基建工程审计经验总结

总结是记录某个时期的学习或工作情况，通过系统性分析的方式，编写出详细的书面报告，通过这份报告的内容，可让我们更加了解工作情况。那如何写出科学合理的总结呢？以下是小编整理的《基建工程审计经验总结》，仅供参考，大家一起来看看吧。

第一篇：基建工程审计经验总结

浅析工程质量审计的经验与思路

工程项目质量主要包含了功能和使用价值质量、工程实体质量。是国家现行的有关法律、法规及工程合同中对工程的安全、适用、经济、美观等特性的综合要求，是按照项目建设程序，经过工程建设系统各个阶段而逐步形成的。

一、工程质量审计的必要性

工程质量审计就是通过对项目的事前、事中、事后，全过程、全方位的工程质量控制进行审计，实现提高工程质量，降低工程造价，规范建筑市场的目标｡

1.从当前建筑市场的实际情况看，由于建设任务开展重、规模较大，但建设人才普遍紧缺，再加上建设工程的管理体制不健全、法制不完善，施工单位串标、转包、挂靠等时有发生，监理人员在岗不在位、在位不在岗、在位在岗的又不司其职，形成施工单位、监理单位管理水平低和整体素质不平衡，从而导致建设项目工期拖延、质量隐患、问题较多｡

2.建设工程质量控制的法律、法规、法令及建设程序基本形成，但对建设质量进行全面的、全过程的监督和评价还没有形成气候，严格按照国家现行的有关政策、法规管理，适时进行质量审计，以获得更好的建设质量和效益，使建设项目各方面达到预期的目的，避免造成巨大不必要损失｡

3.从工程实体质量来看，工程项目质量包含工序质量、分项工程质量、分部工程质量、单位工程质量。从工程建设的可行性研究、投资决策、勘察设计、建筑施工、竣工验收直至使用维修阶段，任何一个环节

第 1 页 共 7 页 出了问题，都会给工程质量留下隐患，影响工程项目功能和使用价值质量，甚至可能会酿成严重的工程质量事故。

4.工程质量审计可以监督相关单位遵守财经纪律，揭露贪污舞弊和损失浪费现象，并提出合理化建议｡

二、工程质量审计主要经验

工程项目质量是工程建设三大控制目标之一。当前，工程项目质量控制主要集中在项目建设实施阶段，主要重视对工程实体质量形成的控制，国家已颁布实施了大量的工程建设标准、法规、规范等，实行了监理制、招标投标制、项目经理负责制、质量监督制、检测制、质量保修制等项制度，对工程实体质量的形成进行控制。这使得我国工程建设领域较为严重的质量现状正在得到逐渐的改善，工程实体质量正在不断提高。

(一)对投资决策阶段对功能及使用价值的质量审计

投资决策阶段的质量控制，主要体现在对项目功能和使用价值质量的控制，不少工程建设项目自决策开始就存在质量定位不准，质量目标难以满足建设单位需要。我们主要从工程可研报告入手，主要对实施前后，从使用功能、建设规模上进行前后对比，比如我们审计的阿坝州茂县中小学灾后恢复重建工程情况看，根据统计数据，灾后恢复重建规模普遍偏大，设计的中小学学生规模为22599人，而震前茂县中小学学生总人数仅为18804人，设计学生人数是震前学生人数的120.2%。其次，一些学校设计规模比实际在校生规模超出较多，且设计规模在区域布臵上差异大，存在明显不合理。

(二)勘察设计阶段的质量控制审计

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没有高质量的设计，就没有高质量的工程，精心设计是工程质量的重要保障。因此，设计阶段是影响工程项目质量的决定性环节。设计在技术上是否可行、工艺是否先进、经济是否合理、设备是否配套、结构是否安全可靠等，均将决定工程项目建成后的功能和使用价值，以及工程实体的质量。这一方面审计我们主要从工程设计变更入手，结合施工单位索赔资料，可从中找出变更的真正原因。如我们审计的向家坝水电站骨料拌和系统等建(构)筑物布臵在右岸的马延坡上，由于勘察设计工作不到位，选址未经过有效的比选论证，后期由于建(构)筑物施工时对坡体的拢动，导致马延坡滑坡，增加工程投资1.6亿元;如合肥市众兴水库泄洪涵洞启闭机梁因设计失误造成质量缺陷，增加费用25万元。

(三)施工阶段工程质量审计

这一阶段直接影响工程项目最终质量，尤其是影响工程项目实体质量。主要从下列渠道入手:一是从工程的投标报价初步判断;二是合同工期及工程延期情况进行必要分析;三是检查工程施工转分包现象;四施工单位的竣工验收资料检查，五是从监理单位的过程控制资料。

1.合理的工程造价是工程质量的保证。

现实的建设市场中，施工企业多，建设项目也不少，但总存在供需不平衡、供需内部不平衡的状态，且工程项目涉及的公共事业、社会民生等工程量大、任务重。建设单位往往是从部门利益出发、或工程因某种需要特殊性，建设单位除对工程质量和工期有着严格的要求外，又对工程盲目压价，甚至要求承包商垫资施工，招标、投标过程成了让利压价的数字游戏，很多施工企业为了寻求生存，占有市场，不惜压低价格中标，但最终结果是偷工减料、以次充好，从而危及工程施工质量。

第 3 页 共 7 页 2.合理的工期是工程质量的保证。

由于国家宏观调控等措施，公路、铁路、水利基础设施建设力度加大，特别是我们审计涉及的四川灾后恢复重建项目，面广量大，比如审计的阿坝州中小学灾后恢复重建项目，由于要赶在学生暑期开学，抽查的14所学校合同工期平均170天/所，导致施工单位为了赶工期，在工程的装饰装修上存在很多质量问题。

3.检查分析不合理的转分包现象。

有些施工企业由于施工管理人员不足，采用违规转包或外借资质，从中收取管理费，导致工程管理不规范;更有施工企业由于采用低价中标，为规避风险，采取肢解分包的手段来降低成本，甚至分包给一些资质等级较低甚至无证无牌的包工头，导致质量无人管，偷工减料、质量隐患重重。这一现象要结合财务结算、对施工企业延伸审计等手段进行。

4.施工单位竣工验收资料的检查。

从施工单位的竣工验收资料入手，主要从工程项目施工阶段，根据设计文件和图纸的要求，通过检查施工形成的工程实体这一全过程的程序、方法、质量控制资料等。

首先要审查施工单位的资质等级、资信能力及营业执照，审查投标和实际管理人员组成等进行核查。我们审计的如成都市中小学灾后恢复重项目中，有一个施工单位是临时聘用的资料员，在进行混凝土试块检测时，伪造假检测报告达18 份、阿坝州中小学灾后恢复重建工程由于施工单位送检的混凝土试件经检测数值偏低，擅自篡改数值等。此外,目前由于建筑人才紧缺，人才流失、流动性大，普遍存在施工资料后期编制的较多。

第 4 页 共 7 页 其次，检查施工单位的试件留臵及检测情况，这是检查结构实体是否合格的过程控制一个必要环节，主要是检查试件留臵是否合规，我们抽查的阿坝州的14所学校，混凝土试块留臵过程中，均存在只有标养或只有同养试块, 缺失了这方面的过程控制手段。

5.检查监理单位过程控制资料情况。 (1)从材料、设备的进场验收报审入手。

对主要材料、半成品、成品、建筑构配件、器具和设备的进场验收，对照产品出厂合格证和订货合同逐项进行检查，检查应有书面记录和专人签字，未经检验或检验达不到规定要求的，是否已进入现场,并形成实体。我们审计的公路、铁路及中小学灾后恢复重建工程中，材料报验不规范这一问题比较普遍。

(2)从监理工程师通知单、监理日记、旁站记录入手。

目前建筑行业监理人员比较缺乏，远不能满足建筑市场需求，造成项目现场实际人员大多数是临时“钟点工”,人员业务水平、素质普遍不能满足质量控制及管理要求。我们审计的成都中小学灾后恢复重建等工程, 部分监理工程师通知单无回复，监理日记、旁站记录为无证人员签的字，还有代签现象。审计发现旁站记录多数不全,特别是土方回填、屋面防水等部分没有旁站记录。

(3)从监理人员对结构混凝土试块的评定上，判断工程主体结构是否存在质量控制不到位。由于监理人员业务素质和职业道德等方面的原因,我们审计的四川成都崇州及阿坝州茂县中小学灾后恢复重建工程有计30批混凝土试块抗压强度评定应为不合格，而监理单位评定为合格。

(四)对政府监督机构的质量控制审查。

第 5 页 共 7 页 政府监督机构的质量控制主要体现在工程质量监督检查，由于目前的市场行情，相对于大规模的建设开发，质监人员远远不足，从而造成监督管理不到位，或只流于形式。我们延伸抽查审计的成都市崇州市质量监督站，对其施工过程中的质量监督质量记录进行检查发现，由于灾后重建工作任务重，灾后重建过程中每年要完成将近300多万平方米的质监任务，而有资质的监督人员却只有7人，质监力量不足，因而存在必检项目和环节没有检查、对已发现质量问题整改不到位。存在质量问题整改记录和资料不完整不真实。

(五)从完善检测机构试验检测工作，提高工程质量的措施及途径进行审查。

审计发现，不但施工单位技术人员缺乏，连专业的检测机构人员都存在不足，审计抽查的阿坝州茂县建筑工程质量检测所，共有人员4人(包括外聘2人)，仅从事混凝土及砂浆试件、钢筋原材料及钢筋连接、砌体材料等基本检测业务，从震前年检测量5万平方米(建筑面积)，到2009年在检测人员未增加的情况下，增至100多万平方米，工作量增加了20余倍，技术力量明显不足。检查发现其档案管理不规范、软硬件设施不全，与灾后重建工程项目的检测要求明显不配套。

(六)注重竣工验收阶段的质量控制。

工程项目竣工验收阶段，就是对项目施工阶段的质量进行试车运转、检查评定，考核质量目标是否符合设计阶段的质量要求。这一阶段是工程项目由建设转入使用或投产的标志，是对工程质量进行检验的必要环节，是保证合同任务全面完成、提高工程质量水平的最后把关。审计的切入点主要通过验收后遗留问题的整改情况、工程是否未竣工验收

第 6 页 共 7 页 或竣工验收不合格而工程已交付使用的不规范行为，通过层层验收把关，确保工程建设质量的全面落实。

三、主要工作思路

1、及时收集到能反映工程质量及管理本质特征的原始资料，并根据这些资料进行汇总，了解工程项目的总体概况。

2、通过现场踏勘及现场调查了解工程可能存在的质量问题，并分析该质量问题产生的可能原因，进而有针对性的审查相关资料以求发现问题。

3、以收集的施工资料、监理资料及质监资料为突破口从人员配备、资料的完整性、真实性和有效性来审查施工单位、监理单位及质监单位是否履行了各自的职责，从而评定工程项目的质量及管理情况。

4、采取程序性复核、现场观测、实质性检测等审计方法，重点对各项目的分部(项)工程验收、工程交工验收、材料进场报验、混凝土等主要材料检(试)验、基础、主体结构、装饰装修等工程内容实施质量检查，反映工程质量缺陷或质量隐患问题。

5、将已计算出的和已收集的数据加以比对和分析，将已收集的各种信息和掌握的各种情况加以总结，有针对性的选出需延伸的单位进行延伸审计。

6、通过延伸审计及走访调查，并结合工程实施及现场管理情况，重点关注违法转包、分包及资质挂靠等违法违规行为。

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第二篇：审计局机关规范化建设经验总结

建设一流“数字机关”不断提升审计效能

努力推进审计机关信息化建设，是积极实施市委、市政府建设“数字荣成”战略，全方位为社会民众提供高效、规范、透明的管理和服务的需要，也是积极落实国家审计署“金审工程”建设部署，适应新形势下审计工作信息化、政务办公

网络化和财务会计电算化发展的要求，更是加强机关规范化建设，全面提升审计机关效能的题中之义。为此，我们审计局党组始终把“加快信息化建设步伐，推行计算机辅助审计”作为当前和今后的一项重要工作任务，立足实际，着眼长远，从加强人才队伍培养和软件硬件建设入手，努力打造一流的“数字机关”，进一步促进了机关的规范化、高效能，有效推动了审计事业健康快速发展。去年以来，我局先后荣获“全省审计机关先进集体”、“省级文明机关”等省市级以上荣誉称号10多个。威海市委和荣成市委还分别召开“加强机关规范化建设”现场会议，总结推广我们的一些做法和经验。我们在信息化建设方面的主要做法和体会是：

一、人技并重，“软硬”兼施，全面夯实信息化建设基础

建设一流“数字机关”，人才队伍是根本。我们局党组一直高度重视审计队伍的优化配置，多年来通过多渠道广揽人才，以点带面培植计算机骨干。XX年，我局从高校择优录取了6名应届大学本科毕业生，其中专门挑选了1名计算机专业的本科生;XX年，我局又从当年录取的公务员中挑选了1名计算机专业的本科生和1名具有计算机专业特长的硕士研究生。根据这些大学生知识面广、接受新事物快、精力充沛等特点，专门成立由3名计算机专业人才任正副组长，5名本科生为成员的计算机研究小组，通过开展经常性的专业培训、实务研究、技术攻关、经验交流等活动，使青年同志迅速成长为信息化建设和开展计算机辅助审计的业务骨干。

建设一流“数字机关”，提升技能是关键。我们一是从科学调整人员结构上入手，为每个科室都配备1名青年大学生，负责本科室计算机的日常维护，帮助老同志提高计算机应用水平;二是每月举办一次“计算机辅助审计培训班”，由青年同志讲解计算机知识和解答实际工作中遇到的一些疑难问题，切实增强全局人员的计算机操作技能;三是通过定期举行汉字录入比赛等方式，检验提高大家学用计算机的成果，对成绩优异的同志从物质和精神上给予双重奖励。两年来，我局审计人员整体计算机应用水平有了很大提升，目前全局90以上的人员通过了审计署计算机应用能力考试。

建设一流“数字机关”，硬件投入是支撑。几年来，我局大力压缩其他方面的开支，先后购置了3台服务器、10多台台式计算机，根据审计业务需要，又先后为一线审计人员配备了笔记本电脑，还配置了打印机、复印机、扫描仪、投影仪、数码相机、摄影机、dvd刻录机等设备，开通了宽带网。去年又配置了两台液晶电视，一台悬挂于二楼楼梯口迎面位置，与办公室电脑对接，用于发布每天的通知、本局内部通报，展示局机关的工作理念等;另一台悬挂于会议室正面位置，与会议室的电脑连接，为本局开展各类培训，召开有关会议，收看各级召开的电视电话会议等提供了清晰、生动的可视化平台。

建设一流“数字机关”，网络平台是依托。我们按照建设全国一流审计网站的目标，利用4个月的时间，对原荣成审计门户网站进行了全新改版，申请注册了一级域名网站(.rcsj.gov.)，并注册了3721中文网络实名。新版网站注重时效性、资料性和互动性的有机结合，为社会公众提供了一个上网咨询了解审计动态、反映意见和建议的平台。新的“荣成审计”网站自去年8月底正式运行以来，访问量近80000次，平均日点击率愈200余次。在全市首届“网通杯”优秀网站评选活动中，“荣成审计”网站还入选为全市10个市直部门优秀网站之一。我们还结合本局实际，在威海市审计局内部局域网的基础上加以改进，短时间内成功建立了荣成市审计局内部网络办公系统，本局全体人员通过网络终端不仅可以实现公文流转、资源共享和远程控制等功能，还可以通过内网设置的法制平台、学习园地、问题讨论、审计文书、疑点库等栏目，及时了解掌握有关文件、法规和审计信息等资料，并可相互交流工作经验和思想体会。为切实提高网络办公系统的利用效率，改变传统的文件打印传阅习惯，提高工作效率和建设“节约型”机关，我局还发动全员利用“内网”进行文件资料传阅、签批，并定期进行考核。通过“内外兼修”，我局目前基本实现了办公的网络化、自动化、无纸化。

二、戮力创新，深化应用，不断提升审计工作效能

1、注重学以致用，坚持“两个结合”。一是坚持“新老”结合，开展每个审计项目都至少配备1名老审计人员和1名计算机业务骨干，实行优势互补，解决审计实践中遇到的一些问题，并将工作中遇到的一些难点、需求反馈给局里的计算机研究小组，为开发审计软件奠定基础。

二是坚持“学创”结合，我们引进了两套“审易3.0”审计软件，使计算机研究小组能够借鉴通用的审计软件模式，结合具体的审计业务，开发出具有行业特点和地方特色的计算机辅助审计软件，建立较为固定的计算机辅助审计模型。

2、自主开发软件，实现“三步跨越”。XX年，我局与市委党校教师共同研制开发的《票据核对系

统软件》入选国家审计署计算机审计专家经验，受到审计署的表彰和奖励;XX年，我们使用数据库软件对本级地税系统成功实施了计算机辅助审计，先后多次在省市有关会议上进行演示和交流;XX年，我们在认真总结以往对本级预算执行实施计算机辅助审计成功经验的基础上，通过使用专业的软件开发工具，又自主开发了《地税系统数据查询软件》、《预算执行单位审计管理系统》，极大提高了工作效率和审计质量。

3、推行电子审计，加快“两个转变”。一是由传统的人工审计模式向智能化审计模式转变。传统的审计模式耗时费力，而应用计算机辅助审计，通过软件的智能化查询，变人工分析为智能分析，根据审计需求可以快速、准确地找出审计疑点，有针对性地实施审计。如XX年我们在对企业纳税情况的审计过程中，初次尝试实施了计算机辅助审计，通过数据导入，成功地完成了电子数据的采集与转换，并利用计算机的检查检索功能，扩大检索数据量，使全市1.54万个纳税户税收申报、缴纳、入库情况尽收眼底。XX年在此基础上，用较短的时间对全市纳税户的纳税资料进行全面分析，筛选出了5个不同行业的18户重点税源企业进行延伸审计，延伸审计对象数量是近年来最多的一年，审计效果也是最好的一年。二是由手工处理向自动化处理转变。以往审计结束后，我们大都是人工编写审计日记、审计底稿、审计报告和审计取证材料，程序冗长繁琐。应用计算机辅助软件以后，使上述审计文书资料等基本可以自动生成，大大地简化了审计程序，提高了审计效率。XX年，我局共完成各类审计项目160多个，查出并上缴财政收入和各类税金4600多万元，这些审计项目，我们积极实施了计算机辅助审计，并全部用计算机进行具体审计业务处理。

4、确保物尽其用，发挥“最大效能”。为避免资源浪费，减少硬件投入，我们最大限度地发挥每个设备的功能作用。如我们把会议室的液晶电视与微机直接对接，既能收看市委、市政府和上级机关召开的各类电视电话会议，还可以代替投影仪的作用，而且克服了投影仪白天清晰度低的缺点，播放光碟和幻灯片，开展各类培训，效果都非常好。我们在二楼楼梯口悬挂的一台大屏幕液晶电视，与办公室的微机对接，以幻灯片的形式每天10小时连续播放，对内下达每天的最新通知、本局内部通报，展示局机关工作理念等，对外向来我局办事和观摩的人介绍我局的基本情况。我们戏称之为“荣审电视台”。去年10月份以来，到我局观摩规范化建设和审计业务工作的各级领导和审计同仁2000多人次，都对“荣审电视台”感到新颖并给予充分肯定。今年上半年，我局根据市委、市政府的安排部署，对投资2.5亿美元的成东造船项目前期拆迁补偿情况进行审计监督，我们用数码相机和摄影机记录下了每栋厂房、建筑和每个设备的具体情况，并输入电脑制作成图文并茂的幻灯片。通过文字与照片相互印证，报告与声像双重记录，增强了审计结果的权威性和说服力，为市领导宏观决策提供了依据。在今年帮扶夏庄镇前苏格村建设新农村的工作中，我们帮助村里办了10多件实事，我们也都用数码相机和摄影机拍摄了该村的原貌和建设新农村的精彩瞬间，通过制成幻灯片回放，让农民真实地看到新农村建设的巨大变化，对于调动他们参与新农村建设的积极性发挥了重要作用。今年6月中旬以来已有40多批、1500多人到我局包扶的前苏格村观摩，现场观摩后我们又通过投影仪介绍前苏格村建设新农村的主要工作情况和特点，从而在面上起到了很好的示范作用。

第三篇：南京审计学院考研经验--南京考研辅导班总结大全--南审考研经验总结

本人考研已成正果，大三的学生现在对考研有很多迷茫的盲点。作为过来人给大家一点经验，仅供参考!!!

现在各大辅导机构都在学校火热的宣传招生，个人建议不要被讲座宣传的所迷惑。。师傅领进门，修行靠个人!!考研是个需要耐得了寂寞的工程，学习得靠自己的努力。个人看到我们学校的考研辅导班市场主要有这几家，文登，海文，海天，恩波，文都，学府，领航etc。。。

文登的头牌是陈文灯，陈先奎。个人从网上和身边上过文登课的同学了解到前者就一老头，讲的课对考研一点不适用，专讲一些偏的怪的题目。我是不用他的书，因为我自认我的数学天赋有限，受不了他的江湖道术。。陈先奎是人大老师，但网上说他三年蝉联了人大学术最差。而且他的2000题完全是为出书而在凑题，，还有本人很鄙视他的时政预测，买到手就后悔。。。

海文自诩考研第一品牌。。他有高达万元的钻石卡。本人考研教室后面的学生就报的，听他讲，很是后悔。给你发一大堆海文自己出的书，里面有价值的真是少的可怜。考研用书还得用经典的，比如数学的紧跟李永乐的数学系列。。还有海文说给配专业课导师，实则就一你目标院校的研究生给你找点真题应付完了事。。每周得去他们公司上课，刚开始我朋友还是很有激情的，但后来越来越感觉在浪费生命。发的那些资料也没怎么动过，还是去买大家都觉得好的经典!!!文登的钻石卡就更不用提了，报了之后你绝对会后悔!!

海天就一酱油品牌，好像没有拿得出手的王牌支柱。。。

恩波不好好做他的四六级也想在考研这名利场分块蛋糕，拿任老头当令箭实则就一鸡毛。。任老头网上说他是西交大的后勤科从来没学过哲学，还自吹考研政治泰斗!!

学府价格方面比较实惠，我同学拉我报的学府，报的政治和英语，还算可以。简单讲的话，肖秀荣是个人才，讲的很到位。英语的阅读和作文帮助比较大。不过学府的宣传有点太低调。。

领航就不必提了，我哥们深受其害，本以为领航政治讲得好，我哥们给的评价是名不副实，很水。。

文都好像没有一个拿得出手的招牌，师资不怎么强，价格还不便宜。。

花了一个小时的时间写了这么多，希望能对学弟学妹们有所帮助。。记住考研很苦很累，自己要耐的住寂寞。。家境差的完全没有必要报班。。还有千万不要报钻石卡，上万元的风险投资啊，要是再考不上那是最丢人的，直接会让人怀疑智商!!

第四篇：工程项目审计工作总结

工程项目审计的范围，涵盖项目开工前，在建期间和竣工验收阶段的所有工作，不仅涉及到建设单位的财务收支，更重要的是涉及到决策、规划、设计、概预算、招投标、施工管理、竣工验收等与建设项目有关的管理活动。它侧重于督促和帮助被审计单位堵塞管理漏洞，完善内部控制，提高管理效率。

当前，受拉动内需，扩大消费等因素影响，固定资产投资规模不断扩大，而现行的投资管理体系还不够完善，项目管理的科学化、专业化水平还不高，建设过程中的决策、规范、设计、招标、材料采购、施工管理环环相扣，哪个环节出了问题都有可能导致巨大损失，影响建设项目的社会和经济效益。因此了解项目建设中存在的问题，并及时解决这些问题已迫在眉睫。我就审计工作中发现的一些问题和解决办法谈几点看法：

一、存在的问题

(一)招标工作中存在的问题

存在回避招标、围标等行为：在实际工作中，我们发现一些项目存在回避招标、围标招标等行为，回避招标就是将应纳入招标的建设项目分解成几个小项目或是几个标段来建设，使大项目化成零星工程来回避招标和审计监督。围标：就是一个工程招标时，参与竞标的人是一个施工队借多家建筑公司的资质证来参与竞标，由于竞标的虽是多家建筑公司，但真正操纵的是一个施工队，所以招标报价很高。

存在转包、分包、肢解发包等现象。有些中标了的施工队，在收取一定费用后将工程转包给其他施工队，甚至转包给没有资质的人，造成管理不善，质量低劣，由于收取了转包费，增加了费用，基建队只有采取偷工减料的办法来节减开支，造成豆腐渣工程等一列问题。

存在个人借建筑资质来投标的现象，一些非工程专业人员，借建筑资质证来投标，中标后， 由于他们不懂建筑，也不懂管理，给建筑质量和施工管理带来很大威胁。

(二)在施工过程中存在的问题。一些施工单位中标后，以种种理由增加工程造价，常见的有：

变更工程设计，增加工程造价。如：一些投标人在中标后，以种种借口增加工程造价。在实际工作中，常用方式有：改变中标材料、增加材料单价;土方工程中以挖方土质太硬为由变更成石方计价;房屋建筑工程中以土质太软或是土质疏松为由变更基础，即：加深基础或改为满堂基础;道路工程中以增加路基清淤工程量或以挖方土质太硬为由变更成石方计价等方式来变更设计、增加工程造价。而有些单位基建管理人员随意签证，监理人员和设计人员又不负责任，施工队提出要求，碍于情面，同意变更设计，从不考虑后果，这些隐蔽工程变更。势必给建设单位造成巨大损失，同时也给审计工作带来一定的难度。

通过签证增加工程量或提高材料单价，增加工程造价。有些建设单位在签证工程量时，没有认真测量，以施工队上报数为准，随意签证，增加了工程量;二是在签证材料单价时，没有认真寻价，由于不了解行情，签证价格高于市场价很多，有的超出几倍，或是在签证时不注明材料品牌、规格，只签证单价，造成施工队改变品牌和规格，偷工减料、以次充优，降低工程质量。

偷减工程工序。有些施工队不按设计要求施工，偷减工序，造成质量低劣，而在计量工程造价时，没做的工序也计算工程量，工程造价不减。 (三)在竣工决算时存在的问题

有意高套定额和费率，增加工程造价。有些施工队在竣工结算时，有意高套定额和改变计取费用的程序和标准，多计工程造价。

有意多算工序，多计工程造价。

二、存在问题的解决对策

一、首先抓好工程竣工的决算审计，其次抓好费用支出审计和决算编制审计

(一)重视现场测量和察看

到现场抽查核对工程量，审计投资成本的真实性。工程决算审计中，一般是先通过建设或施工单位提供的工程决算书，工程量计算表，竣工图集设计变更现场签证等资料进行初步审查，分析重点和疑点，工程量计算是核减工程造价的重要环节。由于工程审计有严密性、准确性、适应性、实用性和规范性，因此在工程审计时，要选择适用的国家定额和工程量计算规则以及规范性文件，抽查重要项目的计算是否准确，在进行实地测量，核对工程量。

(二)重点审查变更调整项目，即审查变更造价

A. 根据建设单位提供完整的变更资料集工程量计算书来确定变更事项即造价的准确性 B. 根据招投标时建施单位签订的合同

C. 对变更部分不能独立进行审计，结合构成合同价的投标书内容进行核对，注意有无重复列项，多计工程量现象。

D. 对单价承包合同尤其如此，不仅要对比分析投标书和工程决算的各项内容，审查有无加大工程量，还要结合设计变更和现场签证，重点审计大额变更增加项目。

(三)充分运用现代科技手段

对政府投资项目工程竣工决算，要通过充分使用易佳或者神机妙算等预算软件，计算机辅助审计手段，提供工作效率。在工程决算审计中要想把好费用定额的套用与取费标准、取费程序关，关键是运用好工程造价软件，选择适用的单位估价表，材料差价等模板。这样就能更快更有效的开展审计工作，达到审计的准确性。

(四) 全面核对财务资料和计价项目

工程造价审计并不是独立的，它与财务收支密切相关，二者相辅相成才能审深、审透，在审计工程项目决算时，不仅要审工程实体，还要查工程财务，分析资金结构，审查资金使用的方向与用途，找出差异点与疑点，才能达到最佳的审计效果。要注意对工程计价项目与相关财务资料的对比分析与印证，尤其是据实决算的装饰装修等材料价差，必要时直接审查施工单位的原始资料。

(五) 跟踪工程进度，进行进度控制质量控制，投资控制

与建设单位协商，每月的中旬及下旬发两次报表，每季度上报一次季报，报表包括工程概况、当月的工程工作进展情况、已完成投资额、工程中存在的问题等。每月两小报，每三个月一大报，这样根据每个月、每季度的报表追踪审查，对该工程项目的工作情况更了解，更有利于审计。

二、解决办法无论以上哪个环节存在的问题，都会影响工程质量，增加工程造价，给国家造成一定的损失。为了减少项目建设中的问题，我认为，应该从以下几个方面去加以改进：

(一)严把招标投标关：招标投标是为了节资增效，保证工程质量，提高了经济效益。实行公开、公平、公正的市场竞争机制，增加透明度，减少贪污受贿。对回避招标、围标、分包、借资质投标等扰乱招标投标秩序的行为，有关职能部门应该严格按照《招标投标法》和有关规定执行：严肃处理有关责任人，同时，对分包人再次分包的，转让、分包无效;对借资质进行投标的，中标无效;并处转让、分包、借资质中标项目金额千分之五以上千分之十以下的罚款;有违法所得的，并处没收违法所得;并责令停业整顿;情节严重的，由工商行政管理机关吊销营业执照。

(二)严把工程建设中变更工程、增加工程造价关。一是从严控制隐蔽工程变更：要加强《招标投标法》和有关法律法规的学习宣传，《中华人民共和国招标投标法》中明确规定了强制招标范围：主要着眼于“工程建设项目”，而且是工程建设项目全过程的招标，包括从勘察、设计、施工、监理到设备、材料的采购。工程勘察指为查明工程项目建设地点的地形地貌、土层土质、岩性、地质构造、水文条件和各种自然地质现象而进行的测量、测绘、测试、观察、地质调查、勘探、试验、鉴定、研究和综合评价工作。从《招标投标法》可以看出，项目在招标过程中，已经对整个工程进行了全面的工程勘察，工程设计也是在勘察的基础进行的，因此，工程中标后，对因地势，地质等原因而变更设计增加工程造价的要从严控制。 二是从严控制材料变更：要多了解市场行情和材料价格信息，从严控制材料单位的签证，如需变更材料，签证时应注明品牌、规格、出厂地等等。三是加强施工管理：要求施工管理员和监理人员认真负责，严格按图施工，对每个工序、用料质量和配比严格检验，严把质量关。在工程竣工结算时，把好审查关，对多算工序，高套定额和费率的，应从结算造价中剔除。

(三)建立责任追究制 加大管理中的违纪查处力度。从勘探、设计、招标、施工、监理、建设单位工程管理人员都应制定相应的管理责任，并落实到人，做到“谁勘察，谁负责，谁设计，谁负责，谁变更，谁负责，谁签证，谁负责”。并做到经常检查，通过检查发现管理上的漏洞，总结经验，提出强化管理的措施，规范项目管理行为，达到有效监控的目的。查出管理中的问题，依法追究单位和直接责任人员的责任，构成犯罪的，移交司法部门处理。

(四)加大工程决算审计力度。这些年来，审计部门通过工程决算审计工作，在规范建设项目管理，抓好工程质量，减少工程造价方面做了一些贡献，为了更好的发挥工程决算审计工作的作用，还应从以下两个方面去努力:一是审计要由单纯造价审计向质量审计并重转变：审计人员要从工程质量入手，采取深入工程现场踏勘检查，揭露了一些施工企业不按图施工、偷工减料、以次充好、高估冒算等问题。对问题严重的，会同相关职能部门对施工企业、监理公司和现场监理、施工人员进行了处理处罚。 二是由单一工程量审计向管理审计转变：应该从管理审计入手，通过对设计、招投标、施工合同和施工环节的全程监督分析，揭示建设业主、监理人员在施工现场管理、监理和材料价格把关不严等方面存在的问题。

三、工作体会

领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程度越高，审计工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对审计工作的高度重视和大力支持。局领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

总之，今年经过我们的共同努力，虽然我们取得了一定成果，但是随着中国经济的蓬勃发展，随着我县建设力度加大，我们将面临许多新问题：审计工作急需提高效率，审计制度有待进一步完善，审计方法需进一步改进，审计力度需进一步加强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在十六大精神指导下，努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足，结合十六大报告提出的发展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新局面、各项工作要有新举措的重要思想，联系本单位的实际情况，努力使工作再上新台阶!

第五篇：某工程跟踪审计工作总结报告

关于XXX湿地公园跟踪审计工作总结报告

XXX湿地公园工程审计组自2011年6月进驻现场以来，对工程进行全过程跟踪审计，现将跟踪审计情况向贵局汇报如下：

1、日常工作内容

自进场以来，我组坚持做好每天的日常工作，具体内容如下： (1)及时做好跟踪审计情况记录;

(2)积极做好现场巡查工作，每天至少巡查各标段施工现场一次，对施工进度及现场进行的主要工作有所把握，做到心中有数;

(3)根据施工计划，我组有计划的对施工现场进行重点跟踪，如隐蔽工程的计量审查工作，以及未来竣工后无法直接反映出的其他情况;

(4)积极与业主方做好沟通协调工作，针对工程跟踪审计过程中的实际工作情况，与业主方主要现场管理人员、监理单位工作人员以及施工方管理人员及时做好交流，交换意见，真实、客观的反应施工现场实际情况;

(5)处理业主方委托的其他日常事务，并适时提出合理化建议或意见;

(6)根据施工图纸、业主方书面指令及现场实际情况进行工程量统计。

2、施工合同履行期间的主要工作 2.1、进场初期的主要工作

1 我组进场初期，依据招标文件、GB50500-2008工程量清单计价规范、江苏省2004工程计价表，对标底文件及施工单位投标文件进行审核，对发现的有关问题进行汇总记录，并上报审计局、甲方。

2.2、施工过程中的主要工作 2.2.

1、现场主要工作方法及原则

在施工过程中，我组严格按照相关法律法规、跟踪审计合同、审计局、业主方的要求，严于律己，恪守职业道德，认真、客观的对施工过程中发生的情况进行把握，具体工作方法及原则如下：

(1)我组专业审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行客观、公正的跟踪核查、记录。在现场工作中我组人员严格遵循有关规定，对工作严格要求，坚决杜绝一切形式的虚报、重复上报工程量等违规行为。

(2)专业造价审计人员常驻施工现场，通过现场测量、取证、拍照等方式，及时做好相应记录，作为变更签证和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分、竣工后无法直接反应的其他情况以及易发生纠纷的部分，在现场跟踪过程中我组会加大跟踪力度，重点关注。

(3)按照审计局及业主方提出的要求，我组专业造价审计人员严格考勤，驻现场人员坚持每周一至周五不少于3人，周六周日不少于1人，必要时灵活安排，保证现场工作的正常开展。

(4)及时做好跟踪审计情况日志，记录施工过程中发生的的与

2 造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料;

(5)我组严格按照业主方提出的要求按时参加每周一和周五下午五点召开的施工调度会议，及时掌握工程的施工方向，并以此为参照，适时调整在现场的工作重点。

2.2.2、现场主要工作内容

在施工合同履行期间，我组在施工现场针对不同的分项工程开展了大量的工作，主要工作内容分类如下：

(1)土石方工程，重点跟踪审查施工测量工作，采取现场同步测量，对原始地形及完工地形的测量，严格按照地形起伏均匀布点，取具有代表性的高程点的原则，合理使用测量工具，杜绝承包方过多的取高地形或低地形以达到增加计量，获取不当得利的舞弊行为;对土石方工程所采用的施工机械、土石方运输方式及运距，回填所采用的土石方来源进行核查，并作相应记录。

(2)市政基础设施工程重点跟踪审查其是否符合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求，如市政基础设施工程中雨、污水管道基础做法，雨污水管道的材质、规格，土路基的处理方式、方法等。

(3)房屋建筑工程重点跟踪审查其是否符合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求，如房屋建筑工程中防水、保温隔热工程的做法，混凝土浇注工程中混凝土所选用的种类、输送方法，钢筋工程中钢筋的级别、钢筋的绑扎搭接长度、钢筋连接方式等;

(4)装饰装修工程重点跟踪审查其基层做法，预埋件等是否符

3 合图纸设计、相应图集规范做法、招投标文件的要求。如吊顶工程所采用的吊筋规格，幕墙工程的龙骨、埋件，各类装饰面层的基层做法等。

(5)电气给排水、设备安装工程重点跟踪审查其材料设备所选用的规格型号是否符合图纸设计、招投标文件的要求，如电线、电缆的材质、规格、敷设方式，给排水管道的材质、规格、连接方式、敷设方式，主要设备的型号、安装方式，电气设备的接地保护、安装方式等。

(6)园林绿化工程重点跟踪审查其苗木品种、规格、产地，苗木养护的方式，进场苗木土球的尺寸。对于苗木的移植，严格按照现场实际需要移植的苗木品种、规格，按实计量，掌握其移植的区域，并不定期检查其移植后养护措施是否达到要求。

(7)拆除工程重点跟踪审查其所拆除项目的几何尺寸、材质等，通过与业主方代表、监理方、施工方现场管理人员共同进行现场测量的方式，按实记录，并审查其拆除后垃圾的清运方式、运距等。

2.3、主要材料及设备价格的审查与管理

2.3.1、对于材料价格的跟踪审查，我组遵循以下原则： (1)招标文件中对主要苗木没有明确产地、规格，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供苗木的产地、规格、单价，业主现场代表、监理工程师和我方人员共同对“产地、规格、单价”进行核实，对其实际使用的苗木规格、产地等情况进行记录、取证;

(2)招标文件中没有确定规格、产地的苗木以及招标文件中材

4 料暂估价格表中的苗木价格，我方按业主单位要求的规格、产地，进行实际咨询，包括电话咨询及产地实际咨询等方式，对其价格进行把握。

(3)施工单位自行采购且未提供规格、产地的苗木，我方根据市场低价，对其价格进行取证、记录。

(4)材料价格波动调差原则遵循江苏省建设厅发布的《关于加强建筑材料价格风险控制的指导意见》(苏建价第[67]号)的有关规定，严格把握。

2.3.2、材料价格的审查方法

相对于其他方面的工作来说，材料价格的审查确定工作是比较困难的。一般而言，各地区发布的《价格信息》对普及性材料有明确的指导价。但本工程中园林绿化工程占有相当大的比例，而园林绿化工程所大量种植的苗木，因其品种、规格、产地，以及树形、死亡风险等因素，价格千差万别，难以确定。且在施工过程中业主单位考虑绿化效果，对于苗木品种、美观等方面的要求也在随时发生变化，故在《价格信息》中也难以获得客观的信息。对此我组通过与业主方、施工方相关人员共同走向市场的方式，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据提供合理化建议，获得双方的一致认可。

(1)调查材料价格信息的方法 1)网上调查。 2)电话调查。 3)市场查询。

5 4)当事人调查。

(2)调查取得价格信息资料后，对这些资料集中进行整理分析、平衡、过滤，从而获取最接近客观实际并符合本工程情况的价格。

(3)材料价格的取定，应考虑调查价格与实际购买价格可能存在的差异。

(4)参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：

1)参考《价格信息》。《价格信息》对于土建、安装、市政工程常见材料价格具有相当的指导意义，

2)参考经验信息，此类信息需要参考经验丰富的专职专业人员的实际经验，对于建筑安装工程中较为常见的材料有一定的参考价值，但对于要求较为具体的材料可能存在较大的偏差，故应慎重取舍。

3)参考其他工程中同类材料价格信息。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。

2.4、索赔及工程量签证的造价审核程序与内容

本工程的签证应包括签证单、甲方签字认可的相应施工洽商联系单、甲方代表、监理方代表、施工方代表及我方共同签认的现场实测实量原始记录、相应的影像资料，涉及计算的，应附完整、清晰的计算过程。对于工程现场签证内容的审核，我组遵循以下三个步骤：真实性审核、合理性审核、实质性审核。

(1)真实性审核

6 1)一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字。且应认真核查签字笔迹是否为本人签署。发现冒签、伪造签名的，签证无效。

2)签证内容应与原始测量记录、相应影像资料的内容一致，且应与我方现场记录情况一致。如有不一致，签证无效。

3)签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。

4)对签证中涉及的工程量我方坚持现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、监理方三方同时到场，我方专职专业造价审计人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好测量记录。测量记录内容应详细，且能客观的反应出现场实际情况，作为审核正式签证的依据，并应及时归档保存，防止丢失。

(2)合理性审核

1)一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价中标，或在投标过程采用不平衡报价法，为弥补自身经济损失或增加自身盈利水平，在施工中会以各种理由，采取洽商签证的方式以达到高盈利的目的。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。

2)乙方的签证索赔要求必须符合有关的规定要求，遵循非己方过错的原则，并应严格按照规定的时效性提出。

3)对于不可抗力事件造成的索赔事件应严格有关规定进行判定。 (3)实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项

7 丈量、计算，逐笔核实。特别是对园林绿化工程、装饰工程及附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确、方案变化较大，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。

3、现场工作实践中存在的主要问题

由于本工程的特殊性，对我方在实际施工过程中的造价控制工作造成了相当的影响，突出表现为：

(1)施工图纸不够详尽，无法按照施工图纸对现场进行把握，且整体规划不详尽，造成施工过程中发生方案变更较多，部分方案调整对工程造价影响较大，因方案调整造成的工程造价增加，难以有效掌控。部分方案未能及时确定，对施工单位的损失须进行赔偿。

(2)本工程实际位于原煤矿塌陷区，且现场存在多个自然形成的池塘及河道，地质条件复杂，且地质勘测报告未能有效的反映现场地质情况，造成多处施工区域出现未能预见的淤泥、湿土及冒水等突发情况，需要进行处理，因此类情况造成工程造价的增加，难以有效掌握。

(3)本工程的工期要求非常紧，实际施工日历天数较少，部分工作不能按照正常程序进行，如现场工程量的测量工作，施工单位不能及时提供由监理方、甲方签认的施工洽商联系单，但实际已获得甲方口头认可，我方人员只能采取先行测量后要求提供洽商联系手续的方法，以确保施工进度的正常推进。

8 (4)对于审计局文件规定施工方须随施工洽商联系单一并上报的洽商内容的工程造价，因施工单位现场人员配备中并无专职专业造价人员，或以赶工等为理由不能上报，因此此条规定实际造价控制中未能取得预期效果。

4、主要工作成果

我方自进场以来，对造价的控制工作取得一定成果，主要包括以下方面

(1)对苗木价格的认定，提出多条合理化建议及参考价格，协助甲方完成苗木价格的认定。如

(2)对于市政工程铺装材料、装修工程面层材料价格严格控制。如某装饰装修单位高报面砖价格，我方到市场进行询价，并做好相应取证记录，有效降低了此项材料的价格。

(3)对工程计量方法提出合理化建议，如澳洋园林11号桥淤泥处理原计量方案为“按照实际进场的石灰重量进行计量”，我方综合考虑施工方可能不加掌控的购入石灰，从而获取不当得利的状况，建议甲方对此部分按照比例，依据江苏省2004市政计价表规定按几何尺寸及厚度以体积进行计量。

(4)严格杜绝现场计量工作中存在的舞弊行为，如某施工单位在测量时，其现场人员偷偷将卷尺前端握在手中，长度达2.5m之多，我方人员及时发现并勒令其改正，且要求其不得参与后续计量工作。再如多家施工单位在地形测量时，过多的选取高点或低点，我方人员依照现场实际地形起伏状况予以纠正，并加权考虑高低点的数量要求

9 其按权重进行布点。

(5)严格杜绝重复上报工程量的行为，如澳洋主入口U型路处理淤泥，施工单位自报方案为毛石挤於，后此方案实施后未能达到预期效果，对同一位臵又进行灰土处理，我方只认可其实际操作成功的施工方案。再如某施工单位码头施工围堰加高，经审查施工单位前期围堰施工中未考虑雨季湖面上涨因素，故施工单位此项签证请求不予认可。

(6)严格杜绝签证单中高报工程量或实际上报情况与现场施工情况不符的行为，如某单位施工的小广场需混凝土加高，施工单位签证单自报为“C20商品混凝土加高10cm”，经现场审查，实际厚度不足10cm，且混凝土加高面积未扣除树池占用面积，故按照现场实际情况对其工程量核减。又如某施工单位上报“采用二灰结石修筑施工通行便道”，经我方现场核实，实际采用的是监理工程师已判定为不合格，禁止用于道路路基铺设的二灰碎石，故我方对此项签证请求不予认可，要求其加注说明后重新上报。

5、跟踪审计资料

我方认真早好跟踪审计情况记录，截至目前，已记录XX份。但因施工方原因，不能及时归档施工单位联系单，且因签证单尚未加盖甲方、监理单位、施工单位印章，故签证资料未能及时手机归档。收集施工单位联系单仅xx份，收集签证仅xx份。