财务结算通知范文

2022-05-24

第一篇：财务结算通知范文

财务结算制度

江苏利港电力有限公司企业标准

QG/JSLD 14.03-200

1财务结算管理制度

1范围

本标准的目的是为了规范公司的财务结算工作，合理地使用资金，加速公司资金周转，提高资金使用效率，维护财经纪律，规范经营管理活动。

本标准规定了财务结算的原则，费用、材料、燃料、外包工程等财务结算的内容。本标准适用于公司生产经营活动中的财务结算工作。

2术语和定义

财务结算----是指在经济活动中使用转帐支票、本票、汇票、汇兑、现金等结算方式进行的资金给付的行为。

3财务结算原则

3.1恪守信用，及时正确地履约付款;

3.2维护结算双方的合法权益;

3.3严格遵守财经纪律。

4财务结算内容

4.1费用结算

4.1.1费用归口管理部门负责具体办理费用的财务结算。

4.1.2费用开支计划必须列入公司年度、月度预算之内，对于预算外的费用一律不得开支。

4.1.3单项费用开支超过10万元的须经公司分管副总经理(或总工程师)审批，单项费用开支超过20万元的须经公司总经理审批，方可办理财务结算。

4.1.4单项费用在1万元以下的例外开支，须经公司分管副总经理审批;单项费用在1万元以上、5万元以下的例外开支，须经公司分管经营副总经理审批;单项费用在5万元以上的例外开支，须经公司总经理审批，方可办理财务结算。

4.2物资采购的结算

4.2.1生产技术部负责编制事故备品储备定额，物资部、生产技术部和财务部共同核定消耗性物资储备定额，以合理控制占用的流动资金。

4.2.2物资部根据各部门上报的各类物资需用计划，利库平衡后编制物资采购计划，并将物资采购预算报财务部，作为月度内物资部的用款依据。

4.2.3采购物资除能即时结清外，均应签定买卖或承揽合同，其中涉外物资采购必须签定书面合同(包括传真件)，而且物资买卖或承揽合同必须符合公司合同管理制度的有关规定。

4.2.4物资采购一般不提供预付款，但产品制造或生产周期超过三个月的，可以支付合同总价的10%预付款。特殊情况下，经财务部经理或公司分管领导同意，可适当增加预付款比例，但不得超过合同 2001-05-17批准2001-06-01实施

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1总价的40%。

4.2.5对单价在3万元以上或总价在20万元以上的物资采购，原则上应预留总价10%的产品质量保证金，质保期一般为一年。

4.2.6物资结算时，物资部应提供合同、收料单、验收单、增值税发票等合法的原始凭证，在手续齐全后方能办理付款。固定资产及低值易耗品结算时，还应提供批准的采购计划。

4.2.7物资部办理预付款或带款提货时，物资部应填制物资采购借款单，并提供物资买卖合同后，方可办理付款。

4.2.8 进口物资一般采用信用证结算或货到付款的方式。采用信用证结算方式时，物资部须填写开立信用证的申请，并提供买卖合同经财务部审核后送银行，财务部应及时向物资部提供银行开具的信用证复印件。国外供应商(或对方银行)寄来单证要求付款时，由物资部审查提单、发票、装箱单、质保书、保险单或银行保函等单证，符合要求后填制物资采购借款单，经财务部审核后办理付款。如有关单证或进口物资不符合要求时，物资部应在规定的时间以书面形式通知财务部，说明拒付的理由;财务部收到物资部的拒付通知后，及时通知开户银行办理拒付手续。

采用货到付款方式时，物资部应提供合同、收料单、发票、提单、装箱单、免税单等合法的原始凭证。在手续齐全时，方能办理付款。

4.2.9进口物资如确需办理预付款时，物资部应提供买卖合同、预付款金额的发票、银行保函，填制物资采购借款单并经公司分管副总经理批准，方可办理付款。

4.2.10在物资质保期满后，须经生产技术部或使用部门确认无质量问题后，物资部方可办理质保金的支付手续。如产品发生质量问题，物资部应提出质保金的处理意见，并征得生产技术部或使用部门以及财务部的同意。

4.3燃料采购的结算

4.3.1燃管部根据公司安排的发电计划、燃料管理经营策略，结合燃料的储备情况和市场供求变化，编制燃料年度、月度采购计划，经公司批准的燃料采购计划作为燃管部的用款依据。

4.3.2燃料买卖合同(包括燃料运输合同)必须以书面形式签定，合同基本条款必须符合公司制定的“质量标准”和“计价原则”。

4.3.3燃料采购一般不提供预付款，但特殊情况下确需提供的，须经公司分管副总经理或总经理批准后方可办理。

4.3.4燃管部应按买卖合同的条款进行核价结算，任何人均不得随意修改或违背合同条款进行结算。

4.3.5燃料结算时，燃管部应提供燃料买卖合同、收料单、核价单、化验单、数量验收单、增值税发票等合法的原始凭证，单据齐全后方可办理付款。

4.3.6已基本具备燃料结算条件，但对方的发票尚未提供，根据实际情况确需付款时，燃管部应填制燃料采购借款单说明借款理由，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，付款比例一般不超过货款总额的85%，特殊情况需全额支付货款时，须经公司分管副总经理批准。

4.3.7特殊情况下燃料未卸完确需提前支付货款的，燃管部应填制燃料采购借款单，并注明运单号、载运量、船号、合同号、预计的货款总额，经燃管部、财务部经理批准后方可办理付款，预付款不得超过货款总额的75%。

4.3.8燃料运费应在燃料买卖合同中明确结算方式;结算时，燃管部应提供燃料运费结算单、运费发票等合法凭证，在手续齐全后方能办理付款。

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14.3.9燃料结算坚持“三个一致”的原则，即合同单位、发货单位、结算单位一致的情况下方可办理付款。

4.4外包工程的结算

4.4.1外包工程项目必须列入公司年度、月度计划，确需外包而未列入计划的工程项目，应按公司计划管理制度补办审批手续。工程管理部根据批准的外包工程计划，负责外包工程资金预算，作为工程管理部用款的依据。

4.4.2工程外包均应签定施工(检修承揽)合同。签定工程合同时，由工程管理部按公司《外包工程管理办法》组织有关部门进行会签，工程的预(决)算要及时提供财务部。

4.4.3一般的工程项目原则上不提供预付款或进度款，对于工期超过2个月或总造价超过50万元的，可支付不超过合同总价25%的预付款(扣除甲方提供的材料款);对工期超过4个月的基本建设工程或更新改造工程，除可支付不超过合同总价25%的预付款外，还可分阶段支付工程进度款，但预付款和进度款不得超过合同总价的80%;支付工程进度款时，施工单位应提供完成的工作量月报，并经施工管理部门签证后，方可办理付款。特殊情况下，经工程管理部和财务部经理同意，可增加不超过10%的预付款。

4.4.4外包工程的付款由工程管理部负责填写“工程付款通知单”后办理。

4.4.5工程竣工并验收后，工程管理部可办理工程的结算手续。工程结算时，工管部应提供工程竣工验收单、预(决)算、合同、发票、实际供材料清单等合法的原始凭证，手续齐全后方可办理付款。

4.4.6外包工程原则上应预留5～10%的质量保证金，质保期一般为一年。对于长期合作的施工单位，总造价在2万元以下的工程，可不留质量保证金。

4.4.7工程质保期满，经施工管理部门和归口设备管理部门签发“工程项目质保验收单”后，工程管理部方可办理质保金的支付手续;如质保期内出现施工质量问题，工程管理部应提出质保金的处理意见，并征得施工管理部门或归口的设备管理部门和财务部的同意。

4.4.8机器、设备、发电机组检修应提供增值税发票;房屋、建筑物修理、基本建设工程和更新改造工程可提供营业税发票。

4.5其他结算

4.5.1公司生产经营活动中其他的财务结算均应按本标准的规定执行。

4.5.2其他的财务结算具体由归口管理部门负责办理，但必须列入公司年度、月度预算，对预算外的项目一律不得开支。

4.5.3其他的财务结算参照上述的有关规定办理。

附加说明：

本标准由公司标准化委员会提出，由财务部负责起草。

本标准起草人：姜伟松，审核：赵建国、陈锦清、缪世杰、龚振华、高鹤年、赵建刚、李清和、俞仁生，审定：李亚军，批准：方国清。

本标准由财务部归口。

本标准委托财务部负责解释。

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第二篇：财务结算流程

关于财务结算流程

此流程根据公司实际情况制定

现金：业务员提交单据—财务按单开票---------登记开票信息-----提交平台----曹收现后提交平台------财务按期审核、复查----按月汇总发票现金收欠明细表-。

应收账款(按客户分类设定回款周期、设定到期提醒)：业务员提单—财务按单开票---------登记开票信息-----提交平台----业务员收票签字------业务员回款登记-----财务定期复核监督、督促业务回款---月底汇总各业务员销售、回款明细表

应付账款：采购人员提供付款申请单—财务核对客户信息-----核对发票----查询该发票所标货物是否入库及入库金额---------财务签字---提交老总----曹付款后提交付款记录----财务查询回复各部门-------付款后，采购人员时时监控到货情况，并督促厂家及时发货和及时开发票、月未和供货商对账-----财务追踪汇款、督促采购收回发票-----财务按期复核发票-----月未汇总发票收欠明细表-

预付账款(按客户设定付款没回发票期限提醒)：采购人员提交付款申请单、项目采购合同 ----财务根据系统历史价审核、审查、监督采购单价是否合理------提交老总批准-----曹付款提交平台---采购人员时时监控到货情况，督促厂家及时发货、开发票月未和供货商对账-------财务追踪汇款、督促采购收回发票-----财务按期复核发票-----月未汇总发票收欠明细表-

退货涉及货款应严格控制：退货申请---提交财务审核查询、相关费用-----老总批准-----库房退出库记录----财务按单复查按票增减财务账。

采购备注：

1：采购部在月未与财务对账

2：采购做出对账明细清单、扣补款单

3：采购按核对后的清单与供应商对账

4：财务监督、复核、督促。

销售备注：

1：软件里设定好开发票清单种类

2：业务提交的单子上应注明是专票还是普票

3：业务提交的是准确核对后的商品

4：若有配清单应是业务员自行配，财务只负责开发票。(避免财务对商品不了解出错及各客户需求不一)

第三篇：财务结算作用

财务结算中心的作用

财务结算中心是根据集团财务管理和控制的需要在集团内部成立的，为集团成员企业办理资金融通和结算，以降低资金成本，提高资金使用效益的机构，其性质有些类似内部银行，主要着眼于为企业集团的整体和长远利益服务。其功能主要包括以下几点:

强化集团资本经营意识，调剂资金

集团企业财务结算中心以吸收存款的方式把集团内各企业暂时闲置和分散的资金集中起来，再以发放贷款的形式分配给集团内需要资金的企业，从而实现集团内资金相互调剂余缺。结算中心通过协助资金的回笼和资金的调度，使集团从更高层次参与下属企业的管理，强化了资本经营。过去，各子公司需要资金就伸手向母公司要，而不考虑其资金使用效益。实行结算中心贷款制度后，各级领导提高了对资金时间价值和成本的认识，促进各单位注意经济核算，合理有效地运用资金。下属企业从集团的资本经营中获益匪浅，并加强了与集团公司其他成员企业的联系，发挥了整体优势。

内部监控

企业集团一般分支企业众多，组织层次复杂，管理链条长，如何有效地监控集团内各级企业的经营运作，尤其是资金运作，确保其经营行为规范、安全和高效，是众多集团企业力图解决但又很难解决好的问题。建立集团企业财务结算中心，使集团内各企业的资金收付都通过该结算中心办理，集团结算中心对各企业进出资金的合理性、安全性和效益性进行审查，对资金的流向、使用可以根据结算中心章程加以审查，核对相应的计划、合同、确保资金合理使用，从而使集团内各企业的资金运作完全置于集团的监控之下。

减少贷款规模，降低财务费用

企业集团财务结算中心通过集团内部资金融通，盘活了闲置资金，提高了资金使用率，在同等投资和生产规模情况下，对银行的资金需求减少了，特别是可以减少长期信贷，从而降低了因对外借款而支付的利息。集团以短期的信贷可以满足下属企业的长期使用，减低了企业高负债经营的危险，增强了企业的活力，提高了经济效益。另一方面，因为企业集团财务结算中心经营集团内部存贷款业务，就会形成一个存贷款利差，这是企业集团财务结算中心的一笔可观的收入。

提高企业对外信贷信用等级，扩大信用

企业集团财务结算中心丰富了企业的融资渠道。能否从银行获得信贷，最根本问题是企业的还本付息能力如何。一般地说，集团内各个企业的发展是不平衡的，有的企业经济实力雄厚，经济效益好，比较容易获得商业银行的贷款;而有的企业经济实力弱，财务状况差，难以得到商业银行的支持，这种状况在很大程度上影响了集团内各企业的平衡发展和集团整体实力的提高。企业集团成立财务结算中心后，集团内各企业不再单独与银行发生信贷关系，而是财务结算中心以一个户头集中对银行，作为企业集团的经济实力、社会影响以及政府的支持，银行不用担心其偿还能力，从而扩大了集团企业的对外信用，集团可以较容易地从银行获得融资。

结算中心的上述功能对任何一个企业集团来说都是意义重大的。但应该注意的是它主要比较适合资金环境宽松，经济效益好具有集权管理基础的企业集团。

第四篇：财务支付结算规程

1 适用范围及一般性规定 1.1本规程的适用范围

1.1.1为进一步完善财务管理，规范借款、预付款、已挂账付款、工程进度款、工资费用、差旅费、劳务咨询费用等各类款项的支付、结算、单据填制、审批流程、审批权限，和主副产品销售货款结算特制定本规程。

1.1.2本规程所述支付结算适用以下情形：以个人名义借款，报销时冲销个人借款，或由个人先行垫付，报销时予以支付;向供应商、服务提供商、工程承包商结算支付预付款、货款、工程进度款;税款、社保基金、员工薪金等其他支付;原材料货款的结算。

1.2支付结算一般性规定

1.2.1 公司所有付款，无论何种支付形式，亦无论何种支付性质均必须填制相应单据，履行相应审批程序。否则，财务部应拒绝付款。

1.2.2 董事长是公司法人代表，由其代表公司行使财务决策权。根据业务需要可由董事长提议经董事会研究决定，授予总经理一定的财务决策权，具体授权由公司董事会审议通过并行文规定。

1.2.3公司实行逐级审批制度。所有付款单据须有相关财务人员签字。主管会计对合法性、手续完整性进行审核，财务经理对合规性进行审核。计划内已挂账付款、电费、税款、银行借款利息、出境费、银行手续费由经办业务员签字、经办部门经理、财务经理审核后按计划安排付款。其余款项除履行相应的审核手续外由董事长批准后方可支付。

1.2.4部门经理、主管副总出差时，可由其上级代为审核审批，董事长或总经理不在时，单项在10万元以下的支付可由主管副总审核后支付，但事后必须补办审批手续。

1.2.5单据中的各项内容必须按要求填写完整，不得有任何涂改。

单据内容、金额与附件的所载明的内容一致、勾稽关系正确。 2 借款及报销 2.1借款 2.1.1 借款规定

借款只限于公司员工根据工作要求或临时受托办理相关业务而发生的借款行为。借款范围包括差旅费、招待费、培训费、临时采购、备用周转金、医疗费等与公司业务有关的事项。

所有员工包括董事会成员，除以上正常借款外，不得以其他理由向公司借款。

试用人员借支差旅费或临时借款，须由正式员工提供担保财务部方可办理借款手续。

借款与付款的区别主要在于，借款是借款人向不特定对象支付，或者支付对象确定但付款金额不确定，或者是支付金额和对象确定但财务在支付时未取得支付证明，因而先以个人名义借款，待业务完毕后报销。如支付对象及金额均已确定且财务支付时即可取得收款方收款单据，应按本规程第3条付款程序办理。申请借款的，填写《借款申请单》，财务部门以借款人姓名挂内部往来账;申请付款的，填写《付款申请单》，财务部门以收款人名称挂往来账。

2.1.2借款程序

借款须填写《借款单》，具体程序为：借款人填写借款单→部门经理→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款。

2.1.3医疗费借款的特别规定

医疗费除履行正常的审批程序外须经公司安环科审核登记后方可借款，夜间工伤或确系情况紧急的借款可经部门值班领导审核后直接借款，但事后须补办审批手续。

夜间或紧急工伤借款时，填写借款单→主管领导审核→财务借款; 正常工伤借款时，填写借款单→安环科审核→主管领导审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→财务借款。

2.2 报销 2.2.1 报销规定

借款人应在经办事项完结后及时办理借款核销手续，前次同类借款未报销的，不得再次借款。差旅费借款在返回后三个工作日内无故未报销者，财务部门从其工资中扣回。

各级审批人在审批报销时，应遵循公司关于各项费用控制性标准的规定。

2.2.2报销程序

差旅费报销填写《差旅费用报销单》，其他费用报销填写《费用报销单》差旅费的报销程序为:部门经理验证审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。其他费用报销的程序为：同行人验证→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。

公司副总以上人员报销时，填写相应单据→财务经理复核→董事长审批→付款或核销借款。

出差期间单独发生的会议费、业务招待费等不属于差旅费，应按其他费用报销。

2.1.3医疗费用报销的特别规定

医疗费等与工伤有关的费用除履行正常的审批程序外须经公司安环科审核登记后方可报销。

工伤费用报销时，填制费用报销单→安环科主管领导审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→付款或核销借款。

3 货款结算 3.1货款结算的界定

3.1.1货款包括原辅材料、备品备件、五金电器、劳保用品等采购款，主副产品销售货款，以及生产、办公用设备购置款。建设工程款、外部劳务费、维修费等亦视同货款。

3.1.2 结算是根据合同或约定，在每次付款或挂账、核销前由双方财务人员就相关单据进行核对并就数量、金额、折扣等内容达成一致意见的过程。结算过程中由财务部结算员开具结算单。安全环保设备部填制的工程结算单亦视同货款结算单。供应商须依据结算单开具发票，提请付款或挂账、核销预付款。

3.1.3对于原辅材料、机器设备、建设工程等具有实物形态的采购购置款项，财务结算是付款或挂账的必要过程。

3.2货款结算程序

3.2.1货款结算程序为：根据结算周期或合同约定的结算时间，财务部门结算员审核汇总相关单据→供销部门或供应商与财务结算员对账→结算员填制结算单→财务复核员复核结算单→供销部门或供应商确认结算单→交付用户结算单(客户联)(块煤货款结算财务部收回派车单结算联)。结算完成后，由客户开具发票，根据具体情况由财务付款或挂账、核销预付款。

3.3货款结算时间

3.1.1白云石、硅石、块煤货款及运费，煤焦、硅铁、运费以月为周期按月结算，具体结算时间为每月6日后;工程款按合同约定根据工程进度进行结算;材料结算合同有约定按约定，无约定实行随到随结。

3.4货款结算依据

3.4.1结算依据须提前向结算和复核员下达，需现款支付的大宗原辅材

料运费、货款价格还须在支付前向开票员、收款员下达，否则财务部应拒绝结算、支付。

3.4.2硅石、白云石块煤货款及运费，硅铁、块煤运费结算价依据公司规定结算;块煤价格不确定时由供销部记录具体时间及价格范围但结算后须报告公司总经理;需要过磅计量的其他原辅材料逐步实行批量采购并同签订合同，依据合同进行结算，未签订合同的由公司确定价格和执行时间，实际结算价与通知不符的必须通过部门经理审核、总经理审批方可结算;工程款依据合同进行结算，未签订合同的结算价须通过部门经理审核、主管领导审批;进行绩效考核的部门发生的各项修理、搬运等费用须经部门经理审批方可结算，不进行绩效考核的部门发生的各项修理·搬运等费用须经主管领导审批方可结算;低值易耗品有合同依据合同进行结算，达到公司规定限额的必须签订合同，否则财务部不予结算。硅铁镁锭销售货款依据合同进行结算，实际结算价与合同不符或无合同的须经主管领导审批方可结算，结算是开票和账务处理的必经程序。煤焦等副产品的价格由销售业务员提出执行时间、对象和价格期间并经部门经理审核后送财务部收款员和结算会计作为收款和结算的依据，销售价格原则上由煤焦销售业务员标注，夜间或业务员不在时先由开票员标价，但财务部货款联须次日由业务员签字确认;开具增值税票前由财务经理开具结算单，由供销部进行数量、单据、总金额逻辑关系的复核。

4.挂账与核销 4.1挂账与核销的界定

4.1.1挂账的界定：挂账是指供应商凭发票等原始凭证在财务账上形成其债权的过程。

4.1.2核销的界定：核销是指供应商凭发票等原始凭证全部或部分核减其债务的过程。

4.2挂账与核销的适用单据：原辅材料、机器设备、建设工程等具有实物形态的采购购置款项，除具备验收入库单或磅单、结算单等原始凭证外，须附国家税务总局规定的有效税票。合同约定供应商提供增值税专用发票的必须从其规定。

4.3挂账与核销的审批程序

4.3.1挂账与核销的审批程序：相关业务员填写挂账或核销单→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→财务会计挂账或核销。

5.货款支付。 5.1货款支付方式

5.1.1货款支付方式包括但不限于现金付款、支票付款、电汇付款、网银转账以及票据背书等。转账方式优先于现金方式，银行支付起点为5000元，单笔支付超过支付起点不得使用现金支付。

5.2.货款支付审批程序 5.2.1.货款支付的一般正常程序

5.2.1.1货款支付的一般程序的适用范围：包括计划外已挂账付款、预付款、到货同时付款等其他支付。

5.2.1.2货款支付一般程序的审批手续：经办人员填制相应单据→部门经理审核→财务经理审核→总经理审核→董事长审批→出纳付款. 5.2.2货款支付特殊程序

5.2.2.1货款支付特殊程序的适用范围：包括计划内已挂账付款、税款、电费、银行借款利息、银行手续费、焦粉面煤出境费等款项。

5.2.2.2：货款支付特殊程序的审核手续：经办人员填制相应单据→部门经理审核→财务经理审核→出纳付款

5.3.1支付前可不经财务审核或业务审核的特殊规定：对需要现款支付

的大宗原料(如硅石、白云石)运费及货款由公司通知财务部执行时间及价格，先支付后补办结算手续，运输费由财务部办理运输票履行一般审批手续后入账，货款由供应商开具发票后补办一般审批手续后入住;对不需现款支付的大宗原料运输费及货款实行定期结算，履行正常审批程序后挂账或支付，运输费由财务部办理运输票后入账;电极糊、钢材等大宗辅料运输费用由公司通知财务部执行时间及价格，履行货款支付的一般程序后支付，节假日、休息日或相关领导外出等难以完成付款审批的一般程序时可由业务人员审核后支付再完善一般审批手续;零单采购过程中发生的价格事前无法确定或预知的运输费用可先从采购部的借款中代付，履行付款一般审批程序后于每月25日前一次性到财务部报账。

5.4.1货款支付与挂账或核销重叠的处理：同一笔业务既涉及货款支付又涉及挂账或核销，应将其视为两笔不同的业务，按照业务发生的先后顺序，分别填制付款申请单与挂账或核销单并履行相应的审批程序。

5.6财务计划

5.5.1财务计划的制定：财务计划是公司进行财务运作的重要工具，由财务经理根据公司月度计划制定并经财务经理审核，董事长批准后实施。

5.5.2财务计划的组织实施：财务经理是财务计划的主要组织实施者，在贸易部经理和采购部经理的配合下组织实施并对其实施效果负责。

5.5.3财务计划的监督：财务经理应定期向董事长汇报财务计划的实施情况，并按月向董事长报送月度财务收支报告;财务计划由财务经理妥善保管，作为公司审计部门进行财务审计的重要依据。

5.6计划外临时付款

财务计划中未明确付款时间及金额的支付，用款部门应在付款前两日提交书面用款计划并履行相应的审核审批手续，由财务部按照重要程度安排付款，其中单笔或合计用款在50万以上的，用款部门须在付款前3天提

出。

6 其他支付 6.1工资发放

6.1.1 工资发放标准按公司薪酬制度及相关考核制度确定。工资表须按人力资源部门统一制定的格式制表，履行工资核定审批程序。工资发放时，以实际发放额填写《付款申请单》，履行审批程序。实际工作中可采取薪资表与《付款申请单》同时审批签字的方式，以减少审批来回往返。

所有工资发放前，财务部门应稽核数字勾稽关系。 6.1.2薪金发放审批程序

生产部门工资先由生产部门制表，人力资源部经理审核之后报生产副总审核、董事长审批后由财务经理按计划安排付款;