信息安全财务管理制度

2023-04-02

在当今社会，在很多情况下，我们都会接触到制度。制度对社会经济、科技、文化教育的发展对维护社会公共秩序起着非常重要的作用。如何制定一般制度？以下是小编收藏的《信息安全财务管理制度》的文章，希望能够很好的帮助到大家，谢谢大家对小编的支持和鼓励。

第一篇：信息安全财务管理制度

财务信息披露及重大财务事项报告制度

1 目的和依据

为规范云南冶金集团进出口物流股份有限公司(以下简称“公司”)财务信息管理工作，保护投资者、债权人合法权益，依据《公司法》、《企业会计准则》、《云南省省属企业重大财务事项管理试行办法》等相关法规，制定本制度。

2 适用范围

本制度适用于公司，子公司可参照本制度执行。 3 定义

3.1财务信息披露：是指以财务会计报告为核心，向投资者、债权人及政府有关部门提供的反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等财务信息。

3.2重大财务事项：是指对公司财务状况、经营成果、现金流量等产生重大影响的经济事项。

4 基本原则

4.1财务信息披露的基本原则是：可靠性、重要性、及时性。 4.2 财务部应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

4.3财务部提供的会计信息应当反映与财务状况、经营成果和现金流量有关的所有重要交易和事项。

4.4财务部对已经发生的交易或者事项，应当及时进行确认、计量和报告。

4.5重大财务事项报告遵循财务信息披露基本原则。 5 应传递和披露的信息

5.1公司基本情况。包括历史沿革、注册地、公司地址、注册资本、法定代表人、母公司及投资者、治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质和主要业务板块等。

5.2财务报表的编制基础。 5.3遵循企业会计准则的声明。

5.4重要会计政策、会计估计的说明。包括重要会计政策和会计估计的确定依据、财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。

5.5会计政策、会计估计变更及重大前期差错更正的说明。 5.6主要会计数据和财务指标。包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及报表重要项目的说明。

5.7现金流量情况。 5.8或有事项的说明。

5.9资产负债表日后事项的说明。 5.10关联方关系及其交易。 5.11重要资产转让及其出售的说明。 5.12企业合并、分立等事项说明。 5.13合并会计报表的编制方法。

5.14母公司主要会计报表项目注释。 5.15非货币性资产交换和债务重组的说明 5.16财务会计报告批准报出说明。 5.17审计报告。

5.18其他上级主管部门要求披露的信息。 6 重大财务事项

重大财务事项包括重要会计政策变更、财务预决算、利润分配、重大资产处置、对外担保、对外投资、重大融资、委托理财、重大法律纠纷案件、可能引起公司财务状况严重恶化等的各项经济行为等。

7 财务信息披露的方式、职责和程序 7.1方式

财务信息披露以财务会计报告及专项财务信息的文件形式披露，包括：财务会计报告、中期财务会计报告及专项财务信息。

7.2职责

财务部负责财务信息披露工作或提供由其他相关部门披露的财务信息。

7.3程序

7.3.1财务会计报告经审计机构审计，会计机构负责人、总会计师审阅签字(章)后，由董事会提交股东会审议，经股东会审议通过，董事长签署后报送。

7.3.2中期财务会计报告及专项财务信息由总经理及总会计师签署后报送。

8 重大财务事项报告的方式、职责和程序 8.1方式

重大财务事项报告以专项报告、财务会计报告的文件形式报告。 8.2职责

8.2.1公司涉及重大财务事项的相关部门是重大财务事项报告的责任人。

8.2.2公司财务部负责重大财务事项信息的汇总、整理，并在财务信息披露时反映重大财务事项。

8.3程序

8.3.1涉及重大财务事项的相关部门对已经公司审议的重大财务事项，应及时提交公司财务部。

8.3.2重要会计政策变更、预决算、预决算重大调整、对外担保、重大融资事项经董事会或股东会审批，由财务部以专项报告形式向集团公司备案。

8.3.3利润分配方案经股东会审批，由公司以专项报告形式向集团公司备案。

8.3.4重大资产处置事项经董事会或股东会审批，以专项报告形式向集团公司备案。

8.3.5对外投资、委托理财事项经股东会审批，由公司以专项报告形式向集团公司备案。

8.3.6重大法律纠纷事项经股东会审批，由法律信用管理部以专项报告形式向集团公司备案。

8.3.7其他可能引起公司财务状况严重恶化情况的各项经济行为，由相关归口管理部门以专项报告形式向集团公司备案。

8.3.8财会部应在财务会计报告中披露重大财务事项。 9 保密措施

9.1财务信息和重大财务事项未经批准，不得发布及对外提供。 9.2财务信息和重大财务事项知情人在财务信息披露时间前不得对外提供信息。

9.3财务信息和重大财务事项知情人须按《公司保密管理规定》履行保密义务

10附则

10.1国家相关法规对本制度内容另有规定的，遵照相关法规执行。

10.2本制度未尽事宜，按国家有关法律、法规执行。 10.3本制度自公司印发之日起执行。

第二篇：公司财务信息化管理制度

第一章总则

第一条为提高公司财务管理信息化建设水平，保证财务管理信息化工作的统

一、规范和有序开展，深化财务管理信息化应用，使财务管理会计信息化工作更好的服务于公司的管理，根据《会计法》和《会计电算化工作基础规范》的规定，特制订本制度。

第二条财务管理信息化是会计工作的发展方向，是促进会计基础工作和提高财务管理水平的重要手段和重要措施。

第三条财务管理信息化是一项系统化工程，财务管理部是实施财务信息化的主要部门，负责信息化的日常工作。

第四条财务会计部各岗位工作人员，要严格执行制度要求，相互配合，及时发现信息化工作中存在的问题，积极向信息化领导小组提出合理化建议和改进措施，推动公司财务管理信息化的健康发展。

第二章财务管理信息化岗位管理

第五条信息化岗位设致。根据会计核算与管理需要，财务信息化主要设致系统管理员、软件操作员和档案管理员三类工作岗位。系统管理员由财务管理部指定人员兼任，也可由公司信息中心专业技术人员兼任，软件操作人员指财务管理部各岗位的工作人员，档案管理员由公司办相关人员担任。

第六条信息化系统管理人员职责。

1、负责财务电算化信息系统的运行与管理;

2、进行电算化系统的日常维护工作，协助各岗位操作人员建立账套和报表系统，协助总账增加或删除会计科目及辅助核算选项;

3、负责电算化设备的管理，财务软硬件、办公软件的安装、维护及日常故障的排除;

4、硬件的管理与维护，主要包括服务器、各操作终端、打印输出设备;

5、在电算化应用软件技术人员的帮助和指导下，设定会计核算岗位、科目编码数据库的建立、软件试用等业务的初始化工作。

6、负责定期对电算化数据资料的备份。第七条软件操作员管理规定

1、掌握WINDOWS操作系统一般指令的使用方法，熟悉OFFICE办公软件并能够熟练运用;

2、掌握所使用微机及附属设备的基本性能和使用方法，能够熟练运用金算盘、久其等财务软件;

3、各操作人员只能在操作系统管理员确定的权限范围内使用软件的功能，不得擅自越权操作;

4、各操作员必须牢记自己的密码，不得告诉非授权人员，不定期修改自己管理的计算机口令;

5、严格按照操作规程要求进行操作，进入系统时必须以自己的真实身份登录，工作完毕后或暂时离开工作岗位时应及时退出操作系统;

6、出纳员和复核员进行网上银行业务操作时，严格按照网上银行操作程序和权限进行操作，操作结束后及时退出系统，妥善保管自己的密钥，不定期修改网上交易密码，确保本单位银行资金的安全。

7、办理网上远程纳税认证时，操作员持密钥登录系统进行相关操作，操作结束后及时退出系统。

8、各操作员关机前一律要退出财务软件系统，返回工作站的操作系统管理页面下。下班离岗之前应切断总电源，以防止线路故障发生火灾。

9、各操作员年末负责打印所分管会计科目的分类账并按规定装订成册。第八条档案管理员管理规定

1、全面负责财会电算化形成的磁性数据档案管理，负责财务软件生成的纸质会计档案的整理和归档工作;

2、对磁介质会计档案按规定和要求妥善保管，做好防磁、防尘、防潮、防火等相关工作;

3、配合系统管理员做好数据的定期备份工作，负责保管信息管理员备份形成的磁质，确保数据信息的安全与完整;

4、月末检查所有凭证是否有缺号情况，按时完成全部账簿机内的记账工作，记账完毕后进行结账工作;

5、年终审计结束后，负责将数据介质和纸质会计资料移交公司档案室管理。

第三章财务信息化计算机硬件管理

第九条会计电算化硬件设备专用于运行账务处理软件和常用办公软件，任何人不得用于电子游戏、不得用于对外服务;

第十条配备于会计核算的计算机终端，要严格建立管理台账，由系统管理员负责定期检查和日常维护保养，非系统管理员不得随意移动微机设备和网络信号线;

第十一条各操作员要爱护办公设备，严格按操作规范使用机器设备，外来人员未经本部门领导允许，不得使用任何一台办公自动化设备。

第四章财务信息化软件管理

第十三条财务系统软件无论是自行开发还是委托开发，均要视同会计原始档案，保管期限是该系统停止使用或有重大修改之后的五年，对在用的系统软件不得擅自修改。

第十四条软件修改必须在硬盘上进行，修改完毕的软件统一安装到各终端后应及时拷贝归档，归档软件应和系统现运行软件保持一致。

第五章财务信息化数据管理

第十五条为了保证财务信息化系统的安全、正常、可靠、稳定运行，公司信息中心配备专职的系统管理员，定期对财务数据进行备份。

第十六条信息中心负责对财务电算化会计数据进行备份，形成备份数据文件不少于两份，分不同的场地进行保管。即当天的数据备份到两台计算机上，当月的数据至少要复制到两套存储介质上，并刻制成光盘，一份送交财务管理部保管，并由财务管理部建立台账进行登记，一份留存信息中心，年末所刻录的光盘，一份送交财务管理部保管，一份移交档案处存档。备份光盘应帖上保护标签并用印章或封条签封，备份光盘应装在保护封条和包装盒内，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。

第六章财务信息化病毒防护

第十七条所有财务人员必须严格遵守公司病毒防范制度，主动配合反病毒工作。公司信息中心应定期发布杀毒软件病毒库、操作系统补丁，及时对财务信息化系统的计算机进行病毒库升级、查杀和系统漏洞修复。对财务信息化系统的内部软件特别是工具软件及时进行升级。

第七章附则

第十八条各子公司可结合实际情况制定本单位的财务信息化管理制度。第十九条本制度由财务管理部制定并负责解释。第二十章本办法自印发之日起执行。

第三篇：财务管理论文：浅谈企业财务管理信息化建设

财务管理论文：浅谈企业财务管理信息化建设摘要：文章从企业财务信息化的实施背景及其必要性出发,提出了实施企业财务管理信息化建设的具体措施。并阐述了企业财务信息化建设的作用。

关键词：财务管理;信息化建设;企业

网络时代的来临，改变了整个社会经济的生产结构和组织结构,打破了以往的企业管理模式,动摇了传统财务管理的基本框架。财务信息化建设是一个在财务电算化基础上全面应用以计算机技术、网络技术与通讯技术为主的现代信息技术,处理高度自动化,实现财务信息资源高度共享,使每个组织都主动地报告财务信息的开放的财务信息管理系统。

1企业财务信息化建设的背景

①信息时代的来临推动了企业财务信息化建设。随着计算机及其相关技术的广泛使用，企业财务信息化建设的脚步加快了，企业注入大量的资金用于相关账务处理、工资管理、人事管理、物资管理和设备管理软件等设备的更新。由此大大减轻了手工劳动而代之以信息化管理。但是，由于新设备和新的管理观念的介入，新的矛盾也开始凸现。旧的财务管理模式很难适应企业的发展，由于各企业各部门之间财务数据库类型不统一，无法共享和交换信息，从而形成了一个个信息孤岛。20世纪90年代末，网络技术的飞速发展为企业

解决财务信息孤岛问题提供了非常有利的条件，让企业的绝大部分信息在一个平台上传递、加工、总结、展示，能大大提高企业财务管理水平、降低财务管理成本、实现企业各部门的快速联动，从而提高企业的竞争力。

②企业进行财务信息化建设的意义。随着中国加入世界贸易组织，中国企业面临着全球化的竞争的影响，企业将更多地融入世界舞台，与国际交流和并轨将变得十分普遍。因此，企业只有不断加快和推进财务管理的信息化，才能在国际市场竞争中取得优势，并而共享全球资源与市场。在新经济时代，衡量一个国家和地区综合经济实力的关键，是其信息化建设水平的高低。因此，小到企业，大到国家，信息化建设都引起了高度关注。从企业来看，信息化建设是实现他创新型财务管理的有效途径，在实现财务信息化建设的基础上，可以解决当前企业财务管理中最突出的问题，可以增强企业整体素质和探探市场竞争力。

2加强企业财务信息化管理的对策

财务管理信息化是时代发展的客观要求。但是,我国财务电算化事业起步较晚,理论体系尚不成熟,在此基础上实施财务信息化必然会遇到新问题,就目前来看,要实现企业财务管理的信息化主要应采取如下对策。

①提高企业财务信息管理的透明度，实现规范化管理。

企业内部利益相关者众多，各部门都相对独立，相互之间信息不流通。财务信息必须以准确、公开、透明的方式向各部门传达和公布。因此，要提高企业财务信息透明度，就必须重点抓好以下几点工作：实现全面的财务核算、统一的资金管理、提前的预算管理、公平的绩效考核、系统的内部控制和企业财务信息化工作。如果不实现全面的财务核算的信息化，就无法了解各基层单位的财务收支的实际状况和整个企业内部财务的总体状况;不实现统一的资金集中，就不可能对资金分配的有效控制和高效使用;不提前预算管理，资金就无法正常的运转，会使某些部门出现资金短缺，而有些部门则资金盈余的状况;没有公正的绩效考核，就无法激励企业员工工作的热情和积极性。因此，必须加速实现了财务管理由静态向动态转变，封闭式向信息化转变、逐步实现企业财务管理的规范化、一体化和透明化，从而加速推进了企业财务集中管理的信息化进程。

②增强各部门之间的协调沟通，实现资源共享。在现代企业管理中，是各部门之间必须要相互沟通和协调，并能够实现信息和资源的共享，这样才能使得各部门之间畅通的交流和全面的了解。这一手段对于财务信息化管理也非常重要。在过去很长一段时期，大部分企业的财务信息管理是封闭和相互割裂的，需要对财务信息进行合理的整合与合面汇

总，从而得到最终的精确数据。所以，企业应加大各部门的协调沟通，将分散的财务信息汇集起来，以此来实现物流、资金流和信息流的一体化，为及时、精确的财务信息打下坚实的基础。

③加强企业财务信息化硬件建设。随着我国市场经济的发展，财务信息化建设已经成为一种必然，企业要加强信息化就首先要加强财务信息化建设，这也是现代企业财务管理未来发展的一个大方向。在信息时代，要实现财务信息化建设和财务管理的系统化，首先必须解决信息化建设的硬件问题，必须要有实现信息化的必要设备，比如要有实现集中式管理的处理平台，要有提高财务信息处理速度的高性能计算机，要有实现信息透明和资源共享的网络。要有专门实现财务信息化管理的软件和技术手段。这样，企业才能通过局域网及时发布各项财务信息，并实施分级管理，这样才能提高财务信息的及时性。而构建基于互联网络的综合财务信息管理平台可以实现财务信息数据共享，达到财务的实时控制分析，全面提升企业的管理水平实现资产收益的最大化和风险的最小化。

④培养高素质的财务信息化人才。培养财务信息化人才,既是信息社会发展的客观要求,又是对财务学、管理学、计算机等学科培养目标的挑战。一是知识更新。财务部门的组

成人员的专业性质从原来由财务、财务专业人员组成，转变为由财务、财务专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。企业要真正做到财务信息化，就需培养一大批既能精通计算机信息技术，又专于财务管理知识，能够熟练地进行财务信息的加工和分析的复合人才。各基层单位应积极支持及组织财务人员学习和提高计算机知识，掌握计算机先进技术。二是安全教育。深入开展电算化人员安全教育和职业道德教育，提高安全防范意识，培养工作责任心，加强保密意识。三是后续教育。后续教育是提高财务工作质量的重要途径，财务人员后续教育在加强财务理论知识培训的同时，也应注重电算化安全的教育，计算机操作和维护的培训。

3企业财务信息化建设的作用

企业信息化建设的实施，让企业财务管理工作从“纯手工”操作向“智能化”管理迈进。财务人员可以从重复、简单的数据加工中解脱出来。企业财务信息化项目的实施可以有效的提升企业财务信息的传递和交流，可以在开放的基础上实现有效控制与管理。基于互联网的开放式网络财务管理平台，一方面使企业各部门的财务信息和业务数据能够及时的汇总和处理，另一方面又能够把处理后的财务信息及时传递给相关理部门，这样就把企业上层和下基层的交流联系起

来，使财务数据不至孤立和中断，消灭了财务数据传送时间长，资源不能共享，信息交换不畅的信息孤岛现象，大大加快财务账务处理的速度，真正实现财务信息资源共享。

总之，企业实现财务信息化管理是企业能否可持续发展的关键，在信息化时代，要想加强企业市场竞争力和国际竞争力，就必须要对现有的财务管理方式实施改革和技术创新。只有这样，才能切实提高财务管理的高效和实效性，从而推动企业的发展。

参考文献：

[1] 林志军.会计信息系统原理与应用[m].哈尔滨:东北财经大学出版社,1998.

第四篇：**集团公司财务信息化管理制度

第一章总则

第一条为提高公司财务管理信息化建设水平，保证财务管理信息化工作的统

一、规范和有序开展，深化财务管理信息化应用，使财务管理信会计法息化工作更好的服务于**集团的管理，根据《会计法》和《会计电算化工作基础规范》的规定，特制订本制度。

第二条财务管理信息化是会计工作的发展方向，是促进会计基础工作和提高财务管理水平的重要手段和重要措施，公司的财务信息化工作在财务信息化管理领导小组的带领下开展。

第三条财务管理信息化是一项系统化工程，财务会计部是实施财务信息化的主要部门，负责信息化的日常工作。

第二章财务管理信息化岗位管理

第五条信息化岗位设臵。根据会计核算与管理需要，财务信息化主要设臵系统管理员、软件操作员和档案管理员三类工作岗位。系统管理员由财务会计部指定人员兼任，也可由公司信息中心专业技术人员兼任，软件操作人员指财务会计部各岗位的工作人员，档案管理员由稽核员担任。

第六条信息化系统管理人员职责。

1、负责财务电算化信息系统的运行与管理;

2、进行电算化系统的日常维护工作，协助各岗位操作人员建立账务和报表系统，协助总账增加或删除会计科目及辅助核算选项;

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3、负责电算化设备的管理，财务软硬件、办公软件的安装、维护及日常故障的排除;

4、硬件的管理与维护，主要包括服务器、各操作终端、打印输出设备;

5、在电算化应用软件技术人员的帮助和指导下，设定会计核算岗位、科目编码数据库的建立、软件试用等业务的初始化工作。

6、负责定期对电算化数据资料的备份。

第七条软件操作员管理规定

1、必须取得《会计电算化上岗证》，掌握WINDOWS操作系统一般指令的使用方法，熟悉OFFICE办公软件并能够熟练运用;

2、掌握所使用微机及附属设备的基本性能和使用方法，能够熟练运用金算盘、久其等财务软件;

3、各操作人员只能在操作系统管理员确定的权限范围内使用软件的功能，不得擅自越权操作;

4、各操作员必须牢记自己的密码，不得告诉非授权人员，不得将USBKEY借给他人使用，不定期修改自己管理的计算机口令;

5、严格按照操作规程要求进行操作，进入系统时必须以自己的真实身份登录，工作完毕后或暂时离开工作岗位时应及时退出操作系统，拔出USBKEY并妥善保管，避免无关人员利用系统进行其他操作。离开岗位超过半小时者，应将计算机关闭;

6、出纳员和复核员进行网上银行业务操作时，应在上网机使用记录本上登记，严格按照网上银行操作程序和权限进行操作，操作结束后及时退出系统，妥善保管自己的密钥，不定期修改网上交易密码，确保本单位银行资金的安全。

7、办理网上远程纳税认证时，操作员首先在上网机记录本上登

记，然后持密钥登录系统进行相关操作，操作结束后及时退出系统。

8、各操作员关机前一律要退出财务软件系统，返回工作站的操作系统管理页面下。下班离岗之前应切断总电源，以防止线路故障发生火灾。

9、利用传真机和互联网发送与业务工作相关的非密资料时，操作员首先在记录薄上登记，发送前必须核实对方的身份和信息，避免误发和错发，

10、财务会计部内部的信息交换利用网内安全传输工具软件进行传递，原则上不使用纸质媒介传递。对外发布或报送电子文档资料时，操作员在自己管理的微机上生成数据资料，经主管业务部长审批后到信息中心办理拷贝手续。

11、各操作员年末负责打印所分管会计科目的分类账并按规定装订成册。

第八条档案管理员管理规定

1、全面负责财会电算化形成的磁性数据档案管理，负责财务软件生成的纸质会计档案的整理和归档工作;

2、对磁介质会计档案按规定和要求妥善保管，做好防磁、防尘、防潮、防火等相关工作;

3、配合系统管理员做好数据的定期备份工作，负责保管信息管理员备份形成的磁质，确保数据信息的安全与完整;

4、月末检查所有凭证是否有缺号情况，按时完成全部账簿机内的记账工作，记账完毕后进行结账工作;

5、月末对机内会计凭证进行汇总，编制“月份凭证汇总表”和“月份科目余额表”，监督各岗操作人员核对一致后签字确认，年末

负责打印完整的总分类账;及时编制机工报表，并保证其数据的准确性，为公司决策层和上级主管部门报送财务报告;

5、年终审计结束后，负责将数据介质和纸质会计资料移交公司档案室管理。

第三章财务信息化计算机硬件管理

第九条会计电算化硬件设备专用于运行账务处理软件和常用办公软件，任何人不得用于电子游戏、不得用于对外服务;

第十一条中间机是用于外部信息数据进入财务网络的交换设备，凡属外部单位向财务会计部报送的信息必须经中间机转换后方可进入财务系统，中间机由必须指派专人管理，同时应建立使用台账;

第十二条各操作员要爱护办公设备，严格按操作规范使用机器设备，外来人员未经本部门领导允许，不得使用任何一台办公自动化设备。

第四章财务信息化软件管理

第十四条软件修改必须在硬盘上进行，修改完毕的软件统一安装到各终端后应及时拷贝归档，归档软件应和系统现运行软件保持一致。

第十五条 **集团公司下发软件和参加相关培训带回的软件、参

数必须归档，由档案管理员负责管理。

第五章财务信息化数据管理

第十六条为了保证财务信息化系统的安全、正常、可靠、稳定运行，公司信息中心配备专职的系统管理员，定期对财务数据进行备份。

第十七条信息中心负责对财务电算化会计数据进行备份，形成备份数据文件不少于两份，分不同的场地进行保管。即当天的数据备份到两台计算机上，当月的数据至少要复制到两套存储介质上，并刻制成光盘，一份送交财务会计部总账保管，并由财务会计部建立台账进行登记，一份留存信息中心，年末所刻录的光盘，一份送交财务会计部总账保管，一份移交档案处存档。备份光盘应帖上保护标签并用印章或封条签封，备份光盘应装在保护封条和包装盒内，存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所。财务会计部总账所保管的决算光盘随下一会计档案送存时一并存档。

第六章财务信息化病毒防护

第十八条为维护系统安全，财会部所有计算机只保留一个光盘输入端口，其余所有USB、软盘等数据出口全部封闭(安装计算机安全审计系统并加贴公司保密办专用标贴)。外来数据在使用之前必须通过中间机转换，经严格病毒检查并通过设在财务总账处的开放光驱进行传输。

第十九条所有财务人员必须严格遵守公司病毒防范制度，主动配合反病毒工作。公司信息中心应定期发布杀毒软件病毒库、操作系统补丁，及时对财务信息化系统的计算机进行病毒库升级、查杀和系统漏洞修复。对财务信息化系统的内部软件特别是工具软件及时进行升级。

第七章附则

第二十条本办法自印发之日起执行。公司现有的财务信息化管理制度中与本办法不一致的，依照本办法执行。各子公司可结合实际情况制定本单位的财务信息化管理制度。

第二十一条本制度由财务会计部制定并负责解释。