财务预算管理制度

它是实施某些管理行为的基础，是社会再生产过程顺利进行的保证。合理的管理体系可以简化管理过程，提高管理效率。以下是小编为您整理的《财务预算管理制度》相关资料，欢迎阅读！

第一篇：财务预算管理制度

财务预算管理制度

第一章 总则

第一条 为加强管理、规范运作、防范风险、提高效益、保障公司生产经营的顺利运行，特制定本制度。

第二条 本制度所称预算是指公司结合整体目标及资源调配能力，经过合理预测、综合计算和全面平衡，对当年的生产经营和财务事项进行相关额度、经费的计划和安排的过程。预算管理包括预算的编制、审批、执行、分析、考核及监督等环节。 第三条 预算管理的基本任务是：

(一)确定企业的经营目标并组织实施;

(二)对企业经营活动进行控制、监督和分析;

(三)保证企业预算的全面完成。

第二章 财务预算基本内容

第四条 公司预算涵盖生产、经营、销售和建设的各个环节，公司的经济活动全部纳入预算管理。

第五条 公司预算是对成本、费用、利润、资金的筹集和使用情况预计、安排，利用预算对企业内部各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第六条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以成本预算、费用预算为基础，以经营利润为目标进行编制。

第三章 财务预算的编制 第七条 公司预算编制依据是：

(一)国家法律、法规、财务政策和有关规定;

(二)会计准则的规定和要求;

(三)预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素;

(四)公司经营发展战略和整体目标

第八条 公司应根据费用消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进行相关预算项目的编制。 第九条 公司预算编制、审批程序为：

一、公司各部门于每季度末按照职责分工编制下季度的各项预算;

二、由财务管理部汇总各部门提交的各项预算申请表，编制公司预算草案，向公司总经理汇报并经其审查，根据其审查意见对预算草案修改完善。

第四章 财务预算的执行

第十条 公司预算一经确定，必须严格执行。各部门应将预算指标进一步分解，落实到各个环节和各个岗位，形成全方位的预算执行责任体系，任何部门和个人不得超越权限调整、变动预算方案。 第十一条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。预算科目之间原则上不得挪用。 第十二条 公司应严格控制预算外支出，对于未纳入预算但确需发生的支出，一律由有关职能部门提出申请，经总经理审定。 第十三条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，加强适时的监控。财务管理部门要建立相应的财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第十四条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由各部门负责人进行控制，财务管理部门负责监督。

第十五条 财务管理部应定期报告预算的执行情况，反馈预算执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议。 预算差异分析报告应包括以下内容：

(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额; (二) 对差异额进行的分析;

(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第十六条 各部门于每一季对预算指标与实际结果之间的重大差异作出解释，并采取相应措施。

第十七条 各预算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度预算变更申请，并详细说明变更理由，由各部门主管提交申请，财务部复核，报总经理审批。 第五章 预算的考核

第十七条 公司把各部门主要预算指标纳入相关责任人绩效考核范围。

第十八条 根据每季度预算差异报表，超支差异额度占预算比率在10%以内扣除应扣除相应KPI值1-3分，比率为10%-20%之间时扣KPI分值 4-6分，比率高于20%扣7-10分;节约差异额度比率高于40%，扣除相应KPI分值7-10分，比率为40%-25%之间时扣除4-6分，比率为25%-10%之间时扣除1-3分，以上以该项考核指标满分为10分标准计算。 第六章 附则

第十八条 未能遵守本制度，被公司造成经济损失的，将依据损失金额大小对有关部门和直接责任人进行相应惩罚。

第十九条 本制度经审议通过后施行，由公司财务管理部负责修订解释。第二十条 本制度自 ××年×月×日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本制度为准。

第四十条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十一条 本制度由公司财务部负责解释和修改。

第二篇：财务预算管理制度

第一章 总 则

第一条 为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财务管理行为，推动企业加强预算管理， 根据财政部颁发的《关于企业实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求， 结合集团企业实际情况， 制定本制度。

第二条 本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单位。

第二章 财务预算基本内容

第三条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条 企业财务预算一般按编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月份落实。

第三章 预算组织分工

第七条 企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条 财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业

完成财务预算目标。

第九条 财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行情况考核等。

第十条 企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控 制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条 企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要 负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须上报公司总部审核批准。

第四章 财务预算的编制

第十二条 预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

1. 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理; 2. 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制; 3. 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活

动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产 预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算、保密经费预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条 筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条 保密经费预算的编制： 公司内部预算应将保密工作经费作用办公经费的一部分列入财务预算，按照公司的实际情况编制预算，但不得低于5万元/年，并做到专款专用，保证足额开支。 保密专项经费应当按照实际需要予以保障。 保密工作经费分为保密管理经费和保密专项经费，保密管理经费用于单位保密宣传教育培训、发放保密补贴、奖励保密先进、保密检查等日常保密管理工作，专项经费用于保密设施设备的建设配备维护等。

第十九条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第二十条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第二十一条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议 批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十二条 预算的编制日程：预算的编制，自预算上一年的10月1 日开始至11月25日全部编制完成， 并在次年1月底前分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预算，并制订详细的编制日程和要求， 确保财务预算的顺利编制。

第五章 财务预算的执行、控制与差异分析

第二十三条 企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量 管理等方法。

第二十四条 企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项 经营活动的基本依据，将预算细分为月份和季度预算，以分期预算控制确保财务预算目标的实现。

第二十五条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十六条 企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的， 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第二十七条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率 标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计 预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十八条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十九条 企业必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期

报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

1. 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额; 2. 对差异额进行的分析;

3. 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。 第三十条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。

第六章 财务预算的调整

第三十一条 下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十二条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十三条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。

第三十四条 企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业财务预算调整方案，提交财务预算委员会审报公司总部确认后方可下达执行。

第七章 财务预算的专评与激励

第三十五条 预算终了，财务预算委员会应当向董事会或者 经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核。

第三十六条 财务预算的考评具有两层含义：一是对整个企业财务预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行评价;二是对预算执行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的付诸实施，达到 “人人肩上有指标，项项指标连收入” 。

第三十七条 预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结合企本业济经责任制考评求要，制定考评细则。考评应遵循以下原则：

1. 目标原则：以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算执行者的业绩; 2. 激励原则：预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依据，考评必须与激励制度相配合;

3. 时效原则：预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及时进行; 4. 例外原则：对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处理;

5. 分级考评原则：企业预算考评要根据组织结构层次或预算目标的分解层次进行。

第三十八条 为调动预算执行者的积极性，企业可以制定激励政策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十九条 财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。

审计工作结束后，审计管理部门应当形成审计报告，直接提交财务预算委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。

第八章 附 则

第四十条 本制度自下发之日起执行。以前制度与本制度相抵触的，以本

制度为准。

第四十一条 企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的实施细则，并组织实施。

第四十二条 本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。 第四十三条 本制度由公司财务中心负责解释和修改。

第三篇：财务预算管理制度

榆林市第十一小学

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2.财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

3.做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础;要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提

供的基础信息负责，对于重大数据差错，要追究其责任。

5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除上级拨款的不确定因素，不将上年非经常性的拨款作为预算年度的收入依据。在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及榆阳区公用经费定额标准编列。

6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

7.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

8.编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个部分;人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列;公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

9.项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻

重缓急进行排序，并及时上报教育局财务股。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10.各部门应在每年12月10日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

11.学校财务预算一经批准实施,必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

12.凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。

第四篇：财务预算体系制度

财务预算管理制度

一、目的

为满足我公司现代化管理的需要，合理分配企业资源，结合我公司实际情况，特制定本预算管理制度。

预算管理是利用预算对公司内各单位、各部门的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动。从事前、事中、事后全方位参与公司经营活动。公司可以通过预算来监控策略目标的实施进度，并及时调整促进公司事业计划的顺利完成。

预算体系中明确规定了预算的编制程序、执行、控制、差异分析及调整、考核等与预算有关的各项工作，按照先经营预算、投资预算，后财务预算的流程，规划出公司在预算期内的经营目标及要实现的经营成果，对公司各部门、各单位的各项指标进行分解、控制、落实、考核。

二、范围

本制度规定了财务预算编制原则、方法、内容及预算执行过程的管理、考核、分析的方法，适用于企业所属的各部门一切与生产经营有关的经济事项。适用于与预算管理有关的所有工作环节，适用于与预算管理有关的所有人员。

三、职责

1财务预算由各职能部门提出业务预算，各分管领导负责对各部门全年业务预算编制及修 订的审核、批准。公司财务部负责全年预算的组织、汇总、平衡、确定等管理工作， 预算由总经理批准后执行。各职能部门负责按批准后的财务预算组织公司的生产经营活 动，由公司财务部对财务预算的执行情况组织分析、考核。

2本制度中预算归属责任划分是根据各部门职权划分的，是一种宏观管理需要。一项费用 归属责任部门是说这个部门对此项费用有管理的权限，有做预算并负责预算分析的义务， 应承担管理责任。有责任找出超支的原因，有责任对此项费用进行总额控制。

3本制度所指的考核项是依据各部门实际花费和职责制订的。部门要对本部门的考核项负 全部责任，如费用超支将对其考核。

四、具体内容

1、预算管理体系编制遵循的基本原则：

1.1坚持效益优先原则，树立全局观念，搞好综合平衡，做到统筹兼顾;1

1.2坚持积极稳健原则，先急后缓，量入为出，加强财务风险控制;

1.3坚持实事求是的原则，确保体系切实可行;

1.4搞好财务收支综合平衡，不搞赤字预算;

1.5搞好预算编制前的调查研究工作，加强事中控制，确保预算指标的执行，充分发挥预 算监督职能。

1.6全面预算以销售预算为起点，以成本费用控制为重点，以资金调控为切入点，以提 高公司经济效益为中心。

1.7遵循自上而下、自下而上、上下结合的原则。

2预算体系的组成部分

2.1经营预算

经营预算为公司日常发生的各项基本活动预算。包括销售收入预算、成本、费用预算等。

2.2投资预算

投资预算是关于固定资产的购置、扩建、改造、更新，资本项目投资运作情况等。包括固定资产预算、项目投资预算等。

2.3 财务预算

财务预算是指企业在计划期内反映有关预计现金收支、经营成果、财务状况的预算。包括税金预算、报表预算等。

3预算编制内容

3.1经营预算

3.1.1销售收入的预算

3.1.1.1销售收入预算归属责任部门为能发生销售收入的市场部。

3.1.1.2销售收入预算责任部门根据公司目标责任书，按照本部门负责销售的各个品 名、规格、型号编制各部门各个月份的销售量、销售单价、销售收入，并汇总编制本部 门《部门销售收入预算表》报财务部。

3.1.1.3财务部对各责任部门销售收入预算进行归集、整理、汇总编制《公司销售收入总 预算表》。

3.1.2成本预算

3.1.2.1成本预算归属责任部门为能发生成本的各职能部门。

3.1.2.2成本预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部

门《成本预算表》报财务部。

3.1.2.3财务部对各责任部门成本预算进行归集、整理、汇总编制《公司成本总预算表》。

3.1.3费用预算

3.1.3.1费用预算归属责任部门为能发生费用的各职能部门

3.1.3.2费用预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制本部 门《部门费用预算表》报财务部。

3.1.3.3财务部对各责任部门费用预算进行归集、整理、汇总编制《公司费用总预算表》。

3.2投资预算

3.2.1固定资产预算

3.2.1.1固定资产预算归属责任部门总经办。

3.2.1.2固定资产预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门固定资产预算表》报财务部。

3.2.1.3财务部对总经办固定资产预算进行归集、整理、汇总编制《公司固定资产总预算 表》。

3.2.2项目投资预算

3.2.1.1项目投资预算归属责任部门为技术部和设备部。

3.2.1.2项目投资预算责任部门根据公司目标责任书及历史数据，按照预算要求编制 本部门《部门项目投资预算表》报财务部。

3.2.1.3财务部对各责任部门项目投资预算进行归集、整理、汇总编制《公司项目投资总预算表》。

3.3财务预算

3.3.1财务预算归属责任部门为公司财务部。

3.3.2财务部根据公司目标责任书及历史数据，按照增长比例分析进行编制《公司财务预算表》，并进行归集、整理、调整编制《公司总财务预算表》。

五、预算管理的组织机构

1为确保预算管理体系有效实施，公司成立预算管理委员会，主要负责拟订预算的目标、 政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达财务预算，协 调解决预算编制和执行中的问题，督促公司完成预算目标。

2预算委员会成员由公司总经理、各分管副总组成，下设三个小组。

预算编制小组，成员：财务部协同各部门。

监督、控制小组，成员：财务部、分管副总、总经理。

考核小组，成员：财务部、总经理。

财务部为公司预算日常事务管理部门。

六、预算的编制基础和考核时间

6.1各部门依据下一公司目标责任书和历史数据编制预算。

6.2各部门按照预算管理体系要求，在规定时间内提报相关预算资料，由预算管理委员会 审核后编制，具体编制时间：每年11-12月份。

6.3各部门预算在12月5前完成并报送到财务部。

6.4各报表预算在12月底报总经理审批。

6.5财务预算经总经理批准后从次年1月1日起执行。

七、预算的执行

7.1预算的执行是预算体系的重要环节，也是预算管理体系有效实施的核心。对加强成本、

费用控制、严肃内部考核、完善预算体系、使预算管理体系真正发挥管理作用。

7.2由财务部每月对预算完成情况进行对比和汇总，结果总经理批准后进行考核。

八、预算的调整

1 公司正式下达财务预算后，一般不予调整。预算执行部门在执行中由于市场环境、经 营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或者将导致财务预执行结果产生重大偏差的(偏离原预算20%以上)，可以调整预算。

2 调整预算，应由预算执行部门逐级向公司领导出据书面报告，阐述预算执行的具体情 况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算的调整幅度，上报到预算管理委员会。

3 预算管理委员会应当对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核、分析，集中编制 企业财务预算调整方案，提交总经理审议批准，然后下达执行。

4 对于预算执行单位提出的预算调整事项，公司进行决策时，一般应当遵循以下要求：

4.1预算调整事项不能偏离企业发展战略和财务预算目标;

4.2预算调整方案应当在经济上能够实现最优化;

4.3预算调整重点应当放在财务预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键 性差异方面。

8.4.4部门预算差异未调整前，按照公司原订预算执行，预算调整批准后不进行以前月份 的追溯调整。

九、预算的分析

1财务预算管理委员会根据财务预算执行情况，每月由预算委员会召开财务预算执行部 门分析会议，全面掌握财务预算的执行情况，研究、落实解决财务预算执行中存在的问题，纠正财务预算的执行偏差。

2开展财务预算执行分析，预算委员会应当充分收集有关财务、业务、市场、技术、政策、 法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

3针对财务预算的执行偏差，预算委员会应当充分、客观地分析产生的原因，提出相应的 解决措施或建议，提交总经理研究决定。

4财务预算终了，公司内部预算执行责任部门将编写书面财务预算执行报告，应经本 部门负责人、分管领导批准后，报预算委员会议通过，预算委员会汇总后形成财务预算执行情况报告提交给总经理。

六 预算执行与暂行考核办法

1预算执行规定

1.1礼品、招待费属于硬性指标，超支停止报销。部门特殊情况需报销的需分管副总审批，计入分管副总的预算。

1.2公司所有部门纳入公司预算管理体系。所有部门和个人按本制度相关规定执行并进行考核。

2预算暂行考核办法

2.1财务部为预算管理体系的考核部门，财务部将依据财务预算管理体系各项指标确定各部门的考核指标。考核指标表格另行下发。

2.2预算考核选择罚款加绩效考核打分双项办法。预算绩效考核评分占年终总评分的10分(具体分值待定)。

2.2.1考核打分：对于各部门(包括副总、总经理)考核项目费用超支的负责人按费用每超支预算1%扣减部门负责人绩效评分2分，直至扣完为止(以10分为限)。对于各部门(包括副、总经理)考核项目费用节约的负责人按费用每节约预算1%增加部门

负责人绩效评分1分，但累计加分以5分为限。

2.2.2罚款：对于各部门考核项目费用超支的负责人按超支额20%但不低于500元承担罚款责任，分管此部门的副总承担超支额10%但不低于500元的罚款责任。对于副总、总经理考核项目[管辖部门]费用超支按超支额20%但不低于2000元承担罚款责任。

2.2.3考核以年终数据为准，将与年初费用预算结合调整后预算进行分析。因公司战略调整、业务增加、市场变化等外在不可控原因造成费用超支的，经总经理批准后不进行考核。另外年初有预算实际未发生的情况不属于预算节支，考核时将剔出此因素。

2.3考核特别规定

2.3.1对于计划外、预算外调整，属于公司战略规划(例如增加办事处、新公司追加投资等)变化等不可控原因的不对相关部门进行考核;但属于工作疏忽、考虑不周全等有管理责任的对相关人员根据情况处于100-1000元的罚款，并根据情况对部门负责人扣减绩效评分1-5分。

2.3.2各有关部门编制预算数额与实际严重不符(偏离超过50%)，又不能提供有效解释的，将对负责审核的负责人一次性处罚1000元,并对部门负责人扣减绩效评分5分。

2.3.3在预算执行过程中，不能按时提报数据，不按要求提报预算分析报告，对预算工作不配合，经指正仍不改正的将对责任部门负责人一次性处罚1000元,并对部门负责人扣减绩效评分5分。对预算工作积极配合，对公司预算提供合理化建议并被采纳将对相关部门负责人根据具体情况报董事长批准后加绩效评分1-5分，但累计加分以5分为限。

2.3.4以上罚款经总经理批准后转交人力资源部直接在当月工资发放中扣除。关于对责任人的预算绩效扣分合计以扣完10分为限，预算绩效考核加分合计以加5分为限，预算绩效评分直接计入年底绩效总分中。

十一、附则

1 本制度由财务部起草并负责修订、解释。

2 原与本制度相违背的规定和制度同时废止。

3 本制度自批准下发后开始执行。

第五篇：财务预算决算管理

第一节 财务预算管理

一、财务预算管理基本内容

第一条 预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第二条 企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第三条 企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标， 以现金流为核心进行编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第四条 企业法定代表人对企业财务预算管理工作负总责，企业财务管理部门负责财务预算管理的具体事宜，并对企业法定代表人负责。

第五条 企业内部生产、投资、物流、人力资源等职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合企业财务管理部门会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业总财务预算的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

二、财务预算的编制

第六条 企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循以下基本原则和要求：

(一) 坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

(二) 坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

(三) 坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第七条 企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第八条 业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第九条 资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十条 筹资预算是企业在预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款还本付息的预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、期初借款余额及利率等编制。

第十一条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财务预算指标计算口径进行编制。

第十二条 企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预算外支出。

第十三条 编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

三、财务预算的执行、控制与差异分析

第十四条 企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管理等方法。

第十五条 企业应当将财务预算作为预算期内组织协调各项经营活动的基本依据，将预算细分为月份预算和季度预算，以通过分期预算控制确保财务预算目标的实现。

第十六条 企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第十七条 企业应当严格执行成本费用和期间费用预算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的， 要坚决控制其发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得挪用。

第十八条 在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。

第十九条 在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十条 企业必须建立财务预算报告制度， 要求各预算执行部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目， 财务管理部门应当责成有关预算执行部门查找原因， 提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

(一) 本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额;

(二) 对差异额进行的分析;

(三) 产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十一条 企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况， 及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算目标的影响等财务信息， 促进企业完成财务预算目标。

四、财务预算的调整

第二十二条 下达执行的财务预算，一般不予调整。财务预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立， 或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以申请调整财务预算。

第二十三条 提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第二十四条 确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企业财务管理部门提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度， 提出财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审核分析，集中编制企业财务预算调整方案，提交公司总部确认后方可下达执行。

第二节

财务决算管理

第一条 企业在每个会计终了，应当严格按照国家财务会计制度及相关会计准则规定，在全面财产清查、债权债务确认、资产质量核实的基础上，认真组织编制财务决算报告，以全面、完整、真实、准确反映企业财务状况和经营成果。

第二条 企业编制财务决算报告应当遵循会计全面性、完整性原则，并符合下列规定：

(一)企业财务决算报告应当以经营内发生的全部经济业务事项及会计账簿为基础进行编制，全面、完整反映企业各项经济业务的收入、成本(费用)以及现金流入(出)等状况，不得漏报;

(二)企业不得存有未反映在财务决算报告中的财务、会计事项，不得有账外资产或设立账外账，不得以任何理由设立“小金库”;

(四)企业所属经营性事业单位应当按照规定要求执行统一的企业会计制度;暂未执行企业会计制度的所属事业单位，应当将相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的经营成果;

(五)企业所属基建项目应当按照规定要求与企业财务并账;暂未并账的，应当将基建项目的相关财务决算内容一并纳入企业财务决算范围，以完整反映企业的资产状况。

第三条 企业编制财务决算报告应当遵循会计真实性、准确性原则，并符合下列规定：

(一)企业财务决算报告应当以经过核对无误的相关会计账簿进行编制，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符;

(二)企业编制财务决算报告应当根据真实的交易事项、会计记录等资料，按照规定的会计核算原则及具体会计处理方法，对各项会计要素进行合理确认和计量;

(三)企业应当严格遵守会计核算规定，不得应提不提、应摊不摊或者多提多摊成本(费用)，造成企业经营成果不实，影响企业财务决算报告的真实性;

(四)企业不得采取利用会计政策、会计估计变更，以及减值准备计提、转回等方式，人为掩饰企业真实经营状况;不得计提秘密减值准备，影响企业财务决算报告的真实性;

(五)企业应当客观地反映实际发生的资产损失，以保证财务决算报告的真实、可靠。

第四条 企业应当遵循会计稳健性原则，按有关资产减值准备计提的标准和方法，合理预计各项资产可能发生的损失，定期对计提的各项资产减值准备逐项进行认定、计算。

第五条 企业编制财务决算报告应当遵循会计可比性原则，编制基础、编制原则、编制依据和编制方法及各项财务指标口径应当保持前、后各期一致，各期间财务决算数据保持衔接，如实反映间企业财务状况、经营成果的变动情况。

第六条 除国家另有规定外，企业所执行的会计制度应当按照国家财务会计制度的有关规定和要求保持一致;因特殊情形不能保持一致的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由。

第七条 企业的各项会计政策、会计估计一经确定，不得随意变更;因特殊情形发生较大变更的，应当事先报国资委备案，并陈述相关理由。

第八条 企业在财务决算报告编制中，对报表各项指标的数据填报不得遗漏，报表内项目之间和表式之间各项指标的数据应当相互衔接，保证勾稽关系正确。