基本建设竣工决算审计

第一篇：基本建设竣工决算审计

建设安装工程竣工决算审计流程

工程建设项目竣工决算审计流程

一、 资料收集、审前调查：

1、接收：对施工单位送达的资料应填写审计资料交接清单;

2、登记：对施工计单位送达的审计资料进行登记(项目名称、送达时间、联系人及电话、送审金额、初审情况等);

3、调查：由审计组长将项目情况进行审前调查，填写项目信息表，并做好审前调查报告或记录。

二、 审计准备

1、主审制定审计方案(可采取表格式或文本式);

2、主审负责草拟审计通知书(含承诺书、提供资料清单、审计公示、廉洁反馈单);

3、分管局长签发。

三、 审计实施：

1、 对组织审计的项目，由工程主审负责对审计程序、质量、进度 等进行跟踪检查;

2、外聘人员在与施工单位核对前应将初审情况告知工程主审，由工程主审与施工单位联系并在审计局指定地点进行核对，工程量的复核工程部、审计部、主审与施工单位四方进行现场测量的，应将测量结果形成书面勘察记录;

3、对审计异议问题，科室负责人召集审计组商议，并请分管领导一并参加，形成一致意见的均应形成业务会议纪要;与建设、施工等相

关单位沟通协调的，应形成协调会议纪要。

4、工程核定单经登记后，由审核人签字，建设、施工单位签字盖章(一式五份)后，送审计局，复核、批准、盖章后生效。建设、施工单位各执壹份，主审留档两份，其余交科室专人留存。

工程审核明细一式三份，审计、建设、施工单位各执一份。

5、一般项目在接到报审之日起30天内完成，大型项目或有特殊情况的可适当延长审计期限，但应将延长理由告知被审计单位。

6、外聘人员负责编写工程审核情况报告、审计日记、审计工作底稿;

7、工程复核负责对工程审计工作底稿进行复核;

8、工程审核人负责将工程结算审核结果进行汇总，编写工程结算审核情况报告递交审计主审，内容应反映：工程概况、建设单位送审情况，业主、监理初审情况，审核内容、依据、方法及结果，主要核减情况、甲供材料及水电费等扣除情况、存在的主要问题、审计建议等。

9、主审将工程审计资料整理后，除存档资料(施工单位送审结算汇总表、初审结果、资料交接清单及审计形成的资料等)留主审外，退还建设单位的资料(竣工资料、图纸等)与之办理相关手续;

10、财务审计负责编写财务审计工作底稿;

11、审计组长负责项目一级复核;

四、审计结案：

1、主审对审计结果草拟审计报告征求意见稿，并将审计资料整理后一并送达科室负责人审核;

2、草拟的审计报告经分管局长审核后送达被审计单位征求意见;

3、主审负责填写审计报告反馈意见说明书;

4、主审负责编写正式审计报告和审计决定;

5、科室负责人负责填写审计报告审核意见书;

6、递交法制部门复核;

7、主审负责审计结果文书的送达及审计决定执行事项;

8、由主审将审计结果文书送达科室统计员进行统计和上报;

9、审计回访。

五、审计档案

1、审计主审负责项目立档，装订前由档案专管员负责进行审核;

2、原则上每季度将结案的项目立档存放。

第二篇：基本建设项目竣工决算审计试行办法

【发布文号】审基发[1991]430号【生效日期】1991-12-23

各省、自治区、直辖市审计局和计划单列市审计局，审计署驻各地方特派员办事处，各省、自治区、直辖市计(经)委，计划单列市计委，建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，国务院各部委、各直属机构：

为了加强对基本建设项目竣工决算的审计监督，提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理，特制订《基本建设项目竣工决算审计试行办法》。现印发给你们，一九九二年先对国家按合理工期组织建设的重点项目进行试点审计。在执行中有何问题，请告审计署，以便进一步完善该办法。

审计署 国家计委

中国人民建设银行

一九九一年十二月二十三日

基本建设项目竣工决算审计试行办法

竣工决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着重要意义。为了使竣工决算审计规范化，特制订本试行办法。

一、审计范围：新建、扩建的基本建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，根据竣工验收办法符合竣工验收条件的，其竣工决算应经过审计机关进行审计。

二、审计方式、方法：对国家重点建设项目的竣工决算审计，由审计署根据国家计委下达的建设项目竣工验收计划，制订竣工决算审计计划。地方建设项目的竣工决算审计由省、自治区、直辖市审计局制订竣工决算审计计划。在建设项目初验结束后，建设单位应及时通知审计机关，审计机关派出审计组，根据基本建设投资管理有关法规和现行财经制度，采取就地审计方式，按审计程序实施审计。审计机关原则上应在一个月内提出书面审计意见，发送被审计单位和组织竣工验收的计划、主管部门及有关地方政府。

建设单位应向审计组提供必要的文件、资料，如：可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概算及其审批文件;项目总承包合同、工程承包合同、标书，工程结算资料;历年基建投资计划、财务决算及其批复文件，工程项目点交清单，财产、物资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对帐签证资料，根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等。

三、审计主要内容：

1、竣工决算编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。

2、项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。

3、交付使用财产和在建工程。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规;成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题;核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因。

4、转出投资、应核销投资及应核销其他支出。审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题。

5、尾工工程。根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余。

6、结余资金。核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象。查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题。

7、基建收入。基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题。是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款。留成是否按规定交纳“两金”及分配和使用。

8、投资包干结余。根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配;审查包干结余分配是否合规。

9、竣工决算报表。审查报表的真实性、完整性、合规性。

10、投资效益评价。从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益。

11、其他专项审计，可视项目特点确定。

四、审计处理：

审计机关根据现行法规实施审计，并提出书面审计意见。对审计发现的违纪违规问题做出审计处理决定。对概算外的工程投资支出所增加的投资均不得列入竣工决算，由建设单位投资包干结余分成或项目投产后的自有资金及主管部门拨款解决。对虚列尾工工程，隐匿结余资金，隐瞒或截留基建收入和投资包干结余以及以投资包干结余名义分基建投资问题，均应做调帐处理，并就其情节，按其违纪金额处以20%以下的罚款。罚款从自有资金中支付，没有自有资金的由主管部门代付。在竣工决算审计中发现的其他问题，按国家有关规定处理。

五、本审计办法由审计署负责解释。

第三篇：基本建设项目竣工决算编制与审计

摘要

本文结合财政部、审计署关于竣工决算编制审计的有关规定论述了基本建设项目竣工决算编制与审计的内容、要求、程序等，其中第一部分简要叙述了竣工决算的概念、编制要求、编制依据、编制内容、编制步骤，第二部分简要叙述了竣工决算审计目的、审计原则、审计依据、审计程序、审计重点。

一、竣工决算编制

(一)概念

基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。通过竣丁决算，一方面能够正确反映建设工程的实际造价和投资结果;另一方面可以通过竣工决算与概算、预算的对比分析，考核投资控制的工作成效，总结经验教训，积累技术经济方面的基础资料，提高未来建设工程的投资效益。

(二)编制要求

为严格执行基本建设项目竣工验收制度，正确核定新增资产价值，全面反映投资者的权益，基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。

各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。

在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。

1、时限要求

项目建设单位应在项目竣工后三个月内完成竣工财务决算的编制工作，并报主管部门审核。主管部门收到竣工财务决算报告后，对于按规定由主管部门审批的项目，应及时审核批复，并报财政部备案;对于按规定报财政部审批的项目，一般应在收到决算报告后一个月内完成审核工作，并将经其审核后的决算报告报财政部(经济建设司)审批。

以前已竣工尚未编报竣工财务决算的基建项目，主管部门应督促项目建设单位抓紧编报。

2、组织管理要求

主管部门应督促项目建设单位加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。

(三)编制依据

1、国家有关法律法规及制度;

2、经批准的可行性研究报告、初步设计、概算及调整文件;

3、历年下达的投资计划、项目支出预算;

4、会计核算及财务管理资料;

5、招投标文件，项目合同(协议)、工程结算等有关资料;

6、其他有关资料等。

(四)编制内容

竣工决算是建设工程从筹建到竣工投产全过程中发生的所有实际支出，包括设备工器具购置费、建筑安装下程费和其他费用等。竣工决算由竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工工程平面示意图、工程造价比较分析4部分组成。其中竣工财务决算报表和竣下财务决算说明书属于竣工财务决算的内容。竣工财务决算是竣工决算的组成部分，是正确核定新增资产价值、反映竣千项日建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。

基本建设项目竣工财务决算的内容，主要包括以下部分：

1.基本建设项目竣工财务决算报表 主要有以下报表： (1)封面;

(2)基本建设项目概况表; (3)基本建设项目竣工财务决算表; (4)基本建设项目交付使用资产总表; (5)基本建设项目交付使用资产明细表。 2.竣工财务决算说明书，主要包括以下内容： (1)基本建设项目概况;

(2)会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况; (3)基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况; (4)基建结余资金形成等情况;

(5)概算、项目预算执行情况及分析，主要分析决算与概算的差异及原因; (6)尾工及预留费用情况;

(7)历次审计、核查、稽察及整改情况; (8)主要技术经济指标的分析、计算情况; (9)基本建设项目管理经验、问题和建议; (10)预备费动用情况;

(11)招投标情况、工程政府采购情况、合同(协议)履行情况); (12)征地拆迁补偿情况、移民安置情况; (13)需说明的其他事项; (14)编表说明。

3.项目立项、可研及初步设计批复文件(复印件); 4.项目历年投资计划及中

(五)编制步骤

1、收集、整理、分析原始资料。从建设丁程开始就按编制依据的要求，收集、清点、整理有关资料，主要包括建设下程档案资料，如：设计文件、施千记录、上级批文、概(预)算文件、下程结算的归集整理，财务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。对各种设备、材料、—L具、器具等要逐项盘点核实并填列清单，妥善保管，或按照国家有关规定处理，不准任意侵占和挪用。

2、对照、核实工程变动情况，重新核实各单位丁程、单项丁程造价。将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，必要时可实地测量，确认实际变更情况;根据经审定的施工单位竣十结算等原始资料，按照有关规定对原概(预)算进行增减调整，重新核定工程造价。

3、将审定后的待摊投资、设备工器具投资、建筑安装工程投资、工程建设其他投资严格划分和核定后，分别计入相应的建设成本栏日内。

4、编制竣工财务决算说明书，力求内容全面、简明扼要、文字流畅、说明问题。

5、填报竣工财务决算报表。

6、做好丁程造价对比分析。

7、清理、装订好竣千图。

8、按国家规定上报、审批、存档。

二、竣工决算审计

(一)审计目的

一是，对项目竣工财务决算的真实性、合法性、完整性进行审计，核定总投资、总资产及待核销资产等;二是，总结经验教训，促进项目建设相关部门和单位加强财务管理和财务监督，提高资金使用效益;三是，提供竣工验收的条件和批复财务决算的依据。

(二)审计原则

坚持独立、科学、客观、公正、实事求是的原则，确保工作的独立性、科学性和客观性。

审核项目决算报表的完整、合法、合理有效，审核投资完成额和交付资产等;兼顾项目管理方面的审核。

(三)审计程序

为做好项目竣工决算审计工作，便于工程、财务之间的工作联络，及时协商解决审计过程中遇到的问题，应成立决算审计工作小组。小组的组成人员由注册会计师、财务人员、工程结算审核人员等组成。对项目决算审计工作计划分三个阶段完成，各阶段工作内容、方法如下： 第一阶段：前期准备阶段

(1)了解工程项目性质、类别、规模、承建方式;工程材料的供应方式;工程价款结算情况;工程项目预算、结算已审核情况及审核结果的处理等。对于结算审计中已收集相关资料的项目，该程序可简化。 (2)向被审计单位提出决算审计所需的资料清单。

(3)制定项目的审计计划，安排项目小组及人员构成并根据审核过程中情况的变化，对审核计划予以必要的修改或补充。 第二阶段：现场审计工作阶段

(1)审计人员进驻现场后，首先应对被审计单位按照资产清单提供的各项资料进行审核，并与前期了解情况相结合关注是否有异常情况;

(2)审计人员应通过委托人会同建设单位、施工单位，对交付使用的资产、分部或分项工程等进行必要的现场查勘;

(3)对决算报表填列的各项内容进行核查，应付款项应向对方单位发函询证; (4)现场审计结束前，将审计发现的问题和相关调整事项与被审计单位交换意见并达成一致意见，具有普遍性的问题或重大的需进行调整事项与被审计单位协商。若与被审计单位就审计调整事项不能达成一致意见，将审计意见提交主管部门统一协调。

(5)编制经过审计的决算报表。 第三阶段：审计报告阶段

经审计单位三级复核后在规定时间内向被审计单位出具审计报告，对于审计过程中发现的工程管理和工程财务核算问题提出管理建议，出具管理建议书。

(四)审计依据

1、国家项目建设和管理的相关法律、法规;

2、国家有关项目建设和管理的文件规定;

3、地方项目建设和管理的有关规定;

4、项目立项、可研、初设、调整、投资计划等相关批复文件;

5、项目建设单位及主管部门(单位)的相关规定;

6、与项目建设和管理有关的其他政策、文件。

(五)审计重点

竣工决算应重点关注以下事项

1、审查工程项目的可行性研究报告和项目批复情况，关注提供审计的工程项目是否为立项工程;

2、关注项目概算执行情况，审核概算及调整情况，尤其要关注是否存在工程超概算以及是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况;此外需关注建设资金是否按照计划及时、足额到位;

3、关注工程项目建设情况，审核相关配套施工是否签订合同，是否经过工程结算审核;审查甲供材料、设备的合同，关注材料的入库、出库、退库手续是否完备，关注甲供材料的消耗情况;

4、审计待摊投资的列支内容和分摊是否合理、准确，其他投资的列支是否真实、合规，关注有无混淆生产成本和建设成本的情况;

5、检查工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况;检查被审计单位是否按照合同约定支付货款;

6、交付使用资产情况：检查交付固定资产是否在初验后及时交付验收，交付手续是否齐全，交付的资产是否与入账资产一致，并与审计人员现场盘点的资产一致。关注有无虚报完成及虚列应付债务或转移建设资金等情况;

6、审查资金、工程物资的结余情况，关注有无隐瞒、转移、挪用工程建设资金、物资等情况;

7、有无报废工程，报废工程是否经主管部门审批;

8、竣工投产时间是否符合计划规定;

9、尾工工程的预留工程款及建设情况。 参考文献：

1、财政部《关于进一步加强中央基本建设项目竣工财务决算工作的通知》(财办建[2008]91号)

2、财政部《关于解释《基本建设财务管理规定》执行中有关问题的通知》(财建[2003]724号)

3、财政部《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》(财建[2002]394号)

4、审计署《审计机关国家建设项目审计准则》(审计署令第3号)

5、审计署《基本建设项目竣工决算审计试行办法》 (审基发[1991]430号)

第四篇：水利基本建设项目竣工决算审计暂行办法

一､总则

第一条 为规范水利基本建设项目竣工决算审计,提高水利基本建设项目管理水平,根据 《中华人民共和国审计法》､《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律､法规和规章,结合水利建设实际,制定本暂行办法｡

第二条 本办法适用于以使用中央投资为主进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目,以及水利部直属单位自筹资金进行的基本建设和技术改造项目｡

第三条 本办法所称水利基本建设项目竣工决算审计,是指水利基本建设项目正式竣工验收前,水利审计部门对其竣工决算的真实性､合法性和效益性进行的内部审计监督｡

二､审计内容

第四条 水利基本建设项目竣工决算审计应包括:水利建设项目竣工财务决算报表审计､水利基本建设项目投资及概算执行情况审计､水利基本建设项目建设支出审计､水利基本建设项目交付使用资产情况审计､水利基本建设项目未完工程及所需资金审计､水利基本建设项目建设收入审计､水利基本建设项目结余资金审计､水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计｡

第五条 水利建设项目竣工财务决算报表审计的主要内容:

(一) “水利基本建设竣工项目概况表”､“水利基本建设项目财务决算表”､“水利基本建设项目财务决算表”､“水利基本建设竣工项目投资分析表”､“水利基本建设竣工项目成本表”､“水利基本建设竣工项目预计未完工程及费用表”､“水利基本建设项目待核销基建支出表”､“水利基本建设竣工项目转出投资表”､“水利基本建设竣工项目交付使用资产表”的编制的真实性､完整性和合法性;

(二)竣工财务决算说明书的真实性､准确性及完整性｡

第六条 水利基本建设项目投资及概算执行情况审计的主要内容:

(一) 各种资金渠道投入的实际金额,资金不到位的数额及原因;

(二) 实际投资完成额;

(三) 概算审批､执行的真实性和合法性;

(四) 概算调整的真实性和合法性｡包括概算调整的原则､各种调整系数､设计变更和估算增加的费用等;

(五) 核实建设项目超概算的金额,分析原因,并审查扩大规模､提高标准和计划外投资的情况;审查弥补资金缺口的来源,有无挤占､挪用其他基建资金和专项资金的情况｡

第七条 水利基本建设项目建设支出审计的主要内容:

建筑安装工程支出､设备投资支出､待摊投资支出､其他投资支出､待核销基建支出和转出投资列支的内容和费用摊提的真实性､合法性和效益性｡

第八条 水利基本建设项目交付使用资产情况审计的主要内容:

(一)交付使用的固定资产､流动资产是否真实,手续是否完备;

(二)交付使用的无形资产的计价依据;

(三)交付使用的递延资产的情况｡

第九条 水利基本建设项目未完工程及所需资金审计的主要内容:

审查水利基本建设项目未完工程量及所需要的投资情况,所需资金和额度的留存及有无新增工程内容等情况｡

第十条 水利基本建设项目建设收入审计的主要内容:

水利基本建设项目建设收入的来源､分配､上缴和留成使用情况的真实性和合法性｡

第十一条 水利基本建设项目结余资金审计的主要内容:

(一) 银行存款､现金和其他货币资金的情况;

(二) 尚未使用的财政直接支付和授权支付额度情况;

(三) 库存物资实存量的真实性､有无积压､隐瞒､转移､挪用等问题

(四) 各项债权债务的真实性,有无转移､挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题,呆帐坏帐的处理情况等｡

(五) 按照有关规定,计提的投资包干节余数额是否准确,是否合理合法｡

第十二条 水利基本建设项目工程和物资招投标执行情况审计的主要内容:

(一) 工程勘测､设计､施工及物资采购是否按照规定进行了招标;

(二) 所订合同或协议的相关条款是否完备,是否全面履行;

(三) 合同变更､解除是否按规定履行了必要的手续;

(四) 对违约者是否依照有关条款追究责任等｡

三､审计管理

第十三条 由水利部及相关部门组织或主持验收的水利基本建设项目的竣工决算审计,除有专门要求外,一般由水利部审计室负责组织审计｡其他水利基本建设项目的竣工决算审计,由主持该水利基本建设项目竣工验收的水行政主管部门的同级水利审计部门负责审计｡

第十四条 水利基本建设项目的竣工决算审计可以由水利审计部门组织水利基本建设的专业审计力量组成审计组进行审计;也可以由水利审计部门委托具有专业审计资质的社会审计机构承担｡

水利审计部门应当依照本办法及内部审计工作的有关规定,对被委托的社会审计机构办理的水利基本建设项目竣工决算审计加强指导和监督｡

第十五条 参加水利基本建设项目竣工决算审计的审计人员应当具有相应的素质和业务工作能力,应当具备会计､经济､工程专业技术职务或具备必要的专业技术知识｡

社会审计机构受委托承担水利基本建设项目竣工决算审计,应将参加审计人员的名单及执业经历等资料书面报委托的水利审计部门审查和备案｡

第十六条 水利基本建设项目法人在申请进行竣工决算审计前,应通过相关经济合同预留部分工程尾款,待竣工决算审计结论下达后再予清算｡

第十七条 水利基本建设项目中从事建设､勘察､设计､施工､监理､采购､供货等单位与竣工决算审计有关的财务收支,应当接受水利审计部门的审计调查,并提供有关证明材料｡

第十八条 水利基本建设项目竣工决算未经审计,有关单位和部门不得办理水利基本建设项目竣工验收｡

第十九条 水利基本建设项目竣工决算审计意见和审计决定,可以作为对水利基本建设项目法人代表进行任期经济责任审计的重要依据和参考｡

第二十条 列入国家审计机关审计计划的水利基本建设项目竣工决算审计,水利审计部门可以根据需要,在国家审计机关审计前进行预审｡国家审计机关审计后,水利基本建设项目法人应当将国家审计机关的审计结论和本单位根据审计结论进行整改的情况书面报上级水利审计部门｡

四､审计程序

第二十一条 水利基本建设项目竣工决算审计,由水利审计部门负责组织实施｡水利基本建设项目法人应在水利基本建设项目竣工财务决算编制完成后十日内向其主管水利审计部门提出水利基本建设项目竣工决算审计书面申请｡水利审计部门应在接到水利基本建设项目法人竣工决算申请后十日内提出安排意见｡

第二十二条 水利审计部门或受委托的社会审计机构对水利建设项目进行竣工决算审计,应当事先拟定审计实施方案,组织审计组,并向被审计单位下达审计通知书, 审计通知书应当于审计组进驻被审计单位三日前送达｡

第二十三条 水利基本建设项目法人应当积极配合审计部门或被其委托的社会审计机构的审计工作,并按照审计需要提供下列资料:

(一)水利基本建设项目建议书､可行性研究报告;

(二)水利基本建设项目初步设计的批准文件;

(三)水利基本建设项目的预算(概算)批复资料;

(四)水利基本建设项目的投资计划或资金筹措文件;

(五)水利基本建设项目的合同文本和招标､投标有关文件和资料;

(六)水利基本建设项目的施工图纸和设计变更的资料;

(七)水利基本建设项目的内控制度;

(八)水利基本建设项目有关的财务账簿､凭证､报表及工程结算资料;

(九)水利基本建设项目的竣工初步验收报告;

(十)水利基本建设项目工程竣工财务决算报表;

(十一)审计需要提供的其他资料｡

水利基本建设项目法人应对提供资料的真实性､完整性､及时性负责｡

第二十四条 审计组或受委托的社会审计机构对水利基本建设项目竣工决算审计终结后,应当及时提出审计报告,并征求被审计的水利建设项目法人的意见｡

第二十五条 水利审计部门根据水利建设项目竣工决算审计报告､被审计单位的书面反馈意见,提出水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定｡

第二十六条 水利审计部门应及时下达水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定｡水利基本建设项目法人必须执行审计意见书和审计决定,按照审计的要求进行整改,并在60日内以书面形式将整改情况报告水利审计部门｡

水利建设项目竣工决算审计意见书和审计决定作为主持组织竣工验收的主管部门的审计依据｡

五､罚则

第二十七条 水利建设项目法人违反基本建设规定和财经法规的,水利审计部门应当建议有关主管部门按照法律､法规和有关规章的规定予以处理､处罚｡

第二十八条 水利建设项目法人单位有关责任人员违反财经法规､财经纪律和本办法规定,应当追究责任的,水利审计部门应当向有关部门､单位提出追究责任的建议｡

第二十九条 水利基本建设项目法人单位有关责任人员干扰､阻止､破坏水利基本建设项目竣工决算审计,水利审计部门应当给予警告和制止,必要时向有关部门提出处理､处罚的建议｡对水利基本建设项目竣工决算审计的人员进行打击报复的有关责任人,由所在单位或者上级主管部门追究责任｡

第三十条 审计人员办理水利基本建设项目竣工决算审计,应当客观公正､实事求是､廉洁奉公｡对滥用职权､徇私舞弊､玩忽职守的审计人员,由所在单位或者上级主管部门追究主要负责人和直接责任人的责任｡

六､附则

第三十一条 给予少量中央资金补助的项目和全部由地方资金进行建设的水利基本建设项目和技术改造项目,各省､自治区､直辖市水行政主管部门可结合当地实际,制定相应的审计办法｡

第三十二条 本办法由水利部负责解释｡

第三十三条 本办法自发布之日起实行｡

二○○二年八月三十日

第五篇：建设工程竣工决算审计工作流程

**公司

建设工程竣工决算审计工作流程

1、接受委托，签订审计合同后由办公室登记信息后填写项目分派单确定审计组成员;

2、收集竣工结算审计需要的资料，对已提交的资料应当进行登记，未提供的资料应及时督促建设单位收集整理;

3、由项目负责人编制审计工作计划，包括： 3.1、审计组人员组成及分工，项目主审;

3.2、审计时间安排，包括审计工作完成总的时间、现场踏勘时间、初审完成时间、核对时间、报告出具时间。

3.3、根据项目具体情况列出审计重点、审计办法、审计依据收集方式等内容;

4、项目主审带领审计组根据审计计划开始审计：

4.1、具备条件后组织建设单位、施工单位、监理单位进行现场踏勘，并形成现场踏勘记录，必要时对关键点制作资料;

4.2、在审计过程中形成完整的审计工作底稿，审计底稿应当详实完整;

4.3、审计初稿完成后编写初步审计情况报告，并及时组织审计机关、委托单位或建设单位召开审计情况汇报会。初审报告应当包括项目概况、报审价组成、审计依据、初审结果、初审核增核减主要事由及金额。存在需进一步求证落实的问题及处理意见;

4.4、邀请建设单位、施工单位、监理单位对审计中发现的问题逐项落实认定对有争议的问题进行梳理，逐步核实认定，并填写审核结果定案表，由相关方签字确认;

4.5、撰写审计报告，公司内部三级复核完成后征求委托单位意见; 4.

6、出具正式审计报告，一般审计项目审计报告5份，其中委托方2份，施工方1份，审计机关1份，存档1份;

5、收集整理归档资料：

5.1、收集委托方提供的资料并及时退还委托单位并履行签收手续; 5.

2、收集存档相关资料交办公室装订归档;

6、编写审计费计算说明，催收审计费，原则上收回审计费用，资料归档后计提效益工资。

2017.07