浅议集团公司税务风险的产生与管理措施

2023-01-25

1 引言

在企业的生产经营中, 存在的税务风险会作用于企业的管理过程, 企业对于存在的税务风险要加以识别, 并对税务风险采取必要的控制措施。企业管理中要重视存在的税务风险, 税务风险来自不同的方面, 因此企业管理中要包括风险管理和风险控制, 对可能产生的税务风险加以预判。由于当前经济的高速增长, 市场的竞争日趋激烈, 市场环境的变化要求企业提升管理标准, 特别是要强化税务风险管理, 强化风险的识别和防范。

2 税务风险

2.1 税务风险概念

税务风险伴随着企业的经营, 税务风险来自税务行为, 如果企业没有依据税法的相关规定实施纳税, 会导致企业的经济发生损失。因此企业要规范涉税行为, 保证纳税的及时性和准确性。企业如果产生税务问题, 就会对企业产生不良的影响。企业的纳税行为会作用于两方面:一是由于企业的经营行为不能准确地适用于相关的税法, 没有利用好税法方面的优惠政策, 缴纳的税款增加了, 企业增加了税务方面的负担;二是由于企业没有依据相关的规定纳税, 纳税行为不规范, 存在偷税或漏税行为, 企业因此会面临被征收滞纳金或罚款, 企业的经济利益会受到影响。

2.2 主要的税务风险因素

当前, 国家正处于转型发展期, 国家为了保证经济的健康发展, 通过税收政策实现经济的调控, 不同时期有不同的税收政策, 因此税收政策会经常发生变化, 税收内容会不断变化, 因此对于企业会产生税务风险。此外, 一些税务部门在征税时没有严格依据相关的标准, 难以保证征税的公平公正, 征税存在不规范的行为, 征税存在差异性。部分税务人员对于相关的税收政策在理解上存在差异。企业由于税收政策的变化会面临税务风险。

集团公司的经营具有一定的复杂性, 经营中要面对许多业务, 税务会作用于经营的多个环节, 因此集团公司内部会存在一些问题, 如果这些问题不能得以很好的解决会产生税务风险。税务风险会发生在物料的采购、生产过程以及产品的销售。此外, 集团公司还存在许多关联交易, 关联交易的价格确定, 结算方式都会影响到纳税, 如果相关的财务人员缺少税务意识会影响到税务管理的有效性, 会产生税务风险。对于存在的税务风险, 集团公司如果缺少健全的管理制度会导致风险的发生。

集团公司的生产经营要面对许多上下游企业, 如果这些企业的纳税存在违规行为会影响到集团公司, 会产生税务风险。集团公司存在许多的子公司, 这些子公司和上游的供货商如果存在不规范的交易也会影响到集团公司。集团公司对于子公司如果缺少严格的管理, 子公司的交易和财务会存在虚假行为, 增值税发票不能保证真实性, 这些行为都会产生税务风险, 集团公司的资金将会受到损失。

3 集团公司如何规避税务风险

3.1 如实主动纳税

集团公司要规避税务风险, 就要主动纳税, 要保证纳税过程的诚信。纳税要依据国家的相关政策, 主动纳税, 这才有利于企业的可持续发展。集团公司要通过规范的管理要保证财务可以如实反映企业的经济活动, 这样可以保证纳税项目的准确性。对于企业来说, 企业在发展的过程中要关注经济环境的发展变化, 关注税收政策的变化, 利用好国家的有关优惠政策, 这样才能有效预防税务风险的发生。企业要如实主动纳税, 这样可以提高抗风险的能力, 降低风险的发生, 提高企业的核心竞争力。而一些企业的骗税、漏税行为虽然短期可以获得利益, 但不利于企业的长期发展。

3.2 强化税务管理

集团公司要结合自己实际加强税务管理。由于在现有考核评价制度的制约下, 企业的主要任务是完成利润指标, 增加产值, 所以企业的管理重点是生产经营, 对于税务管理中的风险没有足够的重视, 税务管控中存在的隐患往往被掩盖了, 部分企业的经营管理和税务风险管理存在脱节现象, 风险管理存在着一定的漏洞。因此集团公司要注重各个子公司的财务管理, 对相关业务进行税务核算, 通过完善的管理制度消除管理中的漏洞。特别是集团公司重大经济项目要分析潜在的税务风险, 保证决策的科学合理, 降低纳税风险。

3.3 税务信息的沟通

集团公司要注重相关部门税务信息的沟通, 这对于集团公司规避纳税风险具有重要的作用。集团公司由于存在业务多样性, 会导致信息不对称, 因此要保证信息沟通的及时性和有效性。集团公司通过完善信息沟通渠道可以实现资源的优化配置, 资源的有效利用率会提升, 经营中存在的问题可以及时得到解决。因此集团公司要注重税务管理的信息化建设。集团公司与子公司要实现税务信息的有效沟通, 这便于集团内部的总体控制, 消除税务风险。