机关财务结算管理办法

第一篇：机关财务结算管理办法

财务管理中心资金结算办法

一、中心出纳：

1、乡镇卫生院收入款项的缴拨：乡镇卫生院将所有现金银行存款收入缴入财务管理中心指定结算帐户，中心出纳凭银行缴款回单作资金入帐处理。

2、财政拨入款项：计财股将财政拨款直接划入中心帐户，中心出纳根据银行回单和计财股经费划拨明细清单进行入帐，同时将划拨明细清单传递给中心会计(每个会计1份，加盖计财股印章)入帐。

3、资金划拨：单位提交用款申请书，由中心会计审核，根据使用额度报中心主任审批，中心出纳凭审核审批后的申请书办理款项支付。

二、乡镇卫生院出纳：

1、乡镇卫生院实行收支分离，定期将本单位所有现金银行存款收入定期交存中心开户行，不得坐支上缴的现金或银行存款，出纳凭缴款回单作单位银行(或现金)帐付款处理。

2、乡镇卫生院需使用资金时须先提出用款申请(分三种：①药品工程往来等其他款项，②备用金，③中心提现) ①药品工程往来等其他款项：

单位报帐员填写详细用款申请资料经单位领导审批后连同原始凭证交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

②备用金：

单位备用金严格按照备用金使用途支付单位工资、福利、日常零星开支以及在支付标准内的支出，定期向中心报帐结算备用金，以弥补备用金不足，结算备用金时需将用备用金支付的原始凭证进行汇后交中心会计审核，中心会计根据用款额度报中心主任签字后交中心出纳办理转帐结算。

③中心提现：

特殊情况需直接从中心提现时，先将提现申请交中心会计，由中心会计填写支取现金凭证(由会计填制，一式三联，一联由会计留存，一联交出纳办理支付，一联交单位出纳记帐)，交中心主任审核审批后办理提现手续。 中心会计：

三、中心会计：

1、中心会计对从中心划拨的每笔款项进行分类审核，填制相应的用款凭证，按用款额度报中心主任审批。

2、中心帐户的结算处理：

①中心收到财政拨款：凭拨款明细 借：中心结算户 贷：财政补助收入 ②单位上缴收入： 凭缴款回单 借：中心结算户 贷：银行存款或现金 ③单位划拨款项：凭支付回单及原始凭证

转帐划拨外单位 借：相关科目 贷：中心结算户 转帐划拨本单位 借：银行存款 贷：中心结算户 直接从中心提现 借：现金 贷：中心结算户

四、对帐

1、单位出纳与中心会计对帐：单位出纳与中心会计核对本单位银行存款和现金，并在结存表上签字，编制银行存款余额调节表。

2、中心出纳与中心会计对帐：核对单位中心帐户(包括结算户和专户)，在结存表上签字，编制银行存款余额调节表。

3、结存表一式三份，单位出纳，中心出纳，中心会计各一份。

第二篇：财务结算部运作管理体系

一、 总则

二、 机构及人员

1、组织机构

2、财务人员管理办法

3、财务经理岗位职责

4、财务会计岗位职责

5、库房会计岗位职责

6、出纳岗位职责

7、分部收款员岗位职责

三、 资金、成本费用管理

1、年度利润预算编制流程

2、预算监督管理

3、货币资金管理

4、固定资产管理

5、低值易耗品管理

6、收费管理

7、管理费用的控制

8、管理费用核算方法

9、差旅费管理

10、待摊费用管理

11、部门经费管理

四、 业务程序规定

1、业务时间规定

2、现金盘点制度

3、借款及报销制度

4、款项收取制度

5、施工款发放流程

6、产品销售款发放流程

7、量房款、设计费查收制度

8、客户档案管理制度

9、报人力收款制度

10、报工程进度制度

11、退工程款流程

12、施工队质保金管理制度

五、 会计核算、会计报表、会计监督管理

1、会计科目设置及核算内容

2、管理报表

3、会计复核制度

4、人员交接制度

六、 会计电算化管理

1、收据、发票管理

2、帐簿、凭证、报表管理

3、档案查阅制度

七、 附录 库存的报表 施工队质保金审领表

八、 薪酬体系 工资薪酬 福利奖金

第一节 总则

第一条 为了更有效地完善公司财务管理,满足公司整体目标的要求，维护国家、投资者及债权人的完整利益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等有关法律、法规并结合公司实际情况制定本制度。 第二条 本制度的适用范围是公司的各级财务管理部门。 第三条 财务人员应在不违反国家各项财经法规及本制度的情况下对所发生的经济业务进行核算和监督。

第四条 会计核算期间年度为公历元月1日至12月31日，月度为1日至最后一日。各单位的会计结帐日期为当月最后一天，如有特殊情况请公司财务管理中心备案。

第五条 会计核算以人民币为单位，有关的凭证、帐薄、报表、报告、分析资料价值部分的记录都以人民币为单位;会计记录的文字使用中文。

第六条 会计报表应分期按月定期编报，公司的会计报表应分期按月定期合并。 第七条 会计报表包括《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》、《利润分配表》以及其他内部分析表等。

第八条 会计记帐采用借款记帐法，核算以权责发生制为基础，会计核算按时进行，不得提前和延后。

第九条 会计核算方法一经确定，不得随意变更，如果有变更应将变更的累计影响数及不能确定累计数据的理由在报表附注中加以说明。

第十条 各项收入、成本、费用应当设置不同的明细科目分开核算以便分析。 第十一条 财务人员调动工作或离职应办理交接手续。 第十二条 公司财务人员，必须取得会计从业资格证书。

第十三条 财务人员及公司的其他人员对因工作关系知悉的公司财务信息负有保密义务。 第十四条 各单位应根据实际情况建立内部稽查制度出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的记录工作。

第十五条 公司使用经财政部许可的财务软件进行账务处理，但各岗位人员应该有各岗位人员的权限和进入口令。

第十六条 各年度报表编制前，应对全年账务进行检查，包括全面清查资产、核实债务并将清查、核实结果报财务部备查;公司应在年度中间根据具体情况，对各项财产及结算款项进行重点清查或者定期清查。

第十七条 各有关财务人员在向公司成员以外对象提供资料时，必须经其上级主管人员的批准，不得擅自向外提供与财务有关的一切资料。 第十八条 违反本制度的各条款将给予过失处罚自至追究刑事责任。

第十九条 本制度的最终解释权属财务部。 第二十条 本制度自下发之日起执行。 第二节 财务部职能及岗位职责

一、财务部组织图

财务部主管——总帐会计出纳成本会计(库房会计)

二、 财务人员管理办法

第一条 本办法使用范围是企业的所有财务人员。

第二条 财务人员应热爱本职工作，遵守国家财经法规，廉洁奉公，具有相关的技术资格证书与相关工作经验。第三条 财务人员的聘任应由人力资源部按财务部对岗位的要求对应聘人员进行书面考试，考试合格者还应进行面试和业务能力综合考核。

第四条 应聘部门经理人员，应具有会计师(助理经济师)或以上技术资格，部门经理业务考核，报总经理聘任。

第五条 应聘部门主管人员，应具有助理会计师(助理经济师)或以上技术资格，部门经理业务考核，报总经理聘任。

第六条 其他应聘人员应具有会计证，具有大专以上学历，由使用单位提请，财务经理同意，人力资源部聘任。 第七条 财务人员的解聘同聘任。

第八条 财务部经理领导公司全部财务人员业务工作的考核与奖惩。

第九条 对提高工作效率、节约成本费用等提供出合理化建设的财务人员，由财务经理提请总经理给予一定的奖励。

(一) 岗位设置： 财务部的工作属总经理直接领导，公司财务部下设有财务部经理、材料会计、出纳、库管员。

二、 各岗位职责

(一)、财务部经理岗位职责

1、定期主持财务例会，并参加公司有关财务方面的会议。

2、批阅与财务有关的文件。

3、认真贯彻执行国家的财政法规和财经制度。

4、主持制定公司企业的财务管理、会计核算、库管等方面的规章制度及实施细则，并监督执行。

5、正确传达上级指示。

6、定期向总经理报送财务预算及执行情况、财务决算、成本分析报告。

7、及时为总经理反馈预警信息。

8、按工作程序做好与相关部门的横向联系，并及时对部门间争议协调处理。

9、制定财务部其他岗位的岗位职责。

10、受理财务部其他人员上报的合理化建议，按程序处理。

11、填写财务部其他人员的过失单报总经理批准、人力资源部执行。

12、关心财务部人员的思想、工作、生活。

13、对公司的财务部的安全负责。

14、对公司预算、决算编制的及时、正确性负责。

15、对公司的财务资料和档案的安全保密工作负责。

16、对财务部门的办公设备及卫生负责。

17、及时完成总经理交办的其他工作。

(二) 财务部会计岗位职责

公司财务部根据公司业务量的需要，设有一名会计人员。

1、 按照公司所属行业和公司业务的具体情况为公司建立合理帐务系统。

2、 对公司所发生的所有业务进行及时、正确的核算，包括将每项工程的收款 情况、付款情况进行一一对应，每项费用进行分部、分费用类别进行核算和费用的正确分摊。

3、 每月正确计算公司所应交各项税款，认真执行有关税款的代扣代缴工作， 按时制作各项税款的缴款书并交出纳进行有关申报。

4、 月末按时结帐、对帐、出报表，保证账证相符、账账相符、账表相符。

5、 制作记账凭证，保证每笔款项正确进入到相应的科目中去。

6、 负责上报有关统计报表，按时参加公司年审工作，办理有关事宜。

7、 按时准备有关企业年检材料，参加企业年检。

8、 按时与财政部门取得联系，及时办理有关财政返还款项。

9、 对客户服务部所报的当月代购材料明细单、设计师提成、各施工队提成的 计算进行审核。

10、 每月定时发放有关施工款项，保证所发款项比例准确。

11、 对各施工队长的完工结算进行查证。

12、 向人力资源部上报每月工程款项的明细表，确保及时、无漏、无重。

13、 负责有关账薄、凭证、备份数据的保管工作。

14、 整理各完工档案，确认各客户的收付款情况。

15、 管理公司的发票和收据。及时购领发票，对各部门所领取的各类收据采用 以旧换新的方式进行管理。

16、 向新部门主管讲解与财务工作有关的注意事项。包括收据如何领取、填写 等。

17、 根据有关规定对公司固定资产、低值易耗品、照片(属样板间)进行造册 备案。

(三) 财务部出纳岗位职责

根据业务需要，公司财务部门设有一名出纳。

1、 全面负责公司资金的收付工作，收到款项开具收据，付出款项留下凭据， 保证收付准确无误。

2、 在收取工程款项时为每位客户制作客户档案，准确无误的记录所收款项， 负责整理客户档案。

3、 每周

三、四负责报销工作，对于无发票的支出不预报销，对于过期未报销 的借款进行定期查询、报告。

4、 认真记录现金及银行日记账，并与会计部门的现银行总账进行核对，发现

错误及时查找原因，定期制作银行余额调节表，发现未达账项及时查找。

5、 每天下班前所收和所付款项进行核对，对现金进行盘点保证账实相符，定

期接受上级管理人员对现金的监盘，并出具盘点报告，发现长短款项立即查找原因。

6、 每日将所收款项交存银行，以保证公司资金的安全，严防备用金之外款项 在公司过夜。

7、 对分部的收款工作进行管理，包括定期检查银行帐号的款项情况，每周接 待收款员到公司财务部进行款项单据的交接。

8、 按时收取各分部定期所交的量房服务费，检查填写是否规范并填报每周定 金查收表报总经理办公室。

9、 购买支票，并负责登记好所购支票的号码，支票交接办理好交接手续。

10、 开具支票时注意查询帐户余额严防帐户透支。

11、 严格按国家有关财务管理制度控制现金的使用范围。

12、 认真保管好所领发票，按发票管理的有关要求开具发票，保证发票填写无 误。

13、 按时报送税款申报单。

14、 认真执行公司所下发的对施工队的罚款规定。并将罚款执行情况报总经理办公室。

15、 其他临时性安排的工作。

(四) 分部收款岗位职责：

1、 该岗位直属财务部领导，遵守公司财务管理制度的相应条款。

2、 每日负责分部的工程款收取存放及对零星款项的保管工作。

3、 在收取工程款时为客户建立档案，记录收款流水帐，保证收据、记录、存 款数绝对一致;支票、现金及时交存银行。

4、 每天下午五点钟无论是否有收款都必须电话向总公司财务汇报该日收款情

况，并传真当日现金缴款单，以便财务及时了解并汇报总经理。

5、 暂定每周一下午1：30到公司财务部进行对帐工作，届时将已收的款项缴

款单，客户档案、收据、流水帐及各种单据转交财务部出纳员处，并补记未记档案，进行对账交接，经出纳人员签字确认有效。

6、 所有收据及发票采取以旧换新的办法到财务部领取，已领取的发票由本人 负责保管。

7、 该岗位其它诸如考勤事谊由该分公司领导负责，由其决定该岗位人员休息 日安排，并及时通知财务部。

8、 其他临时性安排的工作。 第三节 资金、成本、费用管理

一、年度利润预算编制流程

(一)、利润预算 家装利润预算——部门贡献预算+分摊费用

(二)、费用预算

费用预算——设计部产品部费用预算+财务部费用预算+人力行政费用预算+工程部费用预算+品牌推广部费用预算 +客户资源部费用预算

(三)、汇总分摊费用预算

汇总分摊费用预算 ——家装部分摊费用预算+产品分摊费用预算

(四)、月度货币资金预算流程

各业务模块月度贡献预算+各职能中心月度费用预算+各业务模块及职能中心月度决算——财 务 汇 集——月度预决算沟通会——执行预算&修订并重报预算(重来一遍)

二、预算监督管理

第一条 各项收支按月做好编制(以年度概预算为基础);编制要求业务主管、财务人员、总经理参与编制。

第二条 预算内支出分公司经理自行决定支付，分公司财务月初1日将预算执行情况向外埠市场拓展中心总监书面汇报。

第三条 对于工程施工款项按各施工队的规定比例抽取管理费用。施工款的发款时间固定(但必须保证工期不能延误，工程款专款专用)。 第四条 工程发生减项时，按有关规定收取损失费。

第五条 办公用电、水、电话、房租及市场管理费用实报实销，但必须控制在预算范围内。

三、货币资金管理

第一条 严格执行库存现金限额管理，超过限额部分必须及时送存银行。 第二条 现金开支包括以下内容：工资、奖金等个人的一切支出;支付各种劳保、福利费用、加班费用等;支付个人的劳动报酬如稿费、讲课费及其他专门工作报酬;出差人员必须携带的各种差旅费;支付结算起点1000元以下的零星开支。

第三条 不准白条抵库、不准谎报用途套取现金;不准利用银行帐号代其他单位或个人存入和支取现金。

第四条 要定期对库存现金余额进行检查，财务管理部门除每周定期检查一次现金库存，并不定期地组织查库。

第五条 出纳人员必须及时登记现金日记账，并做到每日库存现金余额与现金日记账核对相符，保证账实相符。

第六条 妥善保管票券和印章，每日下班前出纳人员应将现金、支票和印章等放入保险柜，并打乱保险柜号码

第七条 建立科学的现金收付款凭证的编号方法，防止贪污，避免工作差错、确保工作质量。 第八条 认真及时做好凭证的装订工作，保证现金、银行原始凭证的完整性。 第九条 对违反现金管理制度的单位和个人给予过失或罚款处罚。出纳人员违反现金管理制度的规定，要视其情节给予批评并扣发奖金;情节严重者，除取消出纳员资格外，还应追究相关责任。因保管不善或其他原因造成现金损失的，应追究各有关责任人的责任。

第十条 公司常用的银行结算方式有支票、电汇和其他常用的银行结算方式。对公司所在区及其所属市区县的企业和有关单位进行结算时，应使用转帐支票。 第十一条 现金支票视同现金，不能用于银行转帐付款业务，现金支票只用于符合现金开支范围的现金支出。支付时应开具现金支票开户行提现。

第十二条 电汇是我公司办理异地业务最常用的银行结算方式，对外办理电汇业务时，应填制电汇汇款单，收到银行汇款回执后，将回执传真至收款方以便收款方查询，收款方收到款项后应开具收款凭据，然后汇款方依据收款方开具的收款凭据及汇款回执制作会计凭证。 第十三条 对于采用其他结算方式进行结算的款项，应注意核对其所涉及项目和金额的正确性，合理合法性，对于不符合规定及不正确的收支项目，除应立即向财务管理部门领导汇报外，还应及时通知有关单位和个人。例如社会保险基金同城特约收款，出纳员在接到银行回单时应查明所划款项是否正确，同时与人力资源部门进行核对。电话费用不允许委托收款以免信息台费用无法单列。

第十四条 银行存款的日常收支除严格遵循会计和会计制度外，还应符合公司有关资金使用规定要求。对于收到的银行汇票以及其他银行票据，一定要做好记录、妥善管理，该入帐的要及时入帐，对于商业汇票这种远期票据，还要根据票面记载内容在备查帐上进行及时详细登记，并应经常清理和检查，防止出差错。 第十五条 出纳人员应掌握银行存款余额，当余额过低时，应及时报告财务管理部门领导，从而保证公司经济业务的正常进行，同时防止开具空头支票，保护公司银行信誉。

第十六条 出纳人员应根据银行对账单及时对帐，将结果整理编制银行余额调节表，经调节银行存款当期余额应与银行对账单余额完全一致，如有不一致的情况应及时查找原因。财务核算部经理对《银行余额调节表》不定期的抽查。 第十八条 出纳员每日工作结束之前，应将当日收支情况进行书面汇报。

四、 固定资产管理 第一条 按税法规定单件价值2000元以上，使用期限在一年以上的设备都作为固定资产进行管理，其他价值在2000元以下的设备计入费用，由行政部门进行行政管理。 第二条 公司的固定资产主要是办公设备和交通设备，按有关税法规定采用直线法计提折旧，无残值，其中：电子类办公设备使用年限五年，汽车类运输设备使用年限为10年，月购买的不计提折旧，当月报废的照提。 第三条 设“固定资产”、“累计折旧”、“在建工程”、“固定资产清理”以及“待处理财产损溢”等科目进行固定资产的核算。

第四条 财务部会计与行政部的实物管理相结合进行价值管理，定期进行固定资产的清理盘点工作，对出现的盘盈(亏)、残损等要及时作出反映、上报，待作出处理决定后及时进行账务处理。 第五条 对公司用自建形式形成的固定资产通过“在建工程”进行核算，竣工验收通过后及时结转到“固定资产”科目。

五、 低值易耗品管理

第一条 根据公司对财产物质管理的需要，设“低值易耗品”这一会计科目。 第二条 公司低值易耗品主要包括低值办公用具，电器用品以及其他低值办公用具，电器用品以及其他低值易耗品。

第三条 凡单位价值在200元以上、2000元以下，使用期限在6个月以上的资产都要通过“低值易耗品”帐户核算。

第四条 低值易耗品的摊销采用一次摊销法，既在购入时摊销其价值的100%。 第五条 对低值易耗品实物及价值的管理：行政部对其实物、存放使用及日常保管进行管理;财务进行价值方面的管理。

第六条 作为低值易耗品购进入账时，一定要与办公耗材区别下账。

第七条 定期协助行政部对低值易耗品进行清查，对盘盈(盘亏)要及时查明原因，并报主管部门进行处理。

六、收费管理

第一条 收费项目和标准由各收费责任单位报公司财务审核批准，涉及员工的收费提请总经理。是罚款由本月工资中扣除。

七、管理费用控制

第一条 差旅费、办公费、宣传费、业务招待费、复印费、燃料气具、电话费、工资、折旧、电费可控费用部分实行归分级管理责任制，在总裁领导下，以财务为核心建立各职能部门纵向费用责任体系。

第二条 根据年度费用计划对有关职能部门下达费用考核指标，管理费用指标的分解落实必须和公司内部经济责任制的实施想结合，明确各级费用管理职责分工。

第三条 按照管理费用开支的内容分项归集管理费用，并按职能部门统计各项费用开支。凡不展列与范围的不能列出支出，季未和并未对各部门费用职责的完成情况检查和考核，并提出奖罚意见，对费用管理和核算中存在的问题提出处理意见。 第四条 费用超过年度指标的，财务拒绝报销费用。

第五条 职工教育提取化列为工资总额的1.5%，三项规定合摊费核算方法。

八、管理费用核算方法

遵守一个目标、二个方法、三个原则

第一条 一个目标;准确核算各业务模块的部门贡献及各职能部门的部门费用，不允许没有承担部门的费用计入。

第二条 二个方法：直接费用按所属部门下账，向接按一定原则分摊如：办公费、饮水费、工商税务杂费、资料费、邮、会议费、洗印费、复印费、制作费、办公装修费、合同工本费、办公房租费市场房租费、基本工资、奖金提成等，直接费用直接计入应计部门。

第三条 总部的发生费用按一定方法分摊，总部房租、水电按各部门及积分摊;电话费按分机部数分摊;饮水机按部门人数分摊，车辆费用按公里数分摊;广告费用按产值分摊等。 第四条 三个原则：谁受益谁承担;谁主管谁谁分摊，主管所有直接费用的受益人就是发生直接费用的部门，但总部发生的费用按部门受益多少进行分摊。购买费用计入财务部门账中。

九、差旅费用管理

第一条 员工外出借款应待有关部门签批同意手续齐全的(借款单)办理借款手续。必须自己借款、报销。

第二条 出差结束后10日内报销，逾期不报，财务部按银行流动资金、货款利润率收取资金占用费，并按公司有关报销制度给予处罚。

十、待摊费用管理 第一条 房租费用、广告费用、装修费(摊销不超过2年)、合同文件(区分受益期限在1万元以上费用，按受益期分摊、5万元按季年、一年分摊)。

十、部门经费

第一条 每月10日按产值收款预提。 第二条 部门必编《资金使用计划》后借款。 第三条 部门专人对部门经费管理;建流水帐，管理人员变市，将交接单送财务备查。 第四条 按报销上次领下次，时间一个月。 第四节 业务程序规定

一、业务时间规定

第一条 每周一财务办理各收款的相关交接业务，准备周二在施工 施工款发收单，完工家装工程单时间不办其他。

第二条 每周二为在施工工程款、量房费及设计费查收完工工程结算款的发放时间，办理家装、工装、精装各种款项不借支，其他时间不办理其他施工款项的借支。 第三条 每周三内部借款及报销。

第四条 周四产品销售款审核及支付辅材出库及入库交接，辅材采购款对账支付内部借款及报销，财务盘点时间，其他时间不办理辅材业务。

第五条 周五为各完工家装工程、公装、精装工程的完工工程款项收付情况查帐时间届时、公装、精装公司将本周已放工程的施工单、结算单交于集团财务，以使财务查帐确认，保证周二结算款项顺序发放。 第六条 周

六、日不办。

第七条 大于一万以上借支提前一天通知财务。

二、现金盘点日报制度 第一条 每天盘点无误后填写《库存时报表》。

第二条 周四上午财务主管对出纳盘点出具《盘点报告》。

第三条 每日6点之前汇总库存时报表，报总经理一份备查借款报销制度。

二、 借款及报销制度

第一条 持借据及有关合同原件及复印件，注明用途自己办理。

第二条 周

三、四为报销时间，其他时间不办理。注册所属部门必须有发票，否则不报销。 第三条 借款10日内报销。

第四条 离职主动清还所欠公司的款项。

第五条 原则上不允许个人借款，如果有特殊原因需报总经理批准，并且借支不 得超过本人未领当月工资，当月发工资时扣除。

三、 款项收取制度

第一条 财务部为公司法定收款部门。

第二条 除量房服务费设计费可由各分部主管代收外，其他人员一律不允许代收任何款项。量房费及5000元以下的设计费可由分部主管代收，其他人员不准。 第三条 收取客户量房服务费时必须开具公司特制收据，注意客户姓名、日期须用正楷填写规范、正确。量房费原则不低于500元，收取客户费用必开收据，高于500元，需开多份。不改动收据上的金额，书写规范化。

第四条 禁止给客户打白条，如发现除交回款项外，还应给予过失处罚。 第五条 首期工程款：财务部出纳人员根据客户带来的《交款通知单》或《客户档案》(特殊情况可根据合同)收取，并开具收据。《交款通知单》或《客户档案》上必须标明有无量房服务费，若遇合同甲方姓名与量房费收据姓名不一致需说明。出纳员在收取款项后为客户建立档案。首期工程款，客户凭《交款通知单》(必注明有无量房费)或《客户档案》或合同收取并开具收据，出纳收款应建立客户档案。首期款=合同价款*60%。

第六条 设计师填写《交款通知单》时，注意合同甲方应与合同文本完全一致，否则造成设计师奖金发放错误由责任人自负，并给责任人过失处罚。 第七条 中期工程款：中期工程款以《中期预决算单》为依据，《中期预决算单》必须认真准确填写，出纳员在收款时需复核，如发现错误应及时与施工队长联系并查明原因，收取款项，开具准确无误的收据，保存好《中期预决算单》备查。中期款=工程总造价*95%-首期已交款 第八条 尾期工程款：依据施工队长填制的《竣工决算单》，注意《竣工决算单》各项内容必须填写完整，数据逻辑关系准确，客户(合同甲方)、工长、现场负责人共同签字方有效。若由于《竣工决算单》填写错误造成的误会和损失由填单人负责。出纳员收到款项后开具准确的收据。尾期款=工程施工总造价-已交首期-已交中期-已交量房服务费。

第九条 各期款项应该是足额及时收取，若款项不足，财务将不予发放施工款。 第十条 对于施工队的罚款，依公司所下发的通知进行收取并开具有关收据。 第十一条 对于职工损坏物品而收取的赔偿金依据有关规定进行。收施工队的罚款，依公司所下发的通知收取并开具有关收据。 第十二条 其他未列出的收款事项依据有关规定办理。

第十三条 按《代购协议》收取代购款项，代购款专款专用，收到款项后为客户建立《代购档案》发生退代购款项时，必须将有材料部主管同意退款的书面批准。

四、 施工款发放流程

第一条 固定每周二为施工款项发放时间,其他时间不予发放工程款。

第二条 施工款项专款专用，各施工单位队在财务部收齐客户首期款项后方可开工。 第三条 支票交款客户的设计师应注意转帐时间约三个工作日，不要因此延误开工日期。 第四条 各施工队应持《发包合同》及《开工通知单》，到财务部领取款项。《开工通知单》上应注明合同所属部门且“合同甲方”所填内容必须与合同文本上完全一致，未带《发包合同》及《开工通知单》的施工队不予发放施工款项。

第五条 施工款中、尾期，按工程进度领取施工款。施工款分二期领取，中期施工款按工程决算金额的25%，尾期结算款为施工造价减管理费用，质量保证金，已付施工款已领材料出库金额的余额。对于已领材料不是25%的工程款凭批准单才可以结尾期款。已领材料比率=以领材料金额/(工程竣工造价- 项目竣工价)。

第六条 工程优惠必须有关部门书面批示方可，优惠计算方法一般为竣工造价的一定比率，对于“全部由施工队承担”的解释为：尾期结算款=(竣工实收款+优惠未收款)*(1-管理费用比率)-(已领施工款+已领材料款+优惠未收款+其他项目款)。发生工程减项，必须凭《减项审批单》方可领取尾期结算款。 第七条 施工队必须将上次所领款项的发票、工资单交回财务方可领取下次款项。

第八条 如各施工队有未交清的其他款项，如罚款、服务款等，财务不予发放施工款项。 第九条 如发生退单，而施工队已领款项的，施工队应于知悉退单后的第一个周二按有关部门核定的工作量将施工款项退回财务部。

第十条 对于已领施工款项各施工队应主动记录在案，由于施工队记录不清而导致的调取原始单据而财务记录无误者，施工队需支付调单费一次10元。

六、产品销售款发取流程 第一条 周

一、四为产品销售款发放时间专款专用，主材公司核算员在财务取齐客户款项的方可领取，领取后应主动记录在案。

第二条 代购款项发放明细由材料代购部门人员提供，出纳需核付款限额、客户姓名等。登记《代购档案》经核算部经理确认无误的方可付款。

第三条 代购款项实行见要付款制度，在无发票时采用先限额内借款的报销方式。 第四条 主材应保证完工代购客户的毛利润不抵于规定比率，对低于比率的代购客户财务不付款。

五、 量房费、设计费查收制度

第一条 规定每周三由各个分部门经理或主管将上周所收量房费、设计费交到财务部出纳员处签收，届时交款人应将收到的所有资金及所有的收据一同带来以备出纳员签章，按序号签收。

第二条 签收时出纳员应认真检查已开收据所填项目是否齐全，字迹是否清楚，对于项目不全、字迹不清者有权拒绝签章。

第三条 量房费、设计费应及时上缴，出纳人员按序号进行收取、签章。 第四条 出纳员填写《量房费、设计费查收汇总表》由交款人签字确认后，上交总办。 第五条 对于未交款项应书面写明原因。

第六条 各分部无论是否有收款都应于周二到财务部填写《量房费、设计费查收汇总表》。 第七条 《量房费、设计费查收汇总表》由财务部出纳人员于周三交至总经理办公室。 第八条 不按时交纳款项者除限时交纳外给予过失处罚。

九、 客户档案管理制度 第一条 财务部为公司的每一名客户建立付款档案。

第二条 收到首期款的同时，按客户《交款通知单》建立客户档案，要求各项目填写完整、正确。有问题要及时与有关人员联系，并在客户档案上注明。 第三条 客户档案按一定顺序分别放入档案夹中。

第四条 收到中、尾期款的同时登记客户档案，要求与收据上的金额、号码完全一致。 第五条 收到的代购款登记代购档案，要求与收据上的金额、号码完全一致。 第六条 对于已完工并已交齐尾期款的客户，将其档案从在施档案中取出，按顺序放入完工的档案中以备结账之用。

第七条 各种完工档案应定期进行整理、分类、装订、保管、归案。 第八条 退合同档案应单独存放。

十、 报人力收款管理制度

第一条 人力根据财务提供收款明细制作员工奖金。

第二条 财务每周定时间将收取工程款情况整理报人力资源部，所报内容包括：收款日期、款项所属部门、收款内容(前、中、尾量房费、设计费)客户姓名，收款金额。一式两份交人力部，一份备查。

第三条 每月5日将已核对正确的完工代购收支金额报人力资源部。 十

一、 报工程进度制度 第一条 目的使施工队能够真正获得施工权利。

第二条 收款岗位人员下午5：00报财务当日客户：中、尾期款详细情况。无时也要报，并将情况记录在《客户中期款尾期款明细表》。

第三条 出纳10：00前将前日交款名单上表交工程管理中心有关人员处。 第四条 上表一式两份，固定每周一下午分公司收款员将表一份交财务核对，签字方可生效，另一份备查。 十

一、退工程款流程

第一条 权限集中经理处：经理与客户协商好具体退款事宜。提前一天电话通知财务，客户原始单据，收款日期，姓名，款项金额等内容。

第二条 查帐核对：固定每周四下午办理，应持：原始收据，总经理检批的同意退款的原件及复印件。

第三条 原始收据及总经理检批的同意退款的文件作为退款的合法证明附于红字退款收据记帐联之后，客户为支票则退支票。 十

二、材料采购管理流程 第一条材料库与材料供应商之间的结算业务。

第二条 入库：库房负责人验收前入库单：入库单记帐联注明材料所属厂商，并于周四交财务成本合计处：录入帐，并与库房帐核对。 第三条 材料仓库按用量需求制定最低库存量。 第四条 材料仓库按期或批与厂商结帐;结帐时仓库负责人填制与出单，由财务部经理确认材料已验收入库，报总经理批准支付。

第五条 附件是对应的发票和库房收料单：提前通知，以便对帐。 第六条 领款人持手续完备的支出单在公司规定的报销及办理付款。 第七条 先付款后收料的支付，由公司总经理批准。 第八条 按批结算时，应在实际库存小于最库存量时方可进货付款。 第九条每月最后一天，对帐盘点。 十

三、施工队质保金管理制度

第一条 进入公司的各施工队必须交纳一定的质量保证金。施工队每一个现场负责人交纳质量保证金20000元。

第二条 因故离开公司的施工队在领取施工队质保金时应提前一个月提供工地明细单及工程管理部门经理签批的满保修期的证明文件。 第三条 公司财务核算部门于接到明细单及保修期证明文件后，对施工队各工地质保金进行全面核对。

第四条 施工队离开公司后而发生的由其他施工队对其所施工地进行维修等的费用作为质保金减项处理。

第五条 公司财务核算部门在核实质保金余额正确后报请总经理批准。 第六条 施工队持已同意退还质保金的支出单到财务核算部领取质保金。 第七条 本制度未尽事宜由财务部及有关部门作针对性处理。

五 会计核算、会计报表、会计监督

一、会计报表

第一条 会计报表是在日常核算资料的基础上，总括反映公司在一定时间内财务情况和经营成果的表示报告文件。会计报表按编报时间分为月报、季报和年报。 第二条 公司会计报表包括：资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表等。 第三条 编制和报送的会计报表，在会计计量和呈报方法上，应保持前后期一致，并符合会计准则的要求;会计报表的编制必须做到数据真实、内容完整、编制及时;会计报表编制应持客观、真实的账薄记录为依据，不得任意估计、篡改数字、弄虚作假;按规定的会计报表种类编制完整，报表项目填写齐全，不得少编、少报、漏填、漏列;编制的会计报表表内之各报表之间的勾稽关系应准确无误;编制完成的会计报表必须经财会负责人签章后，加盖法人代表章和单位公章，并在规定的期限内及时报出。

第四条 财务报告每半年编制一次，应包括下列内容：公司财务结算状况、资金管理情况、盈利能力分析、收入成本费用分析、例外分析、财务大事记实、下期预测、附表等;财务报告说明书是财务报告的重要组成部分，应有以下内容：财务预算完成情况，各项费用控制情况以及其他要说明的对财务成果有较大影响的情况等。

第五条 年度财务决算后按公司决算的批复，及时调账、调表。 第六条 各报表格式见附表。

二、会计复核制度

第一条 会计复核制度是内部控制制度的一种，会计复核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查，其目的在于防止会计日常核算中的疏忽、差错和有关人员的舞弊。 第二条 会计复核工作重点是严格把关，无论是零星收入还是大笔支出，均应严格认真地予以审核，从而防患于未然。

第三条 复核人员应根据公司财务收支计划、财务会计制度和其他有关资金制度及费用开支政策，逐笔审核实际发生的经济业务，对计划外或不符合法律、法规、规章制度的收支，应及时指出并采取切实可行的措施加以制止和纠正。 第四条 复核人员应逐一复核会计凭证及其他会计资料是否合法，内容是否真实，手续是否完备，数字是否准确。对于记账凭证，复核其记账分录是否符合规定，科目名称、辅助核算、借贷方向等有无差错、附件单据是否齐全、手续是否完备。

第五条 会计主管对已复核的记账凭证进行定期与不定期地抽查，抽查率不小于10%，根据抽查情况给予相关人员提出改正意见。

第六条 每月财务报告正式编报前，由会计主管对帐证、账实、账表的一致性和完整性进行全面审核，准确同意后方可结帐。

第七条 会计人员要对所审核签署的凭证、账表及其他会计资料负责。

三、会计监督制度 第一条 为了使会计监督工作充分有效，维护公司经济秩序，特制定本制度。 第二条 会计人员与出纳人员，记账人员与经济业务事项的经办人员、审批人员、财务保管人员相互分离，相互制约。

第三条 公司领导应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得强令会计机构、会计人员办理违法会计事项。 第四条 严格执行《中华人民共和国会计法》，依据法律规定《会计基础规范》以及公司的预算、财务计划、业务计划等，对公司的经济活动实施会计监督。 第五条 会计监督，一方面对工地发生的涉及财务收支事项的合法性、合理性、有效性根据国家有关法律、法规制度及公司整体经营目标实施财务监督，在会计核算过程中对公司财务收支根据有关会计规范实施再监督。

第六条 公司会计监督实行按岗位实施，财务部对全公司所有涉及财务收支的经济行为进行监督，各会计单位、会计实体对本部门涉及财务收支的行为进行监督。 第七条 会计机构、会计人员对原始凭证的真实性和合法性进行审查和监督，对不真实、不合法的原始凭证不予受理。对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求经办人更正、补充。

第八条 审查监督会计账薄的真实性和有效性，对记载实物和款项的账薄，要审查账实是否相符。

第九条 对资产、负债、所有者权益形成的真实性、合法性进行会计监督。监督建立并严格执行财产清查制度。

第十条 监督收入的合法性、及时性、准确性;对违法的财务收支不予办理。会计人员认为不合法的收支，应予以制止和纠正，制止纠正无效的应书面报告相关领导，要求处理。 第十一条 审查监督财务报告的合法性、准确性、规范性、及时性。 第十二条 监督公司预算、计划执行情况。

第十三条 配合财政、设计、税务等机关对公司经济活动进行监督。

第十四条 采用下列方法进行监督：会计人员在从事资金开支、费用报销、制作记账凭证、登记会计账薄等岗位工作中进行监督;财务部凭证审核会计监督;资金日报制度、现金实盘报告制度、预算月报、定期与不定期的财务工作检查制度等。

四、人员交接制度

第一条 按照会计制度的规定，为保证财务工作的顺利进行，保持会计的连续和分清责任，特别制定本制度。

第二条 会计人员在办理移交手续前必须办理完毕未来会计事项。对已经受理的经济业务、尚未填制会计凭证的应当填制完毕。尚未登记的帐目，应登记完毕，尚未审核的凭证应审核完毕，并在最后一批余额后加盖经办人员印章或签字。 第三条 整理移交的各项资料，对未了事项写出书面证明，需要移交的遗留问题应当写出书面材料。

第四条 编制移交清册，列明应移交的会计凭证，会计账薄、会计报表、现金、有价证券、内部收据存根、印章以及其它会计用品和会计资料。

第五条 主管级以上人员在移交工作时，还应将全部财务会计工作，重大财务收支问题和会计人员的情况向接替人员进行介绍。

第六条 交接双方要照移交清册列明的内容进行逐项接，做到现金及有价证券根据会计账薄记录金额进行点交;所有会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责。

第七条 银行存款帐户余额要于银行对账单核对，各种财物资产和债权、债务的明细账与总账保持一致。

第八条 移交人员管理票据、印章及其它会计用品等，也必须交接清楚。

第九条 在办理交接手续时，要用专人负责监交，以保证交接工作的顺利进行。一般会计人员办理交接手续时由会计主管人员负责监交;会计主管以上人员办理交接时由总经理监交。 第十条 临时离职或因病不能工作，需要接替或代理工作的，也应办理交接手续;恢复工作时也应办理交接，对于不能亲自办理交接的，经单位领导人批准可以委托办理。 第十一条 工作交接必须在10个工作日内完成。

第十二条 交接人员对自己经办且经移交的会计资料的合法性、真实性负责。 六 会计电算化管理

第一条 本管理制度适用于所有财务人员。

第二条 有权上机操作使用系统的人员有：系统管理人员、数据录入人员、审核人员、分析人员及其他经批准的人员。

第三条 非指定人员无权上机操作会计电算化系统。

第四条 与业务无关人员及脱离会计岗位的人员不能上机操作运行系统。 第五条 操作人员的分工应由公司经理考虑岗位的要求，规定上机操作人员的内容与权限。

第五条 由操作人员自己设定进入口令，并定期不定期的加以更换。 第六条 会计电算化主管由会计核算经理担任，全面负责会计电算化工作。 第八条 系统管理人员由财务经理担任，负责电算化系统得当日常管理工作，监督并保证系统有效、安全、正常运行，在系统发生问题时应及时到场，监督与组织恢复系统的正常运行，协调系统各类人员之间的工作关系。 第九条 制单时应该查原始资料与数据的审批手续是否完备，对非法数据不接受也不录入;对录入中数据应自行检查核对，发现问题及时修改;在录入时发现要新增会计科目时要通知系统管理员。日记账数据要当天打印，当天对账。 第十条 凭证审核人员应及时对录入和输出凭证的正确性进行审核，包括各类编码的合法性，摘要的规范性，数据的正确性。对不符合实际，不合法、不完整、不规范的凭证要求有关人员更正、补齐，然后再进行审核，审核工作应逐一进行，对于审核不通过的凭证不予签字确认。

第十一条 系统管理员负责保管各类数据资料，包括系统软盘、光盘、凭证、资料备份和存档保密工作。

第十二条 不允许任何人员直接打开数据进行操作。

第十三条 各级操作人员离开岗位或暂停工作时，应退出电算化管理系统。 第十四条 不允许使用来历不明的软盘进行非法拷贝工作。 第十五条 操作人员应注意保持终端机整洁、防火、防尘、防磁，服务系统管理员进行管理。 七 附录

第一条 库存的报表 第二条 施工队质保金审领表 八 薪酬体系

第一条 工资薪酬 第二条 福利奖金 工资总额=基本工资+岗位补贴+效益奖 (1)基本工资(元/月)： 职级 工资标准

财务专员 1200 +300(岗位补贴) 会计 1500+300(岗位补贴)

出纳 1500+300(岗位补贴)

财务结算部主管 2500+500(岗位补贴) (2)福利奖金(元/月)：

1，在公司工作时间满1年，每月忠诚福利50元/月。 2，年底根据公司效益给予效益奖金。 财务部相关流程图

1、 报销审批流程

总经理 ——是 转由 审批

外部客户——资金流入—— 财务部 资金流出——承办人

报销 财务审 核

编制凭证、记帐、出报表 部门经理审核 ——取得原始票据

税务报税

2、工程收付款流程

设计部

-----

递交图纸(工程部)施工单位将各阶段变更单、预决算单填写齐全 +签单 施工单位

客 户 -----交 款(财务部)意见反馈(客服)

工资发放办法

一. 制度目的及适用范围

1.1 制度目的：为进一步完善工资保密制度，便于工资保密制度的切实执行。 1.2 本制度适用于工资发放的管理。

二. 负责部门

2.1 制度由人力资源部门负责, 由财务部门协助实施。 三. 制度内容

3.1 工资发放流程图示。

薪酬专员-- 财务主管--审核--总经理 -- -- 审批-- 财务部 -- 银行 3.2工资发放流程描述。

3.2.1上图步骤①表示薪酬专员每月7日前将上月工资明细表交 财务主管审核;

3.2.2上图步骤②表示财务主管审核工资明细表并交总经理审批; 3.2.3上图步骤③表示总经理审批;

3.2.4上图步骤④表示经总经理审批后，交薪酬专员办理工资结算; 3.2.5上图步骤⑤表示薪酬专员按部门汇总计算，形成工资汇总

表，并于每月9日前交财务部作为核算依据(财务部不掌握个人 的工资明细); 3.2.6上图步骤⑥薪酬专员按工资明细表和借款规定领取支票， 到银行办理工资结算。

四. 考核与奖惩办法

4.1所有与工资计算、发放有关的人员都对工资的保密负责，薪酬专员对工资计算的准确性负责，并及时办理工资计算、汇总与结算。财务总监负责审核工资计算的准确性，财务部负责工资核算的正确性。

4.2凡违反上述职责，将按违反工资保密规定予以相应处罚。 五. 本制度由公司财务管理中心负责解释修订。

第三篇：从会计结算看行政事业单位财务管理问题

在会计结算中心前台，当一项不符合项目支出要求的资金结报业务被指出时，常常会听到单位结报员这样的解释：反正都是一个单位的经费，列支在何项目无所谓。这样的理解从一个侧面真实地反映出目前行政事业单位财务管理上普遍存在的一些问题，即重资金使用轻财务管理、重会计核算轻全程监督、重报表数字轻财务分析，财务管理水平不高。具体表现在：一是部门预算不规范。单位在编制预算时抱着多报多核的错误想法，对项目支出缺少科学的论证，使资金和项目的实际支出内容脱节。二是预算执行缺乏应有的约束力和严肃性。如支出控制不严，超支浪费现象仍然存在;基本支出和项目支出界定不清，时常打打“擦边球”，用项目支出来弥补基本支出经费的不足，没有真正做到专款专用;经费支出缺少计划性，超进度、超范围支出时有发生。三是资金使用效益低下。特别是在项目资金使用过程中，没有树立讲求效益的理财理念，重使用而轻管理，对项目资金实际使用绩效缺乏有效的监督和考核。四是财务人员素质有待提高。有些财务人员仅停留在会计核算上，只保证各项收支表面上的平衡，忽视了资金使用前的预测、使用中的控制和使用后的绩效评价;有些财务人员甚至在会计科目的设置上都不规范，更谈不上加强财务管理了。

随着部门预算资金逐年增加、财政改革不断深入，行政事业单位应夯实基础，规范财务管理行为，努力提高财务管理水平，跟上改革的步伐。

1.落实责任

行政事业单位首先要落实单位负责人责任制，明确单位负责人对本单位的财务管理工作负责，但同时不得直接分管财务工作;其次要把财务管理要求落实到单位每个人，给予单位财务人员财务管理的权利，明确单位财务人员财务管理的义务;最后要把财务管理考核列入单位各岗位考核条例中，对考核结果奖惩分明。

2. 明确目标

如果没有目标，就失去了工作的方向;如果目标含糊不清，就起不到目标的作用 。因此，要在工作中树立目标意识，并且，目标的确立要具体、明确。总目标是确定财务工作需达到何种层次，而具体目标则确切地说明如何分步达到。可以将各项财务工作予以项目化，并制定出具体步骤。如会计报表的编制与分析，具体目标确定时要明确报表编制的内容，即除了基本报表之外，根据单位实际需要还需编制哪些辅助报表，同时明确报表的报送日期，报表分析所需包含的要素等。

3.健全制度

行政事业单位要结合改革形势和单位实际，根据《预算法》、《会计法》、《行政事业单位会计制度》等法律法规，不断修订、完善、健全相应的财务制度，包括会计人员岗位责任制、固定资产管理制度、往来账款管理制度，经费报销制度、内部审计制度、绩效评价制度和财政票据管理制度。尤其是绩效评价制度，在目前财政支出绩效评价工作正在广泛推进的改革背景下，行政事业单位也要转变管理观念，相应地把绩效评价制度补充到财务制度中去，把财政支出绩效评价工作作为加强财政资金管理不可或缺的环节，进一步提高财政资金的使用效益。

4.依法理财

在预算编制上，要围绕政府中心工作，根据单位的工作职责，按照早编细编预算的要求，充分考虑单位的具体工作，编全编细预算，但不能夸大其词、虚报项目。

在预算执行上，要牢固树立依法行政、依法理财的观念，严格按照预算来安排经费的使用。在账务核算上，财务人员应严格按照会计制度和政府收支分类核算各项收支，正确使用会计科目，防止核算上的随意性，准确分析资金收支状况，及时反映财务管理中需改进的问题，为单位负责人的正确决策提供有力依据。会计核算时特别注意“暂存款”和支出经济分类中“其他支出”这些科目的使用。“暂存款”核算的是发生的临时性暂存、应付等待结算款项，应列入收取的房租、捐赠、上级补助、各种奖励费等费用;支出核算中，不能简化支出经济分类科目，把本应分类核算的支出混合在“其他支出”一个科目里。

5.提高素质

财务人员的自身素质在很大程度上影响了单位财务管理水平的高低。做为财务人员要具备良

好的职业道德、熟练的核算技巧、有效的分析技术、全面的理财能力;要掌握信息技术在财务工作中的运用，提高工作效率;要不断汲取新知识，思考新问题。此外，单位财务人员具备良好的沟通能力对建立各部门间的和谐关系也非常重要。包括单位与财政、审计、监察等部门、单位与上级主管部门、单位内部财务科室与其他业务科室、单位负责人与财务人员、财务人员之间的关系等。建立和谐关系，需要财务人员多跑腿、多动嘴，一方面及时了解最新的政策法规，听取有关管理部门的建议和意见，以便调整财务管理的思路和手段;另一方面也要主动反映单位发展情况和业务开展情况，确保资金的及时到位和各项工作的顺利开展。

此外，作为行政事业单位财务管理的外部监督者，财政部门一方面要依法履行对行政事业单位财务管理的监督职责，深入基层掌握情况，从预算编制到预算执行，从资金管理到资产管理，从非税收入管理到集中支付管理，从资金结算到会计核算，从内控制度的制定落实到财务人员的任职资格，从事前预警、事中监控到事后规范，全方位、全过程实行有效的指导和监管。另一方面要加强对单位财经法律法规和政策的宣传，要定期进行相应的业务培训，特别是新制定的管理制度要及时贯彻下去;要利用财政部门的宣传窗口和渠道，随时做好政策的解释工作，反复宣传政策，以达到深入人心的目的。审计和纪检监察部门也要加强对各行政事业单位的财务收支、会计信息质量和执行财经政策法规等情况的监督检查，以检查为手段，及时发现和纠正财务管理中的问题，明确告知单位存在的问题，帮助其分析原因及制定整改措施，达到督促单位提高财务管理水平的目的。

第四篇：机关财务管理办法111

机关财务、财物、车辆管理

补充规定

(本规定经市供销社2011年3月31日社务会议通过)

为严格执行市社机关财务管理制度、财物管理制度、车辆管理制度，进一步加强机关的财务、财物、车辆等管理工作，规范、节约经费开支，保证机关各项工作正常运转。特制定以下补充规定。

一、办公用品购置和使用要从严管理

办公用品一律由办公室统一购置和管理。属政府采购范围的购置一律实行政府采购。

文印室和各科室所需办公用品，须经办公室主任批准，履行登记、签字手续后领取。

二、各类文书、报表要从严控制发(送)范围

各科室呈送领导签发的各类文书、报表应从严控制发(送)文范围和份数。

文印室负责各领导和机关文件的打印;少量材料由各科室负责打印。严禁打印、复印与工作无关的私人材料。

若无特殊情况不得在外打印、复印材料。

三、差旅费报销要严格执行有关规定，从严审批 机关工作人员因公出差，应从严控制随行人员，须签写出

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接待费报销，原则上应附原始票据，一事一票。票据应由经办人员、办公室主任签字，分管财务的领导审批。

六、车辆要从严管理，做到保工作、保安全

机关小车是用于单位日常工作，按照“确保工作，确保领导”的原则调配使用，驾驶员必须服从调配。

办公室主任(副主任)负责车辆调配。

领导公务用车凭出差审批单，由办公室主任(副主任)安排车辆;领导个人用车，市内与分管领导衔接，市外须汇报主要领导同意，由办公室主任(副主任)安排车辆。

车辆加油，严格核算行驶里程与燃油数额。加油本和车辆维修等事宜，由办公室确定专人保管和负责，驾驶员不私自维修和加油。

驾驶员应遵守交通法规，确保行车安全，凡因违章操作而发生的罚款概由驾驶员负责。年度内因违章肇事损失在10000元的驾驶员就地待岗，事故造成的车辆损失，除保险公司赔偿外，剩余部分驾驶员要赔偿10%的经济损失。

驾驶员应坚守工作岗位，确因重大事情需请假，应事先向办公室主任(副主任)说明，协调安排好顶班人员后，方能离岗。

逢节假日(包括双休日)，驾驶员要将车辆按时入库，不得乱停乱放，严禁私自使用，严禁将车辆外借他人驾驶。车辆实行按季度值班制度，若有出车事宜，保证按时出车。

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第五篇：财务结算制度

1、财会人员应认真学习《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等国家和部门有关的法规、规章，严格执行国家财政制度和财经纪律，并按财政部门的规定必须取得《会计资格证书》，经年审合格后，才能上岗操作。

2、汽车维修价格结算员(或财会人员)必须按运管部门规定取得《上岗证书》后，才能从事车辆维修的结算工作。同时要做好各种结算单据、凭证的归档保管工作，并接受运管和物价部门的监督检查。

3、严格执行汽车维修收费标准，及时与生产、材料等部门协调配合，按规定程序准备结算各种维修费用，耐心向用户解答有关收费项目及规定，不准擅自提高收费标准或减免收费项目，严禁弄虚作假。

4、维修车辆结算时，必须有工时和材料清单，清单应使用运管部门规定的统一式样。工时清单中的作业项目及工时应分项计算填写清楚，外加工项目必须说明。材料清单应标明配件材料的型号、规格、单价和数量。任何与维修无关的费用不得列入清单中。

5、汽车维修必须使用规定的《汽车维修业专用发票》，发票的使用和填写应规范，工时费、材料费、材料服务费、外加工费等必须分列清楚，字体工整无涂改。车辆维修收费时，应向用户出具有效发票和工时、材料清单。

6、出纳员应按规定及时做好现金收付和银行结算业务，正确登记现金和银行存款日记帐，保证帐实相符。现金库存不得超过规定限额，未经厂长批准不得私开支票、借款和运用现金。要控制空白支票的签发，应设置支票领用登记簿。配件、外加工等生产费用的报销，必须有经办人和厂长的签字，不得虚报冒领。

7、认真做好全厂的各项业务统计工作，及时分析生产、经营情况和预测工作，随时向厂领导回报。统计数据应准确，实事求是，不得随意增减，各类报表应及时、完整地报厂长审阅后，在规定期限内上报有关部门。

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