高职财会类专业纳税实务课程实践教学改革浅议

2022-09-12

1 目前高职院校纳税实务教学存在的问题

1.1 教学内容实务性、可操作性差

目前许多高职院校的纳税实务的教学中, 理论与实践存在严重的脱节, 主要表现为教学内容集中在理论与税费的计算上, 而在实践中, 税费的计算完全是通过纳税申报表填报来完成的, 只要在纳税申报表中正确归位具体涉税事项的基础数据, 税费的计算过程完全是系统自动生成的。由于教学中重理论、轻实务, 把一门实务类课程按法务类课程去讲, 使课程内容枯燥无味, 知识点多而复杂, 没有体现出具体可操作性和业务性。

1.2 实践教学技术支持不足

大多数高职院校教育经费有限, 校内实训基地缺乏税务软件或没有财力进行软件及时升级, 学生无法进行增值税专用发票的开具、税务登记发票领用、网上纳税申报和缴销等实务操作, 大大影响了实践教学的效果。

1.3 校外实训环节, 校企合作未落到实处

由于会计行业的特殊性, 一家企业不会同时接受很多学生实习, 对由于企业财务部门是企业的核心部门, 企业主观上不愿意外部人员知悉企业财务信息, 因此不愿意把具体业务交给学生去做, 这些都使得学生不能亲身体验涉税工作, 从而影响了学生实习的积极性, 导致毕业生不能适应企业岗位工作的需求。

2 加强纳税实务课程的实践性教学的有效措施

我们在教学中主要采取以“校企政行”合作为桥梁, 从提高教师实践和教学水平、强化办税业务技能的训练、实现学生校内顶岗实习等方面进行改革与实践, 大幅度提高了学生的办税业务能力。具体采用以下措施:

2.1 校企合作, “走出去、引进来”, 提高教师实践和教学水平

高校纳税实务课程实践教学老师从事的大多是理论工作, 基本不具有企业、税务机关实际工作经验。即使个别教师曾经具有一定的企业工作经历, 也只是熟悉某一阶段某一类型企业涉税事项及处理方法, 由于我国税制近几年变动较大, 特别是信息技术在征税系统的广泛使用和每年若干次的升级, 导致办税业务流程、操作系统操作方法等发生着日新月异的变化, 其工作经历很快会成为“过去时”, 基本不具有现实指导意义。高校纳税实务教师普遍存在对各行业的经营特点及其涉税事项不熟悉, 教学水平只能停留在对税法条文的解释方面。 (1) 调动老师提高实践能力的积极性, 鼓励老师“走出去”。深入相关行业或企业以及税务机关轮岗或调研, 了解各行业涉税的典型业务, 收集各项案例、数据和资料, 一方面提高教师实践能力, 另一方面为实践教学积累实用、典型资源, 将实践成果引用到课堂教学上, 为提高实践教学效果和教学水平, 提供基本保障。 (2) “引进来”是提高教学团队实践教学能力的有效途径。通过校企合作, 将实践经验丰富的企业办税人员、税务征管、缉查人员聘请到校, 采用课程“双主讲教师”授课制, 借助社会力量参与实践教学过程, 充实教师队伍, 提升实践教学能力和效果。

2.2“校企行”合作, 强化办税业务技能的训练。

(1) 校政合作, 强化学生纳税实践重要性的认识。聘请税务局领导和业务骨干来学校给学生开展业务讲座。讲座具体安排分两个阶段进行, 开课第一课, 聘讲税务局领导进行“认识税收”讲座, 从实践层面介绍“纳税实务”基本理论、方法和技能在将来从事财务工作中的重要性, 提高学生对课程重要性的认识, 端正学生学习态度, 激发学生学习本课程的热情。最后一课聘请税务局稽查科业务骨干来学校给学生做“纳税风险”讲座, 将税务稽查业务中发现的不规范、违法操作案例及正确处理方法、意见进行汇总讲解, 既能使学生对照案例进行自查, 又能避免以后工作中出现同类问题, 从而提高办税业务能力。

(2) 校企合作, 开展真实企业“报税课堂”教学活动。聘请企业业务骨干在税局征税期来校开展“报税课堂”讲座, 实现实践教学与企业岗位工作“零距离”对接。具体做法是在纳税申报期, 聘请企业报税人员带着工作任务进课堂, 利用多媒体, 在课堂上完成企业各项纳税申报工作, 并在课堂上边工作边讲解, 工作完成了, 课也讲完了, 学生进行业务观摩后, 设置为学生答疑环节。“报税课堂”结束后, 我们将企业的涉税资料整理印发给学生, 让学生再通过模拟软件进行申报训练。这种方法, 基本实现了实践教学与企业岗位工作“零距离”对接的效果。

3 校行合作, 实现学生在校内顶岗实操

为实现学生在校内就能顶岗实操的目的, 我校财经类教师集体出资, 成立了万恒会计服务公司, 由教师承揽企业代理记账和代理报税业务, 由学生组成4人学习小组, 负责一个企业的代理记账和代理报税工作, 由学生操作, 教师进行跟踪指导和监督管理, 通过一年的校内顶岗实操, 一方面提高了学生对税收基础理论的理解能力, 解决了学生记不住税收要素具体规定的问题, 同时提高了学生办理涉税业务的能力, 使学生走出校园, 进入企业, 即能独立完成企业涉税业务工作。

摘要：高职纳税实务课程是会计类、财务管理类专业学生的专业主干课。纳税实务课程具有较强的规范性、操作性等特点, 目的在于培养学生在税收理论的指导下, 按规范性要求办理涉税业务和正确进行纳税申报。如何通过开展实践教学, 使学生全面、系统地掌握企业抄报税的基本流程, 进行正确的纳税申报, 是纳税实务课程教学的重中之重。本文针对目前纳税实务教学中存在的问题, 进行了纳税实务实践教学改革与实践。

关键词：实践教学,校企合作,校行合作