税务行政许可资料

第一篇：税务行政许可资料

税务行政许可与非许可审批（最终版）

税务行政许可

税务行政许可是指税务机关根据纳税人的申请，经依法审查，准予其从事特定税务活动的行为。

一、税务行政许可的范围 截至目前，经国务院确认的税务行政许可项目共有四项：

（一）指定企业印制发票；

（二）对发票使用和管理的许可（申请使用经营地发票、印制有本单位名称的发票）；

（三）对增值税防伪税控系统最高开票限额的许可；

（四）印花税票代售许可。

二、税务行政许可的实施机关

(一)税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施，各级税务机关下属的事业单位、内部办事机构一律不得以自己的名义实施行政许可。

(二)没有法律、法规、规章的规定，税务机关不得委托其他机关实施税务行政许可。

三、税务行政许可的实施程序

税务行政许可的实施按照法律、法规、规章和国家税务总局关于实施税务行政许可的规定执行。省、自治区、直辖市、计划单列市国家、地方税务局可以在本机关管理权限内作出补充规定，但是不得再向下级税务机关下放规定权。

(一)公示许可事项。税务机关应当将有关行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办税服务厅或其他办公场所公示。

(二)提出申请。公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当：1.向主管税务机关提出申请并提交税务行政许可申请书；2.在法律、法规或税务机关按照法律、法规确定的期限内提出申请；3.按照税务机关的要求提交全部申请材料。

申请人可以委托代理人提出申请，税务机关不得因此拒绝受理。 (三)受理申请。对申请人提出的申请，税务机关应分别作出以下处理：

1.不受理。如果申请事项属于税务机关管辖范围，但不需要取得税务行政许可，应当即时告知申请人不受理，同时告知其解决的途径。

2.不予受理。申请事项依法不属于本机关职权范围的，应当当场书面作出不予受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。

3.要求补正材料。申请人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人当场更正；申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。

4.受理。申请事项属于本机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理行政许可申请。

税务机关作出的不予受理或受理行政许可决定及告知补正通知书，应当出具加盖本税务机关印章(或许可专用章)和注明日期的书面凭证。

(四)审查。税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则；依法或者根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。

除非法律、行政法规另有规定，税务行政许可应当由具有行政许可权的税务机关直接受理、审查并作出决定。

税务机关审查许可申请过程中发现许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人。申请人、利害关系人有权进行陈述和申辩，税务机关应当认真听取申请人、利害关系人的意见。

听证不是作出许可决定的必经程序，但是对于下列事项，税务机关应当举行听证：1.法律、法规、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项；2.税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项；3.税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的。

(五)决定。税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。

作出准予许可的决定，应当颁发加盖本机关印章(或许可专用章)的许可证件或准予许可决定书，并在办税服务厅或其他办公场所公开许可决定，有条件的地方可以在网站上同时公开。

作出不予许可的决定，应当出具加盖本机关印章(或许可专用章)的不予许可决定书，并应当说明理由，告知申请人享有申请行政复议或提起行政诉讼的权利。

税务行政许可只在作出批准决定的税务机关管辖范围内有效。

(六)变更与延续。被许可人要求变更许可事项的，税务机关应当自收到申请之日起20日内办理变更手续。

税务行政许可证件有有效期限的，被许可人依法提出延续申请，税务机关应当在该许可有效期限届满前作出书面决定。

税务非许可审批

一、税务非许可审批的项目

截至目前，国家税务总局经国务院确认的现行有效的非许可行政审批项目有以下二十五项：1.城镇土地使用税困难减免审批；2.企业所得税减免税审批；3.上市公司国有股权无偿转让免征证券（股票）交易印花税审批；4.对纳税人延期缴纳税款的审批；5.对办理税务登记的核准；6.对纳税人延期申报的核准；7.对企业汇总缴纳增值税的审批；8.对办理扣缴税款登记的核准；9.对纳税申报方式的核准；10.对纳税人变更纳税定额的核准；11.对吸纳下岗失业人员达到规定条件的服务型、商贸企业和对下岗失业人员从事个体经营减免税的审批；12.对增值税一般纳税人资格认定的审批；13.对企业汇总缴纳消费税的审批；14.出售普通标准住宅增值额未超过20%、国家征用房产或收回土地、因城市规划纳税人自行出售房地产免征土地增值税的审批；15.出口货物免抵退税审批；16.外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免税审批；17.公路货运业自开票纳税人和代开票纳税人认定；18.民政福利企业增值税优惠资格认定及退税、免征营业税审批；19.对120家大型试点企业集团合并缴纳企业所得税的审批；20.协定国居民申请享受协定待遇的审批；21.新发生出口业务企业退税的审批；22.西部大开发税收优惠政策审批；23.对企业财产损失企业所得税税前扣除的审批；24.对设立税务师事务所的审批；25.非居民企业在中国境内设立两个以上机构场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税。

二、税务非许可审批的程序

非许可审批项目各有特定的审批程序规定。一般而言，税务非许可审批项目的实施程序通常包括以下内容：

1.相对人提出申请 2.税务机关受理申请 3.审查 4.决定

5.后续管理

第二篇：税务行政许可受理通知书

国税许受字[ ]( )号

：

你(单位)于 年 月 日提出的 税务行政许可申请收悉，经审查，决定自 年 月

日起受理。

(税务机关印章或行政许可专用章)

年 月 日 《税务行政许可受理通知书》填写说明:

1、本通知书依据《行政许可法》第三十二条的规定设置;

2、适用范围：税务机关对申请人提出的税务行政许可申请进行审查后，决定受理时使用;

3、填写说明：

(1)“ ”国税：填写本级税务机关代字; (2)“[ ]”：填写公元全称;

(3)“号”字前“( )”：填写该通知书当年的顺序号; (4)台头“ ”：填写申请人全称;

(5)“提出的”后的“ ”：填写许可项目名称; (6)本通知书与税务文书《送达回证》一并使用;

4、本通知书为A4竖式，一式二份，一份送申请人，一份由税务机关归入征管档案。

第三篇：税务行政许可受理通知书

许受字第( )号

：

你(单位)于 年 月 日提出的 税务行政许可申请收悉，经审查，决定自

年 月 日起受理。

(税务机关印章或许可专用章)

年 月 日

《税务行政许可受理通知书》填写说明:

1、 本通知书依据《行政许可法》第三十二条的规定设置;

2、 适用范围：税务机关对申请人提出的税务行政许可申请进行审查后，决定受理时使用;

3、 填写说明：

(1)“

”：填写本级税务机关代字，如：“东城”填写“东”，“西站”填写“西站”;“(

)”：填写税务所代字; (2)“[

]”：填写年度公元全称;

(3)“号”字前“(

)”：填写该通知书当年的顺序号; (4)台头“

”：填写申请人名称;

(5)“提出的”后的“ ”：填写许可项目名称; (6)本通知书与税务文书《送达回证》一并使用;

4、本通知书为A4竖式，一式二份，一份送申请人，一份由税务机关归档。

第四篇：税务局贯彻落实《行政许可法》情况汇报

*县地方税务局关于《行政许可法》实施情况汇报 为了深入学习、贯彻、落实《行政许可法》，保障税务机关有效实施税务行政管理，规范税收执法行为，严格依法治税，保护广大纳税人的合法权益，我们按照县政府的工作要求,根据市局*地税政发(2004)9号文件精神，从组织领导到学习培训,从宣传到实施清理再到组织实施等环节做了具体的安排部署，现汇报如下：

一、 切实加强组织领导我们根据县政府和上级局的要求，立即召开了有股、所长、各分局局长、稽查局稽查长参加的专题会议，安排部署学习贯彻《行政许可法》的时间、地点，并成立了以**局长为组长的贯彻落实《行政许可法》领导小组，并明确要求此项工作具体由征管股承办。

二、 切实加强学习培训4月28—29日、8月29日，股、所长先后参加了县法制办组织的两次《行政许可法》专题培训，全部通过了考试，而后全体税干又接受了市局巡回培训一次。我们将《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的通知》转发到每一个税干手中，我们还7在月上旬，利用一周时间组织全体税干学习《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的通知》，邀请专业人士进行讲解辅导，对税务行政许可的范围、实施机关、实施程序、费用等作了重点讲解，并进一步介绍了此项工作的监督检查和法律责任。全局80余名税干全部参加了此次培训，并在培训后进行了严格的考试。通过培训，大家认识到了通过实施税务行政许可为纳税人服务的重要意义，提高了责任意识，使严格执法，热情服务，积极推动各项工作又向前迈出了坚实的一步。

三、 切实加强《行政许可法》的宣传

1、 在各办税服务厅公示许可事项、依据、条件、数量、程序、期限、以及需要提交的全部资料的目录和申请示范文本等。在征收分局制作了喷绘版面，将税务许可的详细内容给纳税人当场讲解，并在电子显示屏上循环播放有关内容。

2、 组织力量深入到纳税户进行调研。我们利用一星期时间深入到重点企业、个体户就指定企业印制发票、对发票的使用和管理的审批、对发票领购资格的审核、对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批、建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或者使用税控装置的审批、印花税代售许可等税务行政许可有关事项向他们做了详细的宣传、讲解，从需要取得税务行政许可的提出申请，到税务机关的受理、税务行政许可主体，都一一作了介绍，并认真地听取了他们的意见。在调研宣传活动中，我们共深入纳税人300余户词，共计发放宣传资料1000余份，取得了良好的效果。

3、 我们还把宣传税务行政许可与税法宣传结合起来，以税务咨询会、对话会等形式，尽可能地把税收法律、法规宣传给广大纳税人。

四、切实加强组织实施

1、为了贯彻行政许可法和推进行政审批制度改革，按照县政府和上级局的统一部署，我局对现行的税务行政审批项目进行了全面清理。纳税人在办理税务登记环节上，以前先到税务所(管理分局)由专管员审核签字，再由负责人签字，再转征管股审批，而后传征收分局输入微机，先后有四个环节的查核、审批，在这次清理过程中，我局本着为纳税人服务的原则，精简审批环节，有纳税人携带有关资料直接到征收分局办理税务登记，现场登记、现场办证，前后不超过10分钟，具体的信息交换由税务局内部来完成，就办证这一个事项来讲，清理了三个审批环节。在发票领购环节，也由过去从征管股到专管员，再到管理所负责人，最后到征收分局领购发票，精简为纳税人持购领证直接到征收分局发票购领窗口，经一次审批，发给纳税人所需发票。这一系列的清理精简，程序上比行政许可法颁布前简化了75%，纳税人办理许可比以前更便利、更快捷。

2、各基层税务所统一受理，由县局集中审批，实行内转外不转的方式。各基层税务所对申请人提出的申请，应当做出书面审查，审查许可申请过程中发现许可事项直接关系他人重大利益的，应当告知利害关系人，然后分别做出不受理、不予受理、要求补证资料、受理的决定，对于符合条件受理的，提交县局税务行政许可审批办公室(设在征管股)统一审批。

3、根据有关文件精神，实施税务行政许可不得收取任何费用，文书全部免费缴纳税人使用。对税务人员办理许可过程中一旦发现有乱收费行为的，我们将严格追究。

4、 定期不定期地对被许可人的从事许可活动进行检查，发现其不再具备法定条件时，将终止许可、责令限期改正;发现其有《行政许可法》第六十九条规定情形的，将依法撤销行政许可;发现其有其他违法行为的，将依法给予其他处罚。

5、 对税务人员办理许可过程中的过错责任，我们将按《税收执法过错责任追究办法》及有关规定执行。

五、切实做好税收优惠政策的贯彻落实为了使下岗职工再就业充分享受到这项税收优惠，我们采取的措施是：

1、对各基层单位和有关股室制定落实优惠政策目标责任制，从受理到审批，责任到人，明确职责范围，并把此项工作纳入全年工作考核中，对在执行政策不力，造成不良影响的，要严格追究领导责任和直接责任，使广大税务干部对此项工作思想上有了新的认识，提高了办事效率。

2、在各基层单位和征收分局开辟下岗职工办理涉税事项“绿色通道”，设立优惠政策咨询台，专口专岗，专人负责，减少环节，方便广大下岗职工办理手续。

3、加强信息沟通。我们主动与劳动保障、工商等部门取得联系，及时掌握信息动态，积极为下岗职工再就业创造宽松的环境。

4、加大宣

传力度。目前税收优惠政策的宣传力度还需加强，有些下岗职工实现了再就业但无再就业优惠证，又不主动去劳动保障部门申请办理，致使手续不健全，影响了税收优惠政策的落实。

5、对下岗职工再就业的，对其在纳税申报上实行简易申报的办法，尽可能地方便下岗职工在享受国家税收优惠政策的同时，搞好自己的经营。

6、加大督查力度，防止利用再就业优惠证进行偷税。

7、加强与有关部门的联系和配合，为下岗职工再就业创造更为宽松的环境。

六、税务行政许可项目及法律依据

1、指定企业印制发票。法律依据：《税收征管法》第22条规定：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关制订，不得印制发票。

2、对发票使用和管理的审批。《中华人民共和国发票管理办法》第18条规定：临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事生产经营活动的单位或个人，------向经营地税务机关申请领购经营地的发票。第24条规定：使用电子计算机开具发票，需经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。第27条第1款规定：任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。《发票管理办法实施细则》第7条规定：有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票;如统一式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均需要报县级以上税务机关批准，其中增值税专用发票由国家税务总局另定。

3、对发票领购资格的审核。《中华人民共和国发票管理办法》第16条规定：申请领购发票的单位和个人应当提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或其他证明，以及财务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，发给发票领购簿。领购发票的单位和个人凭发票领购簿核准的种类、数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。

4、对增值税专用防伪税控系统最高开票限额的审批。《国家税务总局关于防伪税控系统最高开票限额管理的通知》规定：为充分发挥金税工程在税收征管方面的作用，严格防伪税控系统开票限额的审批管理，使用百万元版发票的，须省级税务机关批准;使用十万元版发票的，须地市级税务机关批准。

5、建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置的审批。《税收征管法实施细则》第23条规定：生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建账和办理账务;聘请上述机构或者人员有困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

6、印花税票代售许可。《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》第32条规定：凡代售印花税票者，应先向当地税务机关提出代售申请，必要时须提供保证人。税务机关调查核准后，应与代售户签订代售合同，发给代售许可证。税务行政许可是一项新的法律知识，广大纳税人、包括我们税务人员《行政许可法》的精髓了解的还是不够透彻，这就要我们在工作中学习，再学习中实践，把法用好，贯彻好，真正达到高效行政，提高为纳税人服务的水平。

第五篇：淄川区国家税务局税务行政许可受理通知书

川国税许受字第()号

：

你(单位)于年月日提出的对发票使用和管理的审批;对发票领购资格的审核;对增值税防伪税控最高开票限额的审批的税务行政许可申请收悉，经审查，决定自年月日起受理。

年月日