基于大数据税收征管下企业涉税事务管理探析

2022-09-10

1 税收征管模式概述

1.1 概念阐释

从本质上来看, 税收征管模式就是在实践中, 根据税收立法相关规定, 基于税收工作实际, 构建起科学、高效的税收征管形式与方法, 一般有管理、征收、稽查等形式。当前, 我国采用的是“以纳税申报和优化服务为基础, 以计算机网络为依托, 集中征收、重点稽查、强化管理”的税收征管模式。这种模式可以帮助税务机关履行税收征管职能, 实现税收整管理目标。

1.2 基本模式

现行的税收征管模式, 其在纳税人自觉申报纳税的前提下, 税务机关和中介组织会从各自层面提供服务, 引导和帮助纳税人实现自选申报;所有纳税申报的信息, 都进行详细登记, 通过计算机进行集约化处理, 经过筛选, 如果发现有未申报、申报异常或申报中止的纳税人, 将由工作人员采用合理方式, 对其进行催报催缴, 以督促纳税人按期进行纳税申报;纳税人需如实申报纳税, 对于不真实的纳税申报, 纳税机关将通过稽查进行纠正并处罚。

2 当前我国企业涉税事务管理存在的主要问题

2.1 涉税事务管理制度有待进一步完善

从具体实践来看, 我国企业涉税事务管理制度还不完善, 很多企业的税务风险内部审计检查制度都存在这样那样的问题。由于缺少制度依据, 是的企业涉税事务管理水平比较低, 财务工作需要借助第三方税务审计, 这极大地影响了企业的财务管理效率与质量。

2.2 涉税事务管理人员能力也素质不高

随着社会经济的发展, 我国税收法律法规也不断地进行优化调整, 这也从实践角度, 对企业涉税事务管理人员提出了更高的要求。涉税事务管理人员不仅要做好企业财务账务处理工作, 还必须要对国家新的财务和税收法规等熟悉, 根据相关规定规范管理涉税事务。同时, 涉税事务工作人员还应主动学习, 与时俱进地更新自己的知识结构, 避免知识老化、方法陈旧。然而从实际情况来看, 当前我国企业涉税事务管理人员的工作内容比较多, 需要处理的事务也不少, 企业也很少对其开展卓有成效的培训, 其自身也没有很多时间和精力进行学习, 导致其专业技能与素质提升笔较慢。对于新的会计政策和税法政策, 了解不够深入和全面, 这不仅降低了企业涉税事务管理水平, 也有可能出现账务处理错误, 甚至导致企业发生偷逃税等风险。

2.3 企业涉税事务信息化管理水平不高

当前, 信息科技在社会各行业的应用, 都越来越深入。但根据相关调查情况, 我国企业涉税事务管理信息化整体水平还不高, 相关的软件设计与开发程度还相对较低, 企业涉税事务管理工具, 一般还是基于EXCEL的台账登记, 这既影响了管理的效率, 也容易导致出现错误, 已经不能适应当前企业涉税事务管理的需求。另外, 当前企业的各项经济业务越来越复杂和多元, 使得涉税事务管理难度也不断加大, 企业不重视涉税事务管理信息化水平提升, 将会降低企业整体管理效益。

(1) 只关注外部监管要求。从企业涉税事务管理内容来看, 其具有综合性特征, 与企业内部生产与经营息息相关, 在管理过程中, 必须要立足企业实际, 才能提高其管理的质量。但很多企业并未意识到这一点, 涉税事务管理简单, 只是关注外部监管要求, 限于遵守国家税收法规, 或者是应付税务部门检查以及税收申报缴纳, 没有从根本上认知到涉税事务管理对企业发展的裨益。

(2) 缺乏风险意识。在国家政策支持下, 近年来我国中小企业发展迅速。与大型企业不同, 这些企业一般是家族式管理, 外来优秀人才很难进入。企业管理者自身因学识、技术等存在一定不足, 导致企业整体管理水平相对不高。不少中小企业的税务风险意识不强, 甚至存在偷税、漏税行为。有的企业管理者涉税事务管理不严格按照相关法规制度, 认为只要处理好与税务机关的关系就可以。

(3) 涉税管理不系统。从企业发展过程来看, 涉税事务管理是贯穿全过程的, 与企业经营活动紧密相关。企业涉税事务管理的目的是实现合法合理纳税, 并有效利用相关政策与制度优惠, 进行合理避税, 以提高企业效益。涉税事务管理需要企业全员参与和实施, 然而很多企业尽管也在一定程度上重视涉税事务管理, 然而却缺少规划和分析, 导致企业的涉税管理缺乏系统性。尤其是企业成立初期, 对于涉税事务管理都比较轻视, 只被动地进行当期税收申报缴纳;而在企业清算消亡阶段, 更难以谈及涉税事务管理。

2.4 企业涉税事务管理只由财务部门承担

在企业生产经营的各个环节, 都会产生税收问题, 涉税事务管理也是贯穿在企业生产经营各阶段、各环节的, 企业的每个部门都有义务参与企业涉税事务管理。不过在实际中, 很多企业管理者认为涉税事务是属于财务部门的事情, 一般都交由财务部门实施。其他部门只要负责好本部门的工作, 共同提高生产效率和经营业绩即可。这种错误的理念导致其他部门对于涉税事务管理了解很少, 涉税事务管理观念淡薄, 由此也给企业带来了很大的涉税风险。

3 基于大数据的企业涉税事务管理模式探索

3.1 建立税务信息化管理系统

在“营改增”阶段, 不少企业将营改增涉及的经济业务与企业管理有机融合, 利用大数据及信息化手段, 对现有涉税事务管理系统进行改造, 有的也采用外挂耦合或者是嵌入的方式, 来提高企业涉税事务管理水平。企业应根据实际情况, 建立起标准化税务管理的系统, 包括申报数据自动管理、纳税分析实时常态化管理等信息化管控系统。信息化系统将能提升涉税事务管理的效率, 减少错误和偏差, 提高管理的质量与效益。在其他金融、民航、保险等领域, 均对其进行了大量的实践探索, 并取得了良好的效果。

3.2 通过数据分析进行常态化风险管理

在新时期, 企业税务管理已经发生了深刻的变革, 从依托“人管税”转向“系统管税”。利用企业涉税事务管理系统, 企业可以建立风险分析, 对涉税风险进行常态化管理。如果系统发现其中存在问题, 就会通过预警模块发出警示, 这样就能将企业经营信息、财务数据等联系起来, 实时进行风险与预警管理, 从而提升企业申报数据的准确性, 将涉税事务管理风险消除在事前和事中。

3.3 健全税务管理标准化和知识化体系

在过去“人管税”模式下, 很多企业都没有形成涉税事务管理的连续性, 相关税务管理标准化、知识化体系也不健全。在“系统管税”模式下, 新的税务征管体系实施, 企业根据相关规定获得的各种税收优惠等, 均变成了“备案备查”。在此种情况下, 涉税事务管理人员的专业技能与素质, 都面临更高的要求, 也难以实现税收风险的有效控制。因此, 必须要结合实际情况, 不断健全和完善税务管理标准化和知识化体系建设, 以更高效、高质地防范税务管理风险。

4 大数据税收征管下, 企业涉税管理的对策

4.1 增强企业管理者涉税事务管理重视程度

在企业经营实践中, 企业管理者必须要从宏观角度, 来科学看待涉税事务管理。首先要人知道依法纳税, 是企业应尽的义务。作为纳税人的企业, 需要根据国家税法和相应的法律法规, 结合企业生产经营实际, 自觉、主动地践行法定纳税义务。如果企业偷税、漏税、不正确申报、不按时申报, 都要承担相应的法律责任。因此, 为实现企业健康、持续地发展, 企业管理层在重视企业生产经营的同时, 也要加强对涉税事务管理的重视程度, 增强涉税风险意识, 避免给企业带来涉税风险, 降低企业的效益和信誉。

4.2 完善企业会计核算管理系统

完善企业内部会计核算系统, 对于企业来说具有积极的意义。企业应当根据我国现行的会计法规和企业会计准则, 在规范的会计基础工作前提下, 立足企业实际, 依据企业生产经营规模, 有的放矢地对会计核算管理系统进行改革和完善。依照会计法规制度, 科学制定会计科目, 合理设置账簿, 同时还要对会计要素进行科学的确认与计量。在进行产品成本核算时, 应按照企业产品成本核算办法中的相关规定进行, 选择合适的会计处理办法, 这样才能提高财务报表的客观性、准确性, 为企业涉税事务管理做好铺垫。

4.3 实施全员和全过程涉税事务管理

涉税事务管理是贯穿在企业生产经营全过程的, 与企业及各部门、各员工的利益都紧密相关, 因此企业必须要上行下效, 开展全员参与涉税事务管理。同时, 依法纳税是企业应尽的法定义务, 但不管怎样, 它也是企业直接经济利益的流出, 对于企业效益具有一定的影响, 企业需要将涉税事务管理, 纳入企业生产经营成本控制中, 进行高度重视和科学管控。税收是贯穿在企业全生命周期的, 涉税事务管理也必须要做到全过程管理, 如果仅局限于生产经营的某一阶段或环节, 都将无法有效实现涉税管理目标, 还可能导致企业决策失误和经济效益受损。企业在筹划设立之初, 就要重视和加强涉税事务管理, 直到企业解散清算。

4.4 提高企业涉税事务管理人员的专业素养

在依法治国理念下, 我国税收法规政策不断完善和健全。企业涉税事务管理人员要注重学习, 企业也要定期对其进行专业培训和提升, 这样才能及时更新其知识结构体系, 更好地把控国家税收等各项政策, 进而提高企业涉税事务管理水平。企业涉税事务管理人员也要增强创新意识, 树立终身学习的理念, 加强自身职业道德提升, 使自身专业技术、技能与职业素质能更好地符合涉税事务管理所需。

4.5 借助社会中介机构提升涉税失去管理实效

随着税务师事务所、会计师事务所等的发展进步, 此类社会中介机构越来越专业、完善和成熟。为提高企业涉税事务管理实效, 企业应针对企业涉税疑难问题, 借助这类社会中介机构力量, 进行高效、高质地解决。另外, 为避免涉税风险, 企业也可利用中介机构来开展纳税申报鉴证、年度税务审核、并购税务尽职调查、清算税务审核等, 以切实提高企业涉税管理水平。

4.6 以大数据思维促进财务管理创新

如今, 人类社会已经步入大数据时代, 大数据也逐渐成为重要的生产力。企业要加强对员工的信息科技教育与培训, 使员工尤其是涉税事务管理人员树立大数据思维, 以此来推动企业各项工作的管理创新。企业涉税事务管理人员要将大数据思维融入财务管理实践中, 实现财务管理信息化、现代化, 使财务部门的工作更精准、高效, 能为企业各项决策提供更好的支持。通过应用大数据, 企业管理可以变得更加协调, 企业内部也会焕发生机和活力, 从而增强企业的市场竞争能力。企业在创新财务管理的时候, 要有计划、有步骤地进行, 切忌急功近利, 避免欲速则不达。

5 结语

企业涉税管理是一个专业性的问题, 涉税事务管理体系的建立也是一项长久的工程。在涉税管理中, 要以大数据为税收征管和企业涉税管理, 有针对性地提供良好的技术支持, 同时, 还要立足实际, 严格按照国家方针政策, 有计划、分步骤地构建完善的涉税事务管理体系。这样才能提高企业涉税事务管理实效, 推动企业实现健康、良性的发展。

摘要：当前, 我国经济的快速发展推进了税收政策的不断完善和发展, 越来越多的因素影响着我国企业的涉税管理, 例如大数据的普及和发展, 这些都给企业的涉税管理带来了机遇和前所未有的挑战。只有实施有效的涉税管理制度, 才能将企业税务风险降到最低, 不断为企业带来效益, 增强企业可持续发展的能力。本文根据我国现行税制下的税收征管模式, 对企业涉税管理的现状和存在的主要问题进行了分析, 并提出了加强企业涉税事务管理的对策。

关键词：大数据,税收征管,涉税事务,管理