的工程项目设计劳务, 应向设计方索取增值税专用发票并进行认证抵扣。

3 对策与措施

3.1 了解掌握政策的实施方向

煤炭销售企业需要及时了解认识到“营改增”政策的内容和相关制度, 积极有效的跟随政策改善和实施的脚步, 进一步实现企业增值税的折扣。“营改增”政策的实施对企业的影响绝大部分是好的, 只有少数不利的影响, 虽然很难降低企业的税务负担, 但是可以通过科学适当的调整, 让煤炭销售企业轻松的面对市场不断的变幻, 结合企业自身的特征, 及时了解有关优惠制度, 将这些优惠制度运用到企业自身的销售运营中, 实现企业的利益最大化。

3.2 转变经营方式

煤炭企业面对“营改增”政策既是一种机遇, 也是一种挑战。煤炭企业应该积极改变以往的粗略型的管理方式, 积极配合政策的改变。第一, 对企业的每一个流程进行精细化的管理方式, 减少管理成本;第二, 用制度规范供应商;第三, 对企业财税人员进行专业培训, 使之符合政策落实的要求。

3.3 建立严格完善的发票管理制度

在“营改增”后, 增值税发票是否合乎相关规定对企业具有较为重要的影响, 在进行抵扣应缴纳税款时对增值税发票的要求比较严格。因此, 煤炭企业要对其进行严格要求。在税制改革后, 一些小规模纳税人或个体工商户一般不具有对增值税进项税额进行抵扣的资格, 所以为了控制成本, 在选择供应商时, 要在交易价格及税负之间进行权衡。

3.4 有效管理煤炭勘察工程, 节约成本支出

煤炭销售企业不仅仅在于销售, 还包括生产过程等, 而勘察工作直接决定了企业的经济效益, 对于煤炭的质量也具有较大的关系, 甚至影响着企业的生死存亡。这个工程所需的材料用量很大, 各个细节都出现了增值税发票的问题, 不管是否实施“营改增”政策, 企业都不容易减轻税负。所以企业对于勘察工程和税务工作都要严格管理, 对各个工作都要实行发票制度, 有效的解决企业税务问题, 降低企业成本。

3.5 集中管理企业设备

设备的集中管理可以实现设备的跨区域租赁、维修和置换等工作, 对该工作的税务进行有效的管理, 减少企业不必要的支出和交税。因此, 我国的煤炭销售企业要牢牢把握机会, 实施科学合理的管理方式。因为“营改增”政策的实施给企业带来了很多的压力, 如果这时企业发生一些工作不规范的事件, 很容易增加企业税务负担, 长此以往, 企业很难满足“营改增”政策的要求, 同时自身也很难得到发展。

3.6 根据税法对劳务进行有效的管理和结算

由于煤炭销售企业的内部部门比较多, 用人也比较随机, 从而很容易产生问题。因此企业需要根据相关税法的要求, 给劳务人员通过增值税发票的方式进行结算。同时对劳务人员实行劳务合同的方式, 提高企业的管理工作, 严格制定劳务合同的各个条件明细, 不允许在签订合同之后出现任何有关的问题。

3.7 提高合同能源的管理力度

这个管理是为了减少能源成本的支出, 有效节约能源。煤炭销售企业在工作过程中, 会使用到许多的能源, 因此需要和能源企业进行合作, 签订合作合同, 在这个合同中需要标明能源管理的各个环节, 将该资产和企业别的资产进行区分, 不可以与其他的费用支出结合起来。在按照合同支付能源费用时, 需要开具增值税的发票, 从而来提高企业能源管理工作的力度, 减少成本支出。

3.8 增强企业相关人员的专业能力

煤炭销售企业需要通过分析探究纳税来提升企业有关人员的专业技能来满足“营改增”政策的实施需求。财务工作者需要不断地研究探索如何更好地减轻企业的负担, 减少职工的税务工作量。而煤炭销售企业需要对内部员工进行培训, 让这些财物工作者了解掌握“营改增”的相关政策和制度, 让企业轻松积极地面对各种税务难题和问题, 实现企业利益最大化。同时这些工作人员要及时了解国家的有关政策, 科学合理的利用这些政策, 减少企业的成本支出。在煤炭销售企业的各个环节和工作都要进行严谨仔细的记录、管理, 保证企业的健康发展, 避免企业不必要的税务支出。

3.9 加强纳税筹划研究

煤炭企业在“营改增”后有了更多的筹划空间, 如筹划固定资产采购、筹划纳税人身份、筹划施工材料采购、筹划无形资产等。例如, 在对原材料进行购置时, 在选择供应商时要有限选择具有增值税纳税人资格或有设备更新和技术升级等附加服务的供应商。相关财务人员要对减轻企业税负进行相关的筹划工作, 对税务实际进行探索和安排。

4 结语

“营改增”是国家一项重要的经济政策, 在一定程度上有效地解决了煤炭销售企业的税务中存在的一些问题, 同时也避免减少了企业的经济损失。由于煤炭销售企业还不能够很好地适应运用这项政策, 从而给企业带来了很多不好的影响。因此需要煤炭销售企业分析结合自身发展过程中存在的问题和缺陷, 从问题和缺陷中总结和理清思路, 科学合理的利用“营改增”政策, 有效地减少企业成本支出, 保证我国煤炭销售企业健康可持续的发展。

摘要：煤炭销售企业在我国经济发展中占据十分重要的地位, 不仅直接关系到我国人民的生活水平和质量, 还在一定程度上影响着我国社会的发展。随着“营改增”在煤炭销售企业中的实施和推进, 有效预防了重复征税的问题, 但是由于煤炭销售企业的发展过程中存在缺陷和问题, 使得该政策对企业产生了一定的不利影响。本文主要分析了煤炭销售企业“营改增”的影响, 并提出相应的解决对策和措施。

关键词：煤炭销售企业,“营改增”,影响,对策