供电企业基于“房屋模型”的项目储备预算编制管理

1 引言

“项目群”是指经过协调统一管理以便获取单独管理时无法取得的效益和控制的一组相互联系的项目。电网企业立足“财务服务和监督”的工作理念, 认真贯彻落实工作部署, 高度总结提炼专业管理方法, 依托统一项目储备库管理系统, 充分发挥业财融合、市县一体化管理的作用, 深化资源整合, 以“3个保障”为“房基”, 即组织保障、职责保障、信息保障;“4个突出”为“房柱”, 即在储备“项目群”预算编制管理中突出“控、源、重、效”4个字;“3个做到”为“房梁”, 即在预算监控时做到“心中有数”“一目了然”“条目清晰”;“3个考核”为“房顶”, 即“月度日常通报”“季度分析总结”“年度综合评价”, 创新构建项目储备预算编制管理的“房屋模型”, 最大限度地挖掘协同效应, 核定“项目群”储备规模, 完善储备审查, 创新投资时序审定机制, 细化年度预算编制, 强化“项目群”储备预算编制管理在线监控和考核, 促进“项目群”储备预算编制质量持续提升, 为项目预算全过程管理奠定良好基础, 保障企业经营效益平稳增长, 投入产出持续提升。

2 房基篇:夯基础

2.1 健全机制, 优化组织保障

组织电网企业相关部门专家成立储备“项目群”预算编制管理工作组, 负责项目储备研究、投资时序审定、年度预算编制、过程管控、监控与考核等管理工作。各专业发挥各自优势, 以横向协作模式落实电网项目前期设计、项目施工、运行与维护全寿命过程中各项指标的收集、测算、结果应用等, 明确各部门管理职责划分, 推动各层级融入开展项目预算管理工作。

2.2 规范流程, 落实职责保障

为落实项目储备审查及后续投资时序审定、预算编制管理全过程中各部门职责, 明确各流程节点, 电网企业制定储备“项目群”预算编制管理流程, 如图2所示。

2.3 依托系统, 强化信息保障

项目储备管理系统是电网企业统一的项目储备平台和专业管理平台, 项目储备系统的应用是项目预算管控的基础和支撑, 为项目财务储备审核提供了条件。

项目储备系统在横向上实现项目的全口径覆盖, 在纵向上贯穿网、省、市、县四级, 依托系统实现了储备项目的标准规范化、流程在线化和信息共享化。依托统一项目储备平台, 项目预算全链条实现各业务系统与SAP、财务管控系统的协同贯通, 通过拓展功能, 挖掘管控工具潜力, 应用数据分析系统, 实现对各类预算项目多维度、动态化的跟踪监控, 持续为储备“项目群”预算编制管理的质量和效率提供信息技术支撑。

3 房柱篇:重审核

3.1 核定储备规模, 突出“控”字

储备规模的控制, 是“项目群”储备预算编制管理的“总开关”。电网企业多年来坚持以价值引领为指引, 通过考虑与之相关的各种定性定量因素和制约条件, 选择关键指标作为依据和参考, 据此求解总体投资能力, 充分考虑电网发展和市场环境差异, 客观反映投资需求, 统筹平衡需求与能力, 合理确定“项目群”储备规模, 充分发挥全面预算综合平衡和价值引领职能。引导投入产出由事后“干了算”向事前“算了干”的理念转移。

3.2 完善储备审核, 突出“源”字

从源头上加强对储备“项目群”的事前审核管控, 以《国家电网公司项目可研经济性与财务合规性评价指导意见》为基础, 以深化落实为支撑, 持续拓展项目储备审核的深度、宽度和细度, 提升项目储备审核的质量。

(1) 资料完整性审核。资料完整性审核是储备审核的前提基础, 主要审核提交的项目资料和数据是否充分、完整, 是否清晰阐述和反映了项目的财务合规性、可研经济性, 如项目可行性研究报告或项目建议书中应有明确的量化数据, 资产改造、更换、修理等项目应包含明确实施对象, 各类项目应有明确的效益或投入目标等。

(2) 财务合规性审核。财务合规性审核主要审核提交的项目在前期立项阶段是否符合国家法律、法规、政策以及公司内部管理制度等各项强制性财务管理规定要求, 主要从三个方面开展项目财务合规性审核, 即项目合规、费用合规、方案合规。

(3) 可研经济性审核。不同类型项目在经济性评价中侧重点不同, 电网建设项目属于资金密集型项目, 特别是主网工程项目, 投资金额大, 建设周期长, 涉及的技术指标和经济指标复杂多样, 因此该类项目的经济性评审需要借助数学分析模型, 依托辅助决策平台来开展。

3.3 安排投资时序, 突出“重”字

在项目储备审查完成后、正式入库前, 对入库储备项目分类型、分电压等级进行打分排序, 安排项目投资时序的轻重缓急。将项目储备经济性审核、投资财务效能测算与项目储备库管理相衔接, 引导项目储备库数据更新、项目入库评价、项目出库优先级判断, 多管齐下、形成合力, 从源头上保证了投资项目的效益, 将有限的财务资源最大限度地转化为对电网发展的支撑能力。

3.4 集中预算编制, 突出“效”字

项目群作为项目的集群, 包含的项目繁多, 而预算是需要按照单体项目逐一编制, 涉及新建、续建、结转项目, 包含项目包的, 还要进行打包拆包操作, 推行集中办公进行预算编制, 充分发挥各级财务与业务人员专业优势, 以统一项目储备平台为核心, 应用项目预算编制与财务管控系统以及ERP系统字段集成, 分工协作, 参照标准流程操作, 经验共享, 问题共解, 利用集中办公的优势, 提升项目群预算编制效率。

4 房梁篇:提质量

4.1 设计监控看板, 做到心中有数

设计项目全流程管理年度实时监控看板, 主要包括项目基本信息、项目可研评审情况、项目储备分级、投资计划下达情况、年度预算编制情况、项目入账情况等, 全面反映项目群中各明细项目储备评审、预算编制、执行等关键节点状态, 做到心中有数, 随时监控储备项目群实施情况。

4.2 利用监控平台, 做到一目了然

统一项目储备库管理系统作为项目储备和预算编制管理的监控平台, 与生产系统、营销系统、计划管理系统、ERP系统以及其他专业系统集成, 实现不同专业信息共享。通过统一项目储备库管理系统固化管理规则, 为储备项目质量提供了坚实保证。通过将项目储备管理系统与其他系统对接, 实现了项目信息实时掌控, 可以全景展现各类型项目从储备至预算发布的流程情况, 做到一目了然, 一方面为项目审核提供了信息化支撑, 另一方面为项目评价提供了基础数据材料。

4.3 实施过程监控, 做到条目清晰

在储备项目群预算编制管理过程中, 通过统一项目储备平台、财务管控系统、ERP系统, 可以实时监控各单位、各专业、各明细项目储备、预算编制发布情况, 主要按项目所属单位、所属类别、项目明细三个层次进行。

5 房顶篇:控全局

5.1 月度日常管控通报

在财务对标日常工作任务评价表中, 设置预算编报质量与项目预算控制情况指标。检查预算编制的全面性、准确性及预算执行的严格性。同一项目预算出现3次以上调整的、存在无预算编制有财务支出的项目、年度预算超支10%的项目均将被纳入考核范围, 每月根据信息系统抽取的项目预算各阶段数据, 分析比对, 实时管控储备项目群预算编制管理的规范性。

5.2 季度综合管理分析

在季度管理对标中, 设置项目预算控制情况和项目预算管理工作规范化率指标, 检查各单位统一项目储备库系统中储备项目录入情况, 项目储备中财务的参与度与储备项目的合规性、经济性, 推进公司统一项目管理平台应用。

在季度同业对标中, 设置资本性预算执行完成率指标, 完成率越高, 得分越高, 促进项目支出入账及时性与均衡性。

5.3 年度总体情况评价

在年度管理对标中, 设置项目结转率指标, 检查各单位项目预算完成情况, 包含对项目完成情况和项目调整情况的考评, 从计划完成偏差率和项目调整幅度两个方面考核, 促进当年项目当年完成及工程转资。

摘要：在当前社会经济背景下, 电网建设投资规模逐年加大, 电网快速发展的需求和公司自身发展能力的矛盾依然突出, 如何对投资项目进行储备审查、预算安排, 从严从紧控制成本, 提高项目投入产出比成为电网企业管理中的重要课题。供电企业要构建项目储备预算编制管理的房屋模型, 依托统一项目储备库管理系统, 最大限度地挖掘协同效应, 核定“项目群”储备规模, 完善储备审查, 创新投资时序审定机制, 细化年度预算编制, 强化项目储备预算编制管理在线监控和考核, 促进储备“项目群”预算编制质量持续提升, 将投资项目管理端口前移, 从源头开始抓起, 为项目预算全过程管理奠定良好基础, 保障投资项目投入产出持续提升, 企业经营效益平稳增长。

关键词：供电企业,房屋模型,预算编制管理