第一篇：审计基建范文
基建审计
关于×××有限公司×××工程项目 竣工决算审核报告
基字[200×]第××号
×××有限公司：
我们接受委托，对贵公司建设的×××项目进行竣工决算审核。×××有限公司(以下简称“×××”)的责任是合理编制并充分披露基本建设工程决算报告并保证相关资料的真实、合法、完整;我们的责任是按照《中国注册会计师执业准则》、《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》、《国家基本建设项目竣工决算审核工作要求(暂行)》等相关规定对×××项目出具基本建设工程竣工决算审核报告。在审核过程中，我们计划和实施了审核工作，包括结合该工程的实际情况抽查会计记录、查阅文件、合同等我们认为必要的审核程序。现将有关审核结果报告如下：
一、建设项目基本情况
二、概算执行情况
三、建设项目资金来源及使用情况
四、建筑安装工程结算审核情况
五、资产交付使用情况
六、建设项目合规性审核
七、报告使用责任
本报告仅供贵公司办理×××工程项目竣工决算时使用，不应用作其他用途，如因使用不当造成的后果，与注册会计师及其所在会计师事务所无关。
附件 ：1.竣工工程概况表(竣建01表)
2.竣工工程决算一览总表(竣建02表) 3.其他费用明细表(竣建03表) 4.移交使用资产总表(竣建05表) 5.竣工工程财务决算表(竣建06表)
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中国·北京 二○○×年×月×日
中国注册会计师：
中国注册会计师：
第二篇：基建审计报告
####工程造价咨询有限公司基建工程审核报告书
基建工程结算审核报告书
##(20##)号
(被审计单位或委托人):
我们接受(被审计单位或委托人)委托，对贵单位于20年 月份组织建设， 由ABC建筑安装工程有限公司施工的DDF工程“施工结算”进行了审核。该工程施工结算资料由贵单位提供并负责，我们的责任是发表审核意见，现将审核结算报告如下：
一、工程建设基本情况：
1.立项批复情况：C市发展和改革委员会《关于项目实施方案的批复》([2010]11号)主要内容：项目建设地点C市新区河西中医院南侧，建筑面积963.84平方米，砖砌体结构，地上一层，建筑总高度7.4，耐火等级二级，抗震设防烈度八度。核定该项目总投资102万元，其中：建筑安装工程费89.9万元，其它费用7.23万元，预备费4.87万元。资金来源：政府基金102万元。
2.招投标情况：本工程采用公开招标，由WW建设监理咨询有限公司代理招标，ABC建筑安装工程有限公司中标，中标价为110256.00元，承包范围为施工图以内的土建、安装工程，中标工期为150天，中标质量合格，项目经理姓名小张。
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3.工程实施情况：开工日期2010年10月15日至2011年3月15日，工期为150天，质量合格，中标价为合同价。
二、审计情况：
1.建设程序审计情况：该工程立项批复齐全，设计、招标代理、监理单位均具有相应的资质，合同签订基本齐全。
2.工程资金来源到位及使用情况：
该工程收到政府基金918000元，尚有政府专项资金102000元未拨付到位。
拨入的政府专项资金用于支付工程款及工程间接费用661066元。①支付施工单位工程款582000元。②支付工程间接费用79066元(其中招标代理费10000元;监理费20000元;检测费6000元;审图费1500元;设计费15000元;勘察费17000元;差旅费5130元;器材费1216元;评估费3200元;银行手续费20元)。
挂账应付工程款20000元(已取得工程结算发票582000中实际支付562000元)。
3.建安造价审计情况：本工程送审造价1392042.59元，审定为1171182.90元，核减220859.69元，具体计算结果和过程详见附件。
4.审计依据：⑴相关法律、法规文件：《中华人民共和国审计
法》、《中华人民共和国建筑法》、《建设工程质量管理条例》、《建设工程招投标管理条例》、《市建设工程监督管理办法》、《政府投资建设项目审计监督办法》、《关于加强基本建设管理的几项规定》、《基本建设财务管理规定》;⑵工程预算定额及相关政策性文件：《省(2004)建筑、装饰、安装工程预算定额》、《省(2004)建设工程费用定额》、市场价格;⑶其它相关资料:建设单位提供的设计图纸、工程施工合同、工程变更、签证及其它相关的工资工程资料;审计现场抽查记录，工程施工结算书。
三、审计中发现的主要问题及处理办法：
个别工程签证不符合施工现场的实际情况，例如：院子整体回填与建筑物的扣减关系不明确。在审计中已按照合同约定结合签证资料和现场勘察情况进行了调整。
四、审计意见：
以后在工程实施中，工程签证应做到部位明确，计量准确，增减关系明晰。
附件：1.《基建工程结算审核结果汇总定案表》
2.《单位工程明细表》
项目审核人：(签章)
###造价咨询有限公司
年月日
第三篇：基建审计理论知识
基建工程审计基础理论知识
一、基建工程决(结)算审计的基本含义
基建工程决(结)算审计，是指审计师依法接受委托，对施工(或建设)单位基建决(结)算进行审计，对其决(结)算的合法性、公允性发表审计意见。 基建工程决(结)算审计的目的是确定工程竣工决(结)算的编制是否真实、公允地反映了工程造价的实际情况。 基建工程决(结)算的审计内容是：
1、施工图纸、补充合同和施工协议书;
2、全套、补充合同和施工协议书;
3、隐蔽工程量计算书及加盖送审单位，编制单位公章、决算员专用章的工程决(结)算审计书。
4、要材料分析表，材料，钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表;
5、施工单位自行采购材料的原始凭证。
6，建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位供料明细表;
7、招投标工程变动项目的有关招头招投标文件。
8、施工单位企业资质等级证书、营业执照副本(复印件)。
9、其他有关影响工程造价、工期等的鉴证资料。
10、其他与建设工程有关的文件资料。
二、基建工程决(结)算审计的特点有以下五个方面：
1.是在审计目的方面，基建工程决(结)算审计的目的在于它注重真实性，以正确确定建设工程造价，为促进施工企业提高经营管理水平、维护建筑市场的合理竞争服务。
2.是在审计依据方面，基建工程决(结)算审计不仅需要一般审计所必需的法规制度依据，还需要工程项目批准文件、概算定额等专业资料依据。
3.是在审计对象方面，基建工程决(结)算审计的主要对象是施工单位编制的竣工结算表。
4.是在审计方法方面，基建工程决(结)算审计审查的内容多，工作量大，所以一般都采用抽查法，挑选工程量大、造价高的单位工程进行分类分层抽查审查，对照样本问题，再推断整体。
5.是在审计程序方面，基建工程决(结)算审计与一般审计不同的是往往需要经过联合会审。即审计师在现场审计程序结束后，将初审意见和有关资料送交委托人送交建设单位、施工单位核对，与建设单位和施工单位联合会审。会审之后再提出对工程预算和工程结算的调整意见，并要求建设单位和施工单位签字认可。
三、基建工程决(结)算审计报告
审计师应当在实施了必要的审计程序，取得充分、适当的审计证据后，形成审计意见，出具基建工程决(结)算审计报告。
审计师对在审计过程中发现的需要调整的审计差异，应提请施工单位或建设单位进行调整。如果施工单位或建设单位拒绝调整，审计师应根据需要调整事项的重要程度，确定出具审计报告的意见类型。
基建工程决(结)算审计报告审计意见也可分为无保留、保留意见，否定意见和拒绝表示意见四种类型。
在审计师实施了必要的审计程序，施工单位或建设单位按审计师的意见对工程决(结)算进行了调整后，审计师应出具无保留意见的审计报告。
如果审计师审计后，认为基建工程决(结)算的编制从整体上来说是公允的，但是在个别重大方面 的编制不合规，施工单位或建设单位又拒绝进行调整，或因审计范围受到局部限制，使审计师无法取得必要的审计证据，审计师应出具保留意见的审计报告，即在意见段之前另设说明段，以说明所持保留意见的理由。
如果基建工程决(结)算的编制严重歪曲了工程造价的实际情况，施工单位或建设单位又拒绝进行调整，审计师应出具否定意见的审计报告。
如果审计师在审计过程中，审计范围受到限制，不能获得必要的审计证据，以致无法对基建工程决(结)算的编制是否真实、是否公允发表审计意见，审计师应出具拒绝表示意见的审计报告。
四、基建工程决(结)算审计报告参考格式基建审计报告，关键在于工程决算书的编制，做到实事求是，准确无误，不应存在争议.至于那些个文字，简单介绍一下就行;基建工程决算方面的审计报告可以简明扼要，没有固定的格式，只要能说明工程概况、送审、审定、审减金额就可以，后附上工程决算书。
财务所需资料
1、 基本情况、及基建项目概况表
2、 各的财务决算报表
3、 各的财务财务账簿、凭证。
4、 工程款支付明细表。
5、 建设单位相关管理制度。
6、 设备、材料进场验收资料及付款明细表。
7、 各资金计划的批准文件。
8、 管理当局声明书(加盖公章)。
9、工程进度表明细表。
10、其他相关资料 (1)、资产所有权证明文件(包括土地使用证、房产证、行车证及其他证明文件) (2)、重要的合同文件(包括长短期合同、购销合同、租赁合同、投资合同、专有技术合同) (3)、公司会计及财务制度 (4)、公司设立批准书与营业执照、公司章程。 (5)三证
(6)会计报表及所有科目明细表，固定资产折旧年限及残值率。 (7)银行对账单、调节表。
(8)股东会决议及重要的会议记录。
第四篇：基建工程审计制度
为了加强基建工程项目的管理和监督，保证工程的顺利实施，防止发生违法、违纪和违规行为，节约工程支出，结合医院实际情况，制订本制度。
一、审计范围
凡由医院开支、应列入医院资产的下列工程项目，均属审计范围：
(一)新建、扩建、改造、大修工程项目;
(二)房屋、建筑物新建、改造工程;
(三)预算额在万元以上的维修工程;
(四)其他审计的项目。
二、审计内容
(一)开工前审查的内容：
1、工程项目有无计划和审批手续;
2、施工、监理单位有无资质证书;
3、概(预)算的编制是否符合有关规定;
4、资金来源是否足额，是否符合财务制度规定;
5、有无招标文件、议标合同，标的确定是否合理、合法，议标合同是否符
合程序并经集体研究;
6、施工单位投标文件的有效性、合规性;
7、施工单位提供的施工图预算是否符合规定要求;
8、其它须审查的内容。
(二)建设过程中审查的内容：
1、内部控制制度是否健全、有效，有关法律、法规的贯彻执行情况;
2、施工记录、施工合同、监理记录是否完整、真实;
3、概(预)算的控制情况;
4、预付款和工程结算款等资金的管理、使用情况;
5、工程成本管理和控制情况;
6、对于隐蔽性工程，如土方工程、设备基础工程、房屋、建筑物的基础工程等，审查是否符合施工图要求，施工记录、监理记录是否完整、真实;
7、改造、扩建工程中拆除的废旧材料物资的回收情况，审查是否按医院规定进行处理，有无擅自变卖、处理情况;
8、工程变更是否有详细说明及经过审批;
9、其它须审查的内容。
(三)竣工决算过程中审查的内容：
1、工程决算的真实性、合规性及完整性，套用定额和取费标准是否符合现行文件规定;
2、概算执行情况和工程造价的控制情况;
3、审查工程造价是否超出计划，超出计划的原因及在实施过程中是否经过审批;
4、通过竣工决算审计对工程项目进行总体评价。
三、审计程序和方法
1、工程项目开工前七天，由施工管理部门向审计科报送施工图纸、概(预)算、施工合同、施工、监理单位的资质证书、招、投标文件等资料，由审计科审查确认。
2、建设过程中，由施工管理部门将施工记录、监理记录、工程变更说明等资料及时报送审计科，以便审计科及时掌握、了解工程进度。对于隐蔽性工程，施工管理部门应及时通知审计科进行现场审查，核实工程量，并由三方(施工管理部门、施工单位、审计科)在有关记录上签字后各存一份，方可作为决算依据。
3、对于预算额在万元以上的维修工程，要将医院领导批准的计划、预算等资料报送审计科，由审计科审查确认。
4、工程项目完工后，由医院验收小组验收合格后，由施工管理部门和施工单位将验收报告、决算书等资料报送审计科，审计科现场核实工程量，进行决算审计，审查确定工程造价，经施工管理部门和施工单位认可，报送医院领导批准，然后送交财务部门进行办理结算、转资手续。
四、对有关事项的处理
(一)对于资质不合格的施工、监理单位，审计科有权提请医院领导予以更换;对于施工单位层层转包、未实行监理或监理中不严格把关、使用质次、价高设备、材料等问题，审计科发现后要及时提请医院领导予以制止和纠正;对于资料不齐全、内容不完整、数据不准确、手续不完备、格式不规范的决算报告，审计科应提出修改意见。
(二)对于隐蔽性工程，未及时通知审计科进行现场审查，影响工程质量的问题，对有关单位和个人给予通报批评，情节严重的，追究有关人员责任。
五、本制度由医院审计科负责解释。
六、本制度自下发之日起施行。
第五篇：基建审计期末作业格式
高校基建审计现状分析及对策
姓名
班级
学号
摘 要：文章从高校基建审计的必要性出发，结合高校实际工作，研究了高校基建审计目前存在的问题，并提出了若干解决问题方法的建议。
关键词：基建审计;必要性;问题;对策
随着高等院校关于“不经审计财务部门不得付款”规定的贯彻执行，使得高校内部审计工作的范围越来越广，工作量也越来越大，如何进一步提高基建审计的质量和效率，本文拟结合实际工作，就高校基建工程审计工作中的问题及解决办法进行讨论分析。
一、高校基建工程审计中存在的问题
当前高校普遍存在审计力量不足现象，主要表现为内部审计制度及审计方法可操作性不强，内控制度不完善。审计人员相对缺乏，素质参差不齐，创新意识不强。很多高校大规模增加建设投资量和维修经费，却没有相应增加从事工程审计的人员，使审计人员相对缺少与工程审计任务繁重的矛盾日益突出。过分依赖社会中介的审计结果。对社会中介机构的审计结果，缺乏重点抽查。公司所属单位对项目审计进展不平衡，部分工程审计工作进展缓慢。由于以上原因，基建工程审计经常会出现以下问题：
(一)“抓小放大”现象
有些高校由于人员配置少，只对修缮工程的结算进行审计，基建工程结算委托中介机构进行审计。虽然，中介机构具有技术力量较齐全等优势，但其对工程结算的审计一般是以送审的结算相关文件、资料为依据，很难对资料的真实性予以核实;而内审部工程审计因熟悉工程环境，便于到现场了解核实，就可以对送审资料的真实性进行审计，更有利于维护学校利益。如某高校2010年13个基建工程项目在中介机构审减139万元的基础上，审计处又审减111万元。
(二)只开展事后审计
目前，很多高校工程审计只对工程结算进行审计，对工程建设过程中的其他阶段如招投标、合同签订等学校都没要求审计部门审计，因此，如果招标文件、合同存在漏洞，那么造成的损失将很难挽回。
(三)合同协议签订不规范，存有漏洞
这里面存在的问题主要有：一是在合同的形式上，部分合同没有加盖公章，多数合同加盖的是内部职能部门对外没有法律效力的公章，这种不具有法人资格签订的合同属于无效合同，不受国家法律的保护。二是合同内容上，许多条款不符合当事人地位平等原则。三是许多合同支付工程进度款的条款规定的比例太高，有的甚至达到90%至95%，造成许多工程竣工验收后，施工单位不来结算工程款，从而形成许多挂账工程。四是未在合同中协商确定工程材料的可调价差和计算差价的方法，建设单位在价格上缺乏有效监督手段。
(四)签证不规范、施工企业给工程结算中“注水”
设计图纸不规范以及其他各种原因，会引起施工中不可避免的变更。变更要求及时进行现场签证，既要签工程量的变化，又要签工期的顺延，同时还要有经办人签名和主管部门盖章才合法有效，而目前，主管基建工作的部门往往在组织施工过程中没有按规范要求及时作好各种签证，如变更签证单既不是现场签证，也没有经办人签字和盖章，签证的内容和工程量含混不清，个别签证单甚至由工头随意签单价。另外，在基建工程预结算审计中，一些施工企业为获取额外利润，在编制预结算时，常常利用建设单位缺乏专业知识，给工程结算中“注水”，常常采用弄虚作假、多计工程量、高套定额、多计材料差价、提高取费标准等手段来提高工程价款，牟取非法利益。
二、完善高校基建审计的对策
(一)加强制度建设，完善高校审计的内部控制和考核评价制度
规范化的规章制度是有效实施高校基建审计工作的基础。规章制度不仅是对被审计单位与项目的硬性规定，也是对审计机构与人员的规范性约束，更是内部控制的起点。因此，除了从图纸设计、工程发包、签订合同、组织施工、竣工验收、结算审计、财务付款等方面都制定出相应的内控制度外，也要建立和健全基建、修缮管理部门的管理制度、工程质量控制制度、检查评比制度和奖励制度，规范各级管理人员的行为，实行经济责任制考核，真正实现高校内部基建审计工作制度化、规范化，通过制度来规范审计人员的工作，以促进审计工作效率的提高。同样也可通过制度来规范公司系统各职能部门的工作行为，要在具体的条款中明确各部门应负的责任。只有有效的考核评价系统才能真正确保规章制度得以实施，起到激励作用，因此，必须加强考核评价的工作。可以依据各相关部门在工程项目规划、设计、建设实施的过程中是否遵守岗位职责，是否按照基建程序办事，是否为提高工程项目投资效益服务来对责任部门和人员进行考核，充分贯彻岗位责任制。
(二)成立工程审计委员会，从根本上把握审计方向
实践证明，成立基建工程审计委员会，可以从根本上把握审计的方向，是强化工程审计工作的重要组织保证。基建工程审计委员会除分管审计工作的领导参加外，还应有审计、监察等职能部门负责人和审计水平较高的专业技术人员参加。其主要职责是对基建工程的各个环节进行全方位审计和监察，并制定一些内部规章制度，以便保证工程造价合理，审计工作有效地依据法规展开。审计委员会的主要专业技术人员应参与基建工程招投标活动，掌握工程合同签署和合同运行状况，从中准确地确定审计工作内容和审计工作重点。招标前，高校要组织基建、招标、工程审计人员参加对投标单位进行资质审查和经济实力审核，确定其是否具有投标资格。工程审计专家参与招投标，有利于从采购预算、评标标准、合同文本制定等各方面为工程审计掌握最为原始、真实、完整的审计资料，保证采购资金的合理流向。为了降低工程造价，有的学校采取了基建工程甲方供料方式，这种施工管理方式，审计人员任务更重，更应当责无旁贷地参与各类基建物资招投标活动，以便准确地把握各类物资合理价位。
(三)加强队伍建设，提高审计人员素质
高校审计队伍必须充实一些基建专业的人才，以保证基建审计工作适应新形势的要求。首先，严格按照国家有关要求，建立内部审计机构，通过切实可行的措施将品行端、业务精、能力强的人员选拔到审计队伍中来，特别是有注册造价工程师资格的人员，为提高基建审计工作质量奠定坚实的基础。其次，将竞争机制引入审计工作中，审计人员实行持证竞争上岗。最后，实行现有审计人员流动轮换，每年应在对审计人员综合评价的基础上，使审计人员有一定比例的流动，以确保高校内部审计队伍整体素质不断提高。与此同时，审计人员要注重知识的更新，关注国内外审计知识的最新动态，熟练掌握基建审计技能。高校也应多提供机会让审计人员参加岗位培训，定期组织开展基建、修缮工程审计专题研讨活动，加强高校之间审计活动的交流与研讨，保证基建审计工作与社会的发展变化同步前进。在条件允许的情况下，更应大力推行计算机辅助审计，提高工程审计的效率和质量。
三、充分贯彻全过程控制的原则，实行全过程控制
(一)切实做到源头参与，把好工程项目源头关
源头审计是工程项目审计的重要基础。如果对源头审计的重视程度不够，出现生米做成熟饭的情况，那么工作量和建设资金将难以控制。为此，高校应当做到以下几点：
1.严审预算，把好源头审计控制
在工程预算审计中，首先审查项目的立项是否经过可行性研究，是否经有关部门批准立项;其次，组织专业人员认真审核设计图纸，确认工程概预算等是否符合国家相关规定和标准概预算，是否存在高套定额、多计工作量问题;第三，审查设计方案是否最优化，是否存在边设计、施工、边修改设计方案现象，防止因设计考虑不周或其他因素造成工程量调增过大，致使工程成本增加的问题。规范程序，确保源头审计效果。在对工程建设项目招投标监督过程中，应坚持严格执行各项规章制度及管理办法，规范运作。对招投标程序、投标单位的资质、信誉、业绩等内容逐项进行审查，了解掌握设计、招标方案等基础资料。审核招标文件，对发标单位合同主要条件的确认以及报价的真实、准确、合规、合法性进行认真审查，并对评标、定标办法提出建议和意见。参与招标、开标、评标、定标等过程的监督，经确认招标程序符合法律法规及有关规定后方可对外实施，确保招投标程序严密、公开、公平、公正。
2.杜绝“攀枝”挂靠，严格合同审计 目前，建筑市场常有低质级的施工企业为了承揽到工程项目，“攀枝”挂靠在高质级施工企业名下的情况。这样，低级别施工企业能争取到工程项目，而高级别企业又可以“坐享其利”，其后果是低级别施工企业提高了各项收费，但其施工质量却远远低于验收标准，损害建设单位利益。针对这一问题，应要求参与施工的企业在送审工程决算的同时，提供翔实可靠的资质等级、施工范围及业绩等资料，严格审查，杜绝“攀枝”挂靠现象的发生。
(二)中间控制，把好工程施工跟踪关
工程项目的施工过程是审计监督的重要环节，把好工程施工过程中的跟踪审计关，对工程施工中主要材料、设备的采购过程进行监控，可有效地控制工程成本费用支出和建设资金的流失。深入现场，跟踪监控。现场监督是工程审计的主要内容，也是审计工作“中间控制”的重要环节。工程项目是否按图施工，使用材料是否与设计、合同要求相符，现场签证是否准确及时，施工机械能否满足需要等等，通过现场监督均可以得到证实。因此，审计人员应深入施工现场，把工作重点放在现场核实与市场调研上，监督施工单位严格按照工程设计和施工方案施工，杜绝私自超规模、超范围施工现象发生，审查施工单位报送的各项资料与现场实际是否相符，要索取采购材料的检验证明，认真复核现场工作量的合规性、真实性及实物工程量，核实主要材料消耗数量，主要设备和原料的安装、数量及其价格、取费的基数和标准，严格执行工程量计算规则。这样，可以防止施工单位与有关单位串通一气，损害建设单位利益，为工程决算审计质量提供充分保证。核实变更和签证资料。坚持执行工程变更必须由施工单位、建设单位、监理单位三方认可制度。审计人员对这些资料应首先审查工程变更的审批手续是否完善，属于施工图纸设计变更的，看其是否有设计单位出具的设计变更图纸或文字依据;属于定额和规定范围允许变更的项目，看其是否有建设单位、监理单位及施工单位三方共同签字并加盖公章。其次审查签证的费用内容是否与相关定额规定及现行工程造价计价标准相违背，若违背应作调减。最后还应分析签证责任。这样可以有效防止虚假变更或签证资料虚假不合法规等给建设单位带来的不必要的损失。
(三)终结把关，搞好工程竣工决算审计
结算审计是工程审计的最后一关，也是体现经济效益的最后关键一环，其审计质量的高低关系到整个工程的审计效果。因此，应在把好前两关的基础上，采取内外审计相结合、财务审计与工程决算审计相结合的方法，加大工程项目决算审计的力度。必须始终坚持“工程项目竣工结算未经审计，财务部门不得结转成本，不得办理结算付款”的规定，以此堵塞工程中的“跑、冒、滴、漏”。具体审计内容包括：一是严格会审竣工图纸，严把工程量审计。在实际工作中，组织审计专业人员认真阅读施工图纸，严格复核决算内容与实际完成的工程量是否相符，是否存在多报、虚报问题;设计变更、签认记录是否齐全，隐蔽工程和拆除部分有无监理记录。二是严把定额套用关，注意区别各种定额的适用范围与内容，针对不同工程项目，选择合适的定额版本。
总之，高校基建工程审计是一项融经济、技术、管理、市场多方面为一体的工作，具有很强的专业型，其审计的资金额大，中间环节多，程序复杂，因此，我们必须本着实事求是和谦虚诚恳的工作态度，严格按照各项规章制度，不断总结和积累各方面的经验知识，来做好这项工作。
主要参考文献：
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