机关财务结算管理办法

机关财务结算管理办法（精选9篇）

篇1：机关财务结算管理办法

公务卡结算财务管理办法

为进一步规范机关授权支付业务，方便干部职工公务开支，减少现金支付结算，提高公务支出透明度，加强财务管理。根据《关于加快本级公务卡结算制度改革的通知》精神，经秘书长会议研究，结合机关实际，制定本办法。

一、公务卡结算方式的适用范围

公务卡是指行政事业单位工作人员持有的，具有一定透支额度与透支免息期，用于日常公务支出的信用卡。公务卡结算方式即行政事业单位工作人员在公务活动中，使用公务卡刷卡消费，在规定的期限内按照现行财务制度审核后报销还款的结算方式。

公务卡结算方式的适用范围分强制结算目录和鼓励结算目录两部分。

强制结算目录规定的公务支出项目是指已纳入政府采购的财政授权支付项目，该项目在结算时除转帐外必须使用公务卡，主要包括办公费、差旅费、公务接待费、公务用车运行维护费、印刷费、设备购置费。未纳入采购目录但消费金额在1000元以上的财政授权支付项目原则上也使用公务卡结算。

鼓励结算目录规定的公务支出项目包括水电费、邮电费、其它商品和服务支出、房屋维修费。办公厅可根据机关实际情况，将鼓励结算目录支出项目转入强制结算目录。

自2013年5月1日起，凡纳入公务卡结算目录的事项，可继续使用转帐方式，原则上不再使用现金结算。工作人员赴外地出差，必须在财政部、自治区财政厅、市财政局确定的定点饭店或系统内部招待所住宿，发生的公务支出应使用公务卡结算。未按规定使用公务卡刷卡消费的，办公厅应当拒绝持卡人财务报销申请。

二、可暂不使用公务卡结算的情况

1．在县级以下（不包括县级）地区发生的公务支出； 2．在县级及县级以上地区不具备刷卡条件的场所发生的单笔消费在200元以下的公务支出；

3．按规定支付给个人的支出；

4．签证费、快递费、过桥过路费、出租车费用等目前只能使用现金结算的支出。

机关工作人员使用公务卡发生的私人消费性支出，不适用本公务卡结算目录。

三、不能使用公务卡结算情况下的财务审批程序和报销手续

办公厅要从严控制不使用公务卡结算的支出事项，具备刷卡条件但仍使用现金结算的支付项目，不予提现报帐。因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，应视消费金额按照机关财务报销审批程序，分别报经办公厅分管副主任、办公厅主任、秘书长直至分管办公厅的副主席批准，必要时报销申请人应提供不能使用公务卡结算的证明材料。

四、几点说明

（一）公务卡的开设由机关统一组织本单位在编、在册、借调的工作人员，按照市财政规定程序办理，机关不对公务卡的开设提供担保。

（二）实行公务卡结算方式后，原则上不再为个人办理借款。特殊情况需为个人办理借款的，视金额经领导审批同意后可办理。

（三）公务卡提现视同个人消费，提现手续费等费用由持卡人承担，机关财务不予报销。

（四）持卡人刷卡公务消费后，应在透支免息期（25至56天）的前5个工作日内及时填写费用报销单，粘附消费交易凭条和正规的发票凭证，按机关财务管理规定逐级审批后，到行政处审核报销。超过规定时间不报销产生的罚息，由持卡人自行承担。行政处在免息到帐日3日内向持卡人公务卡帐户划款。

（五）持卡人必须恪守银行信用规定，违反信用规定造成经济损失由个人承担并将被追究责任。

（六）公务卡的卡片和密码均由个人负责保管，公务卡遗失或损毁后的挂失、补办等事项，由个人自行到发卡行申请办理，所造成的经济损失按照持卡人与发卡行的领用合约或服务协议的相关规定处理。

（七）行政处要及时掌握本机关人员信息，及时同银行联系更新公务卡登记信息资料。单位工作人员新增、调动、退休或现有工作人员涉及公务卡的相关信息变动时，行政处应及时组织办理公务卡的申领、停用或变动手续，并及时通知发卡银行维护相关信息。

（五）几点具体要求

（一）规范公务卡使用，减少现金支出。办公厅要根据公务卡管理相关制度规定和公务卡结算目录的要求，建立健全财务内控机制，规范财务报销和会计核算程序，严格要求工作人员规范使用公务卡，尽量减少现金支出。随着公务卡结算方式改革的深入推进，使机关年现金使用量逐步压缩，达到原则上不超过公用经费预算的10%的要求。

（二）做好相关制度培训工作。办公厅要做好公务卡管理相关制度的业务培训，确保财务人员及持卡人准确理解公务卡改革有关要求，熟练掌握公务卡使用方法、安全注意事项及财务报销流程，确保公务卡结算制度的顺利实施。

（三）实施专项检查。办公厅应在适当时间对机关公务卡改革实施情况和大额提现情况进行专项检查，重点抽查未实施公务卡改革、公务卡使用率偏低以及现金提取较多的情况。

篇2：机关财务结算管理办法

概念解说：

员工离开公司时，需就工资、退休金、股金、职工内部账户等有关问题办理财务结算手续。

编写要点

财务结算是员工离职时需要办理的一项重要手续，在编写文案时应注意：

(1)财务结算的内容及手续；

(2)各类人员的补助或罚金。

范文：

××公司离职财务结算管理规定

一、财务结算

员工办理完工作移交、离职结算手续后，凭工资科结算、人力资源总监批准的《离职手续表》到财务部相关部门办理安全退休金、股金、职工内部账户等结算手续，后转交财务部综合业务处，由其根据公司有关制度办理离职财务结算，结算办理完毕后，到职工兵全会办理销户。

二、需离任审计者，财务部将其担保金额结算后全部转入内部基金会，并接银行的活期利息计息，待其审计期满，持审计部批准的《审计合格通知书》到职工基金会提取其担保金额，或财务部将此款转入其指定账号。

1、自动离职、除名

对于此类人员，公司不再为其结算奖金。股金按本人在公司的承诺自动转在其个人账户。

2、辞职、合同期满不再续签、劝退、辞退

按公司规定正常办理完离职手续，符合奖金评定条件者，由其离职前所在管理部在第二年奖金评定后，书面通知财务部，由财务部根据公司有关规定结算后，将其奖金转入其指定的银行账号。

三、各类人员的补助或罚金

1、劝退、辞退

按公司规定办理完相关离职手续后，公司根据员工在公司的连续工作年限，不满半年者发给半个月工资的补助金；超过半年不到一年者，发给一个月工资的补助金；每满一年者，发给一个月工资的补助金，但最多不超过12个月工资。包括公司有关部门厦领导暗示，而员工自己提出辞职的，享有同等补偿金。

2、合同期满公司提出不再续签劳动合同。

按公司规定办理完相关离职手续后，公司可发给一个月工资的补助金。

3、辞职、合同期满员工提出不再续签劳动合同。

此类情况，公司不发补助金，若辞职有违员工最初对公司的承诺，并对，公司造成损失者，公司有权收取违约金，具体金额以员工当时所签合约为标准。

4、除名、自动离职

篇3：销售结算财务信息化管理

一、湘钢销售财务结算信息化建设概况

湘钢自2001年9月ERP项目启动到2004年1月产销资讯系统、资金结算系统正式上线, 经过2年零3个月的时间, 基本上完成了整个ERP销售部份的实施。ERP系统不是单套软件, 而是公司实现公司资源计划管理的一个平台。湘钢ERP系统包括一系列软件, 与销售有关的系统包括公司ERP主体部份, 即ORCALE软件系统订单管理模块、库存管理模块、应收管理模块、客户关系系统, 还包括与创智公司共同开发的产销资讯系统部份、物流信息系统、宝信开发的宽厚板MES系统, 与北京九恒星公司共同开发资金结算系统, 以及公司自行开发的综合查询系统、报表子系统等, 近期与软件开发商共同开发的自动开票系统更是实现了结算系统与税控系统的对接, 节约了大量的人力, 大大降低了开票差错率。ERP销售系统将收款、订单、计划、物流的信息处理及信息报告融为一体, 达到了信息的流动始终与物料、资金的流动同步, 保证从货款收取、订单签定、合同评审、质量设计、生产设计、订单计划、作业计划、质量判定、完工入库、装车发运出库、质保书制作、直至财务结算并与客户核对往来账目的所有环节的信息处理连续一贯, 并做到自动检查信息的合法性, 准确性。系统数据库设计充分考虑数据高度共享, 实行数据一次输入原则, 数据只有在源头才有权输入, 以避免重复录入差错。强大的管理分析报表系统则随时可出具对整个销售业务完整的分析报告, 以帮助领导者决策和实现各层次的实时控制。

1. 销售结算系统情况。

销售结算系统是整个销售系统的核心系统, 主要内容包含:客户信息管理、货款收款管理、票据资料管理、结算发票管理、销售价格调整管理、代收代付发票管理、报表管理等。它将串联出货销账、客户交款、运费代收、结算发票开立及应收账款追踪等销售结算作业, 并由电脑系统自动进行相关资料的核算与锁定, 提供出货明细资料供质量系统用于质保书的生成, 使客户货款的收入与超缴货款的支出全部由电脑系统进行控制, 达到货款收支作业迅速, 货款核算、客户合同交款资料锁定、合同与发货通知单出货量自动累计, 结算发票资料产生与印制及会计记账凭证生成等销售结算作业自动化, 节省了结算作业的人力, 确保资料正确性及串联整个销售及结算业务作业等目标。

2. 销售结算系统与其他系统的关系。

销售结算系统是公司整体产销资讯系统的一个重要组成部分, 是为满足公司加强管理、提高经济效益的需要和为实现公司各项业务流程的集中与高度统一, 各项信息资源的充分共享以及管理方式由传统向现代化转变的一项信息化工程。与任何先进的信息管理系统一样, 整体产销销售结算系统内各子系统与其他系统一样除各司其职外并相互配合, 共用同一编码, 数据从源头输入, 系统就源取数, 达到规范化、自动化、批次处理的效果。实现以市场为导向、合同为主轴、冶金规范为桥梁的产销整合管理和追踪;将销售、质量、生产管理等系统紧密结合, 实现销售结算业务和财务的统一, 从而达到应付市场变化、满足客户弹性需求, 有效提高生产效能和市场竞争力。

二、销售结算财务信息化管理中应关注的环节

1. 货款收取环节。

(1) 整体产销销售结算系统简化了以往的较为繁琐的预收款使用流程, 突出了对其业务上的管理和控制, 实现预收货款会计上与业务上的分别管理而又相互统一, 达到会计与业务的有机结合, 但存在以下不足:1) 不同销售模式下 (如定金合同, 全额预付款合同) 无法实现资金自动控制。由于合同与货款无法对应, 使得许多合同资金互相串用。如某客户预付100万元, 分别是支付一笔合同定金50万元, 另50万元为订立一笔全额合同。如两笔合同都通过审核生效后, 该客户以前签订的部分合同要组织排产或发货, 系统则会将此次支付的100万元滚动计算, 给客户的资源需求安排带来很大的不便;2) 流程内部的资金控制问题。非标准流程下零散销售是现款现货交易, 与标准流程 (期货交易) 共用系统数据, 如在同一时点提货则可能会有一笔钱做两笔买卖的风险。 (2) 随着金融市场的发展, 银行业务的不断拓展, 银企之间的三方协议购货模式越来越多, 三方协议对公司的要求关键是发货时必须指定专用仓库收货, 否则将对货款承担连带责任。信息系统下, 未对三方协议资金合同实施专门控制, 尤其是一家客户对应几个三方协议合同时, 对各合同发货方式的约定方式不同也将会影响合同的正常履行, 从而给公司资金带来风险。

2. 系统操作环节。

销售结算信息系统下, 订单由业务员在系统中录入, 待流程审批后生效, 传入生产管理中心管理界面组织生产。在此过程中, 取消了以往的纸质订单传递, 在组织生产、发运等一系列系统操作完成后, 则自动生成财务结算信息。而订单是所有业务处理的起点, 最终由系统自动形成结算发票, 订单中价格、货物物料编码等信息准确与否直接影响结算信息的准确性。库存管理是整个结算系统中较为复杂的部分, 库存管理涉及产品下线入库、组织发运、子库转移等。系统操作需核对实物账后录入, 才能保证账实是否相符。

3. 销售结算环节。

以ERP操作系统为核心的销售结算系统, 实现了业务财务一体化。一方面, 大大缩短了原票据传递和重复录入时间, 财务人员只需一个操作就能将一段时间所发运产品一次办完结算, 另一方面避免了数据重复录入差错, 工作效率大大提高。但也存在一定问题。取消了原来的纸质材料传递, 财务核算时许多原始单据存放在业务部门, 这样财务监控能力有限。另外业务流程过程因为跨度长, 到财务结算时反映出来的问题相对滞后, 影响财务信息质量。

三、应对措施

1. 拓宽财务监控范围。

信息化下财务活动信息载体已转为电子介质, 在结算系统下所有的销售数据只要输入计算机, 就应当纳入到财务监控系统中全程监视。在集成的信息平台为财务监控向生产和业务等更广泛的领域渗透提供条件的前提下, 伴随着公司生产经营活动日益复杂化和多样化, 经营过程中供应链上的物流、信息流、资金流均应成为财务监控的内容。

2. 提高财务分析质量。

依托强大的信息功能, 销售财务应当建立分析评价指标体系, 通过各项原始结算单据内在关联的分析, 提供管理所需的财务活动和业务活动任意层次的详细信息以及综合信息, 提示流程中存在的问题。充分提高系统整体运行效率。

3. 实施监控实时化。

篇4：机关财务结算管理办法

【关键词】 科研经费； 财务信息化； 结算管理系统

中图分类号：F232；G475 文献标识码：A 文章编号：1004-5937（2014）24-0115-02

一、高校科研经费管理现状

高校科研经费主要来源于两个渠道，一是来自教育、科技等部门的财政性拨款和高校内部预算安排拨付的经费，经费来源性质属于中央或地方财政资金，俗称纵向科研经费；二是来自企业、公司、集团等，经费来源性质属于社会资金的技术开发、技术协作、技术支持、培训咨询、科技成果转让等社会性质投入科研经费，也称横向科研经费。目前，高校科研项目的管理大多采用项目主持人负责制。项目在申报阶段由项目主持人根据申报项目要求提出经费预算，经专家评审通过后，项目主管单位正式下达项目经费预算，学校在接到纵向和横向科研经费后，依据各类经费的管理办法设置经费代码后单独立项管理。项目主持人对所承担项目的经费使用和管理负责，科技处、财务处行使对项目经费的审批、监督和核算等工作。由于科研经费研究周期大多为1—5年，时间跨度长、类型多（如973、863、国家支撑计划、国家基金、省基金、教育厅项目和横向项目等），同时各类项目的经费管理办法、预算科目、结算报表以及事中、事后检查的要求不尽相同，大多数项目主持人和课题组成员缺乏财务知识以及对各类经费的管理办法重视不够，预算编制时很少全面、系统地考虑经费使用的时效性、合理性和特殊性，也不请财务部门参与，使得项目经费预算的准确性不高，偏差较大，失去了预算应有的严密性和严肃性，往往预算与结算存在一定差异，在经费列支中出现随意性和违规性，不能严格执行预算。一旦项目面临中期检查、结题和财务审计时，项目主持人往往面对项目经费支出明细账不知如何填报财务报表、经费支出如何归类（科目）。决算报表与财务部门实际核算账目不一致，课题经费的预（决）算科目和会计核算科目不一致，导致课题不能顺利结题验收，财务管理部门也疲于应付科研经费查账、复印财务发票和凭证、调账、审核结算报表真实性等工作。

对于缺乏财务知识的科研人员来说，根据会计核算明细账来准确填报课题结算报表不是件容易的事，会计分录对于大部分科技人员来讲有难度，而且需要花费大量的时间和精力，使课题组成员不能安心从事科研工作。作为财务管理部门，也希望能够帮助每一课题组来完成财务报表，但随着课题数量和经费总量的不断增加，财务管理部门力不从心。为了有效解决科研经费财务结算报表填制和跟踪预算科目经费使用进度等问题，结合纵向和横向科研项目的不同特点和管理要求，根据国家和学校关于科研经费管理的相关规定，云南农业大学财务处于2010年在原有的经费指标查询系统的基础上开发了科研经费结算管理系统①，提高了科研经费的管理效率。

二、高校科研经费结算管理系统的开发应用

科研经费结算管理系统的设计核心在于学校财务结算系统与各类科研经费预算科目以及财务结算报表之间实现项目支出经费的财务数据能自动归结和匹配于各类报表，会计科目合理地归集到科研经费预（决）算科目中，从而实现科研经费预算科目使用的实时跟踪和填报各类报表。云南农业大学科研经费结算系统会计科目归集对应规则如表1所示。

从表1可以看出，设备购置费、差旅费、会议费、劳务费和咨询费等可以直接从会计科目中提取数据，而燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费和管理费等无法直接从会计科目中提取，可以结合预算提取数据，生成结算报表后，再根据课题明细账支出摘要加以微调。由于各类科研经费结算报表格式、科目等存在差异，因此，可以在系统开发时设计不同类型（如973、863、国家支撑计划、国家基金、省基金和教育厅项目等）的经费结算报表格式供课题负责人选择使用。

三、云南农业大学科研经费决算管理系统的应用

云南农业大学科研经费结算管理系统支持从学校账务系统中根据提取规则自动提取相关科目的支出明细及汇总数据，自动填写Word或Excel格式的报表文件，可直接将支出的凭证明细数据导出至Excel，实现科研项目经费结算报表的自动生成。该系统操作界面友好，人机互动性强，支持自定义报表格式和取数公式，支持跨年度数据汇总，可实时查询科研经费预算科目支出情况和汇总决算报表，具有科研经费预算管理功能（马福云、徐昆龙等，2008）。系统应用时课题负责人首先登录云南农业大学财务处门户网站，录入自己的登录编号和密码并登录系统，完成系统身份备案，同时可在界面上看到自己所承担的所有项目经费的代码和课题名称，选择需要的课题以及课题所属类型，如973项目、国家自然科学基金、国家支撑项目、国家公益行业计划项目和省基金项目等，按照项目立项批准的预算录入经费预算明细表，完成项目预算经费的初始化数据。

在项目执行过程中，如果需要查询预算明细科目经费的使用进度和填报财务结算报表时，可点击“生成决算报表”，系统就可以根据预先设定的会计科目和课题预（决）算科目的对应关系，到学校账务系统中提取相应数据并生成各类项目结算报表，在生成课题经费支出结算报表的同时还可生成各类支出（如材料费、差旅费、劳务费、燃料动力费等）对应的明细表供统计查询使用，也可导出各类支出凭证明细数据至Excel表或打印各类支出明细。三年的应用结果表明，该系统具有两大优点：一是课题主持人可以通过互联网实时自动生成的科研经费结（决）算报表，实时跟踪课题经费预算科目执行情况，以便及时调整经费支出科目，从源头上控制经费使用与预算不一致的问题；二是课题主持人只需要花几分钟就可以完成几万元到几千万元不等的各类科研项目经费的财务结（决）算报表的填制、明细导出和打印，系统按照项目类型结算报表要求对支出经费归类准确，与财务账一一对应，减少了财务管理部门对各类科研经费财务报表盖章时的核实工作，节省了大量的人力和财务审核时间，提高了财务管理水平和效率，深得广大科研工作者的欢迎。

总之，加强高校科研经费信息化管理是财务管理的发展方向，有利于对科研经费进行实时监督，提高科研资金使用效益，降低财务管理人员劳动强度，为科研管理部门和项目主持人提供及时、完整和准确的财务信息，实现项目进度管理与经费预算管理协调一致。

【参考文献】

[1] 教育部.关于进一步加强高校科研项目管理的意见[S].教技[2012]14号.

篇5：谈销售结算的财务管理

范咏 马丽梅

摘要：财务管理是企业开展销售活动中的一项重要方面，所谓销售是指企业按计划和合同发出商品，按照等价交换原则收回货款，实现产品价值的过程。在这一过程中，第一，按计划和合同发出商品，是销售人员的职责；第二，按照等价交换的原则收回货款，是销售财务人员的职责。

关键词：财务制度；销售管理；控制程序

一、业务独立运行建立健全有关销售财务制度

随着市场发展，销售财务所包含的业务内容越来越多，内部分工也越来越细，而且不同于生产、供应等财务部门的日常收付、月终核算，是具有相对独立内容的针对产品销售的货款回收，因此，企业应当单独设立销售财务机构或专职销售会计，以统一管理用户信用等级考评会同预收款、产品来、用、余款的结算、应收帐款核对、销售费用、清理欠款等会计业务，并协调处理好同销售业务人员之间的关系，以共同研究、开发市场，同用户建立长期的相互信任、彼此了解伙伴关系。

同时，要在遵守《会计法》和国家有关财经法规的前提下，结合《合同法》等经济法规，建立健全“销售财务人员职责和标准”、“专款专用管理制度”、“应收帐款管理办法”等内部管理和考核制度，规范指导销售财务日常工作的开展。

二、规定财务会计业务控制程序

规定财务会计业务控制程序，主要是收入控制程序这个基本控制程序防止内部舞弊。下面是制造企业收入控制程序的一般情况：三线两点。

企业的收入业务涉及钱、单、货三个方面。产品销售后或提供了劳务，帐单(发票)就得开出去，货币就会跟着收进来，或者随之形成帐款的追索权。在钱、单、货三个方面，产品是前提，如果产品不销售，其余都是空的；货币是中心，因为所有的控制都是紧紧围绕帐款的收进而进行的，保证货币正确无误地收进，是控制程序的基本任务，单据是关键，产品是根据单据发出的，帐款是根据单据计列和收取的，失去了单据，则控制就失去了依据。

因此，收入业务控制程序的设计，即要把握这三个方面的有机联系进行综合考虑，又要将这三方面分开单独进行考察和控制。而“三线两点”，就是从这一设计原则里概括出来的，也是目前比较完善、比较完整的收入控制程序。

一般来说，产品的传递是实物的传递。但实物的传递给内部控制带来诸多不便。故从内部控制上来看，产品传递控制的主要对象是代表产品实物运动的单据的传递。即对提出产品的有关单据进行控制。发票与货币的核对实际上是销售部门交来的销售日报与出纳部门汇总编制的每日收款报告的核对，但从根本上说仍是发票和货币的核对。核对的执行人是销售会计人员或其他专设的稽核人员。

发票与货币的核对，是保证帐款相符、揭露现金结算错弊的关键；产品与发票的核对，是保证单单相符、帐实相符的重要环节。两者缺一不可，如果缺少发票与货币的核对，则应该收进的款项是否全部收人，现金是否发生短缺或被截留等现象都很难发现并控制；如果缺少产品与发票的核对点，则实际收入与产品的实际发生是否一致，以及有无利用发票作弊，开出大头小尾、上联与下联不一致的发票以及涂改发货数量等问题，也很难被揭露和控制。

因此，对于销售会计来说，在销售收入记账前，认真进行上述两项核对，是极其重要的。发票与货币、产品与发票不核对清楚，不能记账。

三、充实会计业务内容

销售业务人员在开发市场、承揽合同时，遇到的用户千差万别，各有各自的特点，如有的用户信誉很好，但合同需求量不大；有的用户信用不好，但合同需求量很大，有的用户前期信誉良好，但后期信誉大大下降等等，在对待各不同用户货款结算的政策上，需采取不同的办法，这些以前都是没有的。综合起来，应充实的内容如下：

加强对用户信用等级和考察评定。建立用户档案，针对用户的订货量、存欠款、存欠料等具体情况，对用户进行信用等级测定，可分为A、B、C、D、E五类等级。

对预收款比例的掌握控制。依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例，按100％、80％、60％、40％、20％等订货合同金额收预收款。

规范对用户来料受托加工产品货款和来料的清算。用户来料加工的货款和来料必须按所签合同的执行情况随进掌握，以避免以出欠款，欠料情况。

加大对用户有老欠款又订新合同货款的控制。对历史形成的老欠款用户只要仍和企业有合同往来的，采取新订合同货款不能拖欠，老欠款慢慢归还的办法，一方面企业有了合同有了市场，另一方面，也避免老欠款成为呆坏帐，并可慢慢收回。

规范企业对有意垫资的新产品的货款管理。企业开发研制的新产品为了抢占市场、开发市场，而垫资推销试用的产品，销售财务必须有一套供需双方签订的正式合同文本，以确保垫资的产品能最终收回货款或收回产品样本。

按“专款专用”原则进行货款结算。专款专用，是指销售财务在按合同编号收到预收款后，分合同号登记帐薄，一款一用，直到合同执行完毕后结算时，按合同号结清预收款。这是企业财务结算中必须遵循的一项基本原则，也是保障企业利益，防止“死合同”给企业造成损失的重要措施之一。因此，企业应对此进行详细研究，并根据企业实际情况，制定出“专款专用”管理办法，并检查督促，认真执行。笔者所在企业连续几年来，坚持“专款专用”原则，基本上没有造成合同执行完毕后无人要的“死合同”的情况发生。

四、先审核，后核算，严格控制销售费用

根据销售财务的工作流程，即：见到合同——收预收款——执行完毕——收齐货款——填制记帐凭证——开发票——审核——发票交用户提货或通知铁路发运——核算，审核岗位是销售财务工作的“守门员”性质的岗位，它关系到货款是否正确无误收到、记帐科目是否合乎规定。此岗位的设立，很大程度上为销售收入的实现、降低应收帐款金额提供了保障，要选择责任心强、素质高、经验丰富的人员负责此岗位。另外，对销售费用等销售产品发生的支出，也要经过审核后方可支出，从总体上保证销售财务在货款收入和销售费用支出上按规定、按制度执行，杜绝或避免呆坏帐和不合理支出给企业造成损失的现象发生。

五、加大清欠力度，减少呆坏帐损失

计划经济时期形成的大量应收帐款中有相当一部分已经或将要成为呆坏帐，若不加大力度清理，必将给企业造成很大损失，笔者所在企业几年来坚持上门催要、磨帐、以物抵债、新订合同货款不欠，老欠款慢慢还、运用法律等多种手段大力进行清欠，应收帐款由原来的16亿元降到目前的8亿元左右，为企业收回了大量资金。避免了损失。同时，在新的销售业务往来中也不可避免地要形成呆帐，这些需要加大清欠力度，抽调专门人员负责此项工作。

六、重视其它业务收入管理

企业在销售产品的同时，要相应地为用户提供辅助性劳务和垫付产品的铁路运费、汽车运费、保险费、包装费等费用，还有对使用企业包装周转箱收周转使用款、对超过合同约定提货期的货物收取一定的仓储保管费等，这些收入也是企业收入的一个重要方面，是企业总收入的补充，也是对企业付出的部分补偿，其他业务收入占产品销售收入的l一3％，数额相当可观，如果稍有不注意，将会造成应收的收入收不回来，使企业蒙受损失。因此，在销售财务实际工作中，应改变过去只重视产品收入管理，忽视其他业务收入的做法，把其他业务收入提高到和产品收入同等重要的地位加以规范管理，保证每一笔其他业务收入按时收回。

同时，财务人员也要和用户建立良好的商业信誉关系，做到优质高效地服务市场、服务用户。

篇6：财务印鉴与结算票据管理规定

为加强公司财务管理基础工作，规范财务印鉴的正确使用，减少财务风险，根据国家财经法律和公司财务制度，制定本制度。

一、财务印鉴管理规定

1．本规定所指印鉴、章系各种财务印鉴，主要指预留的银行印鉴，包括财务专用章、私人印鉴章、其他预留章。

2．银行预留印鉴章应由财务负责人指定人员分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。保管人员不得任意转交他人代为保管。公司财务专用章由财务负责人或由其授权批准他人保管，预留银行个人名章必须由本人或由其授权的结算人员保管，管理人员对印鉴使用负全部责任。

3．印鉴管理人员必须严格按照规定用途使用印鉴。签章前，印鉴保管人应审核有关凭证，确认有关单据签字齐全、签署程序合规、金额准确无误后方可盖章，严禁他人代为签章。对未经批准的文件及票证，不得擅自用印，发现问题要及时上报，查明原因并要求按规定程序重新办理，再次审核后方可盖章。

4．保管人对所管印鉴章必须妥善保管，防止印鉴丢失、被盗、被盗用，如发现上述情况，必须立即报告财务负责人采取补救措施。

5．如需更换印鉴，要书面报财务负责人及区域总经理批准，并相应办理变更印鉴手续，新印鉴一经应用，原印章应及时上交并封存。

6．严格财务印章管理，经办人员不得随意携带印章外出：出纳人员因购置结算票据需要携带财务印鉴，必须经财务负责人批准；办理本市区以外的业务需要携带财务印鉴的，经办人员必须书面申请并经区域总经理或其授权人批准，未经批准，不得携带印章外出财务印章管理，经办人员不得随意携带印章外出。

7．印鉴销毁时，须填写《印鉴销毁申请表》，经行政管理部门负责人会同财务部门负责人核准后，由两名以上的人员进行销毁，并由财务负责人员进行监销。

二、结算票据管理规定

1．本规定所指结算票据，指日常结算过程中使用的现金支票、转账支票、银行汇票委托书、电汇凭证、收据等结算票据。

2．上述票据除收据外，由出纳人员向银行进行购买。出纳人员购买结算票据时，按规定办理印鉴使用手续。需要印制收据时，由出纳人员进行书面申请，经财务负责人批准后落实。印制好的收据在接收时，票据管理人员要逐本进行检查，确保没有缺号、缺页等情况。

3．实行票据管理与印鉴管理相分离制度，票据管理人员不能保管票据使用所需的全部印鉴。

4．出纳人员应建立票据领用登记簿，将购回、收到的各类结算票据进行登记，记录票据名称、起讫号码。

5．各类空白结算票据应存放于保险柜中。

6．出纳人员应根据票据号码，按顺序使用票据；填开有误的各类结算票据不得撕毁丢弃，应加盖“作废”印章，完整粘贴于开据正确的票据之后。

7．出纳人员每月要检查当月结算票据使用情况，开据作废的结算票据号码要在备查簿中进行记录。

8．财务负责人应对结算票据使用、保管情况进行抽查，并作为对出纳人员绩效考核的一项内容。

三、其他

篇7：机关食堂财务管理办法

为了规范市局机关客室财务管理，保证机关客室正常有序运转，现将机关客室财务有关核算方法和管理办法规定如下：

1．采购及报销：根据用料要求，厨师长提出采购申请，食堂负责人签字，采购人员应持食堂负责人签字采购单进行采购(主要是大米、菜油、大宗调料、油等)。采购后由库管员验收入库,同时厨师长、采购、客室负责人签字才能做报帐凭据。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

2．日常采购审批：日常采购，由库管员、厨师长采购，大批量的物品（主要是一次性用品）按招标价，小批量多品种（主要是蔬菜、生鲜、禽蛋类）按市场优质优价，采购人员采购后交库管员验收，采购员作经手人签字，验收人员作验收人签字，客室负责人负责把关抽查，最后签字审批。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

3、大宗物资采购审批：大宗物资（烟酒、饮料类）由客室负责人根据实际情况提出采购申请，库管员负责验收入库。月末由库管员汇总数据报服务中心出纳会计处。支付时需经分管负责人和分管领导签字。

4、出库与核算：日常出库，应由库管员、厨师长或客室负责人签字，库管员要做好建帐记录和当日核算记录。

5、有关工作程序

收费：收取饭菜金原则上一律通过充值进餐卡进行，对个人不收现

金购饭菜，充卡收入要及时记帐，并附上售饭系统打印的相关资料，不得截留。在窗口售卖饭菜要及时扣款，不得吃人情餐、霸王餐。

金龙卡卡片销售：卡片采购后全数交专人登记，前台销售多少，领取多少。

支付：所有支付必须取得合法有效的凭证。办理齐全的手续后方可办理。

1)、现金支付；支付个人的工资、奖金、福利和小额购物、采购原料，支付时需经分管负责人和分管领导签字。

2)、银行转帐支付；超过现金支付限额（1000元）和所有可以通过转帐支付的费用一律采用银行转帐支付，支付前必须取得合法有效的原始凭证和相关附件资料（如赊帐月末一次性支付的必须有手续齐全的送货单），在根据支付要求填写相关内容后，将原始凭证和转帐支票一起交出纳会计审核盖章。使用转帐支票必须建立转帐支票使用登记簿，将采购内容、经手人、使用支票号码、支付金额等在登记簿上登记清楚。费用支付后应及时办理相关手续，在登记簿上注明。严格按照有关规定正确使用转帐支票，防止事故发生。

6．库房核算；库房核算分工作餐库房和大宗物资库房，分别派专人管理。客室采购的所有原料一律通过库房进行核算，库房应严格按有关规范每天做好进出库手续和资料登记工作，保证进出有据，原始凭证手续齐全，帐目清楚，资料完整。为正确核算成本打好基础。防止走过场，严防资料不实，造成核算困难，各有关小组负责人应积极配合库房做好相关资料工作。发现问题及时核对，即时纠正。保证分

篇8：机关财务结算管理办法

一、会计集中结算下学校财务管理存在的问题

实施会计集中核算制度之后, 在教育系统的财务管理方面, 衍生出许多问题, 正是这些问题的存在, 导致学校的财务管理存在漏洞, 对于资金的管理不善, 容易造成资金的浪费。会计集中核算制度下学校的财务管理主要存在的问题有以下几个方面。

(一) 缺乏监督制度

对财务管理进行监督是促进财务管理正常有序进行的关键, 但实施会计集中结算制度之后, 结算中心的工作人员对学校的财务活动所提供的服务更多, 而在原岗位上应该发挥的监督职能就相对减弱了, 导致财务管理的混乱, 甚至是资金滥用的现象。

(二) 学校的财务管理与会计核算脱节

学校的各种财务管理活动中, 有一些比较重要的内容就是要进行账目的核实以及各种形式的资产管理, 但是, 在实行会计集中核算制度以来, 学校的会计核算中心主要负责相应的会计核算, 原单位的还主要进行学校的各种财务管理, 这样会形成学校与财务人员之间的脱节, 也就造成了财务管理与会计核算的脱节。很多时候, 会计只能比较被动地对新买的各种资产进行入账的核算, 而对于学校所拥有的一些资产的增加而言, 账务处理上不太能符合实际。比如学生的课桌、计算机设备等资源, 会计核算与财务管理的脱节导致管理上的漏洞。

(三) 加重学校财产管理方面的问题

很多时候, 学校的经费开支标准不太一样, 在实行会计集中核算制度的基础上, 有的高中学校在资金支配上还是有一些问题。比如, 要新购进一些设备时, 资金的审批依旧是由学校方面负责, 但是会计核算中心掌握具体的资金支配权力, 因此, 该部门需要监控资金的支出等更方面问题。但是, 目前很多高中所施行的财务制度还比较繁琐, 并且各种标准不一, 这给会计的工作带来很大难题和阻碍。因此, 对于学校财务管理工作, 统一开支的标准是一个重要的方面。

(四) 降低学校财务管理的积极性

财务管理一直都是由学校主持工作的, 但实行会计集中核算制度之后, 财务的核算工作会交付出去, 造成了财务核算与财务管理之间的分离, 这对于财务工作的效率会有一定影响。由于集中核算可能会影响到一些账务的报销问题, 因此, 有的学校对于这种制度比较抵制, 从而导致财务管理工作的积极性降低。

二、加强学校财务管理的措施

(一) 健全会计结算中心的各种制度

会计结算中心分担了一部分学校财务工作, 也需要不断规范化作业。按照《会计基础工作规范》的要求, 在高中学校的会计集中结算中心的工作过程中, 应该要不断建立并且健全各种内部控制制度, 对于人员的岗位责任确定, 以及各个会计人员的具体分工, 应该有一个明确的指示。可以在会计集中核算中心将会计工作分离出来, 同时要不断提高工作人员的会计专业化核算水平能力, 以便能保证会计结算中心的各种业务正常有序地运行。对于会计集中核算中心内部的各种管理制度, 要通过不断根据当时的情况制定相应的工作计划, 来完善内部的业务规范, 完善内部的具体管理制度, 而且可以对人员进行考核, 通过考核来提高工作人员的各种工作素养。

(二) 加强对报账员的培训

账目报销是财务管理的一个重要方面, 对于单位的报帐员, 要不断提高其能力, 通过不断的培训, 提高其对于各单位的报帐资料收集整理的能力传递会计信息的能力等, 尤其是对于与学校财务工作相关的各种资料的安全, 要加强保护。对于报账人员, 应该具备一定的从业资格, 在日常的工作过程中也要不断加强自身的培养。

(三) 转变核算中心的职能

核算中心进行财务核算是其工作的一个重要部分, 但其发展的方向应该是逐渐由核算职能转为监督职能。用代理出纳模式来替代代理记账模式, 模式的改变也要有一定的前提, 即在不改变学校的资金使用权、自主权等前提下加强对会计集中支付的监督。

(四) 明确学校结算中心的职责

学校实施了会计集中核算制度之后, 有一个没有改变的方面是会计责任的主体仍然是各个预算单位, 并不是会计结算中心。实施会计集中结算, 只是对于会计核算的模式和制度有一定改变, 但对于经济主体、各种经济活动的权力来说仍然没有改变, 所以有的财务收支活动还是自行决定的, 各个单位要保证自身的活动是合法的真实的。

三、结语

会计集中核算制度在很多单位中不断实施, 这是单位财务管理的一种变革, 但由于各方面问题, 导致高中学校的财务管理与会计结算之间有一定脱节现象, 这种现象的产生也衍生了许多财务管理的问题, 为此, 要不断采取相应的措施进行解决, 比如加强会计结算中心内部控制制度的建立、提高工作人员素质等。只有协调学校的财务管理与会计结算工作, 才能促进财务工作的正常进行。

摘要：在教育系统中实施会计集中核算制度, 具有多方面意义, 可以强化会计监督的程度, 不断规范会计核算规程, 而且能够提高会计的整体素质, 能最大限度地利用资金。但在学校的财务管理系统中应用会计结算制度时, 还存在一些问题, 尤其是在管理上显得比较混乱。因此, 针对出现的问题, 采取相应的管理措施, 是促进学校财务管理规范化、效益化的重要措施。

关键词：会计集中结算,财务管理,措施

参考文献

篇9：机关财务结算管理办法

【关键词】医保结算；医院财务；既有关联；探究策略

在我国不断解决好基本医疗保障普及的工作后，相关医保参保范围也得到进一步深化，这也带来了诸多医院医保财务结算的瓶颈，同时还涉及了每一位参保病患的切身利益。在整个医保制度下涉及到了参保人员、医保中心以及医院这三方主体，其中在资金使用环节上突出表现为医院方面的处理。但是，目前诸多定点医疗机构在进行医保财务结算过程中，往往局限于简单的核算、报账，并没有足够突出医院对于医保问题的关注。由此看来，切实解决好医院财务管理中医保结算方式迫在眉睫。

一、浅析医保结算、财务管理二者关联所在

通常而言，诸多医院医保费用结算组成部分分为两大类，一方面是有关住院费用；另一方面就是门诊费用，很多参与医保的病患必须在持有效医疗卡的情况下在相关医院财务处记账。门诊的医药费隶属于基本医保范围，由此必须交由医保中心与医院共同结算。而住院费用一般分为预付、后付两类结算方式，与此同时，参与医保的病患在登记与办理住院手续中要预付一部分医院费，在后续出院环节，有关参保人员理应承担的费用部分交由医院与个人一同结算，而医院的财务管理部门的结算就属于相关统筹支付的环节。此外，医院财务管理处一般会在月初同有关医保中心共同结算上月度医疗费用。自受理申报日起，各个医保管理中心会在一定工作日内逐步审核相关资金并完成拨款工作。一旦费用符合医保范围，医院的财务处便要凭借医保费用的结算凭据将医院实际垫付的金额纳入到医院财务管理工作内容中来，最后在月末核算时将实际收到资金算入总账目中，继而收回医保中心的医疗款项。现代医保结算方式下，必须有条不紊把握二者关联，确保医院财务管理的正常进行。

二、探究医保结算手段应用于医院财务管理的路径

1.着力开展费用管控与成本核算工作。现代社会诸多医院运用总额预算制的形式进行医保结算处理，但是由于当年预算总额往往受到上一结算年度相关费用的决算额制约，决算指标也只建立在对应医疗机构绩效情况和年初预算的基础上。譬如，在医院相关门诊绩效方面情况依据就诊人次和次均费用来平衡，为实现医院医疗安全与服务质量的保障，相关医院需要就就诊产生的费用进行合理管控，从而节约开支，达到成本控制的目标。总额预算的鲜明特点就是由有关政府牵头，组织对应部门与定点医院商讨，与此同时兼顾决算指标进行相关医保基金工作的管理。由是，医院积极进行医保结算手段革新十分重要，可以通过财务管理环节运用相关成本定价制，确保医院药品价格的稳定，使价格同价值有机统一。

2.构建医院财务风险防范体系。很做医院主要收入来源之一就是医保基金，相关医院财务工作人士必须秉持积极心态同医保结算机构中心保持联系，并且处理好院方各类保证金及违规款项扣留和医保结算款项，做到医保结算款费挂账属实，同时兼顾医院资金回笼与周转顺畅。在相关医院经营活动中采用全程化监控，进一步确保有关预算项目透明准确，诸如在医院提供相关医疗服务中使用到的各类器械和药品统统纳入到预算管控的范围中来，一方面实现医院相关存货的有需使用，增强存货的流动性；另一方面也确保医院资金充沛并减轻管理存货的成本费用，继而降低医院财务管理风险，规避坏账损失。还要妥善处理未收账款的要回，及时与医保机构沟通，让医院资金第一时间回笼，强化医院财务资金的周转效力。

3.完备医保管理体系。摆在首位的就是规范化的医保管控体系，才能为医保管理工作良性发展保驾护航。譬如，建立起对应医保管理人员工作岗位，从而实现在医保病患收费上的透明公开化监督，真正执行医保支付方式的听证制度，可以更加完备医保费用的相关网上查询系统。另外，逐步强化医保基金的预算管控监督工作。针对很多医院医疗革新后基金的弊病情况，需要设定科学合理化医保基金节余率，与此同时也不能忽视了适度提升医保病患报销比例的必要性。最终积极争取到财政补助，使医院新医保结算手段下的财务管理工作顺利进行。

三、结语

一言以蔽之，对于医疗改革不可一蹴而就，医保结算方式革新中必须贯穿人本位原则，进一步创新有关医保管理工具，强化在对医疗机构监督上的力度，医院与此同时兼顾对应医疗成本费用核算与控制环节，切实提升医疗服务水准，真正保证参保病患的生命健康。尽管当下医保结算手段不断创新，医院财务管理有所成效，但是仍然任重而道远。

参考文献：

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国卫生经济，2014，（04）：89-91.

[2]郑大喜.医保支付方式改革对医院财务管理的影响[J].医学与社会，2015，（2）：55-58.

[3]王建国，王丽华，张玉琴，等.浅谈定点医院医保财务管理的改革措施[J].劳动保障世界，2015（10）：88-89.