规避创业板公司IPO税务风险

1 引言

在我国发展创业板市场是为了给中小企业提供更方便的融资渠道, 这也是推进经济改革的重要手段。因此, 创业板公司要想长远发展, 需要有效规避IPO税务风险, 建立专门的税务管理部门, 从而为公司带来更多的经济效益。

2 创业板概述及特点

创业板是对主板市场的有效补给, 在创业板市场上市的公司大多从事高科技业务, 具有较高的成长性, 但往往成立时间较短对于投资者来说, 创业板市场的风险要比主板市场高很多, 但相应也会获得更多的回报。

创业板的特点有:其一, 创业板市场的设立主要服务于发展前景好的高新技术企业。我国在创业板上市的企业很多都从事高科技业务, 以制造业和信息技术业为主, 这些企业的规模也不大, 但有很大的成长空间和较强的自主创新能力, 有效促进了我国经济的发展。其二, 与主板市场相比, 创业板市场上市门槛比较低。创业板的成立主要由于很多中小企业陷入资金周转困难中, 没有办法达到主板上市的要求, 使这些企业不能上市融资, 创业板的门槛较低, 为这些企业上市融资提供了有利条件。其三, 创业板市场投资风险大。很多中小企业尽管有着良好的发展前景, 但也存在着较大的经营风险, 使得投资者承担比较大的风险, 相反, 企业在面临较大投资风险同时也能获得较高的收益。

3 创业板公司IPO中的税务风险点分析

3.1 不规范的纳税方式

企业在上市前的纳税事项中, 如果采用不规范的征收方式, 这会给企业带来一定的经济损失。根据相关法律规定, 核定征收主要是由于纳税人的相关资料不全, 从而给相关部门带来一定的工作难度, 影响工作的顺利进行。

3.2 调节利润

调节利润可以分为虚增利润和隐藏利润两种方式, 创业板上市公司在开始阶段, 常常为了能够得到较多的税后利润, 企业会利用推迟确认收入的方式对企业的真正利润进行隐藏, 但如果相关部门发现企业隐藏利润, 企业要补缴税款并缴纳罚金。此外, 有时企业为了对业绩进行掩盖, 会利用虚构客户的方式来增加企业的利润, 这不但会给企业带来巨大的经济损失, 还会影响企业形象, 并且如果被相关部门发现, 还会对企业进行处罚。

3.3 延迟纳税

企业延迟纳税可能是企业营运资金不足而延迟缴纳税款, 很多企业通过预收账款推迟确认销售收入, 但无论是企业经营环境所造成的还是企业故意的延期纳税, 创业板企业在上市后, 这些风险还会继续存在, 企业还会被相关部门处以罚款或者行政处罚。

3.4 企业改制重组中的税务风险

创业板企业在上市前期, 相关人员要对公司的实际情况进行有效改进, 调整税收结构, 在这个过程中, 公司会出现新的税务问题。为了使公司尽早地了解这些问题, 相关部门必须要对其进行有效处理, 找到解决的方法。只要以公司业务发展的需求为导向的合法税收筹划, 相关部门就会认可, 从而为创业板企业减少很多税务成本, 进而达到企业的预期效果, 为企业带来更多的经济效益。

4 创业板IPO税务风险管理的具体过程及相关策略

4.1 预防税务风险

首先, 要提高创业板上市企业税务风险意识。创业板上市企业的管理部门和工作人员要有增强税务风险意识, 对IPO税务风险进行有效规避, 对税务风险进行正确的认识, 了解税务风险在企业是必然存在的, 但也可以通过相关措施进行控制, 管理人员可以根据企业实际情况制定相关的策划方案, 对税务风险进行有效管理, 从而减少税务风险给企业带来的影响。其次, 成立税务管理部门。企业领导可以根据企业实际情况和需求成立税务管理部门, 对企业的税务进行单独处理, 把税务与财务分离开, 避免出现工作人员滥用职权的行为。企业还要加强对税务人员的培训, 使其具有较高的专业技能和职业素养, 做好自己本职工作, 建立一支高素质的管理队伍, 从而为企业做出一定的贡献, 有效规避税务风险。税务管理人员在平时工作中要按照相关制度进行工作, 确保企业创业板上市中的税务规范性, 从而对企业IPO过程中的税务问题进行有效处理, 确保企业的经济效益。最后, 成立创业板IPO税务策划小组。企业要认识到IPO税务的重要性, 合理对管理人员进行分配, 让IPO税务小组处理企业上市后的税务问题, 这样不但能够把税务问题与其他问题分离, 还能对遗留的税务问题进行处理。

4.2 识别税务风险

首先, 要全面分析企业税务环境。创业板公司在IPO的税务筹划过程中, 企业要全面分析税务环境, 对之前的税务环境进行分析, 对以后的税务环境进行预测, 对于潜在税务风险进行合理分析, 从而规避风险的产生, 管理人员还要系统的收集关于企业的税务信息, 掌握历史税务相关事项, 分析企业的税务是否符合相关规定。其次, 要遵循谨慎性的原则。识别税务风险的过程中, 企业要遵循谨慎性的原则, 认真对待与企业相关的涉税活动, 对于税务风险进行有效识别, 特别是对数额较大的活动, 管理人员要进行仔细辨别, 从而有效规避税务风险。

4.3 控制税务风险

首先, 依法缴税。在日常经营活动中, 企业必须要按照相关规定进行税收, 为企业营造一个良好的环境, 有效规避税务风险。其次, 对于之前存在的税务风险, 企业要采取补税的方式有效控制风险。之前企业存在的税务风险会在未来给企业带来巨额补缴, 因此, 企业在上市之前, 企业领导要与税务部门进行沟通, 掌握企业的实际情况, 对历史存留的税务进行缴纳, 把税务风险降到最低, 减少税务风险对创业板IPO的影响, 从而减少企业的经济损失。最后, 企业要处理好未来的缴纳事项, 运用合理的方法进行处理, 促进企业持续发展, 并且企业可以采取相关的措施合理规避税务风险, 在创业板上市的企业, 如果企业对上市公司的上市地与企业税务筹划相结合, 把上市后企业的运作模式纳入税务筹划的范畴, 可以减轻企业将来所产生的税收负担, 从而减少税务风险。

5 结语

随着我国经济不断发展, 有效促进了创业板公司的发展, 但由于创业板公司规模较小、成立时间较短, 存在一定的IPO税务风险。因此, 公司领导要认识到IPO税务风险的重要性, 采取相应的措施规避IPO税务风险, 从而确保公司长远发展。

摘要：创业板是多层次资本市场的重要组成部分, 是世界各国多层次资本市场不可或缺的一个环节, 有着自己鲜明的特点。随着我国经济不断发展, 创业板公司也随之发展, 但如何规避创业板公司IPO税务风险, 是目前创业板公司面临的主要问题。

关键词：创业板公司,IPO,税务风险

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