银行财务预算管理办法

第一篇：银行财务预算管理办法

财务预算管理办法——预算目的、对象及编制6

财务预算管理办法

第一条 财务预算是反映企业一定预算期内财务状况和经营成果及现金收支等各项预算的具体内容。它能使财务资金使用、目标制定更加具体化、系统化。财务预算必须根据各自的具体情况，科学、客观的制定反映。

第二条 预算的目的： 1.实现XX集团的经营目标。

2.协调公司各部门及项目经理部经营活动与财务预算。 3.监督和控制各部门及项目经理部经营过程中出现的问题。 4.分析各部门及项目经理部的经营成果和经济效益。 第三条 预算对象：

公司预算和各部门及项目经理部预算。公司为一级预算单位，各部门及各项目经理部为二级预算单位。 第四条 预算的期间：

1.预算为每年的1月1日至12月31日。

2.预算需按季或按月加以分解，求得季度或月度预算，以利逐月跟踪分析。 第五条 预算编制原则：

1.一致性原则：各预算单位，必须服从水木知行绩效管理咨询公司制定的近期发展目标和长期发展目标。 2.分级预算原则：各级预算单位分别编制本级预算，后由上级预算单位审核确定。

3.全面完整性原则：各项预算必须全面、完整。它包括成本预算、销售及管理费用预算、制造费用预算、现金预算、损益预算、负债预算等。

4.事实求是原则：预算编制要根据北京水木知行人力资源管理咨询公司实际情况，从实际出发，充分估计各项目标在实现过程中可能发生的变动因素，保证预算能切实可行，充分发挥其指导和控制作用。 第六条 财务部财务预算的工作职能： 1.提出财务预算编制建议。 2.核准各预算部门名单。 3.向董事会提交预算方案。

4.向董事会提交各分公司预算的审查意见及建议。 5.审议预算管理制度的变动。

6.财务部门也应编制相应的管理费用预算、投资收入预算、办公费及招待费预算。 第七条 预算编制程序

1.公司财务部根据公司董事会确定的原则，向预算对象下达编制提示意见。

2.财务部对各部门的预算、建议进行初审后，编制预算方案，报公司董事会审定，并以书面通知各部门组织实施。

3.各分公司定期、定时的根据预算编制方案上报各期预算情况。 4.财务部对上报的预算情况进行分析，并向董事会提交预算执行情况。 5.终了各财务部门编制编报决算，由公司财务部审核后提交董事会审议。 第八条 财务预算的管理

1.各部门及项目经理部必须根据公司的总体目标，根据自身的发展情况，制定每月的预算情况(包括：原材料、人工、制造费用预算，销售及管理费用预算、收入预算)报公司财务部审核。公司财务部门在审核每月的预算情况时，应了解各分公司的预算组成部分，按公司制定的目标结合市场环境，对各分公司的管理费用预算、制造费用预算、生产成本预算、财务费用预算、直接材料‘直接人工预算。做具体的分析对各部门编报的预算进行协调、平衡，并拿出审核意见报领导审批。

2.各部门及项目经理部在按报送每月的预算情况时，还应编制季度的财务预算情况。各项目经理部应根据每月的销售、管理费用预算、成本预算、制造费用预算、人工、材料预算编制每季度的损益预算表及负债预算表，并上报财务部门审核。财务部门应对各部门上报的预算作出调查、研究，分析各部门每季的管理销售费用预算、生产成本预算、人工材料预算、制造费用预算是否合理，是否达到了企业制定的各阶段的经营目标，是否出现不合理的开支，资金使用渠道是否正确，是否可提高企业的经济效益。在经过认真的调查研究后，把审核的意见呈报企业决策领导层。

3.各项目经理部在上报了月报、季报的同时，也应做相应的现金预算上报公司财务部门。公司财务部门根据各项目经理部的现金预算认真核实各项目经理部的现金收支是否合理，是否以各项预算(财务费用预算、销售管理费用预算、生产成本预算、制造成本预算、人工及材料费用预算等)为基础，并体现了各项预算。在经过认真的分析研究后，对现金收支的差额通过协调资金筹措及运用来调整，控制不必要的支出。注意保持期末现金余额在合理的上下限度内波动。

4.每年各项目经理部还要编制全年的财务预算，它包括资产负债预算、损益预算。北京水木知行人力资源管理咨询公司财务部门根据各项目经理部上报财务预算分析研究各各项目经理部的财务预算表是否真实的反映了各项预算的具体内容，企业经营成果是否真实、有效。从而了解各各项目经理部资金运用是否合理的全部体现，在经营过程中资金运用有无失误或偏差。了解公司预算内的流动资金来源及其增减变动情况。确定企业的资金运用是否合理、科学，是否给企业带来巨大的经济效益。经研究，拿出具体意见报公司决策层审查。 5.决算的编报

决算编报应根据实事求是原则，严格按照国家财务制度的要求准时进行。

决算时，财务部对分公司损益有重大影响的事项应逐项审查，然后作出指导并进行处理。 财务部对照预算，认真分析经营结果与预算的差距，并为来年的工作提出改进措施。 财务部将决算形成报告，上报公司总经理、财负责人，由公司总经理提交董事会审议。 第九条 预算的考核评价

水木知行绩效管理咨询公司财务部门据各部门及各项目经理部决算情况，对各部门及各项目经理部预算完成情况作出合理评价。确定各预算指标的权重，考虑客观因素影响和预算管理的完善程度，给予适当评分，将决算的考评结果提供给总经理办公会议。 第十条 本制度由财务部负责解释。 第十一条 财务部负责本制度的修改。

第十二条 本制度总经理批准后生效，自公布之日起实施。

第二篇：学院财务预算管理办法

鹤壁职业技术学院财务预算管理办法

为了进一步加强财务管理，规范学院财务行为，强化学院预算调控的职能，科学配置办学资源，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》，结合我院实际情况，特制定本办法。

一、预算管理体制

第一条 学院预算实行“统一领导、分级管理”的管理体制。 第二条 院长办公会议及党委会是学院预算管理的决策机构，其主要工作职责是审查、批准学院关于预算的规章制度;确定学院预算编制的方针、原则;审议、批准学院预算编制方案和预算调整方案;审查、批准学院决算报告。

第三条 财务处和各业务主管部、处、校区、院、系是学院预算管理的执行部门。财务处具体负责学院预算的编制，预算指标的分配、预算的执行和调整;各业务主管部、处、校区、院、系负责编制本部门财务收支预算并监督预算的执行。

二、预算编制原则

预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不搞超出学院综合财力的赤字预算。

第五条 收入预算要遵循稳健的原则，对以往非经常性的收入不作为预算收入的编制依据。

第六条 支出预算要贯彻“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，首先要保证经常性项目的支出，专项支出的安排要量力而行。

三、预算编制程序

第七条 根据省财政对高校零基预算的编制要求，各业务部门负责编制本部门下一业务计划及经费预算，并附文字说明，按规定时间(预算前一年11月15日)报学院财务处。

第八条 学院财务处根据学院发展计划和院级综合财力的可能，参照上预算的执行情况和各业务部门草拟的下收支计划，编制下一学院综合预算草案。财务处编制好正式预算后报院长办公会和党委会，经批准后按规定工作程序向各部门下达正式预算通知单。

第九条 各业务部门经财务处同意可以对经费指标进行再分解，并于下达预算通知单15天内以书面形式报财务处。

第十条 学院预算是根据学院事业发展计划和任务编制的综合财务计划。包括收入预算和支出预算两部分，由院级预算和部门预算组成。

第十一条 收入预算

1、财政补助收入：核算学院从各级财政部门得到的各类事业经费拨款。

2、上级补助收入：核算学院从主管部门和上级单位获得的非财政补助收入。

3、事业收入：核算学院开展教学、科研及辅助活动所获得的收入，主要是按标准收取的学费收入、培训费收入、住宿费收入等。

4、经营收入：核算学院开展非独立核算经营活动获得的收入。

5、附属单位上交收入：核算学院附属独立核算单位按有关规定上交学院的收入。

6、其他收入：核算学院获得的捐赠收入、利息收入，对外投资收益等。

第十二条 支出预算

1、人员经费支出：是指全院人员工资、各种津贴(含班主任津贴)、结构工资、学生的生活补贴、奖学金、困难补助等经费支出;全院教

离退休人员支出。人员经费的编制按国家和学院有关政策、标准和人数计算。

2、教学业务费支出是学院用于教学、科研及其他事业活动的业务性支出。教学业务费支出的编制按照“条块结合、统一定额”的原则进行安排，根据各院、系承担学院教学任务及学生类别和人数，按各类生均定额标准进行核定。

3、行政经费支出是指学院公用支出和行政机关公务费，公用支出按往年支出情况和本增减因素进行编制，公务费依据各单位定编人员及各项定额计算核定。

4、专项支出是根据学院工作需要，对教学、科研、学科建设、基础设施改造等专项支出，按当年财力分轻重缓急进行确定。

5、机动费是按国家规定，由学院按一定比例安排的用于未列入当年预算及预算执行中不可预计的各项支出。

五、预算的执行

第十三条 学院预算批复后，未经规定程序批准不得改变，各单位必须严格执行，以确保学院预算管理的严肃性和预算执行的约束力。

学院预算实行“统一领导、分级管理”，在院长领导下，财务处组织实施学院预算。院属各单位应实行“一支笔”审批制，在核定的预算指标内管理好本单位的收支。

第十五条 各单位必须及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用和拖欠。

第十六条 在预算执行过程中，各单位必须对预算指标周密计划，妥善安排。对专项拨款必须保证专款专用，各单位不允许无预算或超预算支出。

第十七条 学院财务部门依照国家有关政策，统一会计核算，加强预算执行过程中的实时控制，并定期对学校预算收支情况进行考核和分析。

第十八条 财务部门在预算终了后，按规定编制决算，并按规定程序上报。

六、附则

第十九条 学院预算自1月1日开始，至12月31日止。 第二十条 本办法由学院财务处负责解释。 第二十一条 本办法自发文之日起施行。

第三篇：医院财务预算管理办法

财务预算管理的作用主要体现在以下几个方面：①用来规划企业在某个计划期间的经济活动及其成果;②财务部门实施经济业务监控的依据;③评定考核公司、部门工作实绩的标准;④利于公司、部门确定工作目标、方向。

在一个没有预算或者预算不起作用的企业，企业管理就没有规范可言。

预算编制的技巧

预算编制必须遵循“先急后缓、统筹兼顾、量入为出原则”、“自上而下、自下而上、上下结合的程序”和“预算编制的前提是企业的方针、目标和利润”等要点。预算编制必须有重点，但每个企业或同一企业的不同时期的预算重点是不相同的，比如在“现金至尊”财务理念下，可能重点应该是“现金流量预算”。

预算编制和实施实际上是对预期的财务经营状况的一个全面的估价，但这样的一种预期毕竟是一种静态的过程。在实际经营过程中，会发生各种各样的情况。为了能够达到控制的目的，则需要对预算执行实际状况不断地同原预算进行比较，分析差异，监督预算执行状况。为了达到此项目的，企业可以依靠电脑联网的先进的软件系统，通过专门的财务预算执行分析，定期地提供各类分析报告，内容包括公司所有的经营信息。例如，每天的报告有产品销售分析、资金状况报告，每月的报告有利润分析、费用分析、存货分析、应收账款分析等等，及时、准确、详尽的分析报告为公司高层人员管理、决策提供必要的信息。

预算方案的实施

预算控制针对的是预算的实际执行与操作阶段，也是全面预算管理的核心阶段，这一阶段连接着编制和考核，是向评价和考核提供依据的阶段。在这里必须做到：有效控制和信息反馈。有效控制权牢牢掌握在总经理手中，使年度和月度的实际发生值与预算值的差距保持在4%-5%。信息反馈则要求财务部门及时和生产、销售、采购、供应等部门保持实时的信息沟通，对各部门完成预算情况进行动态跟踪监控，不断调整偏差，确保预算目标的实现。

预算实施过程中，不可避免存在这样一个问题：预算因种种原因需要调整、修正。对此，必须清楚地认识到：①预算调整是一种客观需要，不能因此而低估预算管理的功能，也不能因此否定预算管理，也许正是因为干扰企业生产经营、财务运作的内外因素十分复杂，企业才迫切需要通过预算指标，进行财务策划和安排。②预算调整必须经过规定的程序或法定的授权。预算的确定程序是刚性的，调整程序也是刚性的，只有这样才能保持预算管理高度的权威性。与此同时，必须做到在预算的调整批准之前，应该按原预算行事。

预算制度的建立

预算制度的建立必须具备以下几个条件：①完善的现代企业制度和清晰的法人治理结构。只有这样才能具体明确企业内部的权力机构和监督机构的权责关系和运行机制。企业预算是这种关系和机制的纽带。但也不能低估全面预算管理对完善现代企业制度和法人治理结构的作用，它们是相得益彰的。②规范、严密的财务管理包括企业管理基础工作和体系。基础工作薄弱、组织机构臃肿、业务流程混乱是推进预算管理的最大障碍。③坚持综合考评和动态考评。动态考评是在生产经营活动的现场进行的，对于预算的实际执行结果和预算指标之间的差异的即时确认和处理，其基本组织过程包括实际结果与预算的比较差异、责任分析和差异处理三个环节。综合考评是预算期未对于各责任单位预算完成情况的分析评价，其考评对象包括企业内部各个责任层次，而考评内容以成本、利润等财务指标为主。对于充分发挥预算机制的作用来说，动态考评与综合考评是相辅相成、缺一不可的

医院预算管理办法

国家财政以卫生部门所属的医院实行的“核定收支、定项补助、超支不补、结余留用”和各项资金活动统一核算、统一管理的一种医院预算管理办法。

核定收支： 医院将全收入包括财政补助的业务收入和各项非财政补助的业务收入与各项支出统一编列预算，报经主管部门审核、汇总报财政门核定。主管部门和财政部门根据医院的发展计划、财务收支状况以及国家财政政策和财力可能，核定医院的年度预算收支规模。其补助标准要根据医疗卫生事业发展计划，国家的财政政策和财力可能，并结合有关医院财务收支状况和业务建设的需要来确定。

实项补助： 因医院非财政补助收入不能满足支出而实行的办法。国家财政根据医院收支情况，确定对某些支出项目进行补助，如对工资、大型修缮、设购置等支出项目进行补助。其补助标准要根据医疗卫生事业发展计划，国家的财政政策和财力可能，并结合有关医院财务收支状况和业务建设的需要来确定。

超支不补、结余留用 医院预算经主管部门和财政部门核定以后，其预算由医院自求收支平衡。除特殊原因外，其增加的支出，主管部门和财政部门不再追加经费;因增收节支形成的结余，可留归医院继续使用。

根据1998年实行的《医院财务制度》，医院全部资金属于预算资金，不再区分为预算内、外资金，所有收支全部纳入预算管理。医院取消原有的差额预算管理形式，使过去单纯反映预算拨款及其支出的传统预算管理方法，改变为能够全面反映医院各项收支活动的新型的单位预算管理体制，使医院财务管理体制更好地适应社会主义市场经济体制的需要。对医院实行的预算管理办法，改革了国家包办医院的传统观念和做法，明确了国家财政对医院的

发展政策，有利于加强医院收支管理和预算管理，保证医院的各项资金做到合理有效地使用。

第四篇：财务预算管理制度

篇一：公司财务预算管理制度

公司财务预算管理制度

1.0 总 则

1.1为了明确公司各部门在实现各项经营目标中的财务关系及责任，规划、控制公司的经营活动，确保各项经营目标的顺利完成，根据公司领导层的要求，结合公司的实际情况，特制订本制度。

1.2财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司经营目标，对一定时期内公司 资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具 体安排。

1.3财务预算一般按编制，根据实际发生情况逐月编制滚动预算，由公司财务部组织实施，分级归口管理，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。

1.4编制财务预算应当遵循效益优先、积极稳健、权责对等的原则，确保切实可行，将各项成本、效益指标“横向到边，纵向到底”层层分解、落实，并负责到位。

2.0财务预算管理的组织机构及其职能

2.1公司成立财务预算领导小组，由助理总经理担任组长，财务部经理担任副组长，各部门负责人为小组成员。同时成立财务预算工作小组，负责财务预算的制定和日常管理具体事宜，并对财务预算领导小组负责。工作小组由财务部经理担任组长，财务部人员为小组成员。

2.2财务部根据公司要求拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，督促各部门按时完成财务预算目标。 2.3各部门具体负责本单位业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务部做好公司整体预算的工作。各部门经理(主管)及财务部经

理对本单位财务预算执行结果承担直接责任。

3.0 财务预算的主要内容及编制依据

3.1财务预算的编制应当按照先业务预算、资本预算、资金预算，后财务预算的流程进行，并按照各执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

3.2业务预算是反映预算期内各部门可能形成现金收付的生产经营活动的预算，主要包括：

3.2.1收入预算主要是指在预算期内各作业板块(办事处)对提供各种劳务可能实现的业务量及其收入的预算，主要依据目标利润、预测的市场劳务需求及提供的市场价格编制。

3.2.2成本费用预算主要是指各作业板块(办事处)在预算期内所要达到的营运规模，主要是在收入预算的基础上，依据各作业板块(办事处)的各种设施的营运能力、各项成本费用的消耗，具体编制如下：

3.2.2.1人工成本的测算：根据本的实际直接工资(不含公司办公室人员)及下的工资支出情况作测算;根据工资总额作出提取“三费”的测算;以及本职工的工资收入作出下社会保险费的测算;根据本劳动保护费的情况作出下费用的测算。

3.2.2.2劳务成本的测算：主要是燃料费、养路费、营运证费、路桥费等运输费用及修理费的测算，可参照本的实际情况及下的经营计划。燃料费及路桥费根据下的经营情况预测，养路费及营运证费根据实际使用的车辆情况预测，修理费用主要根据设备使用情况及维修安排计划，并结合本实际情况作测算。

3.2.2.3其他直接费用的测算：(主要为各作业板块发生的费用)主要是折旧和其他费用项目(如租金、财产保险、办公费、电话费、差旅费、水电费、事故损失费等)可参考本的实际情况及下的经营计划。折旧按规定的折旧率作测算。

3.2.3期间费用预算主要是指公司各管理部门(既机关人员)组织经营活动必要

的管理费用、财务费用等预算，管理费用包括可控费用和不可控费用两部分。可控费用是指办公费、电话费、水电费、差旅费、运输费、修理费、业务接待费、劳动保护费等;不可控费用是工资、职工福利费、工会经费、职工教 育经费、折旧费、社会保险、财产保险等。根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本费用的要求，分项目、分责任部门进行编制。其中：业务招待费应当重点列示。

3.2.4营业外收支预算包括处理固定资产净收入和损失、罚款净收入和损失及其他营业外收支等，应当根据实际情况和国家有关政策规定，编制营业外收支等相关业务预算。

3.3固定资产投资预算：主要是指公司在预算期内购置、更新固定资产进行投资的预算，应当根据公司发展计划和固定资产投资计划编制。公司处置固定资产所引起的现金流入，也应列入预算。 3.4资金预算是公司在预算期内需要借入的长短期借款，主要依据公司有关资金需求决策资料及利率等编制。 3.5财务预算主要包括资产负债预算和损益预算等内容

3.5.1资产负债预算：是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映公司期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和收入预算、经营预算、资本预算、资金预算等有关资料分析编制。

3.5.2损益预算：是按照损益表的内容和格式编制的反映公司在预算期内利润目标的预算报表。一般根据收入预算、经营预算、成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。

3.6根据公司领导层的要求，结合自身的实际需要，制定规范的财务预算编制基础表格，统一财务预算指标计算口径，各部门应按照公司要求认真填报。 4.0财务预算的编制程序

4.1下达任务：财务部于每年10月初向公司各部门下发上报下一的财务预算通知和编报要求。

4.1.1编制上报：各部门应当结合通知要求、本的实际情况和下一的

特殊变动来确定其下一的财务预算指标，并于每年10月15日前将各项计划以及有关材料上报财务部。

4.1.2客服部根据各作业板块(包括运输、仓储、办事处)的经营情况，市场开拓情况制定下一各板块收入预算。

4.1.3调度部根据运输营运情况，编制下一短途外请车支出的预算。

4.1.4各作业部门(包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处)根据本部门设备使用情况及下一的营运计划，参照本实际发生额编制下一本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费(包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税)、 仓库需更新的地台板、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费等支出预算。

4.1.5保险部负责制定公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.1.6行政部负责编制下一公司人工成本(包括作业部、办事处、机关人员的工资、社会保险、临时用工劳务费等)，以及机关部门日常发生的修理费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品、劳动保护费、水电、房租等费用预算。同时负责编制公司办公设备(如电脑、打印机、复印机、传真机等)购置、更新的预算。

4.1.7财务部：负责编制折旧费、四税、审计费、财务费用等预算。

4.1.8总经理办：负责编制购置运输设备及投资项目的预算。

4.2审查平衡：财务部根据各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总。在审查、 平衡过程中，财务部应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并 反馈给有关部门予以修正。

4.3审议批准：财务部在各有关部门修正调整的基础上，编制公司财务预算方案， 上报公司财务预算领导小组讨论、审定。对于不符合公司发展战略或者财务预算 目标的事项，应当责成有关部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，财 务部正式编制公司财务预算草案，提交公司执行官审议批准。

4.4下达执行：财务部将审定后的财务预算下达各部门执行。

4.5 月度预算的编制程序：

4.5.1客服部应在每月25日前向财务部上报下月经营收入预算。

4.5.2调度部应在每月25日前向财务部上报下月短途外请车支出的预算。 4.5.3各作业部门(包括吨、拖、小车队、仓库、装卸、返工部、各办事处)应在每月25日前向财务部上报下月本部门日常发生的成本费用，包括：日常维修和大修理费用、燃料费、运输费(包括养路费、营运证费、年票费、年审费、路桥保管费、车船使用税)、外请车费用以及办公费、电话费、租赁费、跟车费、劳动保护费、水电费等支出预算。

4.5.4保险部应在每月25日前向财务部上报下月公司财产保险及车辆事故损失费的预算。

4.5.5行政部应在每月25日前向财务部上报下月工资(包括作业部、办事处、机关人员的工资)、劳动保护费、临时用工劳务费、办公费、差旅费、电话费、会议费、低值易耗品等费用计划。

4.5.6总经理办应在每月25日前向财务部上报下月重大项目开支预算。

4.5.7财务部编制月度预算，经公司执行官批准后在月底最后一天下达。

4.6已经正式下达执行的财务预算，一般不予调整，但是由于市场环境、经营条 件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财 务预算执行结果产生重大偏差的，经公司财务预算领导小组审核后报公司执行官 批准方可进行调整。

4.7 调整财务预算应当先由归口管理部门向财务部提出书面申请，经审核后编制 财务预算调整方案，提交公司财务预算领导小组审定后上报公司执行官批 准，然后下达执行。

5.0财务预算的执行与控制

5.1 各部门必须将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各板块、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。同时将预算细分为月份预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现。

5.2各部门应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制 篇二：财务预算管理制度

全面预算管理制度

一、管理目的

为加强企业内部控制和风险控制;优化企业资源配置、提高经济效益;细化、量化、规范化企业内部责权利关系，完善制约和激励机制、实现企业发展战略和经营目标，特制订本制度。

二、适用范围

本制度适用于辽宁田园实业有限公司全面预算管理。

三、概念解释

1、全面预算是指企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务活动等作出的预算安排。主要包括：经营预算、投资预算、筹资预算、财务预算。

2、滚动预算又称连续预算或永续预算,是指在编制预算时，将预算期与会计脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。

四、原则

1、全面管理原则

预算内容涵盖了企业人、财、物、供、产、销各个环节，实现全方位管理;企业组织各项经济活动的事前、事中、事后都必须纳入预算管理，实行全过程控制;预算必须贯彻落实到企业内部各部门、各岗位，实行全员参与。

2、积极稳妥，留有余地原则

我们坚持预算编制既不盲目抬高预算指标、也不消极压低指标，既保证预算指标的先进性，又保证预算指标的可操作性

3、责权对等原则

预算编制我们体现权力和责任对等，确保切实可行，促进经营权责统一。

4、本公司预算编制采用预算和季度滚动预算相结合的编制方法。

五、全面预算管理组织机构流程图 1

2、一般预算编制流程

3、预算调整审批流程

4、月度预算执行情况编制流程

送 达

6、财务预算考核标准流程

六、全面预算组织体系及职责

1、 是预算审批最高权力机关，行使下列预算职权：

? ? ? 决定公司的长远发展战略和经营目标 审议批准董事会的报告;

审议批准公司的预算方案、决算方案;

2、 对股东大会负责，行使下列预算职权。

? ? ? ? 负责召集股东大会，并向大会报告工作; 执行股东大会的决议;

制定公司经营计划和经营目标;

审查预算委员会上报的公司的预算方案、决算方案;

3、预算管理委员会：

主 任：总经理 副主任：财务总监、

成 员：技术、生产、采购、销售等各部门负责人

1.1 根据公司总体战略目标制定和颁布公司全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等; 1.2 根据公司战略规划和经营目标，拟定预算目标，确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序; 1.3 组织编制、综合平衡预算草案;下达经批准的正式预 1.4 审核并批准公司及各部门季度滚动预算;根据需要，调整及修订月度及季度滚动预算

1.5 召集月度预算执行分析会议，并决定考核、处理方案或修正滚动预算的意见

1.5协调解决预算编制和执行中的重大问题; 1.6 审议预算调整方案

1.7对企业全面预算总的执行情况进行考核; 1.8 其他全面预算管理事宜;

2、预算管理办公室 主 任：公司财务总监

成 员：财务部全体，厂办、人力、生产、销售、技术、设备、开发等业务部门相关人员。

2.1将预算委员会制定的经营目标分解为各部门的子目标并进行传达;

2.2拟定各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行;

2.3编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算、资金预算及现金流量表预算;编制本部门的费用预算; 2.4拟定预算总目标分解方案及有关预算编制程序、方法的草案，报预算管理委员会审定;

2.3 组织和指导各级预算单位开展预算编制工作; 2.4跟踪、监控预算执行情况;

2.5 定期汇总、分析各预算单位预算执行情况，并向预算管理委员会提交预算执行分析报告; 篇三：abc公司财务预算管理制度

财务预算管理制度

1预算管理的一般原则 ..................................................................................................... 2 1.1财务预算的目的 .......................................................................................................... 2 1.2财务预算编制的原则 .................................................................................................. 2 1.3预算分类 ...................................................................................................................... 2 1.4预算组织 ...................................................................................................................... 2 1.5编制程序 ...................................................................................................................... 3 1.6预算期 .......................................................................................................................... 3 1.7财务预算编制方法 ...................................................................................................... 3 1.8财务预算编制的落实措施 .......................................................................................... 3 1.9例外事项 ...................................................................................................................... 4 1.10费用预算执行 ............................................................................................................ 4 2分公司费用预算制度 ..................................................................................................... 4 2.1编制费用预算的目的 .................................................................................................. 4 2.2费用预算的编制原则 .................................................................................................. 4 2.3费用预算编制审批流程 .............................................................................................. 5 2.4分公司费用预算项目 .................................................................................................. 5 2.5分公司费用预算的组织 .............................................................................................. 5 2.6预算报表和预算分析表格式 ...................................................................................... 6 (见附件《2004年月度预算报表》) ............................................................................. 6 2.7预算项目编制方法 ...................................................................................................... 6 2.8基本差旅费、单台标准的确定与调整 ...................................................................... 7 2.9总公司核定预算及核准划拨资金 .............................................................................. 7 2.10增补预算 .................................................................................................................... 8 2.11分公司预算分析 ........................................................................................................ 8 2.12分公司预算控制的考核 3总公司费用预算编制及管理暂行规定 ......................................................................... 9 3.1预算管理 ...................................................................................................................... 9 3.2费用管理 ...................................................................................................................... 9 3.3预算增补 ...................................................................................................................... 9 3.4预算分析 ...................................................................................................................... 9 3.5部门预算编制及控制考核 ........................................................................................ 10 财务预算制度

财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公

司经营控制的依据，是对员工绩效考核的标准，以达到增收节支，实现企业价值最大化。

1预算管理的一般原则

1.1财务预算的目的

1、优化公司资产，统筹安排资金。

2、降低运营成本。

3、减少费用审批环节，提高工作效率。

1.2财务预算编制的原则

1、实事求是原则。

2、兼顾需要与可能原则。

3、费用预算收付实现制与权责发生制相结合原则。

4、领导重视，全员参与。

1.3预算分类

按时间分为年预算、季度预算、月预算;

按内容分为商品销售预算、商品采购预算、固定资产预算、低值易耗品预算、库存预算、商

品销售成本预算、费用预算、应收账款预算、应付账款预算、其他现金收支预算、现金预算、长期投资预算、预计损益表、预计资产负债表. 1.4预算组织

公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、各部门经理、财务部有关人员。预算管

理委员会由财务部负责，其主要任务：

1. 制定和颁发有关财务预算的制度和政策。

2. 对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。

3. 协调各单位在财务预算中的矛盾。

4. 向执行副总、财务副总提供预算报告。

5. 负责预算执行的监督，并提出分析报告。

预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的

处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。

总部各部门负责人、分公司负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关

预算表。 1.5编制程序

任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职

能范围内的预算进行平衡。各财务部负责汇总及综合平衡。

1.6预算期

月度预算期——每月1日30日或31 预算期——每年1月1日12月31日

1.7财务预算编制方法

以销售预算编制为起点，依次编制，直至预计资产负债为止。详见附表及附表备注。

1.8财务预算编制的落实措施

1、 让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中

高层职员必须以身作责;

2、 财务预算要有人跟进，监督预算的执行;

3、 对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚;

4、 对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责

人进行必要的处罚;

5、 各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责;

6、 财务部按日常费用预算、增补预算分别下拔分公司资金，费用预算各项目之间不准调节使用，

工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩;

7、 本预算的执行应结合总公司相关规定;

8、 各分公司办事处由纳入分公司预算，在分公司执行预算;

1.9例外事项

预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行例外报

告制度(即特批)，是否执行例外报告制度由总部财务经理审核后报财务副总决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在列的，不予报销，并要对单位负责人进行处罚。

1.10费用预算执行

各单位所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。

分公司的各项费用支出，凡预算范围之内的，可由分公司财务经规定程序审核后直接支出;超出预算的费用，需增补预算后方可支出。以上规定如有违反者，所有审核及

核准人员记大过以上处分，如该笔支出不被总公司核准的，由审核及核准人员负责赔偿。 总公司各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行例外报告制度报销。

各单位费用、销售、库存预算完成指标，作为对分公司、分公司总经理、分公司财务经理或

其他单位主管的奖金分配和晋升考核的重要依据。

2分公司费用预算制度

2.1编制费用预算的目的

1、 强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。

2、 在费用预算内，给予分公司较大的灵活性和自主权。

3、 减少费用审批环节，提高工作效率。

4、 考核业绩，奖励先进，惩罚落后。

2.2费用预算的编制原则

1. 2. 3. 实事求是的原则，兼顾需要与节约原则(部分项目从销量或人数预算); 收付实现制与权责发生制相结合的原则; 领导重视、全员参与;

2.3费用预算编制审批流程

2.4分公司费用预算项目

分公司费用预算项目和项目内涵与费用核算项目及其内涵一致。见附件《标准会计科目》。

按费用性质将费用项目分为费用性支出和非费用性支出两大部分，其中费用性支出又分为固

定费用、人工费用、变动费用三部分。

费用预算项目按当月负担金额和当月支付金额分别预算，当月负担金额按权责发生制原则预

算，当月支付金额按收付实现制原则预算

2.5分公司费用预算的组织

根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用

控制职能。预算项目具体分类如下：

篇四：集团财务预算管理制度

cy 团财务预算管理制度

cy集团

二零零一年十一月

集

目 录

第一章 总则 ....................................... 1 第二章 财务预算的管理体制和组织体系 ............... 1 第三章 财务预算期和编制工作期 ..................... 2 第四章 财务预算的编制内容和编制方法 ............... 2

第五章 财务预算的编制程序 ......................... 4 第六章 财务预算的审批程序 ......................... 5 第七章 财务预算的控制和信息反馈 ................... 6 第八章

附则 ....................................... 6 附件一：预算流程图 ................................. 7 附件二：预算表格 ................................... 8 第一章 总则

第一条 为加强cy集团财务预算管理，充分发挥财务预算工作的预测、控制

作用，根据《企业财务通则》，特制定本规定。

第二条 本规定主要包括财务预算编制、审批、控制与反馈。

第三条 本规定适用于cy集团公司以及其控股子公司。

第二章 财务预算的管理体制和组织体系

第四条 集团对财务预算实行统一计划、分级管理的财务预算管理体制。

第五条 统一计划是指集团的经营目标实行集中统一的管理原则。

第六条 分级管理是指各项财务预算指标统一向各事业部(子公司)分解、下达;业经下达的财务预算指标由各事业部(子公司)负责落实，并向其所辖部门进行指标的再分解。

第七条 各事业部(子公司)要将财务预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据，切实保证各项预算指标的实施。通过年终考核，检查财务预算指标的完成情况。完成或超额完成财务预算指标的事业部(子公司)，由总部根据有关规定对该事业部(子公司)及其负责人给予表彰和奖励;对完不成财务预算指标的事业部(子公司)，根据不同情节，对该企业及其主要负责人给予相应的处罚，追究其经济或行政责任，并在安排下财务预算时，在财务指标及优惠政策上对该事业部(子公司)予以区别对待。

第八条 组织体系

(一)计划、预算与考核委员会是在集团总裁的直接领导下的企业集团预算

管理的常设机构。其主要职责是：企业预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权;将企业预算提交给经营者与董事局审核报批的报送权;已获批准预算的下达执行权;各项预算的审定、监督、控制与调整修订权;奖惩标准与奖惩形式

的制定权;预算纠纷的仲裁权等。

(二)总部财务部是主管财务预算管理的职能部门。其主要职责是：汇总、

平衡各事业部(子公司)的财务预算;研究、编制集团的财务预算;对集团未来经营的持续增长做出预测;向计划、预算与考核委员会、董事局上报财务预算;分解和下达各项财务预算指标;月(季)度监督、检查、分析、总结和评价各事业部(子公司)的财务预算执行情况，并形成书面文件上报给财务总监和总裁。

(三)各事业部(子公司)应根据自身的业务情况，负责本单位的财务预算

管理工作，编制、上报本企业的财务预算，检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情况。

第三章 财务预算期和编制工作期

第九条 财务预算期指财务预算的执行期。集团的财务预算期为每年的1月

1日至12月31日。

第十条 财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间。集团的预算应

在预算期上一的11月开始着手编制。

第四章 财务预算的编制内容和编制方法

第十一条 财务预算编制的范围：集团实行全面预算管理，所有的财务收支

必须纳入预算编制。

第十二条 财务预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。

第十三条 集团财务预算编制的主要内容：

一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团预计损益表、集团预计资产负

债表、总部管理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算。

二、各事业部(子公司)根据分解目标指标、责任指标编制分项预算。

1、各事业部(子公司)销售部门负责编制销售(营业)收入、费用预算;

2、各事业部(子公司)成本管理岗位负责编制生产成本预算;

3、各事业部(子公司)财务部负责编制管理费用预算;

4、各事业部(子公司)财务部负责编制财务费用预算;

5、各事业部(子公司)财务部负责编制现金收支预算;

7、各事业部(子公司)财务部负责编制事业部(子公司)预计损益表、预计资产负债表;

8、总部企业管理部及各事业部(子公司)资产管理人员负责编制资本支出预算，由企业管理部牵头负责;

三、总部职能部门根据分解指标负责编制本部门管理费用及资本性支出的预算, 负责本部门管辖范围内的专项费用预算的分解及编制。

第十四条 编制(经营目标)预算所需相关部门提供的资料

一、董事局决定的经营目标;

二、企业管理部编制的经营计划;

三、销售部门编制的产品销售计划;

四、人力资源部工资计划;

五、企业管理部编制的投资计划;

六、财务部折旧计划;

七、事业部(子公司)财务收支计划。 篇五：企业预算管理制度

企业财务预算管理制度

第一章 总则

一、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。

二、编制范围 公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算控制。

三、编制原则

1、量入为出、综合平衡;

2、全面预算、过程控制;

3、机构明确，多级实施;

4、注重效益，防范风险。

四、预算编制依据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定;

2、会计准则的规定和要求;

3、公司经营发展战略和整体目标;

4、公司生产经营计划，投融资制度。

五、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形式反映在财务预算内。

1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理费用预算等。

2、投资预算，是在资本性支出可行性研究的基础上编制预算，具体反映投资时间、投资金额、资金来源、投资收益和收益期限等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、资产负债表预算。

第二章 组织机构及职责分工

一、组织机构

(一)公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司预算管理的最高决策机构，由公司总经理、副总经理和各部门负责人组成。

1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预算管理工作。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算负责，组织指导相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全面预算管理工作。

3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

(二)预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理公司预

算管理工作的日常事务。公司各职能部室、分厂、实际控制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的预算工作。

二、职责分工

(一)预算管理委员职责。

1、决定公司预算管理制度;

2、审议并通过公司预算方案;

3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题;

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

(二)财务部的预算管理职责

1、制定预算管理制度、预算管理方法和工作流程，明确预算工作全过程得到有效控制。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、下达、分析、控制、考核、报告等。

3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的编制工作。

4、负责预算管理的其他日常工作。

2、采购部负责材料物品采购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产(房屋、建筑物除外)、气体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管理。

4、生产部负责公司生产计划的编制;各分厂、外委外协加工计划的预算管理。

5、技术中心负责公司技术使用费、技术开发费的预算管理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。

7、武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。

8、人力资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理;负责各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算考核兑现工作。

9、规划发展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、运输费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、保险费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章 预算编制程序及方法

一、预算编制一般遵循“全员参与、上下结合、综合平衡”的程序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下预算编制原则和要求。预算必须根据公司重点工作明确提出预算内要实现的预算指标，如：产值、收入、利税等。

2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出下一的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办法、时间和要求。

3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关键指标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的公司预算上报预算管理委员会。

5、预算管理委员会对上报的公司预算进行讨论、审核上报预算管理委员会主任。

6、预算管理委员会主任审批、下达公司预算。

第五篇：财务预算管理制度

1. 目的

依据北方汇银控股集团财务预算管理规定，加强资源配置，控制经营成本，提高经营管理绩效，全面实现集团总体经营和管理目标。 2. 范围

适用于中投国开投资(北京)有限公司预算管理过程。 3. 职责

3.1 财务部组织建立预算管理体系，编制预算，根据实际情况调整预算的编制;强化预算基础工作，确保预算贯彻公司整体经营战略;

3.2 财务部负责子公司资金预算申请的审核，日常资金使用状况;

3.3 公司负责子公司对应业务资金预算申请的审核，日常资金使用状况的监管;

3.4 财务部负责本公司的财务核算工作，按照财务标准使用资金，对公司财务状况和资金使用情况负责;

3.5 财务部各业务部门的资金使用情况进行监督、审核; 3.6 公司各业务部门按财务标准使用资金并按规定途径提交资金需求;

3.7 总经理负责对预算的最终审批。 4. 定义

财务预算：财务预算包括资金使用预算和经营预算，通过对资金预算的审批，控制公司费用开支，以达到对经营预算的控制。 5. 程序

5.1 资金预算的程序：

预算编制，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。根据公司制定发展战略和对预算期经济形势的初步预测，提出下一公司预算目标，并确定预算编制的政策，下达至业务部门。各预算业务部门按照公司下达的预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的预算，经过财务部审核的方案，上报股东大会。

5.1.1 业务部门根据实际情况，自行编制本部门《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》上报财务部;

5.1.2 财务部组织有关部门对《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》进行审核，经综合平衡后将《费用预算表》、《销售预算表》及《利润预算表》交集团财务管理中心财务总监审核; 5.1.45.1.5 经各管理中心总监审核同意的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》交总裁，总裁通过或驳回修改《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》、;

5.1.6 经总裁批准后的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》下达到财务管理中心，财务管理中心负责将批准后的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》同时发给各财务管理中心区域经理和公司财务部;

5.1.7 财务部根据经总裁批准的《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》进行预算的执行;

5.1.8 会计主管负责审核资金的使用是否按照《费用预算表》、《销售预算》及《利润预算表》的规定，并按照实际情况按月上报《月度实际资金使用与预算对比表》;

5.1.9 财务管理中心对各公司的资金实际使用情况进行监控，并每月将资金使用情况上报总裁;

5.1.10 若在预算执行过程中，经营环境发生重大变化，应当根据实际情况由集团各个管理中心讨论修订各公司的预算。 5.2 预算汇报和预算分析 5.2.1 财务预算汇报

财务预算汇报是指各公司会计就实际情况与预算情况向集团公司提供的财务数据，包括主要经营指标的实际数据和预算数据，存在的数据差异，从数据上寻找差异产生的原因，为进一步的财务分析提供数据基础。

5.2.2 财务预算分析

财务预算分析是指财务管理中心就财务数据进行审核、汇总、分析后从财务角度提出的相关意见。 5.3 预算监督

财务管理中心审计部应对日常经营信息和财务信息以及预算的执行情况进行跟踪监督，分析预算与实际收支情况的差距，监督、控制各部门的预算使用，就经营、财务等各方面提出意见和建议。各公司财务人员有义务就发生的违反公司预算的事项上报财务管理中心，并积极采取有效措施避免公司的损失。 6. 附则

本制度由集团财务管理中心负责解释、修订、补充，自下发之日起实施，原有制度即行废止。 7. 相关记录

《费用预算表》 《销售预算表》 《利润预算表》 《月度实际资金使用与预算对比表》