决算审计论文提纲

论文题目：吉林联通J光缆新建工程竣工决算审计案例研究

摘要：在经济快速发展的新形势下,我国工程建设取得了较快的发展。由于信息化的不断进步,通信行业得到了快速发展,目前我国已经开始了5G建设。通信行业工程建设虽符合普遍的工程建设项目流程与管理,但由于人们对各行各业的需求不同,使得通信行业的工程建设依然存在特殊性,比如工程点多,面广、传输线路长且分散、单位工程量少且工期短等,这使得工程建设项目顺利完成的难度随之增大。在工程项目结束之后,需要对竣工财务决算进行审计,这是有效提高工程投资效益,完善项目监督管理的必要措施,也是进一步保障企业利益,减少不必要损失的有效方法。J光缆新建工程竣工决算审计是由吉林联合通信有限公司内部审计部门对外招标、由Z会计师事务所中标的审计项目,本文通过对Z会计师事务所执行的审计过程的描述,基于全生命周期管理理论、监督论等理论,将吉林联通J光缆新建工程竣工决算审计作为研究主体,从审计准备、审计实施、审计方式、审计人员和审计流程等方面探究了当下执行的光缆新建工程竣工决算审计中存在的问题及成因,针对目前存在的主要问题,提出了相对应的解决建议,最后得出本文研究的相应的结论。以期对会计师事务所的通信工程建设项目竣工财务决算审计工作提供一些参考和借鉴。

关键词：会计师事务所;工程项目审计;内部审计外包项目;竣工决算审计;光缆新建工程

学科专业：审计硕士（专业学位）

摘要

Abstract

第1章 引言

1.1 研究背景及意义

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.2 国内外文献综述

1.2.1 国内文献综述

1.2.2 国外文献综述

1.2.3 文献述评

1.3 研究方法及内容

1.3.1 研究方法

1.3.2 研究内容

1.3.3 研究的创新点

第2章 竣工财务决算审计相关概念及理论基础

2.1 竣工财务决算审计相关概念

2.1.1 竣工财务决算审计相关概念

2.1.2 竣工财务决算审计特点及目的

2.2 竣工财务决算审计理论基础

2.2.1 委托代理理论

2.2.2 全生命周期管理理论

第3章 吉林联通J光缆新建工程竣工决算审计案例现状

3.1 背景介绍

3.1.1 吉林联合通信有限公司基本情况

3.1.2 审计主体(会计师事务所)基本情况

3.2 工程概况

3.2.1 项目介绍

3.2.2 立项批复情况

3.2.3 概(预)算批复情况

3.2.4 资金来源情况

3.2.5 投资完成及资产交付情况

3.3 工程管理概况

3.3.1 该工程的计划执行情况

3.3.2 建设管理情况

3.3.3 验收情况

3.4 审计准备

3.4.1 成立审计组

3.4.2 收集资料

3.4.3 会计师事务所审计工作的依据

3.5 审计实施阶段

3.5.1 依据资料进行初步审计阶段

3.5.2 现场审计阶段

3.5.3 审计的重点

3.6 审计报告阶段

3.6.1 审计发现的主要问题

3.6.2 审计处理意见

第4章 吉林联通J光缆新建工程竣工决算审计存在的问题

4.1 小规模项目仍采用传统竣工决算审计方式

4.1.1 隐蔽工程多,事后审计受局限

4.1.2 利用计算机辅助审计技术不够系统

4.2 审计流程制定不完善,未针对光缆特殊性

4.3 审计实施方案存在不足

4.3.1 立项与设计概算环节的审计实施不具体

4.3.2 缺少对工程项目的物资循环的控制测试

4.3.3 受疫情影响,未严格对固定资产实施监盘程序

4.4 审计人力资源配置不合理

4.5 审计工作记录存在瑕疵

4.5.1 审计工作底稿质量不高

4.5.2 审计工作底稿索引编号混乱

第5章 吉林联通J光缆新建工程竣工决算审计的改进建议

5.1 改变小规模工程项目的传统审计方式

5.1.1 将传统审计与全过程跟踪审计结合

5.1.2 利用信息化建立审计网络管理平台

5.2 针对光缆特殊性,制定严格的审计流程

5.2.1 做好审前准备,充分利用审计资料

5.2.2 严格执行竣工决算审计程序,不让后续审计流于形式

5.3 优化竣工决算审计方案

5.3.1 将审计程序向立项设计阶段的经济技术层面延伸

5.3.2 针对内控缺陷及时与被审计单位沟通

5.3.3 严格实施监盘程序或替代程序

5.4 合理配置审计人力资源

5.4.1 对内增加审计专业人员数量,对外利用专家的工作

5.4.2 对审计人员进行专业培训,提高业务能力

5.5 完善审计工作记录

5.5.1 加强会计师事务所审计工作底稿的复核力度

5.5.2 规范审计工作底稿的索引编号

第6章 研究结论与局限性

6.1 研究结论

6.2 研究的局限性

参考文献