税务筹划在企业会计处理中的应用探讨

2022-10-31

纳税是每一个企业应尽的职责及义务, 一个成功的企业会为社会及国家做出更多的贡献, 通过纳税的方式也能够体现出优秀的企业价值。税务筹划是每一个企业积极主动缴纳税费的主动表现形式, 也是企业重视纳税的体现, 但税务筹划不够科学合理, 将使公司在税费上形成多交税及错交税的现象, 所以在筹划缴费的过程中添加会计的科学合理规划十分重要, 文章对会计工作在税务筹划中所起的作用进行分析, 希望为相关企业提供参考。

一、企业税务筹划过程中相关注意事项

(一) 坚持经济原则

一个企业的盈利体现就是经济利润高低, 企业税务筹划就是对国家的税收进行主动缴税, 所以税务筹划过程既要保证缴税的全面性也要保障其具有经济性。企业在进行相关生产销售的过程中, 缴纳税费是必须要进行的事项, 包括企业所得税与个人所得税, 但在企业实施各项税务的缴纳过程中, 通过会计工作将税费进行优化, 从而使企业在税费的缴纳中形成科学合理节约财务开销是始终坚持的原则。

(二) 遵循法律原则

偷税、漏税是法律所不允许的, 企业的税务筹划就是遵守国家的相关法律, 并根据相关法律法规将税务达到最优, 从而满足缴税政策也保障收入企业个人等的利益。例如, 优化缴税方案, 科学合理的控制支出及合理支配收入, 及合理的进行缴纳税费。企业在经营收入的过程中使用科学纳税的方法有很多, 但不能够进行非法避税及逃税, 如采用非法手段进行获取公司的利用, 一定会得到法律的制裁。

(三) 全局观念原则

企业税务筹划过程中, 理当有全局统筹的观念, 针对于不同的税务筹划, 进行一分为二的看待, 其最终的目的也是为了制定出最为理想、切实可行的最有利于企业经济发展的决策。因为企业税务筹划的主要目的就是实现企业利益最大化。所以企业在实际的税务筹划中, 一方面要充分考虑到企业营业的根本目的, 另一方面也要考虑国家的宏观调控政策, 并非只是将某个纳税环节的税负大小放在首位。

二、税务筹划在企业会计处理中的应用

(一) 选择正确投资核算方式

投资核算方式是会计工作中重要的工作方式之一, 如何正确进行投资核算是会计工作的重中之重。对于企业长期股权投资一般投资方法有两种, 即成本法与权益法, 二者的算法不同, 但是所得税的处理法通常一致。企业长期股权投资由于投资时间长, 涉及投资内容也较广泛, 所以对长期股权投资的核算方式选择要谨慎, 因其中核算方式较复杂, 如不进行科学合理的核算可能造成企业多交税或形成错误交税。例如, 应用权益法进行会计核算时, 被投资方的利润进行收税要在投资方进行利润分配时才进行税收处理, 从而被投资方获得实际的利益。但根据企业所得税法实施条例, 居民企业直接对居民企业进行投资, 作免征税费处理。所以会计核算人员要认清税法, 从而选择正确的核算方式。

(二) 选择合理的销售方式、结算方式

通常营销企业作为销售与结算的终端, 所使用的销售模式多种多样, 所以结算的形式也不是唯一的, 另外销售的时间也不具有时限, 所以对销售企业在进行纳税的义务时会有不同的纳税方案。所以对销售企业会计工作来说, 纳税是必须要进行合理选择及规划的重点。例如, 代销商品行业, 通过收取手续费的方式从而进行盈利, 并根据所签约的合同及合约方式进行税收计算。但其中的销售方式与结算方式有着很多差异, 应进行合理安排从而进行缴税, 当委托方进行利益计算的时候不是将商品发出去而进行利益计算, 而是要根据被委托方的销售清单, 从而算作委托方的利益, 再进行结算, 并实施缴税, 不能够根据发货清单的数量进行利润的计算, 否则可能形成多交税及错误缴税。所以选择合理的销售方式、结算方式对公司的利益具有重要影响。

(三) 选择资产计价会计处理方式

选择资产计价也是会计工作的一部分, 是会计工作在权衡利弊之后对资产进行的最终及最理想的税费方案, 即通过商业资产的总体进行评估从而形成交税。例如, 在房地产行业中, 房产税对于开发商来说是一笔重要的开销, 所以税费不仅要准确而且要科学。房产税是按照1.2%的税率对房产原值的10%-30%进行计算并缴税, 而房产的原值指的是房产本身并不包括附属设备, 如煤气管、暖气管、下水道、水管等。但跟我国税法规定, 这些附属设备在房屋投入使用之后都应视为房屋的资产。因此, 建筑工程的企业在进行资产会计处理方案时, 应充分考虑房屋的投入使用及未投入使用的资产会计处理缴税方案, 并能够分析出该计入资产的部分与不应该计入资产的部分。

(四) 折旧和摊销方法的合理使用

企业的缴税方案较多, 折旧摊销的会计计算缴税方案应是会计从业的必备技能, 也能在一定程度上为企业带来利润。通常企业在进行利润的所得税缴纳之前, 有一部分项目的缴税的优化是被允许的。例如企业的无形资产、固定资产折旧、递延资料摊销等项目。通过这种缴税方法在一定程度为企业的财务减少了开销。固定资产折旧的是简单实用的, 即对固定资产以损失损耗处理, 从而降低固定资产的价值, 从而减少纳税的额度。对于企业摊销是指在企业的利润中, 没有规定确切的时间及年限的部分可以进行顺延到下一个月及季度在进行缴税处理。

三、结束语:

综上所述, 企业在国民经济中企业重要的支柱作用, 所以企业的经营, 不能够只注重经济效益, 对税务筹划工作的重视也会为企业带来经济效益, 所以将会计工作深入到税务筹划中也是十分重要的企业管理手段。通过文章叙述在一定程度上能够帮助企业在税费缴纳过程中, 通过会计计算做到科学合理, 但在实际的税务筹划中, 会计工作仍有进步优化的空间, 这就需要企业管理者的加大重视及会计人员的认真负责, 从而促进企业的发展。

摘要：随着市场经济的不断发展, 企业之间的竞争也越来越激烈, 企业要想获得更高的利益及遵守国家的法律法规的前提下, 应将企业的筹划税务变得科学合理, 从而企业纳税降低, 实现更多的利润。所以企业在税务筹划过程中需要优秀的会计人员进行参与, 通过计算及找到合理的纳税方案, 是每一个企业管理者应该具备的意识, 文章对税务筹划在企业会计工作处理中的应用进行阐述, 以促进企业的发展。

关键词：税务筹划,企业会计,探讨