管理方向论文提纲

论文题目：强制性内部控制审计执行效果研究 ——基于盈余管理程度和盈余操控方向视角

摘要：为了加强我国内部控制体系建设,推进强制性内部控制审计施行,2012年,财政部等颁布了《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的通知》,文件规定主板上市公司当年开始分批实施强制内部控制审计,到2014年为止,全部主板上市公司执行强制披露内部控制审计报告的制度。本文的目的就是检验强制性内部控制审计的执行效果,即其推行对上市公司应计项目和真实活动盈余管理程度以及不同方向的盈余操控有怎样的作用。以及强制性内部控制审计在抑制盈余管理程度上是否优于自愿性内部控制审计。本文以2012-2014年主板A股上市公司作为初始研究样本,通过修正的Jones模型度量应计项目盈余管理,通过Roychowdhury（2006）模型和Cohen （2010）的研究方法度量真实活动盈余管理,构建多元线性回归模型。用大样本实证分析的方法得出结果。得出的结论有：首先,强制性内部控制审计的执行对两种方式的盈余管理都有明显的抑制作用；其次,自愿性内部控制审计因为存在“选择性披露”因素,其盈余管理程度相对于强制性内部控制审计的更高,强制性比自愿性内部控制审计更有助于提高盈余管理质量；第三,执行强制性内部控制审计对抑制正向（提高利润）盈余操控的作用更明显。企业往往综合运用应计以及真实盈余管理的方式操纵公司盈余,但是现存的对于内部控制审计和盈余质量的实证研究大多只分析上市公司单一方式的盈余管理,并且没有深入研究内部控制审计对不同方向盈余管理的作用。本文综合考虑应计项目与真实活动两种盈余管理方式,加入对不同方向盈余管理作用的研究,在对盈余管理的研究上比较全面,具有一定理论意义；本文及时验证强制性内部控制审计的执行效果,为其适用性和优越性提供证据支撑,对于自愿内部控制审计的中小板和创业板企业的进一步政策制定提供经验数据,具有一定现实意义。

关键词：强制性内部控制审计;应计项目盈余管理;真实活动盈余管理;盈余管理程度;盈余操控方向

学科专业：审计硕士（专业学位）

致谢

摘要

ABSTRACT

1 绪论

1.1 研究背景

1.1.1 我国内部控制规范体系的建设

1.1.2 我国内部控制审计实施情况

1.2 选题动机

1.3 研究设计

1.4 主要贡献

1.5 结构安排

2 文献综述

2.1 国内外关于内部控制审计与盈余管理程度的研究

2.1.1 国外相关研究

2.1.2 国内相关研究

2.2 国内外关于内部控制审计与盈余管理方向的研究

2.3 关于强制性与自愿性内部控制审计的研究

2.4 文献评述

3 理论分析与假设提出

3.1 概念界定

3.1.1 强制性与自愿性内部控制审计

3.1.2 盈余管理

3.2 理论基础

3.2.1 基于委托代理理论的分析

3.2.2 基于信号传递理论的分析

3.3 研究假设

4 研究设计

4.1 数据整理与样本选择

4.2 模型变量

4.2.1 被解释变量及其度量

4.2.2 解释变量及其度量

4.2.3 控制变量的选取

4.3 模型构建

5 实证分析

5.1 描述性统计与均值分析

5.1.1 假设一描述性统计与均值分析

5.1.2 假设二描述性统计与均值分析

5.1.3 假设三描述性统计与均值分析

5.2 相关系数分析

5.3 回归分析

5.3.1 假设一回归结果分析

5.3.2 假设二回归结果分析

5.3.3 假设三回归结果分析

5.4 稳健性检验

6 结论

6.1 研究结论

6.2 研究不足与展望

参考文献

附录A

附录B

作者简历